審計報告-樣本

1、XXX集團有限公司內(nèi)部審計報告報告編號：200X年x審X字X號 被審計單位名稱：審計期間：200X年度編制部門：審計部編制日期：200X年義月X日樣本一XXX集團有限公司審計報告X審字（200X）第 號關(guān)于對* （被審計單位）*年度*情況（審計項目）的審計報告XXX集團有限公司董事會：根據(jù)公司年度審計計劃，自*年*月*日至*年*月*日，我們審計組對*（被審計單位） *年度*情況（審計項目）進行了審計，同時延伸審計了*、*等各所屬單位。提供真 實、合法、完整的資料，保護資產(chǎn)的安全與完整是XX單位管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任 是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對上述審計事項發(fā)表意見。我們依據(jù)XXX集團內(nèi)部審計

2、辦法計劃和實施審計工作，實施了抽查憑證等我們 認為必要的審計程序。審計過程中得到了被審計單位的積極支持和配合，工作進展順利。 審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、被審計單位基本情況二、審計結(jié)果（對于一般的財務(wù)審計而言，此段反映審計調(diào)整后的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況）三、存在的問題及其建議（1、對于存在的問題，應(yīng)盡量分門別類列示，如：帳務(wù)處理問題、內(nèi)部控制問題、 其他問題等；2、建議應(yīng)與存在的問題一一對應(yīng)列示，應(yīng)盡量寫的詳細，可操作性強；3、 對每一個存在的問題應(yīng)列出整改期限，通常是按審計辦法的要求于本報告發(fā)出之日起30 日內(nèi)完成整改）四、審計意見對上述“第三點”存在的問題貴司（部）應(yīng)于本報告發(fā)

3、出之日起的30天內(nèi)完成整改, 并將整改情況備份，以備檢查。五、附表（通常情況下附表為經(jīng)審計后的財務(wù)報表及其他報表）XXX集團有限公司審計部（蓋章）年 月 日樣本二1、 審計報告的標題審計報告的標題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對*公司財務(wù)收支的 審計報告；關(guān)于對*公司（*期間）經(jīng)營（目標）結(jié)果的審計報告；關(guān)于對*任期經(jīng)濟 責(zé)任的審計報告；關(guān)于對*公司經(jīng)理*離任的審計報告；關(guān)于對*公司*問題的中期審 計報告；關(guān)于對* （項目）的專項審計調(diào)查報告；關(guān)于對擬并購*公司資產(chǎn)情況的審計 報告；盡職調(diào)查報告；關(guān)于對*公司內(nèi)部控制制度的審計報告。2、 審計報告的主送人董事長；審計委員會等。3、

4、 審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計人員、審計時間根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審 計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。4、 審計出的主要問題及問題形成的原因?qū)徲嫵龅闹饕獑栴}要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進行排 序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險問題、做假帳、上報虛假的 財務(wù)報告、資產(chǎn)不實風(fēng)險等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增*年度利潤300 萬元；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300 萬元；私設(shè)小金庫300萬元等等。然后逐項

5、描述。基本要求是：讓所有收到報告的人都 能讀懂問題的來龍去脈。問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題 的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、 改了再犯；履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制 點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對公司發(fā)展 的影響。5、 被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司 己經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計報告中進行描述?？隙?/p>

6、被 審計對象對制度的維護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應(yīng)該通過審計報告 傳遞到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導(dǎo)。6、 審計結(jié)論與審計評價每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是 體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計 機構(gòu)的主要目標之一。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計 結(jié)論和審計評價必須確保獨立性和權(quán)威性。7、 審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法 權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。“審計建議”要具備可操作 性，基本要求是能

7、夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部 審計的價值是如何解決己經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理 中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計報告 最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。相關(guān)制度內(nèi)部審計具體準則第7號審計報告第一章 總則第一條為了規(guī)范內(nèi)

8、部審計人員編制和出具審計報告，根據(jù)內(nèi)部審計基本準則制定本準則。第二條本準則所稱審計報告，是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序 后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。第三條本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。第二章一般原則第四條內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議， 出具審計報告。如有必要，內(nèi)部審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的糾正 措施改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。第五條 審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。（一）

9、審計報告的編制應(yīng)實事求是、不偏不倚地反映審計事項；（二）審計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事 項；（三）審計報告應(yīng)突出重點、簡明扼要、易于理解；（四）審計報告應(yīng)及時編制，以便適時采取有效糾正措施；（五）審計報告應(yīng)針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進建議，促進組織目標的實 現(xiàn)；（六）審計報告形成的審計結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計項目的重要性和風(fēng)險水平。第六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該建立健全審計報告分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級夏核的要求和責(zé)任。第七條審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對保證。第三章審計報告的

10、內(nèi)容第八條審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：（一）標題；（二）收件人；（三）正文;（四）附件：（五）簽章；（六）報告日期。第九條審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容；（二）審計依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應(yīng)對 其做出解釋和說明；（三）審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；（四）審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；（五）審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。第十條審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內(nèi) 容。第十一條 審計項目負責(zé)人應(yīng)在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并向被審計單位征求反饋意 見。第十二條 被審計單位對審計報告持有異議的，審計項目負責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實，必要 時應(yīng)修改審計報告。第十三條審計報告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被