中級經(jīng)濟師考試中級財政稅收真題及答案

1、2004年中級經(jīng)濟師考試中級財政稅收真題及答案一、單項選擇題(共60題。每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意)1. 某些具有正外部效應的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預，在市場上的數(shù)量是( )A.供不應求B.供過于求C.供求平衡D.時多時少2. 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是( )A.社會再生產(chǎn)B.商品交換C.貨幣流通D.市場失靈3. 實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是( )。A.完善公共部門的效率評估制度B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C.完善政府的收支制度D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)4. 預算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的基本原理是( )A.經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策B.經(jīng)濟滑坡時采

2、取抑制政策C.經(jīng)濟衰退時采取刺激政策D.經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預經(jīng)濟運行5. 國家物資儲備支出屬于( )A.補償性支出B.消費性支出C.積累性支出D.轉(zhuǎn)移性支出6. 在社會總需求中，占主要地位的是( )A.政府消費需求B.企業(yè)消費需求C.社會團體消費需求D.個人消費需求7. 當政府的購買性支出增加時，其影響是( )。A.直接減少社會總需求B.間接較少社會總需求C.形成經(jīng)濟萎縮D.形成經(jīng)濟繁榮8. 財政支出必須講究效益，根本原因是( )(04年)A.財政具有資源配置職能B.財政具有經(jīng)濟穩(wěn)定職能C.財政具有收入分配職能D.財政集中社會經(jīng)濟資源的有限性9. 考核文化支出的效益時，應采用的方法是(

3、 )A.成本-效益分析法B.最低費用選擇法C.公共勞務收費法D.投入產(chǎn)出分析法10. 稅收首要和基本的職能是( )A.政治職能B.分配職能C.財政職能D.社會職能11. 在不考慮稅負轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關于稅率的表達中正確的是( )A.在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實際利率B.在累進稅率下，納稅人的名義稅率等于實際稅率C.在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于實際利率D.在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率12. 下列關于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )A.前轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式B.后轉(zhuǎn)是納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提

4、高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務的購買者或者最終消費者負擔的形式C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求關系不允許納稅人提高商品價格所致D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中13. 甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅( )A.0B.10萬元C.20萬元D.30萬元14. 下列關于稅收抵免限額的描述中正確的是( )A.在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B.在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免C.在分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D.在分國不分項抵免法

5、下，納稅人可獲得最大限度的抵免15. 下列關于稅收原則的表述中正確的是( )A.稅收的經(jīng)濟效率原則是指節(jié)約稅收的行政費用B.稅收本身的效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行C.稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務D.稅收的橫向公平是對社會經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅16. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是( )A.將購買的貨物用于計提福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于在建工程D.將購買的貨物作為投資17. 下列貨物中使用增值稅17%稅率的是( )A.雜志B.農(nóng)機C.暖氣D.服裝18. 某企業(yè)銷售一臺舊機床，取得銷售收入10000元。已

6、知該項固定資產(chǎn)的原價為50000元，已提折舊40000元，則該項銷售行為應納增值稅為( )A.0B.192.31元C.200元D.400元19. 下列項目中征收營業(yè)稅的是( )A.公園取得的門票收入B.個人轉(zhuǎn)讓著作權的收入C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務收入D.科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權取得的收入20. 下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是( )A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.提前報廢的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋D.未使用的機器設備21. 外商投資企業(yè)通過民政部門用于中國境內(nèi)公益事業(yè)捐贈的扣除方法是( )A.可按應納稅所得額的3%計算扣除限額B.可按應納稅所得額的10%計算扣除限額C.可按應納稅所得額的30%計

7、算扣除限額D.可全額在稅前扣除22. 外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增減注冊資本，經(jīng)營期不少于( )的，可向稅務機關申請退稅。A.3年B.5年C.10年D.15年23. 下列所得中征收個人所得稅的是( )A.軍人的復員費B.獨生子女補貼C.國際組織頒發(fā)的科學發(fā)明獎金D.個人轉(zhuǎn)讓自用達2年以上的家庭居住用房取得的所得24. 關于發(fā)票印制，以下說法中正確的是( )A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由少數(shù)國稅局確定B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準印證明可正式開始印制發(fā)票C.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局負責管理D.稅務機關不管理普通發(fā)票的印制活動25. 按照我國現(xiàn)行的稅收法

8、律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過( )A.1個月B.3個月C.6個月D.1年26. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還給納稅人;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息A.1B.3C.5D.1027. 納稅人辦理開業(yè)稅務登記，稅務機關對納稅人填報的稅務登記表以及提供的證件和資料，應自收到之日起( )日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務登記證件A.10B.15C.30D.6028. 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是

9、( )A.3年B.5年C.10年D.無限制29. 納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理( )A.開業(yè)稅務登記B.變更稅務登記C.注銷稅務登記D.注冊稅務登記30. 經(jīng)( )批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶A.主管稅務人員B.稅務所長C.縣以上稅務局(分局)局長D.省財政局局長31. 下列憑證中屬于外來原始憑證的是( )A.差旅費報銷單B.成本計算單C.支出證明單D.進帳單32. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10

10、000元?？铐椧咽盏?。企業(yè)帳務處理為：借：銀行存款 10000貸：資本公積 10000企業(yè)上述帳務處理會造成( )。A.少計提銷項稅額1700元B.少計提銷項稅額1452.99元C.少計提銷項稅額400元D.少計提銷項稅額384.62元33. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項商標的所有權，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是( )A.應計算繳納營業(yè)稅300元B.應計算繳納營業(yè)稅500元C.應計算繳納增值稅600元D.應計算繳納增值稅1700元34. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是( )A.應按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納營業(yè)稅B.應按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納營業(yè)稅C.應按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納增值稅D

11、.應按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納增值稅35. 下列關于加權平均法的表述中正確的是( )A.發(fā)出材料的單價與購進材料的單價相等B.發(fā)出材料的單價與結(jié)存材料的單價相等C.結(jié)存材料的單價與購進材料的單價相等D.結(jié)存材料的單價與最后一批購入材料的單價相等36. 下列關于在產(chǎn)品成本計算方法的表述中正確的是( )A.在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費用B.在“原材料成本法”下，完工產(chǎn)品陳兵中包括原材料費用C.在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費用D.在“定額成本法”下，實際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負擔37. 某企業(yè)5月份生產(chǎn)領域材料計劃成本100萬元，月底計算出的

12、材料成本差異為2%，則本月生產(chǎn)產(chǎn)品負擔的材料費用為( )A.102萬元B.100萬元C.98萬元D.2萬元38. 能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是( )A.零基預算B.績效預算C.單式預算D.復式預算39. 在國庫支出的支出方式中，工資性支出應實行( )A.財政授權支付B.財政直接支付C.直接繳庫D.集中匯繳40. 政府采購實行招標采購的，自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止日止，不得少于( )A.30日B.20日C.15日D.3個月41. 部門預算中的項目支出預算所使用的編制方法，實質(zhì)是( )A.零基預算B.績效預算C.基

13、數(shù)預算D.平衡預算42. 主張“以豐補歉、以盈補虧”，從而達到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟目的的是( )A.預算平衡政策B.功能財政預算政策C.充分就業(yè)預算平衡政策D.周期平衡預算政策43. 我國國庫制度改革的核心內(nèi)容是建立( )A.國庫集中收入制度B.國庫分散支付制度C.國庫集中管理制度D.國庫集中收付制度44. 貨物或服務項目采取邀請招標方式進行采購的，采購人應從符合資格條件的供應商中，隨機選擇( )供應商，向其發(fā)出投標邀請書A.兩家以上B.一至三家C.三家以上D.一至五家45. 兩階段招標方式，一般用于( )A.批量采購B.小額貨物采購C.服務采購D.大型貨物采購46. 在下列政策職能中，主要應由中央

14、政策承擔的是( )A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.財政監(jiān)督47. 執(zhí)行審批預算調(diào)整方案職權的機構是( )A.各級人民代表大會B.各級人民代表大會常務委員會C.各級政策D.各級財政部門48. 劃分各級預算收支范圍的基本依據(jù)是( )A.各級政策承擔的事權范圍B.政策關系的企事業(yè)單位的隸屬關系C.各級政府的財力大小D.財政部收入的多少49. 在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家有( )A.中國B.美國C.伊朗D.巴西50. 無條件轉(zhuǎn)移支付的主要目的是( )A.貫徹中央政策的調(diào)控意圖B.彌補地方收支缺口C.引導地方的投資方向D.資金?？顚Ｓ?1. 我國目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是(

15、 )A.公式化補助B.專項補助C.稅收返還D.體制補助52. 以下不屬于預算外資金管理范疇的是( )A.合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費B.國務院和財政部批準設立的基金C.主管部門從所屬單位集中的資金D.國有企業(yè)稅后留用資金53. 受益分散的公共服務最好的分攤成本的方式是( )A.稅收B.公債C.收費D.貸款54. 應使公共商品的提供成本和收費數(shù)量基本持平所體現(xiàn)的是公共收費的( )A.?？顚Ｓ迷瓌tB.非盈利性原則C.節(jié)約資金原則D.量入為出原則55. 預算外資金“收支兩條線”管理的核心內(nèi)容是( )A.預算外資金財政專戶儲存B.規(guī)范單位預算外資金銀行帳戶C.實行票據(jù)管理、使用單一化D.實行收支脫購、票款

16、分離管理56. 行政事業(yè)單位的預算外資金繳入國庫或財政專戶的主要形式是( )A.金額上繳B.比例上繳C.定額上繳D.結(jié)余上繳57. 我國財政行政訴訟的主管機關是( )A.財政部門B.人民法院C.人民政府D.人民檢察院58. 在預算執(zhí)行過程中督促和檢查預算收支任務的完成情況，屬于( )A.日常監(jiān)督B.事前監(jiān)督C.事后監(jiān)督D.全過程監(jiān)督59. 財政行政復議的申請人和補申請人對復議決定不服的，可在收到復議決定書之日起( )，或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)起訴A.7日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.1個月內(nèi)60. 財政行政復議機關應是做出具體財政裁決機關的( )A.上一級財政機關B.所在地人民法院C.所

17、在地人民檢察院D.同級人民政府二、多項選擇題(共加題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選。所選的每個選項得0.5分)61. 市場失靈主要表現(xiàn)在( )。A.市場不能提供公共產(chǎn)品B.經(jīng)濟不完全競爭C.收入分配的社會公平D.經(jīng)濟波動和失衡62. 反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標有( )A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.財政收支平衡D.信貸收支平衡E.國際收支平衡63. 積累性支出包括( )。A.生產(chǎn)性基本建設支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.國家物資儲備支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.非生產(chǎn)性基本建設支出F.國防支出64. 財政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點是( )。A

18、.計算所費范圍寬B.計算所得范圍窄C.擇優(yōu)的標準不同D.效益全部用貨幣衡量E.選擇的時間不同65. 19世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包括( )(04年)A.財政政策原則B.國民經(jīng)濟原則C.適應國家本質(zhì)原則D.社會公平原則E.稅務行政原則66. 稅收經(jīng)濟原則包括( )A.配置原則B.效率原則C.普遍原則D.彈性原則E.充裕原則67. 下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的是( )A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時

19、間為移送使用的當天D.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天E.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天68. 下列個人所得中適用20%比例稅率的有( )A.股息所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.承租經(jīng)營所得D.偶然所得E.特許權使用費用所得69. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其

20、他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款70. 會計制度情況，購進材料的采購成本包括( )A.運輸途中的合理損耗B.入庫前的挑選費用C.關稅D.運雜費E.采購人員工資71. 下列關于包裝物計稅的表述中正確的是( )A.隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅B.單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業(yè)稅C.貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業(yè)稅D.貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征增值稅E.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金應計征營業(yè)稅72. 應納入財政預算外專戶管理的財政性收入有( )A

21、.企業(yè)挖潛改造資金B(yǎng).三峽建設基金收入C.民航機場管理建設費D.郵政專項基金收入E.育林基金73. 下列有關政府采購的說法中不正確的有( )A.設區(qū)的市、自治州以上人民政府應根據(jù)需要設立集中采購機構B.集中采購適用于所有政府采購項目C.一個自然人或法人，必須以一個供應商的身份參與政府采購D.采購人必須選擇政府部門指定的采購代理機構E.政府采購的采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業(yè)單位、團體組織74. 下列屬于政府預算一般性原則的有( )A.統(tǒng)一性B.年度性C.周期性D.保密性E.分類性75. 政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在( )A.補充轄區(qū)間外溢B.彌補地方財政缺口C.優(yōu)化資源配置D.

22、保證各地最高服務標準E.作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段76. 西方國家建立政府預算管理體制的原則主要有( )A.統(tǒng)一領導分級管理原則B.明確行政職責原則C.效率性原則D.置入為出原則E.自收自支原則77. 預算外資金的特點有( )A.資金使用方向具有專用性B.資金征用方式具有集中性C.資金存在方式具有依托性D.資金屬性具有分離性E.管理方式具有自主性78. 預算外資金收入管理的主要內(nèi)容有( )A.統(tǒng)一審批權限B.明確收費權限C.嚴格收費項目和標準D.實行收費許可證制度E.合理安排預算外資金結(jié)余79. 下列行為中不可以申請財政行政復議的有( )A.認為財政機關侵犯了合法的經(jīng)營自主權的B.對財政法規(guī)不贊同的C

23、.對財政機關內(nèi)部獎勵制度不贊同的D.對財政機關的罰沒行為不服的E.對財政機關人事任免決定不服的80. 財政法律關系的客體包括( )A.財政行為B.財政資金C.財政權利D.財政義務E.財政關系三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得O.5分)(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為8%，2004年3月份有關會計資料如下：(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元(3)購進一批原材料，

24、取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，稅款34000元(4)上述購進材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失(5)委托 A 廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A 廠無同類產(chǎn)品的對外售價根據(jù)上述資料回答下列問題：(04年)81. 第一筆業(yè)務應計算的銷項稅額為( )A.136000元B.136070.3元C.136145.30元D.136170元82. 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為( )A.應計算不得抵扣的進項稅額B.其原材料所含的進項稅額可以進行抵扣C.應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額D

25、.應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅83. 委托加工乙產(chǎn)品應由受托方代收代繳的消費稅為( )A.800元B.4000元C.4800元D.5217.39元84. 本月可以抵扣的進項稅為( )A.26350元B.30600元C.32300元D.34000元85. 本月應納增值稅稅額為( )A.103700元B.103870元C.108926.82元D.110645.3元(二)某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關會計資料如下：(04年)(1)2003年度利潤總額為200萬元(2)全年銷售收入為2000萬元(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費200萬元(4)“營業(yè)外支出”中列支的

26、稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。(注：該企業(yè)所得稅稅率為33%)根據(jù)上述資料回答下列問題：86. 不得從稅前列支的業(yè)務招待費金額為( )A.60000元B.90000元C.160000元D.250000元87. 下列表述中正確的有( )A.稅收罰款不得在稅前列支B.贊助某小學支出可以全額在稅前列支C.贊助某小學支出在年應稅所得額3%以內(nèi)的部分可以在稅前列支D.贊助某小學支出不得在稅前列支88. 下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有( )A.取得的國債利息收入應調(diào)減納稅所得額B.從

27、被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)減應納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤不用補繳企業(yè)所得稅89. 可以在稅前列支的廣告費金額為( )A.400000元B.160000元C.1600000元D.2000000元90. 該企業(yè)2003年應納企業(yè)所得稅為( )A.653400元B.818100元C.838200元D.894300元(三)某縣國稅局2004年3月25日接到群眾的舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負責人指使財務人員將企業(yè)銀行帳戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務局得到消息后，便責令該企業(yè)提供納稅擔

28、保。根據(jù)上述資料回答下列問題91. 下列關于國稅局責令該企業(yè)繳納稅款時間表述中正確的是( )A.責令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B.責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限滯后C.責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)縣以上稅務局長批準D.責令該企業(yè)繳納稅款的實際必須經(jīng)省一級稅務局長批準92. 下列關于國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保行為的表述正確的是( )A.國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的時間必須在1個月后B.國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的時間必須在60日之后C.國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的決定是正確的D.國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保時必須征得企業(yè)同意93. 可作為該企業(yè)納稅擔保人的

29、有( )A.具有納稅擔保能力的公民B.具有納稅擔保能力的法人C.縣人民政府D.縣人民法院94. 如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可以采取的措施有( )A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)C.扣押、查封的財產(chǎn)中包括單價1000元以上的生活用品D.扣押、查封的財產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必須的住房95. 若稅務機關采取稅收保全措施、必須經(jīng)過( )批準A.主管稅務人員B.縣以上稅務局局長C.縣人民法院院長D.縣公安局局長(四)某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收

30、入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付根據(jù)上述資料回答下列問題：96. 下列表述中正確的有( )A.該項固定資產(chǎn)應補提未提足的折舊400000B.該項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計提折舊C.該項固定資產(chǎn)出售后應按其原價轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)D.該項固定資產(chǎn)出售后應按其凈值轉(zhuǎn)銷該項固定資產(chǎn)97. 取得轉(zhuǎn)讓收入時，正確的帳務處理為( )A.借：銀行存款 50000貸：固定資產(chǎn)清理 50000B.借：銀行存款 50000貸：主營業(yè)務收入 50000C.借：銀行存款 50000貸：其他業(yè)務收入

31、50000D.借：銀行存款 50000貸：營業(yè)外收入 5000098. 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應( )A.繳納營業(yè)稅5000元B.繳納增值稅9615.38元C.繳納營業(yè)稅25000元D.繳納增值稅72649.57元99. 轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費用應計入( )A.固定資產(chǎn)清理帳戶的借方B.營業(yè)外支出帳戶的借方C.其他業(yè)務支出帳戶的借方D.主營業(yè)務成本帳戶的借方100. 該項轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務發(fā)生凈收益A.50000元B.62500元C.65000元D.90000元參考答案1. A解析外部效應是某個人行為的個人成本不等于社會成本，個人收益不等于社會收益。外部效應有正、負之分。正外部性是指私人成本大于社

32、會成本，私人收益小于社會收益，具有正外部效應的產(chǎn)品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導致該產(chǎn)品供不應求。2. D解析在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。3. B解析實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，因此選B4. C解析人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經(jīng)濟高漲時采取抑制政策，經(jīng)濟蕭條時，采取刺激政策5. C解析 企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出;文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防費屬于消費性支出基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生

33、產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出6. D解析社會總需求時由個人與經(jīng)濟組織的消費需求，個人與經(jīng)濟組織的投資需求和政府的消費性需求縮構成的，在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求7. D解析政府購買性支出增加的增加，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面8. D9. B10. C11. A12. D13. B解析抵免限額=100×30%=30萬元乙國 實際繳納=100×20%=20萬元<30萬元甲國該筆所得征收所得稅30-20=10萬元14. B15. C16. D17. D18. A解析銷售舊機床的售價小于固定資產(chǎn)的原值，所以應該屬

34、于免稅的固定資產(chǎn)。19. A解析BCD均屬于免稅范圍20. C21. D22. B23. D解析個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個人所得稅24. C25. B26. B27. C28. A29. B30. C31. D32. B解析普通發(fā)票所記載價款應該屬于含稅價，換算為不含稅銷售額后計算銷項稅10000/(1+17%)×17%=1452.9933. B解析轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，應納營業(yè)稅=10000×5%=500元34. A35. B36. D37. A解析生產(chǎn)成本=100×(1+2%)=102萬元38. C39. A

35、40. C41. A42. D43. C44. C45. D46. C47. A48. A49. B50. B51. C52. D53. B54. A55. D56. A57. B58. A59. C60. A61. ABD解析市場失靈是財政存在的前提，從而決定了財政的職能范圍。市場失靈的表現(xiàn)主要有公共產(chǎn)品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡。62. ABE63. ACD解析積累性支出主要包括基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出。64. AC解析與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財政支出的效益分析的特點包括計算所費與所得的范圍不同、衡量效益的標準不同、擇優(yōu)的標準不同。它計算所得的范圍更寬，要以經(jīng)濟效益和社會效益雙重標準來衡量，并且追求的是整個社會的最大效益，因此，應該選AC65. ABDE66. AB67. ACDE68. ABDE解析承租經(jīng)營所得需要按照一定的稅率檔次計稅69. CE70. ACBD71. ADE72