全面取消農業(yè)稅后面臨的問題及應對策略

1、全面取消農業(yè)稅后面臨的問題及應對策略一、引言在 20062006 年全面取消農業(yè)稅之后，農民的生活發(fā)生了翻天覆地的轉變，農民們過著比較富裕的生活。20092009 年，我村農民人均收入為 30093009 元，而純收入有 13401340 多元。這些都是因為取消農業(yè)稅后，農民們引進新的農業(yè)技術，使農產品產值增加，加上政府的一些惠農政策，例如發(fā)放良種，發(fā)放一些化肥等，這些為農民減輕了很多的壓力，使一些在外務工經商的農戶將土地按照一定價格轉租給其他農戶，土地逐漸集中，原來存在的土地拋荒現象得到控制，一部分放棄耕作的農戶有重新耕作，由此可見國家對農民的重視，政府對農民的關心，這些有利益國家的“三農”

2、政策，取消農業(yè)稅之后，農民市場意識，科學意識得到了增強，由于種糧收益增加，加上國家惠農政策的引導，農民肯自愿購買大型農機具，引進高產農種，加上對農田基本建設的投入，使可耕作土地的利用效率提高，他們面向市場，靠科技，因地制宜的調整種植，養(yǎng)殖結構，自覺發(fā)展優(yōu)質，高產，高效的生產農業(yè)模式，積極發(fā)展農業(yè)產業(yè)化，這為發(fā)展農業(yè)提供了基礎。全部取消農業(yè)稅-這標志著中國農民將徹底告別千年“皇糧國稅”，“以農養(yǎng)政”時代宣告結束，一個“后農業(yè)稅時代”正在到來，但正如溫家寶總理指出的：取消農業(yè)稅只是“改革的第一步，鞏固改革成果還要付出更大的努力，走更長的路?！倍?、全面取消農業(yè)稅后面臨的主要問題及原因分析（一）縣鄉(xiāng)財

3、政壓力加大，公共品供需矛盾突出1、縣鄉(xiāng)財政收入萎縮，基層政府運轉困難。在經濟發(fā)展落后地區(qū)，特別是農業(yè)特產稅比較集中的地區(qū)，農業(yè)稅及特產稅取消前，縣鄉(xiāng)財政對農業(yè)稅和特產稅的依賴程度較強。取消農業(yè)稅和特產稅后，縣鄉(xiāng)財政收入的主體稅種缺失導致財政收入萎縮，縣鄉(xiāng)財政的自給能力大幅降低?；鶎迂斦杖氤俨糠忠揽糠寝r產業(yè)以外，大部分依靠上級財政預算和轉移支付資金。但數量非常有限。并且中央和省的轉移支付主要是維持政府運轉的一股轉移支付和專項轉移支付，能夠用于建設的財力非常少。公用經費開支巨大導致財政運轉困難，存在不同程度的資金缺口，加之縣鄉(xiāng)支出剛性增加，調控經濟和社會發(fā)展的能力十分有限。雖然上級財政從預算內

4、給予了一些考慮，但與鄉(xiāng)村財政支出水平隨著社會經濟發(fā)展的進步不斷提高的實際相比，收入缺口依然較大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級組織正常運轉較為困難。2 2、加大了省市縣各級財政支出的壓力。取消農業(yè)稅收是國家解決“三農”問題，促進糧食增產、農民增收、農業(yè)增效的重要措施之一。國家在給予地方農村稅費改革轉移支付補助的同時，要求省市縣財政也相應進行配套。3 3、公益事業(yè)負擔重，基層財政難以承受。鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有足夠的財力提供農民急需的公共產品，農業(yè)基礎設施的更新、管理和維護得不到保障，事權大而財權小，造成縣鄉(xiāng)政府在提供公共產品方面心有余而力不足。為爭取上級鄉(xiāng)村道路、教育、農業(yè)綜合開發(fā)等專項資金，鄉(xiāng)村兩級必須有配套資金，而配套資金

5、解決困難。農村基礎教育欠賬較多，目前投入不足的矛盾仍然非常突出。鄉(xiāng)村中小學校危房改造壓力大，沒有足夠的資金來源；教學設備的購置和更新沒有資金。同時，農村合作醫(yī)療和農村社會保障事業(yè)更加難以實施，農業(yè)新品種推廣和農業(yè)技術服務困難，農村基礎設施的維護與建設缺乏資金保障，農業(yè)生產技能無法進一步提高，不利于農業(yè)的長期高效發(fā)展。這些問題如果長期得不到解決，必然影響到農村公共事業(yè)的質量和水平。（二）土地矛盾日益凸顯，承包糾紛明顯增多稅費改革前，農民負擔沉重，對種地的熱情不高，土地矛盾沒有凸顯出來。稅費改革后，農民的稅費負擔大幅度減輕，充分調動了農民種田的積極性，農村土地承包的矛盾開始顯現。一是農村土地承包糾

6、紛增多。隨著農業(yè)稅的免征和糧食直補、良種補貼政策的落實，土地收益回升，農民種田的積極性高漲。原來擁有土地使用權的進城農民工開始大批回鄉(xiāng)，要求轉包戶返還原承包的土地；沒有趕上農村土地二輪延包的農戶，則根據國家現行的農村常住人口人人享有農村土地使用權的政策，向鄉(xiāng)村干部提出重新調整土地承包的要求；原來土地承包時因嫌稅費過高而沒有要地的農戶和外出打工后自動放棄土地承包權的農戶，也紛紛主張土地權益。凡此種種，引發(fā)了原土地承包戶與現租賃戶、承包戶以及鄉(xiāng)村干部之間的矛盾。二是免征農業(yè)稅后公益占地補償問題出現新矛盾。過去農村公路、水利等公益設施占地都采用調減農業(yè)稅額的辦法進行補償?，F在農業(yè)稅免征了，被占地農戶

7、因調減農業(yè)稅額而得到的利益補償不復存在，導致他們心理嚴重失衡。三是各個利益相關方都把目光盯在農村土地上，方方面面都在爭地。村和社(組)希望實地，以土地補償費作為集體收入來源；農戶通過各種方式來占取宅基地，農民之間的土地邊界糾紛明顯增多。(三)集體經濟的原始積累萎縮和農村基礎設施建設落后已成為農業(yè)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”農業(yè)稅免征前，農村集體經濟的來源主要是國家財政轉移支付、農業(yè)稅及其附加和“一事一議”?，F在農業(yè)稅免征了，農業(yè)稅附加也隨之不復存在，只剩下轉移支付和“一事一議”兩項收入來源。國家的財政轉移支付資金數量十分有限，僅用于解決農村貧困戶救助、社會綜合治理和村干部的誤工補貼就已非常緊張，根本無

8、力解決農村基礎設施建設所需資金。而“一事一議”由于操作設計方面的缺陷和基層民主制度的不健全，往往難以統(tǒng)一大多數農民的思想，有些事情只要有一少部分人反對也會夭折。這種狀況使部分農村基礎設施建設，如公路、水渠等面臨供給挑戰(zhàn)，特別是一些跨流域水利工程，由于其外部性較強，受益區(qū)域涉及幾個鄉(xiāng)甚至幾個縣，在減少農村稅負絕對水平卻沒有充分考慮建立健全地方公共財政體系的情況下，這些公共品的供給可能會出現嚴重不足。農村基礎設施建設落后、老化，已成為農業(yè)和農村可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。(四)鄉(xiāng)村集體債務沉重，依靠自身財力化解債務的難度很大鄉(xiāng)村集體債務形成的原因很多，主要有：(1)(1)取消農業(yè)稅前，農業(yè)負擔較重，種田

9、效益較差，很多農民棄田離家，稅費多年沒有上繳，為完成上級任務，避免稅費懸空，許多村委會只好借錢、貸款墊付。(2)(2)前幾年經濟開發(fā)區(qū)建設興起， 許多鄉(xiāng)村政權組織為謀政績， 紛紛圈地建開發(fā)區(qū)，為此向銀行貸款或向私人借款，形成大量債務。(3)(3)多年來農村興辦農田水利建設、 農村基金合作會、 農業(yè)開發(fā)等生產性公益事業(yè)、興辦工商企業(yè)等也形成了鄉(xiāng)村負債現象。農村稅費改革前，鄉(xiāng)村從經營性收入和“鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留”中拿出一部分來償還債務。免征農業(yè)稅后，鄉(xiāng)村財源斷了一個渠道，償還能力受到很大限制，加上財政轉移支付滯后，導致鄉(xiāng)村基層組織面臨機制運行困難，弱化了自主領導農村發(fā)展和解決問題的能力。鄉(xiāng)村兩級債務包

10、袱及當前化解債務的巨大難度，必然嚴重影響農村基層工作的正常運轉和農村的穩(wěn)定發(fā)展。（五） 制約惠農政策落實的因素依然存在， 農民增收的形勢不容樂觀 1 1、 農業(yè)稅免征后，農民的其他稅收負擔仍然存在。當前，社會上存在著一種農業(yè)稅免征后農民、農村將處于無稅狀態(tài)的片面認識。實際上，農民長期以來不僅繳納農業(yè)稅，而且還承擔著其他方面的稅收負擔。從現實經濟生活分析，農民在從事農業(yè)生產過程中，由于購買生產資料需要承受增值稅、車輛購置稅、車船稅等稅收負擔；農民在日常消費過程中，還承擔了包含在消費品價格中的增值稅、消費稅和營業(yè)稅等流轉稅負擔；農民從事第二、三產業(yè)的生產經營、農民進城務工以及農民轉讓自有財產等，都

11、與城鎮(zhèn)居民一樣需要照章繳納流轉稅、所得稅及其他相關稅收。由此可見，農業(yè)稅免征后，農民仍承擔著一定的稅收負擔，而并不是處于無稅狀態(tài)，并且與城鎮(zhèn)居民相比，農民所承擔的稅收負擔相對于其所能享受的公共產品和服務而言也是不對等的。2 2、農民的其他負擔仍然很重。其一，涉農物資市場價格的變化引起農民負擔加重。涉農物資市場價格的變化，部分抵消了取消農業(yè)稅帶來的政策效力，甚至一些地方感到農民負擔較農業(yè)稅取消前有所增加。農用物資的漲價使農民生產性支出增加，甚至超過了減負的速度，吞噬了減負給農民帶來的收益。其二，醫(yī)療、教育負擔沉重。目前城鄉(xiāng)社會保障覆蓋率差距很大，農村社會保障水平較低，僅少數農業(yè)人口能夠享有低水平

12、的醫(yī)療和養(yǎng)老保障。農村公共醫(yī)療保健服務供給仍極為落后，農民看病難、看病貴的問題突出。國家對農村義務教育實施的優(yōu)惠政策緩解了農民的負擔壓力，但非義務教育負擔又成為農民負擔的主要方面。一個高中生每年花費為 40004000元左右，一個大學生每年花費 1 11.51.5 萬元。農民子女的教育支出。無疑已成為農民的一大負擔。三、解決免征農業(yè)稅后所出現的新問題的對策建議（一）積極推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制改革,創(chuàng)新農村公共資金籌集機制免征農業(yè)稅后，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的影響主要是稅費改革減少了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的非稅收入，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的緊張。因此，建議采取不同的區(qū)域政策及其他綜合措施，建立和完善農村基層財政政權經費保障機制，統(tǒng)

13、籌解決稅費改革后的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政經費緊缺問題。建立農村基層政權經費保障機制包括以下方面：一是建立健全農村基層公共財政體制；合理劃分縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村三級的事權和財權界限；積極推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機構改革，減少人頭費支出。二是創(chuàng)新農村公共資金籌集機制。在農村公益事業(yè)建設方面，特別是要把鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師及公務員工資、鄉(xiāng)村兩級教育經費、計劃生育、優(yōu)撫、民兵訓練經費、道路建設費等納入縣級公共財政預算，由縣財政負擔。這樣，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的財政壓力將大為減輕。今后政府財政關注的重點應該是經迸困難的縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，因地制宜，分類指導，建立一套適合不同地域的農村公共事業(yè)建設的資金籌措機制。（二）大力推進改革創(chuàng)新，加強農村制度建設1 1、穩(wěn)定和完善農

14、村基本經營制度。以家庭承包經營為基礎、統(tǒng)分結合的雙層經營體制，是適應社會主義市場經濟體制，符合農業(yè)生產特點的農村基本經營制度，是黨的農村政策的基石，必須毫不動搖地堅持。賦予農民更加充分而有保障的土地承包經營權，要在現有土地承包關系保持穩(wěn)定并長久不變的基礎上。推進農業(yè)經營體制的創(chuàng)新，加快農業(yè)經營方式的轉變。家庭經營要向采用先進科技和生產手段的方向轉變，增加技術、資本等生產要素投入，著力提高集約化水平；統(tǒng)一經營要向發(fā)展農戶聯合與合作、形成多元化、多層次、多形式經營服務體系的方向轉變。2 2、健全嚴格規(guī)范的農村土地管理制度。土地制度是農村的基礎制度，要按照產權明晰、用途管制、節(jié)約集約、嚴格管理的原則

15、，進一步完善農村土地管理制度。堅持最嚴格的耕地保護制度，層層落實責任。劃定永久基本農田，建立保護補償機制，確?；巨r田總量不減少、用途不改變、質量有提高。加強土地承包經營權流轉管理和服務，建立健全土地承包經營權流轉市場，按照依法、自愿、有償的原則，允許農民以轉包、出租、互換、轉讓、股份合作等形式流轉土地承包經營權，發(fā)展多種形式的適度規(guī)模經營。有條件的地方可以發(fā)展專業(yè)大戶、家庭農場、農民專業(yè)合作社等規(guī)模經營主體。土地承包經營權流轉，不得改變土地集體所有性質，不得改變土地用途，不得損害農民土地承包權益。實行最嚴格的節(jié)約用地制度，從嚴控制城鄉(xiāng)建設用地總規(guī)模。改革征地制度，嚴格界定公益性和經營性建設用

16、地，逐步縮小征地范圍，完善征地補償機制。抓緊完善相關法建法規(guī)和配套政策。規(guī)范推進農村土地管理制度改革。3 3、完善村民“一事一議”的籌資籌勞辦法，健全農村公益事業(yè)建設機制。要多渠道、多形式地積極籌措資金，強化對農村基礎設施建設的投入力度。加大對農田水利、鄉(xiāng)村道路等小型農村基礎設施建設的支持力度，特別是對跨村、跨鄉(xiāng)工程，要逐步實行“立項制”，建立鄉(xiāng)、村、農民共同投入的機制。村級基礎設施建設是村級公益事業(yè)建設的主要內容，完善農村稅費改革后實行的農村公益事業(yè)建設“一事一議”制度是加強農村基礎設施建設的重要途徑?！币皇乱蛔h”制度成敗的關鍵是村級民主機制的發(fā)育。因此，村級“一事一議”制度的完善應以培育村

17、級民主機制為龍頭。要加大對“一事一議”相關政策的宣傳力度，喚醒農民的民主和權利意識，夯實“一事一議制度運行的群眾基礎，同時提高“一事一議”籌資籌勞制度使用的透明度，完善村民監(jiān)督機制。為促進“一事一議”工作的開展，有關部門要修改完善農村“一事一議”管理辦法，研究制定財政對農村“一事一議”的獎勵補助政策。4 4、建立債務管理制度，通過綜合治理消化農村不良債務。鄉(xiāng)村債務數額巨大，形成原因復雜，既有外部因素的影響，也有內部因素的作用?；忄l(xiāng)村債務是一項長期的綜合治理工程，需要各級政府共同努力來完成，中央政府也應給予適當的政策和財力支持。一是完善鄉(xiāng)村債務統(tǒng)計制度。首先是理順現有鄉(xiāng)村債務關系，分類消除債務

18、。對村級直接借貸形成的達史債務，凡不是為村民辦事的，應當按照“誰受益、誰負擔”，的原則落實債務人，不能將債務轉嫁給村集體；對確屬用于集體生產公益事業(yè)、借貸手續(xù)齊備、使用開支合理的，可用村集體經濟收入逐步償還；對少數干部貪占挪用提留款的，應堅決追回，情節(jié)嚴重的還應追究行政、刑事責任。二是支持地方政府消化鄉(xiāng)村債務。由于鄉(xiāng)村債務是鄉(xiāng)村長期困難累積形成的，既有鄉(xiāng)村政府管理方面的原因，也有上級政府硬性考核、達標活動過多的原因。經濟落后地區(qū)鄉(xiāng)村經濟薄弱，財政困難，靠基層政府化解鄉(xiāng)村債務極其困難。建議中央財政建立消債的專項資金，支持地方政府消化歷史欠債。（三）積極探索農村集體經濟發(fā)展的新形式，發(fā)展壯大村級集

19、體經濟推進社會主義新農村建設，許多方面需要村集體出資出物，因此，壯大村集體經濟顯得尤為重要。針對集體企業(yè)改制、農業(yè)稅免征后村集體缺乏創(chuàng)收渠道的狀況，更要重點探索和創(chuàng)新村集體經濟的發(fā)展路徑。一是要從政策層面去探索創(chuàng)新。要落實好被征地村安排的集體留用地政策、農村宅基地置換政策，對集體建設用地使用權出租、出讓、入股、抵押要出臺優(yōu)惠政策，增加村集體的經營收益。財政對村級轉移支付的力度需要進一步加大，對經濟薄弱村建立轉移支付增長機制；村辦企業(yè)新增稅收縣、鄉(xiāng)留成部分要按一定比例返還到村。二是要從發(fā)展途徑去探索創(chuàng)新。因地制宜、因村制宜發(fā)展多種形式的集體經濟，對集體閑置資產較多的村，要引導其發(fā)展混合型經濟，通過資產人股的形式借力發(fā)展；對家庭手工業(yè)發(fā)展較好的村,要鼓勵發(fā)展合作經濟，通過幫助他們解決銷售方面的問題實現共同發(fā)展。三是加快農村后續(xù)財源建設，構建多元化財源建設格局。免征農業(yè)稅后，改變了以農業(yè)為主的財源結構，財政部門要