3-1-4_長江三峽水電工程有限公司最近兩及一期經(jīng)審計的財務(wù)報告

1、長江三峽水電工程有限公司 長江三峽水電工程有限公司 2007年-2009年3月財務(wù)報表的審計報告 天健光華審（2009）NZ字第010640號天健光華（北京）會計師事務(wù)所Ascenda Certified Public Accountants審 計 報 告天健光華審(2009)NZ字第010640號中國長江三峽工程開發(fā)總公司：我們審計了后附的長江三峽水電工程有限公司（以下簡稱“水電公司”）財務(wù)報表，包括2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年1-3月、2008年度、2007年度的利潤表和所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。一、管理層

2、對財務(wù)報表的責(zé)任按照財政部2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是水電公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）做出合理的會計估計。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊

3、會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和做出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為，水電公司財務(wù)報表已經(jīng)按照財政部2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了水電公司2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的財務(wù)狀況以及2009年1-3月、2008年度、2007年

4、度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、審計報告用途本審計報告僅供中國長江電力股份有限公司向中國證券監(jiān)督管理委員會報送重大資產(chǎn)重組事宜使用。中國注冊會計師天健光華（北京）會計師事務(wù)所有限公司中國 · 北京中國注冊會計師報告日期： 2009年8月14日法定代表人：主管會計工作的負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：長江三峽水電工程有限公司財務(wù)報表附注編制單位：長江三峽水電工程有限公司 金額單位：人民幣元一、 公司的基本情況（一） 歷史沿革長江三峽水電工程有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）是中國長江三峽工程開發(fā)總公司對所屬宜昌光耀實業(yè)有限公司、宜昌三峽工程施工供電局、宜昌三峽工程水廠進行整合后，由中國長江三

5、峽工程開發(fā)總公司和長江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立的有限公司，公司于2004年3月23日在宜昌市工商行政管理局登記注冊，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為：439。公司注冊資本為人民幣5,000.00萬元，其中中國長江三峽工程開發(fā)總公司出資1,000.00萬元人民幣，持股比例為20%，長江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司出資4,000.00萬元，持股比例為80%，業(yè)經(jīng)湖北華審會計師事務(wù)所有限公司驗證，并出具了鄂華審驗字（2004）176號驗資報告。2009年5月，根據(jù)中國長江三峽工程開發(fā)總公司三峽財字2009143號文件，長江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司所持公司80%股權(quán)以2008年9月30日為基準(zhǔn)日全部無償劃

6、轉(zhuǎn)至中國長江三峽工程開發(fā)總公司名下。（二） 所處行業(yè)公司屬建筑安裝業(yè)。（三） 經(jīng)營范圍公司主要從事大型水電工程的施工供電、供水、通信運行管理和延伸服務(wù)以及金屬防腐、機電、建安等輔助工程施工。（四） 公司的基本組織架構(gòu)公司內(nèi)部下設(shè)總經(jīng)理工作部、黨群工作部、資產(chǎn)財務(wù)部、生產(chǎn)經(jīng)營部、人力資源部、質(zhì)量安全部等職能部門，及三峽工程施工供電局、三峽工程水廠、葛洲壩分公司、通信工程分公司、溪洛渡分公司、向家壩分公司、夢圓大酒店，無子公司。二、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司自2007年1月1日起執(zhí)行財政部2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則。本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他

7、各項具體會計準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則要求的財務(wù)報表需要使用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會影響到資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有事項的披露，以及報告期間的收入和費用。三、 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合財政部2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、 重要會計政策和會計估計（一） 會計年度本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二） 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三） 記賬基礎(chǔ)本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)、計量和報告

8、，并采用借貸記賬法記賬。（四） 計量屬性本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本；對于按照準(zhǔn)則的規(guī)定采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等其他屬性進行計量的情形，本公司將予以特別說明。（五） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（六） 金融資產(chǎn)1、金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量本公司的金融資產(chǎn)包括：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融

9、資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。本公司在持有此類金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將此類金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益。處置此類金融資產(chǎn)時，此類金融資產(chǎn)公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。（2）應(yīng)收款項本公司應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款等）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律

10、清償程序清償后仍無法收回；或因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回；或因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。本公司壞賬損失核算采用備抵法。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備；對單項測試未減值的應(yīng)收款項，會同單項金額非重大的應(yīng)收款項，按類似的信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。本公司確定的組合方式為應(yīng)收款項的賬齡，在進行組合測試時，如果有跡象表明某項

11、應(yīng)收款項的可收回性與該賬齡段其它應(yīng)收款項存在明顯差別，導(dǎo)致該項應(yīng)收款如果按照既定比例計提壞賬準(zhǔn)備，無法真實反映其可收回金額的，采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備。一般情況下，根據(jù)公司歷年債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，應(yīng)收款項按賬齡組合估計的壞賬準(zhǔn)備計提比例如下：賬齡計提比例1年以內(nèi)0.3%12年5%23年20%34年50%45年80%5年以上100%本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時，根據(jù)相關(guān)合同的約定，當(dāng)債務(wù)人到期未償還該項債務(wù)時，若本公司負(fù)有向金融機構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理；若本公司沒有向金融機構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理，并確認(rèn)債權(quán)的轉(zhuǎn)

12、讓損益。本公司收回應(yīng)收款項時，將取得的價款與應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（3）持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本公司對持有至到期投資，按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在隨后期間保持不變。實際利率與票面利率差別很小的，按票面利率計算利息收入，計入投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額

13、確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認(rèn)減值損失；計提后如有證據(jù)表明其價值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項投資不再適合作為持有至到期投資，則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量。重分類日，該投資的賬面價值與公允價值之間的差額計入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的

14、非衍生金融資產(chǎn)，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)按公允價值計量，其公允價值變動計入資本公積。對于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下降為非暫時性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當(dāng)期公允價值后的差額計算確認(rèn)減值損

15、失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入資產(chǎn)減值損失。處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款和該金融資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資收益。2、金融工具公允價值的確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司

16、特定相關(guān)的參數(shù)。（七） 存貨存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡湓谔峁﹦趧?wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分，以及承攬工程預(yù)計存在的虧損部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。

17、存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。（八） 長期股權(quán)投資1、長期股權(quán)投資的分類、確認(rèn)和計量本公司的長期股權(quán)投資包括對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資和其他長期股權(quán)投資。（1）對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)；重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定

18、。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的,被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。（2）其他長期股權(quán)投資本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中

19、沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照初始投資成本計價，后續(xù)計量采用成本法核算。2、長期股權(quán)投資的減值資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權(quán)投資存在減值跡象時，根據(jù)長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可收回金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。（九） 投資性房地產(chǎn)本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并

20、準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量，采用與公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)相同的折舊及攤銷政策。（十） 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括

21、買價、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。除已提足折舊仍繼

22、續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法，按各項固定資產(chǎn)的價值和估計的尚可使用壽命扣除預(yù)計凈殘值確定其折舊率。本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。確定分類最高經(jīng)濟使用壽命及凈殘值率如下：類別最高經(jīng)濟使用壽命*凈殘值率房屋及建筑物8年40年0-3%機器設(shè)備5年30年0-3%運輸設(shè)備3年10年0-3%電子及其他設(shè)備4年6年0-3%注*：最高經(jīng)濟使用壽命系指資產(chǎn)在全新狀態(tài)下的預(yù)計使用壽命。資產(chǎn)負(fù)債表日，固

23、定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。（十一） 在建工程本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提

24、折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。（十二） 無形資產(chǎn)與開發(fā)支出無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。內(nèi)部

25、研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當(dāng)期損益：（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開

26、發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)使用壽命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，使用壽命不超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，綜合各方面因素（與同行業(yè)的情況進行比較、參考?xì)v史經(jīng)驗，或聘請相關(guān)專家進行論證等）判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限。按照上述方法仍無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶

27、來經(jīng)濟利益期限的，該項無形資產(chǎn)應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。（十三） 其他主要資產(chǎn)的減值1、資產(chǎn)減值的核算方法：金融資產(chǎn)、存貨、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)（成本模式）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的減值已在本附注四相應(yīng)項目的會計政策中披露，其他

28、資產(chǎn)減值的核算方法如下。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。可能發(fā)生資產(chǎn)減值的跡象包括：（1）資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌；（2）經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響；（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；（6）企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者

29、將低于預(yù)期；（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的，本公司估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。有跡象表明一項資產(chǎn)發(fā)生了減值的，以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確認(rèn)資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按差額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。2、資產(chǎn)組的確定（1）難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于

30、其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)，同時考慮公司管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。（2）公司進行資產(chǎn)減值測試時，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。（3）資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。（十四） 金融負(fù)債1、金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量公司的金融負(fù)債包括：以公允價值計量且其變

31、動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。公司交易性金融負(fù)債包括：A、為了近期內(nèi)出售而持有或近期內(nèi)回購而承擔(dān)的金融負(fù)債；B、公司基于風(fēng)險管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；C、不作為有效套期工具的衍生工具。公司持有該類金融負(fù)債按公允價值計價，并不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，公司將該類金融負(fù)債改按攤余成本計量。（2）其他金融負(fù)債本公司的其他金融負(fù)債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融

32、負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等。其他金融負(fù)債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。在初始計量后按企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號或有事項確定的金額，和按企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續(xù)計量。2、金融工具公允價值的確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉

33、情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與公司特定相關(guān)的參數(shù)。（十五） 借款費用本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化

34、條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確

35、定。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止借款費用資本化。（十六） 職工薪酬本公司職工薪酬指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、

36、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。在職工提供服務(wù)的會計期間，本公司將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相應(yīng)的產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本及當(dāng)期損益。（十七） 收入1、銷售商品本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的金額確認(rèn)銷售商品收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收

37、的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。2、提供勞務(wù)在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司根據(jù)已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進度（完工百分比）。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司與其他企業(yè)

38、簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠計量時確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利息收入按使用貨幣資金的使用時間和適用利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（十八） 政府補助政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府

39、作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，本公司確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。已確認(rèn)的政府補助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)

40、遞延收益的，直接計入當(dāng)期損益。（十九） 租賃如果租賃條款在實質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營租賃。1、本公司作為出租人經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。2、本公司作為承租人經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益。（二十） 所得稅本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成

41、的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)；對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的將來

42、有處置該項投資的明確計劃，且預(yù)計在處置該項投資時，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認(rèn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。五、 會計政策變更、會計估計變更以及重大前期差錯更正的說明公司報告期無會計政策變更、會計估計變更以及重大前期差錯更正事項。六、 稅項本公司主要的應(yīng)納稅項列示如下：1、流轉(zhuǎn)稅及附加稅費稅目納稅（費）基礎(chǔ)稅（費）率備注營業(yè)稅勞務(wù)收入5%或3%增值稅銷售水6%三峽工程水廠城建稅應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額7%

43、葛洲壩分公司應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額5%三峽施工供電局教育費附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額3%地方教育發(fā)展費銷售收入0.1%2、企業(yè)所得稅（1） 本公司2007年度適用的企業(yè)所得稅率為33%；（2） 根據(jù)全國人民代表大會于2007年3月16日通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法(“新所得稅法”)，本公司適用的企業(yè)所得稅率自2008年1月1日起自33%調(diào)整為25%。3、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的75%為納稅基準(zhǔn)，稅率為1.2%，以租金收入為納稅基準(zhǔn)，稅率為12%。從2008年6月份起，出租的房產(chǎn)按7%交納綜合稅。4、個人所得稅員工個人所得稅由本公司代扣代繳。七、 合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)公司無合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)。八、 財務(wù)報表主要

44、項目注釋1、 貨幣資金項目2009年3月31日2008年12月31日現(xiàn)金16.62銀行存款28,423,164.9561,130,301.71其他貨幣資金合計28,423,181.5761,130,301.71截至2009年3月31日止，本公司不存在抵押、凍結(jié)、或有潛在收回風(fēng)險的貨幣資金。期末貨幣資金減少較大系本年承接的工程項目部分業(yè)務(wù)尚未結(jié)算，相關(guān)款項未收回所致。2、 應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款按類別列示如下：類別2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項金額重大的應(yīng)收賬款91,245,617.7096.981,983,174.0489,262,443.66其他不重大應(yīng)收賬款2,841,

45、502.853.0216,086.612,825,416.24合計94,087,120.55 100.001,999,260.6592,087,859.90類別2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項金額重大的應(yīng)收賬款62,502,907.8898.991,415,870.6061,087,037.28其他不重大應(yīng)收賬款637,039.611.0166,862.68570,176.93合計63,139,947.49100.001,482,733.2861,657,214.21期末應(yīng)收賬款增加較大主要系本年承接的中國長江三峽工程開發(fā)總公司部分業(yè)務(wù)尚未結(jié)算所致。（2）應(yīng)收賬款按賬齡分析

46、列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）57,692,580.8061.32173,077.7457,519,503.0612年（含2年）36,371,004.0538.661,818,550.2034,552,453.8523年（含3年）15,987.500.013,197.5012,790.003年以上7,548.200.014,435.213,112.99合計94,087,120.55100.001,999,260.6592,087,859.90賬齡結(jié)構(gòu)2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）37,715,852.725

47、9.73113,147.5637,602,705.1612年（含2年）24,989,882.0739.581,249,494.1023,740,387.9723年（含3年）360,847.500.5772,169.50288,678.003年以上73,365.200.1247,922.1225,443.08合計63,139,947.49100.001,482,733.2861,657,214.21（3）應(yīng)收賬款按客戶類別列示如下：客戶類別2009年3月31日2008年12月31日賬面余額欠款年限占總額比例（%）中國長江三峽工程開發(fā)總公司91,245,617.700-2年96.9862,502,

48、907.88長江電力股份有限公司2,103,408.501年以內(nèi)2.24中國葛洲壩集團溪洛渡施工局376,526.001年以內(nèi)0.40103,016.00國家電網(wǎng)公司超高壓管理處65,520.001年以內(nèi)0.0765,520.00葛洲壩集團給排水公司51,618.001年以內(nèi)0.05合計93,842,690.20 99.7462,671,443.88截至2009年3月31日止，應(yīng)收賬款余額前五名的客戶應(yīng)收金額合計93,842,690.20元，占應(yīng)收賬款總額的比例為99.74%。（4）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備變動情況項目2008年12月31日本期增加本期減少2009年3月31日轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備1,482

49、,733.28516,527.371,999,260.65合計1,482,733.28516,527.371,999,260.65（5）截至2009年3月31日止，應(yīng)收賬款余額中持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款以及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款及占應(yīng)收賬款總額的比例詳見本附注九、(三)。3、 預(yù)付款項（1）預(yù)付款項按賬齡分析列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)2009年3月31日2008年12月31日金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）20,431.805.2712年（含2年）208,349.2853.71258,349.2870.3023年（含3年）159,125.8041.02109,125.

50、8029.70合計387,906.88 100.00367,475.08 100.00（2）預(yù)付款項大額明細(xì)列示如下：單位名稱2009年3月31日2008年12月31日賬面余額性質(zhì)或內(nèi)容大悟縣（金瑞）建筑工程公司208,349.28工程款208,349.28合計208,349.28208,349.28（3）賬齡超過一年、金額較大的預(yù)付款項明細(xì)如下：單位名稱2009年3月31日賬齡未及時結(jié)算原因大悟縣（金瑞）建筑工程公司208,349.281-2年項目未結(jié)算湖北省云夢建設(shè)工程有限公司宜昌分公司100,000.302-3年項目未結(jié)算合計308,349.58（4）截至2009年3月31日止，預(yù)付款項

51、余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款以及關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項。4、 其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款按類別分析列示如下：類別2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項金額重大其他應(yīng)收款8,370,564.3375.71509,311.357,861,252.98其他不重大其他應(yīng)收款2,686,230.1924.29157,904.802,528,325.39合計11,056,794.52 100.00667,216.1510,389,578.37類別2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額單項金額重大其他應(yīng)收款7,701,220.8978.20474,353.207

52、,226,867.69其他不重大其他應(yīng)收款2,146,674.1821.80192,681.311,953,992.87合計9,847,895.07100.00667,034.519,180,860.56（2）其他應(yīng)收款按賬齡分析列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)2009年3月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）6,917,476.6962.5620,752.436,896,724.2612年（含2年）1,656,576.3914.9882,828.821,573,747.5723年（含3年）2,322,992.7221.01464,598.541,858,394.183年以上159,748.7

53、21.4599,036.3660,712.36合計11,056,794.52 100.00667,216.1510,389,578.37賬齡結(jié)構(gòu)2008年12月31日金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)（含1年）5,799,571.4658.8917,398.715,782,172.7512年（含2年）1,580,237.3116.0579,011.871,501,225.4423年（含3年）2,328,641.6223.65465,728.321,862,913.303年以上139,444.681.41104,895.6134,549.07合計9,847,895.07100.00667,034.519,180,860.56（3）其他應(yīng)收款前五名列示如下：單位名稱2009年3月31日2008年12月31日賬面余額性質(zhì)或內(nèi)容欠款年限占總額比例（%）中國長江三峽工程開發(fā)總公司8,370,564.33質(zhì)保金0-5年75.717,701,220.89長江電力股份有限公司500,000.00質(zhì)保金0-3年4.52500,000.00張翠341,541.60備用金1年以內(nèi)3.09鄭平學(xué)165,128.00備用金1年以內(nèi)1.49206,598.39中國水利水電第八工程局有限公司溪洛渡大壩施工局157,143.58質(zhì)保金、風(fēng)險金1年以內(nèi)1.42157,143.58合計9,534,3