國際稅收選擇題

1、國際稅收選擇題第一章1國際稅收的本質(zhì)是（C ）。A涉外稅收 B. 對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系 D. 國際組織對各國居民征稅220世紀80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是（D ）。A稅負過重的必然結(jié)果 B.美國減稅政策的國際延伸C促進國際貿(mào)易的客觀需要 D.稅收國際競爭的具體體現(xiàn)31991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國就加強稅收征管方面合作問題簽訂了：（C ）。A同期稅務稽查協(xié)議范本 B.稅收管理互助多邊條約C稅務互助多邊條約 D. UN范本4（A ）是重商主義時代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國際協(xié)調(diào)活動的開端。A梅屈恩協(xié)定 B.科布登謝瓦利埃條約C稅務互助多邊

2、條約 D. 關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定第二章1稅收管轄權(quán)是（ c ）的重要組成部分。 A稅收管理權(quán) B. 稅收管理體制 C國家主權(quán) D. 財政管理體制2我國稅法規(guī)定，在我國無住所的人只要在一個納稅年度中在我國住滿（c ）即成為我國的稅收居民。 A90天 B. 183天 C1年 D. 180天3中國采用（ A ）來判斷租金所得的來源地。 A產(chǎn)生租金財產(chǎn)的使用地或所在地 B財產(chǎn)租賃合同簽訂地 C租賃財產(chǎn)所有者的居住地 D租賃租金支付者的居住地4特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費來源地的判定標準主要有（ BCD ）。 A特許權(quán)交易地標準 B特許權(quán)使用地標準 C特許權(quán)所有者的居住地標準 D特許權(quán)使用費支付者的居住地標準5中國香港行使

3、的所得稅稅收管轄權(quán)是（ B ）。 A單一居民管轄權(quán) B. 單一地域管轄權(quán) C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D. 以上都不對6法人居民身份的判定標準有：（ ABCD ）。 A注冊地標準 B.管理和控制地標準 C總機構(gòu)所在地標準 D.選舉權(quán)控制標準7在世界上主要國家中，目前同時注冊地標準、管理和控制地標準和選舉權(quán)控制標準來判定法人居民身份的國家是（ D ）。 A美國 B. 日本 C中國 D. 澳大利亞8一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（ C ）。 A國民 B. 公民 C稅收居民 D. 人民9關(guān)于當事人在一個規(guī)定的年度中在一國停留多長時間才被判定為該國居民，各國的規(guī)定并不完

4、全一致，以下國家中采用半年期標準的有：（ ACD ）。 A加拿大 B. 中國 C意大利 D. 英國第三章1經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國際運輸?shù)拇啊w機、內(nèi)河運輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營上述船舶、飛機或船只的動產(chǎn)所取得的收益，應由（ C ）征稅。 A總機構(gòu)所在地 B. 交通工具長期停泊地 C實際管理機構(gòu)所在地 D. 交通工具所有人居住國2以下發(fā)達國家愛中，對稅收饒讓一直持反對態(tài)度的是（ B ）。 A英國 B. 美國 C德國 D. 加拿大3兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進行的，請為之排序：( D )。 國籍 重要利益中心 永久性住所 習慣性住所) A

5、 B. C D. 4根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時發(fā)生沖突，則應根據(jù)（ D ）來認定其最終居民身份。 A注冊地標準 B. 常設機構(gòu)標準 C選舉權(quán)控制標準 D. 實際管理機構(gòu)所在地標準5假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則A國應征稅額為：（ D ）。 A2.9萬元 B.3萬元 C. 2.5萬元 D. 2.4萬元6假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅

6、率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ C ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D. 3萬元7假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ D ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D對B國所得的限額為0.6萬元，對C國所得的限額為0.9萬元。8經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應由（ B ）對其征稅。 A購買者的居住國 B.

7、 轉(zhuǎn)讓者的居住國 C轉(zhuǎn)讓地點所在國 D. 動產(chǎn)的使用國9 按照聯(lián)合國范本的精神，當獨立勞務滿足（ ABC ）條件時，勞務發(fā)生國可以對來源于該勞務的所得征稅。 A獨立勞務是通過發(fā)生國的固定基地進行 B在勞務發(fā)生國停留183天 C其報酬由勞務發(fā)生國的居民支付且數(shù)額達到居住國和勞務發(fā)生國商定的數(shù)額 D獨立勞務未通過勞務發(fā)生國的固定基地進行所獲的收入10直接抵免適用于如下所得：（ ABC ）。 A自然人的個人所得稅抵免 B總公司與分公司之間的公司所得稅抵免 C母公司與子公司之間的預提所得稅抵免 D母公司與子公司之間的公司所得稅抵免第四章1.下列幾項中，屬于轉(zhuǎn)讓定價目標的有（ ABCD ）A. 將產(chǎn)品打

8、入國外市場 B. 規(guī)避東道國的匯率風險 C. 獨占或多得合資企業(yè)利潤D. 轉(zhuǎn)移利潤以避稅2下列國家中，不屬于純避稅地的有（ ABC ）A荷蘭 B.香港 C. 瑞士 D. 巴哈馬共和國3納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務稱為（ C ）。A偷稅 B. 節(jié)稅 C. 避稅 D. 逃稅4下列國家中，在法律上引入了“濫用法律”或者與之類似的概念以應對納稅人的避稅行為的有：（ ABCD ）。A德國 B. 中國 C. 澳大利亞 D. 美國5世界銀行和國際貨幣基金組織曾建議其開征所得稅，但遭之拒絕的國家是：（ D ）。A瑙魯 B. 百慕大 C. 開曼群島 D. 巴哈馬共和國6在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的

9、國家是：（ B ）。A瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峽群島 D. 巴拿馬第五章1跨國公司編制國際稅收計劃的目標包括：（ ABC ） A減少子公司所在國的公司所得稅和預提稅 B減少中介國的公司所得稅和預提稅 C減少母公司居住國對海外匯回利潤征收的所得稅 D減少母公司居住國的公司所得稅2荷蘭之所以被認為適宜作為中介控股公司的居住國，原因在于：( AB )。 A荷蘭已同40多個國家締結(jié)了國際稅收協(xié)定 B荷蘭有參與免稅的規(guī)定 C荷蘭所得稅率低 D荷蘭關(guān)于設立中介控股公司的法律比較寬松3外商在我國避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是：（ D ）。 A.外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企

10、業(yè)需要的營運資金由境外母公司貸款提供 B.將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費納入設備價格，規(guī)避我國的預提所得稅 C.利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅 D.利用轉(zhuǎn)讓定價向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤4跨國公司想統(tǒng)一計算海外子公司利潤以充分利用母公司居住國的外國稅收抵免，則應該建立（ B ）。 A中介國際金融公司 B中介國際控股公司 C中介國際許可公司 D中介國際貿(mào)易公司 5建立內(nèi)部保險公司的商業(yè)原因主要有：（ BCD ）。 A進入保險行業(yè) B避稅 C避免常規(guī)保險市場發(fā)生的費用 D滿足集團的特殊保險需要6. 可以利用信托避稅的國家是（ D ）。 A德國 B中國 C瑞士 D美國7以下屬于國際稅務籌劃方案的是（ ABCD ）

11、。 A利用中介國際金融公司避稅 B利用中介國際控股公司避稅 C利用中介國際許可公司避稅 D利用中介國際貿(mào)易公司避稅第六章1最早在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價方面，通過立法確定具體的調(diào)整方法的國家是（ C ）。A. 英國 B.法國C. 美國 D.奧地利2企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個方面（ ABD ）。A.管理 B.資本C.財務 D.控制3從下面這個關(guān)系圖中，可以確定幾對互為關(guān)聯(lián)的企業(yè)（ C ）。A.6 B.8C.10 D.124根據(jù)我國相關(guān)稅法的規(guī)定，下列選項中可以認定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（ ABC ）。A.甲公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面間接擁有乙公司B.甲乙兩公司直接同為丙所控

12、制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份，同時持有乙公司23%的股份5甲國的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價格銷售給乙國子公司，乙國子公司再以4萬法郎的市場價格在當?shù)劁N售出去。乙國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%，甲國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%，按照比照市場標準，甲國稅務部門應把母公司的銷售價格調(diào)整為（ D ）。A.2.55萬法郎 B.2.7萬法郎C.3.4萬法郎 D.3.6萬法郎6. 甲國A公司與乙國B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300萬美元，A公司向B公司的銷售價格為330萬美元。市場上沒有同類產(chǎn)品，甲國

13、當?shù)氐暮侠砻蕿?5%，依照組成市場標準，這批產(chǎn)品的組成市場價格為（ C ）萬美元A.300 B.330C.375 D.4407根據(jù)我國稅法規(guī)定，預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起（ B ）個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。A.24 B. 35C. 14 D. 258下列各項中，屬于以利潤為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（C ）。a.可比非受控價格法 b. 交易凈利潤率法 c.利潤分割法 d.可比利潤法 e.成本加利潤法 f. 再銷售價格法 A. b.c.e B. a.c.f.C. b.c.d. D. a.e.f9.下列選項中適用于預約定價協(xié)議的企業(yè)有（ ABC ）。A.使用非標準的轉(zhuǎn)讓定價方法的企

14、業(yè)B.有大量的跨國關(guān)聯(lián)業(yè)務的企業(yè)C.產(chǎn)品在國外市場上面臨激烈競爭的企業(yè)D.正在受到轉(zhuǎn)讓定價稅務審查的企業(yè)10. 預約定價協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個方面（ ABD ）。A.申請的復雜性非常高B.信息披露的要求非常嚴C.給稅務機關(guān)帶來的成本非常大D.給納稅人帶來的成本非常大11. 采用可比非受控價格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括：（ ABCD ）。A.購銷過程 B.購銷環(huán)境C.購銷環(huán)節(jié) D.購銷貨物12.在圍繞可比利潤法的爭論中，主張使用可比利潤法的國家是（ B ）。A.德國 B.美國C.日本 D.中國第七章1.對付避稅地的法規(guī)首先是由（ B ）國在20世

15、紀60年代初率先制定的。A.英國 B.美國 C. 德國 D.意大利2.根據(jù)各國的立法，受控外國公司一般需要滿足哪些條件（ ABCD ）。A. 本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。B. 本國每一居民股東在該外國公司中直接或間接擁有的股份也應達到規(guī)定比重C. 受控外國公司所在國(地區(qū))的稅負水平較低D.受控外國子公司應大量從事消極投資業(yè)務3.美國的A公司與列支敦士登一家公司B有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則下列選項中哪些屬于A公司的應稅外國公司保留利潤（ ABC ）。A.B公司從A在德國的子公司取得的股息收入B.B公司收取的A公司在法國的銷售收入C.B公司收取的A公司在中國的服務所得D.A公

16、司支付給當?shù)匾患冶ｋU公司的保費4.目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有哪些（ ABD ）。A. 制定防止稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法規(guī)B. 在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款C. 限制稅收協(xié)定的談簽D. 嚴格對協(xié)定受益人資格的審查程序5.目前，世界上通過制定國內(nèi)法規(guī)來防止稅收協(xié)定被濫用的典型國家是（ C ）。A.英國 B.美國 C. 瑞士 D.法國6. 下列國家中，除了（ B ）國以外，多數(shù)國家都通過規(guī)定債務/股本比率的辦法來限制本國企業(yè)向國外關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤。A德國 B.英國 C. 加拿大 D.美國7. 各國采取的加強稅務行政管理工作的措施主要有（ ABCD ）。A. 加強納稅申報制

17、度B. 加強稅務調(diào)查和稅務審計C. 與銀行進行密切的合作D. 把舉證責任轉(zhuǎn)移給納稅人8.稅務部門在進行稅務調(diào)查的同時，還要進行稅務審計，稅務部門一般采用的審計方法有（ ABC ）。A精查法 B.抽查法C. 分析法 D.逆查法9.在雙邊國際合作中，國與國之間稅收情報交換的方式主要有（ ABCD ）。A自動交換 B.根據(jù)要求交換C. 自發(fā)交換 D.同時檢查10.一般而言，第三國居民濫用其他兩國之間的稅收協(xié)定，主要是為了規(guī)避有關(guān)國家的（ B ）A個人所得稅 B.預提所得稅C. 公司所得稅 D.財產(chǎn)稅11.在雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定的反濫用稅收協(xié)定條款所規(guī)定的（ A ）所限制的公司是那些容易充當中介（管道）

18、的公司。A排除法 B.渠道法C. 真實法 D.納稅義務法12.在國與國之間稅收情報交換的幾種方式中，自動交換主要適用于有關(guān)哪種收入的情報（ D ）。A經(jīng)營所得 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 勞務收入 D.股息、紅利等非主動性所得13. 根據(jù)對付避稅地的立法，一國納稅人因在外國公司中擁有股份而取得應歸其所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國申報納稅，取決于許多因素，這些因素及有關(guān)規(guī)定構(gòu)成了對付避稅地立法的基本內(nèi)容，包括（ ABCD ）。A.對受控外國子公司的規(guī)定B.對外國個人控股公司所得的規(guī)定C.對外國基地公司的經(jīng)營所得規(guī)定D.對與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的成本費用扣除的規(guī)定14一般而言，受控外國公司

19、是設立在稅負水平較低的國家或地區(qū)，在衡量受控外國子公司的稅負時，通常使用的衡量指標有哪些（ BC ）。A.名義稅率B.有效稅率C.實際繳納的外國稅款D.應當繳納的外國稅款第八章1據(jù)有關(guān)資料記載，世界上第一個國際稅收協(xié)定是由（ C ）和（ D ）兩個國家在1899年6月簽訂的。A. 英國 B. 法國C. 德國 D. 奧地利2.國際稅收協(xié)定適用范圍包括：（ ABCD ）。A. 人的范圍 B. 稅種范圍C. 空間范圍 D. 時間范圍4聯(lián)合國范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對下列那些稅種（ BC ）。A. 增值稅 B. 所得稅C. 財產(chǎn)稅 D. 關(guān)稅5在兩個國際稅收協(xié)定范本中，用來確定居民身份的標

20、準有：a.重要利益中心所在國 b.永久性住所所在國c.習慣性住所所在國 d.國籍在判斷居民身份時的順序依次應為（ D ）。A. a-b-c-d B. a-d-b-cC. b-d-a-c D. b-a-c-d6. 在國際稅收協(xié)定中，對同時為締約國雙方法人居民時，確定其居民身份的方式有 （ ABCD ）。A.總機構(gòu)所在締約國B.總機構(gòu)所在締約國，同時要求總機構(gòu)所在國即為實際管理機構(gòu)C.實際管理機構(gòu)標準，若實際管理機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一締約國，雙方協(xié)商D.同時列出總機構(gòu)和實際管理機構(gòu)標準，但不明確指出采用哪種方法7常設機構(gòu)還包括連續(xù)活動一定時間以上（一般為半年或1年）的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程，

21、我國對外簽訂的稅收協(xié)定將這個時限規(guī)定為（ C ）。A. 3個月 B. 9 個月C. 6個月 D. 一年8. 企業(yè)通過自己的雇員或雇用的其他人員(非獨立代理人)為經(jīng)營管理而提供一定期限的勞務，也被認定為常設機構(gòu)，我國對外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為（ AB ）。A. 在任何12個月中連續(xù)超過6個月 B. 在任何12個月中累計超過6個月C. 在任何12個月中連續(xù)超過9個月 D. 在任何12個月中累計超過9個月9下列選項中，屬于常設機構(gòu)的有（ AC ）。A. 外國公司在本國設立的辦事處 B. 外國公司為其在本國的經(jīng)營活動存儲貨物或商品的庫房C. 外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房D. 捕魚或潛水設備10國際稅收協(xié)定中涉及的所得類型包括（ ABCD ）。A. 經(jīng)營所得 B. 投資所得C. 財產(chǎn)所得 D .勞務所得11下列選項中，應當在中國納稅的有（ BCD ）。A.英國某公司在北京設辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進行廣告宣傳B美國某公司在北京設辦事處，幫助其他美國公司與我國企業(yè)聯(lián)系業(yè)務.C. 甲為法國某公司雇員，被派到北京推銷其產(chǎn)品，并有簽訂合同的權(quán)力D. 德國一家廣告公司在北京設辦事處，為其他德國公司在北京做廣告宣傳12根據(jù)稅收協(xié)定范本的規(guī)定，如果居住國企業(yè)取得的投資所得與常設機構(gòu)或固定基地有實際聯(lián)系，則來源國應對這些所得征收下列哪些