國際稅收選擇題

1、國際稅收選擇題第一章1國際稅收的本質(zhì)是（C ）。A涉外稅收 B. 對(duì)外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系 D. 國際組織對(duì)各國居民征稅220世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（D ）。A稅負(fù)過重的必然結(jié)果 B.美國減稅政策的國際延伸C促進(jìn)國際貿(mào)易的客觀需要 D.稅收國際競爭的具體體現(xiàn)31991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國就加強(qiáng)稅收征管方面合作問題簽訂了：（C ）。A同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本 B.稅收管理互助多邊條約C稅務(wù)互助多邊條約 D. UN范本4（A ）是重商主義時(shí)代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國際協(xié)調(diào)活動(dòng)的開端。A梅屈恩協(xié)定 B.科布登謝瓦利埃條約C稅務(wù)互助多邊

2、條約 D. 關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定第二章1稅收管轄權(quán)是（ c ）的重要組成部分。 A稅收管理權(quán) B. 稅收管理體制 C國家主權(quán) D. 財(cái)政管理體制2我國稅法規(guī)定，在我國無住所的人只要在一個(gè)納稅年度中在我國住滿（c ）即成為我國的稅收居民。 A90天 B. 183天 C1年 D. 180天3中國采用（ A ）來判斷租金所得的來源地。 A產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地 B財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地 C租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地 D租賃租金支付者的居住地4特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ BCD ）。 A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn) B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn) C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn) D特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5中國香港行使

3、的所得稅稅收管轄權(quán)是（ B ）。 A單一居民管轄權(quán) B. 單一地域管轄權(quán) C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D. 以上都不對(duì)6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：（ ABCD ）。 A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B.管理和控制地標(biāo)準(zhǔn) C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7在世界上主要國家中，目前同時(shí)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國家是（ D ）。 A美國 B. 日本 C中國 D. 澳大利亞8一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（ C ）。 A國民 B. 公民 C稅收居民 D. 人民9關(guān)于當(dāng)事人在一個(gè)規(guī)定的年度中在一國停留多長時(shí)間才被判定為該國居民，各國的規(guī)定并不完

4、全一致，以下國家中采用半年期標(biāo)準(zhǔn)的有：（ ACD ）。 A加拿大 B. 中國 C意大利 D. 英國第三章1經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國際運(yùn)輸?shù)拇啊w機(jī)、內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（ C ）征稅。 A總機(jī)構(gòu)所在地 B. 交通工具長期停泊地 C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 D. 交通工具所有人居住國2以下發(fā)達(dá)國家愛中，對(duì)稅收饒讓一直持反對(duì)態(tài)度的是（ B ）。 A英國 B. 美國 C德國 D. 加拿大3兩大范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)為之排序：( D )。 國籍 重要利益中心 永久性住所 習(xí)慣性住所) A

5、 B. C D. 4根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（ D ）來認(rèn)定其最終居民身份。 A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B. 常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn) D. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)5假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則A國應(yīng)征稅額為：（ D ）。 A2.9萬元 B.3萬元 C. 2.5萬元 D. 2.4萬元6假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅

6、率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ C ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D. 3萬元7假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ D ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D對(duì)B國所得的限額為0.6萬元，對(duì)C國所得的限額為0.9萬元。8經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（ B ）對(duì)其征稅。 A購買者的居住國 B.

7、 轉(zhuǎn)讓者的居住國 C轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國 D. 動(dòng)產(chǎn)的使用國9 按照聯(lián)合國范本的精神，當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（ ABC ）條件時(shí)，勞務(wù)發(fā)生國可以對(duì)來源于該勞務(wù)的所得征稅。 A獨(dú)立勞務(wù)是通過發(fā)生國的固定基地進(jìn)行 B在勞務(wù)發(fā)生國停留183天 C其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國和勞務(wù)發(fā)生國商定的數(shù)額 D獨(dú)立勞務(wù)未通過勞務(wù)發(fā)生國的固定基地進(jìn)行所獲的收入10直接抵免適用于如下所得：（ ABC ）。 A自然人的個(gè)人所得稅抵免 B總公司與分公司之間的公司所得稅抵免 C母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免 D母公司與子公司之間的公司所得稅抵免第四章1.下列幾項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)目標(biāo)的有（ ABCD ）A. 將產(chǎn)品打

8、入國外市場 B. 規(guī)避東道國的匯率風(fēng)險(xiǎn) C. 獨(dú)占或多得合資企業(yè)利潤D. 轉(zhuǎn)移利潤以避稅2下列國家中，不屬于純避稅地的有（ ABC ）A荷蘭 B.香港 C. 瑞士 D. 巴哈馬共和國3納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（ C ）。A偷稅 B. 節(jié)稅 C. 避稅 D. 逃稅4下列國家中，在法律上引入了“濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對(duì)納稅人的避稅行為的有：（ ABCD ）。A德國 B. 中國 C. 澳大利亞 D. 美國5世界銀行和國際貨幣基金組織曾建議其開征所得稅，但遭之拒絕的國家是：（ D ）。A瑙魯 B. 百慕大 C. 開曼群島 D. 巴哈馬共和國6在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的

9、國家是：（ B ）。A瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峽群島 D. 巴拿馬第五章1跨國公司編制國際稅收計(jì)劃的目標(biāo)包括：（ ABC ） A減少子公司所在國的公司所得稅和預(yù)提稅 B減少中介國的公司所得稅和預(yù)提稅 C減少母公司居住國對(duì)海外匯回利潤征收的所得稅 D減少母公司居住國的公司所得稅2荷蘭之所以被認(rèn)為適宜作為中介控股公司的居住國，原因在于：( AB )。 A荷蘭已同40多個(gè)國家締結(jié)了國際稅收協(xié)定 B荷蘭有參與免稅的規(guī)定 C荷蘭所得稅率低 D荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松3外商在我國避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是：（ D ）。 A.外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企

10、業(yè)需要的營運(yùn)資金由境外母公司貸款提供 B.將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格，規(guī)避我國的預(yù)提所得稅 C.利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅 D.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤4跨國公司想統(tǒng)一計(jì)算海外子公司利潤以充分利用母公司居住國的外國稅收抵免，則應(yīng)該建立（ B ）。 A中介國際金融公司 B中介國際控股公司 C中介國際許可公司 D中介國際貿(mào)易公司 5建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的商業(yè)原因主要有：（ BCD ）。 A進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè) B避稅 C避免常規(guī)保險(xiǎn)市場發(fā)生的費(fèi)用 D滿足集團(tuán)的特殊保險(xiǎn)需要6. 可以利用信托避稅的國家是（ D ）。 A德國 B中國 C瑞士 D美國7以下屬于國際稅務(wù)籌劃方案的是（ ABCD ）

11、。 A利用中介國際金融公司避稅 B利用中介國際控股公司避稅 C利用中介國際許可公司避稅 D利用中介國際貿(mào)易公司避稅第六章1最早在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面，通過立法確定具體的調(diào)整方法的國家是（ C ）。A. 英國 B.法國C. 美國 D.奧地利2企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個(gè)方面（ ABD ）。A.管理 B.資本C.財(cái)務(wù) D.控制3從下面這個(gè)關(guān)系圖中，可以確定幾對(duì)互為關(guān)聯(lián)的企業(yè)（ C ）。A.6 B.8C.10 D.124根據(jù)我國相關(guān)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以認(rèn)定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（ ABC ）。A.甲公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面間接擁有乙公司B.甲乙兩公司直接同為丙所控

12、制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份，同時(shí)持有乙公司23%的股份5甲國的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國子公司，乙國子公司再以4萬法郎的市場價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%，甲國當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%，按照比照市場標(biāo)準(zhǔn)，甲國稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價(jià)格調(diào)整為（ D ）。A.2.55萬法郎 B.2.7萬法郎C.3.4萬法郎 D.3.6萬法郎6. 甲國A公司與乙國B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300萬美元，A公司向B公司的銷售價(jià)格為330萬美元。市場上沒有同類產(chǎn)品，甲國

13、當(dāng)?shù)氐暮侠砻蕿?5%，依照組成市場標(biāo)準(zhǔn)，這批產(chǎn)品的組成市場價(jià)格為（ C ）萬美元A.300 B.330C.375 D.4407根據(jù)我國稅法規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起（ B ）個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。A.24 B. 35C. 14 D. 258下列各項(xiàng)中，屬于以利潤為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（C ）。a.可比非受控價(jià)格法 b. 交易凈利潤率法 c.利潤分割法 d.可比利潤法 e.成本加利潤法 f. 再銷售價(jià)格法 A. b.c.e B. a.c.f.C. b.c.d. D. a.e.f9.下列選項(xiàng)中適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（ ABC ）。A.使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企

14、業(yè)B.有大量的跨國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C.產(chǎn)品在國外市場上面臨激烈競爭的企業(yè)D.正在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)10. 預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面（ ABD ）。A.申請(qǐng)的復(fù)雜性非常高B.信息披露的要求非常嚴(yán)C.給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來的成本非常大D.給納稅人帶來的成本非常大11. 采用可比非受控價(jià)格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括：（ ABCD ）。A.購銷過程 B.購銷環(huán)境C.購銷環(huán)節(jié) D.購銷貨物12.在圍繞可比利潤法的爭論中，主張使用可比利潤法的國家是（ B ）。A.德國 B.美國C.日本 D.中國第七章1.對(duì)付避稅地的法規(guī)首先是由（ B ）國在20世

15、紀(jì)60年代初率先制定的。A.英國 B.美國 C. 德國 D.意大利2.根據(jù)各國的立法，受控外國公司一般需要滿足哪些條件（ ABCD ）。A. 本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。B. 本國每一居民股東在該外國公司中直接或間接擁有的股份也應(yīng)達(dá)到規(guī)定比重C. 受控外國公司所在國(地區(qū))的稅負(fù)水平較低D.受控外國子公司應(yīng)大量從事消極投資業(yè)務(wù)3.美國的A公司與列支敦士登一家公司B有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則下列選項(xiàng)中哪些屬于A公司的應(yīng)稅外國公司保留利潤（ ABC ）。A.B公司從A在德國的子公司取得的股息收入B.B公司收取的A公司在法國的銷售收入C.B公司收取的A公司在中國的服務(wù)所得D.A公

16、司支付給當(dāng)?shù)匾患冶ｋU(xiǎn)公司的保費(fèi)4.目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有哪些（ ABD ）。A. 制定防止稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法規(guī)B. 在雙邊稅收協(xié)定中加進(jìn)反濫用條款C. 限制稅收協(xié)定的談簽D. 嚴(yán)格對(duì)協(xié)定受益人資格的審查程序5.目前，世界上通過制定國內(nèi)法規(guī)來防止稅收協(xié)定被濫用的典型國家是（ C ）。A.英國 B.美國 C. 瑞士 D.法國6. 下列國家中，除了（ B ）國以外，多數(shù)國家都通過規(guī)定債務(wù)/股本比率的辦法來限制本國企業(yè)向國外關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤。A德國 B.英國 C. 加拿大 D.美國7. 各國采取的加強(qiáng)稅務(wù)行政管理工作的措施主要有（ ABCD ）。A. 加強(qiáng)納稅申報(bào)制

17、度B. 加強(qiáng)稅務(wù)調(diào)查和稅務(wù)審計(jì)C. 與銀行進(jìn)行密切的合作D. 把舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人8.稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查的同時(shí)，還要進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，稅務(wù)部門一般采用的審計(jì)方法有（ ABC ）。A精查法 B.抽查法C. 分析法 D.逆查法9.在雙邊國際合作中，國與國之間稅收情報(bào)交換的方式主要有（ ABCD ）。A自動(dòng)交換 B.根據(jù)要求交換C. 自發(fā)交換 D.同時(shí)檢查10.一般而言，第三國居民濫用其他兩國之間的稅收協(xié)定，主要是為了規(guī)避有關(guān)國家的（ B ）A個(gè)人所得稅 B.預(yù)提所得稅C. 公司所得稅 D.財(cái)產(chǎn)稅11.在雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定的反濫用稅收協(xié)定條款所規(guī)定的（ A ）所限制的公司是那些容易充當(dāng)中介（管道）

18、的公司。A排除法 B.渠道法C. 真實(shí)法 D.納稅義務(wù)法12.在國與國之間稅收情報(bào)交換的幾種方式中，自動(dòng)交換主要適用于有關(guān)哪種收入的情報(bào)（ D ）。A經(jīng)營所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 勞務(wù)收入 D.股息、紅利等非主動(dòng)性所得13. 根據(jù)對(duì)付避稅地的立法，一國納稅人因在外國公司中擁有股份而取得應(yīng)歸其所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國申報(bào)納稅，取決于許多因素，這些因素及有關(guān)規(guī)定構(gòu)成了對(duì)付避稅地立法的基本內(nèi)容，包括（ ABCD ）。A.對(duì)受控外國子公司的規(guī)定B.對(duì)外國個(gè)人控股公司所得的規(guī)定C.對(duì)外國基地公司的經(jīng)營所得規(guī)定D.對(duì)與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的成本費(fèi)用扣除的規(guī)定14一般而言，受控外國公司

19、是設(shè)立在稅負(fù)水平較低的國家或地區(qū)，在衡量受控外國子公司的稅負(fù)時(shí)，通常使用的衡量指標(biāo)有哪些（ BC ）。A.名義稅率B.有效稅率C.實(shí)際繳納的外國稅款D.應(yīng)當(dāng)繳納的外國稅款第八章1據(jù)有關(guān)資料記載，世界上第一個(gè)國際稅收協(xié)定是由（ C ）和（ D ）兩個(gè)國家在1899年6月簽訂的。A. 英國 B. 法國C. 德國 D. 奧地利2.國際稅收協(xié)定適用范圍包括：（ ABCD ）。A. 人的范圍 B. 稅種范圍C. 空間范圍 D. 時(shí)間范圍4聯(lián)合國范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對(duì)下列那些稅種（ BC ）。A. 增值稅 B. 所得稅C. 財(cái)產(chǎn)稅 D. 關(guān)稅5在兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本中，用來確定居民身份的標(biāo)

20、準(zhǔn)有：a.重要利益中心所在國 b.永久性住所所在國c.習(xí)慣性住所所在國 d.國籍在判斷居民身份時(shí)的順序依次應(yīng)為（ D ）。A. a-b-c-d B. a-d-b-cC. b-d-a-c D. b-a-c-d6. 在國際稅收協(xié)定中，對(duì)同時(shí)為締約國雙方法人居民時(shí)，確定其居民身份的方式有 （ ABCD ）。A.總機(jī)構(gòu)所在締約國B.總機(jī)構(gòu)所在締約國，同時(shí)要求總機(jī)構(gòu)所在國即為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，若實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一締約國，雙方協(xié)商D.同時(shí)列出總機(jī)構(gòu)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，但不明確指出采用哪種方法7常設(shè)機(jī)構(gòu)還包括連續(xù)活動(dòng)一定時(shí)間以上（一般為半年或1年）的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程，

21、我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定將這個(gè)時(shí)限規(guī)定為（ C ）。A. 3個(gè)月 B. 9 個(gè)月C. 6個(gè)月 D. 一年8. 企業(yè)通過自己的雇員或雇用的其他人員(非獨(dú)立代理人)為經(jīng)營管理而提供一定期限的勞務(wù)，也被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)，我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為（ AB ）。A. 在任何12個(gè)月中連續(xù)超過6個(gè)月 B. 在任何12個(gè)月中累計(jì)超過6個(gè)月C. 在任何12個(gè)月中連續(xù)超過9個(gè)月 D. 在任何12個(gè)月中累計(jì)超過9個(gè)月9下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（ AC ）。A. 外國公司在本國設(shè)立的辦事處 B. 外國公司為其在本國的經(jīng)營活動(dòng)存儲(chǔ)貨物或商品的庫房C. 外國公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動(dòng)而存儲(chǔ)貨物或商品的庫房D. 捕魚或潛水設(shè)備10國際稅收協(xié)定中涉及的所得類型包括（ ABCD ）。A. 經(jīng)營所得 B. 投資所得C. 財(cái)產(chǎn)所得 D .勞務(wù)所得11下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在中國納稅的有（ BCD ）。A.英國某公司在北京設(shè)辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進(jìn)行廣告宣傳B美國某公司在北京設(shè)辦事處，幫助其他美國公司與我國企業(yè)聯(lián)系業(yè)務(wù).C. 甲為法國某公司雇員，被派到北京推銷其產(chǎn)品，并有簽訂合同的權(quán)力D. 德國一家廣告公司在北京設(shè)辦事處，為其他德國公司在北京做廣告宣傳12根據(jù)稅收協(xié)定范本的規(guī)定，如果居住國企業(yè)取得的投資所得與常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地有實(shí)際聯(lián)系，則來源國應(yīng)對(duì)這些所得征收下列哪些