東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案

1、東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)答案作者:日期:2012 東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一（隨機(jī)）一,單選題1.值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A,以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售C.以物易物銷售方式的銷售凈額D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額?正確答案：B1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.準(zhǔn)私人產(chǎn)品?正確答案：B1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬 5000 元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.

2、728B. 784C. 812D. 868?正確答案：B1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.個體戶經(jīng)營所得?正確答案：C1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A.挖潛改造支出B.國防支出C.購買性支出D.轉(zhuǎn)移性支出?正確答案：D1 .下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.提供運輸勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)?正確答案：A1 .按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè)B.租賃業(yè)C.金融保險業(yè)D.代理業(yè)?正確答案：A1 .我國預(yù)提所得稅的稅率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D

3、. 25%?正確答案：C1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家B.企業(yè)C.個人D.慈善組織?正確答案：D10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要B.市場需要C.社會公共需要D.私人需要?正確答案：C10.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.準(zhǔn)私人產(chǎn)品?正確答案：A10.某企業(yè)在 2010 年度發(fā)生虧損為 150 萬元，在預(yù)測未來年度的盈利情況時，預(yù)計在20112016 年，每年可以實現(xiàn)利潤 25 萬元。預(yù)計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是則該企業(yè)需納稅（）萬元。A. 0B. 37.5C. 6.25D. 31.25?正確答案：C10.下

4、列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出B.衛(wèi)生事業(yè)支出C.捐贈支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出?正確答案：C10.下列說法符合個人所得來源地確認(rèn)方法的是（）A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地B.勞務(wù)報酬所得，以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地?正確答案：A10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章處理?正確答案：C10.下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）A.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高

5、層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅25%。B.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅C,擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅D.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職正確答案：B10.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅C.受托方代收代繳委托方的消費稅D.委托方不納稅

6、，受托方繳納消費稅和增值稅?正確答案：C10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防B.森林C.收費的博物館D.收費的高速公路E.草原?正確答案：A2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.特許權(quán)使用費收入D.財政撥款?正確答案：D2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）A.不繳納營業(yè)稅B.僅按建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C.僅按銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅D.自建行為按建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅?正確答案：D2.對于個人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入次”數(shù)的確定辦法是（）A

7、.以取得收入時為一次B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次?正確答案：B2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A. 30%B. 35%C. 40%D. 45%?正確答案：D2.下列說法正確的是（）A.根據(jù)實施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)實施條例第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企

8、業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。D.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未正確答案：B2.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生B.私有制的產(chǎn)生C.階級的產(chǎn)生D.公有制的產(chǎn)生?正確答案：A2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次D.以一年內(nèi)取得的收入為一次?正確答案：B2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅D.成品油的消費稅3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。A

9、.工資薪金所得B.承包轉(zhuǎn)包所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營D.利息、股息、紅利所得?正確答案：C3.我國消費稅是對（）征收的一種稅A.應(yīng)稅勞務(wù)B.應(yīng)稅消費品C.無形資產(chǎn)D.不動產(chǎn)?正確答案：B3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.準(zhǔn)私人產(chǎn)品?正確答案：A3.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起 15 日內(nèi)B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 15 日內(nèi)C.次月起 7 日內(nèi)D.次月起 10 日內(nèi)?正確答案：B3.某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用 3%的征收率。則按增值率判定法判定該商

10、業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A. 17.65%B. 21.75%C. 23.08%D. 15.65%正確答案：A17%的增值稅稅3.企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第 1 筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半B.兩免三減半C.三免三減半D.五免五減半?正確答案：C3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.市場性支出D.等價性支出?正確答案：B3.國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是（）A.稅收收入B.公債收入C.國有資產(chǎn)收益D.收費收

11、入?正確答案：C4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入D.符合條件的非營利組織的收入?正確答案：C4.已經(jīng)用債務(wù)收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字B.硬赤字C.周期性赤字D.結(jié)構(gòu)性赤字?正確答案：B4.下列支付的運費中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用B.外購氣體支付的運輸費用C.外購職工福利用品的運輸費用D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用?正確答案：C4.下列項目屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生B.國防C.教育 D.食品?

12、正確答案：C4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A.征收管理權(quán)B.立法權(quán)C.稅法解釋權(quán)D.稅收調(diào)整權(quán)?正確答案：B4.當(dāng)國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行B.平價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.定價發(fā)行?正確答案：C4.下列說法正確的是（）A.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、 國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。B.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅全額扣除。C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟(jì)性捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟(jì)性捐贈，準(zhǔn)予在個

13、人所得稅前扣除。?正確答案：B4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn)B.有形動產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.不動產(chǎn)?正確答案：B5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品B.金銀首飾C.化妝品D.成品油?正確答案：B5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.個人所得稅?正確答案：C5.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）

14、的包裝物，只要押金不到期，就不計稅D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅?正確答案：A5.值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（即營業(yè)額）按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅B.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D.納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定?正確答案：C5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項對非銷

15、售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.簽訂合同之時B.合同約定的收款之日C.最后一次收取貨款時D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定?正確答案：B5.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金， 應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅， 并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。?正確答案：A5.一個國家的財政收入最重

16、要的收入形式是（）A.稅收收入B.公債收入C.國有資產(chǎn)收益D.收費收入?正確答案：A5.我國個人所得稅稅制設(shè)計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率B.5 級超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.7 級超額累進(jìn)稅率?正確答案：C6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)?正確答案：C6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業(yè)虧損補貼B.財政貼息C.明補D.暗補?正確答案：D6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.

17、高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié)?正確答案：D6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè)B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè)C.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)D.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè)?正確答案：A6.在財政支出增長方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進(jìn)增長理論B.財政支出不斷增長法則C.財政支出增長發(fā)展模型D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論?正確答案：A6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣

18、進(jìn)項稅額C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處?正確答案：B6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖類作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植6.甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格 10 萬元,受托方代墊輔料收費 1 萬元（含稅），另外收取加工費 3 萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%,甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A. 13.68 萬元B. 14.13 萬元C. 14.74 萬元D. 15

19、 萬元?正確答案：B7 .下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅8 .銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅?正確答案：A7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%?正確答案：D7.某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用 13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用 3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A. 17.

20、65%B. 21.43%C. 23.08%D. 30%?正確答案：D7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準(zhǔn)公共產(chǎn)品B.純公共產(chǎn)品C.純私人產(chǎn)品D.準(zhǔn)公共產(chǎn)品正確答案：B7,下列企業(yè)適用 15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C,在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D,在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)?正確答案：B8,下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B,工資薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D,偶然所得?正確答案：C8,我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%?正

21、確答案：D8,只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A,準(zhǔn)公共產(chǎn)品B,純公共產(chǎn)品C,純私人產(chǎn)品D,準(zhǔn)公共產(chǎn)品?正確答案：A8,對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照 15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照 25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照 15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十

22、年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A8.某國有企業(yè) 2011 年度銷售收入 1000 萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費 40 萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A. 40B. 5C. 24D. 30?正確答案：B8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.會計利潤B.總資產(chǎn)C.應(yīng)納稅所得額D.收入總額?正確答案：C8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.市場性支出D.等價性支出?正確答案：B9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.營業(yè)稅?正確答案：D9.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收

23、入B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款?正確答案：C9.下列說法正確的是（）A.當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利B.當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利C.當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別D.在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題?正確答案：A9.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標(biāo)準(zhǔn)B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費

24、用C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次D.法定扣除標(biāo)準(zhǔn)為 800 元或 20%?正確答案：B9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅 D.印花稅?正確答案：B9.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是 2個月，支付勞務(wù)報酬 20 萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（）A.一次性支付勞務(wù)報酬 20 萬B.每月支付勞務(wù)報酬 10 萬C.每半月支付勞務(wù)報酬 5 萬D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費 6 萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費 4 萬元，簽訂財務(wù)人員培

25、訓(xùn)合同收費 6 萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費 4 萬元。?正確答案：D二,多選題1.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費所得?正確答案：ABD1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員交納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護(hù)費支出?正確答案：BCD1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物B.進(jìn)口貨物C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?正確答案：AC1.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.采取

26、預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.預(yù)收工程價款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天?正確答案：ACD10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.個人工資、薪金所得D.個人購買國債利息收人?正確答案：ABC10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的

27、營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅D正確答案：ABCD10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅?正確答案：BC10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.將自有房屋抵押C.接受他人贈與的房屋D.

28、接受他人房屋作價投資入股?正確答案：ACD2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)投資者C.合伙企業(yè)合伙人D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人?正確答案：ABCD2.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品?正確答案：CD2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力B.進(jìn)口天然氣C.家電維修部進(jìn)行洗衣機(jī)維修D(zhuǎn).咨詢公司提供咨詢?正確答案：ABC2 .下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人C.雇員取得的

29、獎金、津貼、補貼D.雇員取得的加班工資和年終加薪正確答案：CD3 .根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人?正確答案：ABC3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中,可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：0A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費?正確答案：ABC3.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義

30、務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收人的工作地D.境內(nèi)居住時間?正確答案：AD3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負(fù)責(zé)送貨上門B.商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試C.培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本D.卡拉 OK 歌廳供應(yīng)小點心?正確答案：CD3.購買的貨物用于（）時，其進(jìn)項稅額不得抵扣。A.勞動保護(hù)B.免稅項目C.無償贈送D.個人消費4.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)?正確答案：ACD4.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的

31、消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)

32、金折扣，不得從銷售額中減除D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理?正確答案：ACD5.下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出B.企業(yè)財產(chǎn)保險費C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費?正確答案：ABD5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.實際繳納的增值稅稅額B.實際繳納的消費稅稅額C.實際繳納的營業(yè)稅稅額D.實際繳納的所得稅稅額?5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅B.繳納的稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.繳納的財

33、產(chǎn)保險費?正確答案：AD5.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。?正確答案：ABD5.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C.養(yǎng)老院收取的老人入

34、院費D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店?正確答案：BC6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.國家重點建設(shè)債券利息收入D.外單位欠款付給的利息收入?正確答案：BCD6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.房產(chǎn)稅6 .某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資B.分配給投資者C.無償贈送給他人D.集體福利設(shè)施?正確答案：ABC7 .下列（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運

35、輸裝卸費B.向購買方收取的增值稅稅額C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險?正確答案：BCD8 .下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅D.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅?正確答案：AB9 .稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法

36、正確的有（）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天10 委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天?正確答案：CD7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）A.國債利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.參加企業(yè)集資取得的利息D.銀行結(jié)算賬戶利息?正確答案：CD7 .生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A,在建工程B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品?正確答案：ABC8 .下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利

37、息收入B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入?正確答案：AD8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（）A.支付的社會統(tǒng)籌保險費B.固定資產(chǎn)凈損失C.購建固定資產(chǎn)的費用D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金?正確答案：CD8.下列說法正確的是（）A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期

38、銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格?正確答案：ABCD8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人D. 土地使用權(quán)共有時的共有各方?正確答案：ABCD8 .根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A,擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)B,擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)C.使用土地的外商投資企業(yè)D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)?正確答案：ABCD9 .下列應(yīng)稅消費品

39、中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒B.葡萄酒C.柴油D.煙絲?正確答案：AC9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子?正確答案：BCD9.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費

40、?正確答案：CD9.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?正確答案：BD三,判斷題1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷

41、售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤B.正確?正確答案：A1 .企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予全

42、部扣除。（）A.錯誤B.正確1,納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B2 .納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B2,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項當(dāng)天。（）A,錯誤B.正確?正確答案：A2,企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A,錯誤B.正確?正確答案：A3 .國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A,錯誤B.正確?正確答案：B2,稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)是納稅成本最低化，而非稅收負(fù)擔(dān)最低化。（）A,錯誤B.正確?正確答案：A2,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第 1 筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。（）A,錯