家裝公司財(cái)務(wù)管理(包含全套附表)

1、品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)家裝公司財(cái)務(wù)管理家裝行業(yè)完善沒有漏洞罐財(cái)務(wù)管理梳理1品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)家裝公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制的建立原則是要做好公司財(cái)務(wù)管理的基本工作，對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行如實(shí)反映，定期匯總，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理部門的根本任務(wù)是做好公司各項(xiàng)賬目、收支計(jì)劃、成本核算及成本控制，經(jīng)營分析考核等內(nèi)容，配合上級部門做好資金的合理支配，降低公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營成本，更好的提高經(jīng)濟(jì)效益，使利潤空間最大化。第一章會計(jì)管理一 . 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定1. 記賬規(guī)則1.1 登記賬簿一律使用鋼筆，除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆。1.2 記賬憑證和賬簿

2、上的會計(jì)科目以及明細(xì)科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號。1.3記賬必須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會計(jì)憑證，不得登記賬簿，每張記賬憑證都必須由制單、復(fù)核分別簽字，不得省略。1.4會計(jì)分錄和會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。1.5 明細(xì)賬隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過10 天。1.6每一筆賬都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“”號。1.7記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷。1.8紅

3、字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項(xiàng)：A. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤發(fā)生多付或多收；C. 賬戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；D. 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)；1.9記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：A. 記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，就先更正或重制記賬憑證；記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。B. 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目、借貸方向或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原2品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一

4、并登記入賬；如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。1.10各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸方發(fā)生額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄中注明“承前頁”。1.11月、季、年度末，記完賬后，應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，有發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié)賬的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要

5、加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。1.12編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。1.13年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。2. 結(jié)賬規(guī)定結(jié)賬是指結(jié)算各種賬簿記錄， 它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)

6、上進(jìn)行的，在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄，（如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷或提?。?；在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。3. 對賬規(guī)定3.1賬證核對：是指各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。3.2賬證核對，每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額核對，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。3.3賬實(shí)核對分兩類， 第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫

7、存余額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)權(quán)務(wù)單位的賬目相核對等, 要求每季核對一次。4. 核算依據(jù)1.會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行。2.會計(jì)科目的使用及賬簿的設(shè)置應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行， 不得任意更改或自行設(shè)置，如因業(yè)務(wù)需3品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)要新增或更改科目時(shí)，必須呈報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。3.憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，公司的會計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。4.會計(jì)核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序。4.1 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬

8、和銀行日記賬。4.2 根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。4.3 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。4.4 根據(jù)記賬憑證匯總編制記賬憑證匯總表。4.5 根據(jù)記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類賬。4.6 根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制二、會計(jì)科目及使用1. 一級科目：銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、長期應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公職、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

9、、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配。2. 二級科目2.1廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會廣告、市場廣告費(fèi)、店面宣傳費(fèi)。2.2房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。2.3辦公費(fèi)：水電費(fèi)、電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品、飲用水費(fèi)、書刊資料費(fèi)。2.4市場管理費(fèi)：市場管理費(fèi)、印花稅。2.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.6汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。2.7差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)。2.8福利費(fèi)：指公司內(nèi)部集體活動的經(jīng)費(fèi)。2.9工資2.10折舊費(fèi)2.11其他：遞延資產(chǎn)攤銷等3. 預(yù)收賬款：3.1收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收賬款”科目，按憑證計(jì)入

10、二級賬貸方和按收據(jù)計(jì)入三級臺賬貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的40%。月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。 （月末只做二級賬結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺賬為收款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺賬）3.2撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分期撥付給各個(gè)工程所產(chǎn)生的費(fèi)4品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)用。進(jìn)場費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收賬款”二級借方，按撥款單計(jì)入三級臺賬借方，其中完工結(jié)算必須在本項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后當(dāng)工期與合同一致、尾款已交和工程完工結(jié)算單三項(xiàng)條件都具備時(shí)方可辦理。撥款比例：進(jìn)場費(fèi)為施

11、工總額的 40%、二級撥款為施工總額的 30%、三期為施工總額的 30%，其余質(zhì)保金轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款從“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級賬結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺賬為撥款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺賬）三、會計(jì)核算政策1. 固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在1500 元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為5 年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。2. 低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在1500 元以下，采用一次攤銷法核算。3. 遞延資產(chǎn)把沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，

12、按平均年限法攤銷，年限為 3 年。4. 其他應(yīng)付款質(zhì)保金從“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款：質(zhì)保金某施工隊(duì)長”。5. 其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，設(shè)計(jì)師提成40%，其余 60%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入” 。6. 其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。7. 財(cái)務(wù)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制8. 財(cái)務(wù)結(jié)賬日 為每月最后一天（為公司自行確定日期，無特殊原因不得更改）四 . 公司賬簿的設(shè)置1. 設(shè)置總分類賬簿一本，登記總分類賬。2. 設(shè)置多欄式賬簿一本，登記管理費(fèi)用賬。3. 設(shè)置二級明細(xì)分類賬三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)賬。4. 設(shè)置三級明細(xì)分類賬

13、一本，登記預(yù)收款三級臺賬，按合同、日期、店面、客戶進(jìn)行分類登記。五、報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件（電子報(bào)表）管理1. 建立財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系1.1 要求出納、會計(jì)按規(guī)定時(shí)間網(wǎng)上傳輸各種財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。1.2 出納每日傳輸現(xiàn)金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報(bào)表和管理人5品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)員工資表。1.3 會計(jì)每月傳輸設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表 、管理費(fèi)用明細(xì)表 、在施工程結(jié)算表 、完工工程結(jié)算表 、收入與費(fèi)用比例表 、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 。各種表格樣式見系統(tǒng)管理。2、建立公司財(cái)務(wù)軟件管理體系公司最好建立自己的財(cái)務(wù)軟件管理體系，以便定期存檔、備份、查找等工作的開展，提高工作效率及安全系數(shù)。第二章資

14、金管理程序6品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)一 . 印鑒及票據(jù)管理1.印鑒管理：公司財(cái)務(wù)印鑒分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，應(yīng)分別保管，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章， 會計(jì)保管法人名章， 印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在 印章使用登記本上登記，注明使用的時(shí)間和用途。2. 票據(jù)管理2.1 收據(jù)公司的收據(jù)由會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)；收據(jù)除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計(jì)要收的金額先開好收據(jù)

15、，然后在24 小時(shí)內(nèi)將收回的款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)入賬，由于收據(jù)丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員一律不得借領(lǐng)收據(jù)。2.2 發(fā)票公司的發(fā)票由會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具發(fā)票時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)；發(fā)票除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計(jì)要收的金額先開好收據(jù)，然后在24 小時(shí)內(nèi)將收回的款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)入賬，由于發(fā)票丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員一律不得借領(lǐng)發(fā)票。2.3 支票公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會計(jì)負(fù)

16、責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印鑒是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過 24 小時(shí)入賬；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。二 .現(xiàn)金收入及其他收入的管理1、收入管理（ 1）、收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行賬戶，資金禁止挪做它用。禁止各產(chǎn)值部門設(shè)立小金庫，不得瞞報(bào)營業(yè)額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任并對其進(jìn)行出處罰。（ 2）、備用金限額為 2000 元，主要用于公

17、司的零星開支，不得挪做它用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。（ 3）、工程款收取的比例為：一期款為簽約額的 40%，二期款為簽約額的 35% ，三期款為簽約額的 15%,尾款為簽約額的 5%，每項(xiàng)工程款若不能按比例及時(shí)到位，一律不得撥付工程款。（ 4）、應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入賬，不得無故拖延入賬。7品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)三、費(fèi)用支出管理1、每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計(jì)、公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。2 、支出時(shí)凡屬計(jì)劃內(nèi)的，由會計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由

18、經(jīng)手人填寫預(yù)算外支出報(bào)告 ，然后經(jīng)會計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3 、廣告、宣傳、活動經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部 ( 總經(jīng)理辦公室 ) 統(tǒng)一申報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。4、分撥款支付管理，分撥款撥付的比例為：每項(xiàng)工程按規(guī)定付款，工程單項(xiàng)驗(yàn)收合格后付70%，竣工驗(yàn)收合格并扣除質(zhì)保金后一次性付清四 . 工地結(jié)算管理五 . 材料商付款與結(jié)算管理六 . 工地收款 <發(fā)票申領(lǐng) >管理七 . 借款、報(bào)銷管理第三章項(xiàng)目成本核算及預(yù)決算審批管理一、項(xiàng)目成本控制8品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本的核算和監(jiān)督工作，執(zhí)行公司制定的施工人員糾紛責(zé)任制的管理與監(jiān)督。2、財(cái)務(wù)部及時(shí)記錄項(xiàng)目成本

19、臺賬，按各個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，負(fù)責(zé)材料單二審。對（施工人員上報(bào)經(jīng)材料部簽字的材料單）原始憑證的再次核算，準(zhǔn)確的記錄實(shí)際成本，按月結(jié)賬，并在每月25 日向常務(wù)副總及總經(jīng)理反饋上月已收工程款和實(shí)際工程成本資料。3、公司簽訂的項(xiàng)目承包責(zé)任協(xié)議制，承包采取核定上交數(shù)。 風(fēng)險(xiǎn)金 1 萬元抵壓的方法，五千元在內(nèi)部合同簽訂后三天內(nèi)上交財(cái)務(wù)部，另五千元在項(xiàng)目兌現(xiàn)余額中扣回，施工員在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收三十天內(nèi)，到財(cái)務(wù)室辦理承包兌現(xiàn)余額。4、財(cái)務(wù)部協(xié)助各項(xiàng)目部積極收取工程開工款及進(jìn)度款。項(xiàng)目開支按工程進(jìn)度撥付，專款專用，材料控制按內(nèi)控價(jià)格及數(shù)量范圍內(nèi)控制。公司內(nèi)部供應(yīng)的主要材料（水電、小五金），

20、財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫進(jìn)料單及材料部、施工員簽字的材料清單核對后，再付材料款。5、嚴(yán)格控制人工費(fèi)支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算部內(nèi)控表為依據(jù)，各工班人工費(fèi)發(fā)放控制在60%以內(nèi)。公辦組在工程竣工驗(yàn)收十五日內(nèi)憑客戶滿意單到財(cái)務(wù)部結(jié)算。財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶滿意度不滿意一個(gè)一般扣100 元（滿意單由各個(gè)工班長與客戶簽字，如發(fā)現(xiàn)作假， 以一罰十），售后服務(wù)中心進(jìn)行隨機(jī)客戶回訪，依次類推的原則及押金 5%扣留后與工班進(jìn)行結(jié)賬。做到項(xiàng)目完，項(xiàng)目清。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，材料部、施工員在三十天內(nèi)必須辦好各項(xiàng)目材料清算工作，上報(bào)財(cái)務(wù)室，否則未上報(bào)材料單額度由材料部、施工員負(fù)責(zé)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)在提成中直至工資中扣回。財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目成

21、本及承包合同規(guī)定的各項(xiàng)承包指標(biāo)，核算出各項(xiàng)工程結(jié)算清單轉(zhuǎn)交預(yù)算部。預(yù)算部根據(jù)合同預(yù)算成本與實(shí)際成本進(jìn)行對比分析，出具項(xiàng)目分析審計(jì)報(bào)告，由施工員簽字后把項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果報(bào)告分別有工程部、質(zhì)檢部、財(cái)務(wù)部、常務(wù)副總簽字后財(cái)務(wù)部按公司施工員承包責(zé)任制度協(xié)議兌現(xiàn)，如項(xiàng)目發(fā)生虧損，虧損余額在風(fēng)險(xiǎn)低押金或其他工程項(xiàng)目余額中扣減。第四章財(cái)務(wù)中心管理9品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)一、 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定1 、依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，合理有效的運(yùn)用公司資金。2 、編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。3 、按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)

22、計(jì)劃。4 、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實(shí)施，與有關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。5 、定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與賬列數(shù)字相符。6 、依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無誤，免遭無謂損失。7 、依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。8 、現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會計(jì)憑證的編制、審核與保管，會計(jì)賬冊的登記、處理與保管。9 、對外投資的可行性報(bào)告分析，對外投資動作的監(jiān)督和控制，對外投資結(jié)果的評估和審核；二、財(cái)務(wù)管理細(xì)則1、財(cái)務(wù)工作管理（ 1）、財(cái)務(wù)年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止

23、。（ 2）、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。（ 3）、財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理合財(cái)務(wù)部門其它財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督交接。（ 4）、財(cái)務(wù)人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。（ 5）、財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)，不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（ 6）、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書面報(bào)告，請求查明原因，做出及時(shí)處理。（ 7）、財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證；會計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（

24、8）、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同行政府部門人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄實(shí)物、款項(xiàng)相符。（ 9）、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門；會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次；會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽字蓋章。2、支票管理辦法（ 1）、支票由出納保管：支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后10品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（ 2）、支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對、公司經(jīng)理審批；填寫金額應(yīng)無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及

25、登記簿上注銷。（ 3）、凡 2000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報(bào)告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報(bào)告公司經(jīng)理。（ 4）、對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。3、現(xiàn)金管理辦法（ 1）、公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：A 職員工資、津貼、獎金；B 、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；C 、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；D 、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；E 、結(jié)算起點(diǎn)為 2000 元；（ 2）、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單” 。（ 3）、出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付 ; 賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié) , 每月結(jié)算 , 賬款相符。（ 4）、公司固定資產(chǎn)、 辦公用品及其他

26、工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 不得使用現(xiàn)金 ( 特殊情況經(jīng)經(jīng)理簽字同意方可使用現(xiàn)金 ) 。（ 5）、庫存現(xiàn)金限額為 2000 元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。（ 6）、嚴(yán)禁透支現(xiàn)金。（ 7）、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。4、處罰辦法（ 1）、如出現(xiàn)下列形式之一者， 公司將對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本月月薪的13 倍：A、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。B、用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的。C、未經(jīng)公司上級批準(zhǔn)擅自挪用公款或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的。D、利用職務(wù)之便使用公司賬戶替其他單位或個(gè)人套取

27、現(xiàn)金的。E、利用職務(wù)之便保留賬外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的。F、利用職務(wù)之便未經(jīng)批準(zhǔn)開支現(xiàn)金的。（2）、出現(xiàn)下列形式之一的公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：A 、違反財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂，不能進(jìn)入正常狀態(tài)。B、對會計(jì)憑證、賬表、文件資料等拒絕提供或提供虛假資料的。C 、偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的。11品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)D 、利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。E 、弄虛作假、徇私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。F 、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的。G 、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。三、出納作業(yè)規(guī)

28、定1 、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)。2 、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交。3 、所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付。4 、出納人員對各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)。5 、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。6 、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門開具傳票。7 、財(cái)務(wù)部門開具

29、傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付。8 、薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月 1 日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票。9 、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。四 、報(bào)銷管理規(guī)定1、報(bào)銷流程（ 1）、報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單。（ 2）、報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。（ 3）、將填寫好的報(bào)銷單交給會計(jì)審核并簽字。（ 4）、將會計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，

30、同意后可先付款后補(bǔ)簽。（ 5）、報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款。2、財(cái)物報(bào)銷（ 1）、報(bào)銷人應(yīng)先填寫報(bào)銷單 ，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和庫單，交公司有關(guān)人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核充以前的借款或領(lǐng)款。12品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)3、費(fèi)用報(bào)銷（ 1）、報(bào)銷人應(yīng)先填寫報(bào)銷單 ，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核充以前的借款或領(lǐng)款。4、報(bào)銷限制（ 1）、非本公司員工不得辦理報(bào)銷手續(xù)。（ 2）、報(bào)銷時(shí)有財(cái)務(wù)和對應(yīng)先充抵前次借款金額后方可辦理正常借款手續(xù)，如未充抵前次

31、借款，不予辦理借款手續(xù)。（ 3）、需報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票 ( 有財(cái)務(wù)專用章的 ) ，有財(cái)務(wù)人員向上級申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理正常手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)將不予報(bào)銷，造成經(jīng)濟(jì)損失由部門或個(gè)人自行承擔(dān)。（ 4）、如一次性報(bào)銷金額為 2000 元或 2000 元以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。（ 5）、費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)費(fèi)用與收入比例表上的限額進(jìn)行開支，為杜絕浪費(fèi)，禁止超額開支，嚴(yán)格控制成本。五、借款管理規(guī)定1、借款辦理流程（ 1）、借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。（ 2）、借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。（ 3）、將填寫好的借款單交給會計(jì)審核并簽字。（ 4）、將會計(jì)審

32、核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（ 5）、借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并辦理領(lǐng)款，由出納辦理借款存檔手續(xù)，如借款人未在填寫日期內(nèi)還款財(cái)務(wù)管理人員有權(quán)從該借款人當(dāng)月工資中扣除。2、購物借款（ 1）、借款人應(yīng)先填寫借款單 ，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交公司有關(guān)人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款。3、費(fèi)用借款（ 1）、借款人應(yīng)先填寫借款單 ，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等，交公司有關(guān)人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款。4、借款限制（ 1）、公司外部人員不得借款。13品質(zhì)實(shí)惠家一

33、站式整體家裝服務(wù)（ 2）、員工由于私人原因不得向公司借款。（ 3）、借款金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 4）、還款期限不應(yīng)超過一周， 最長時(shí)間不得超過下次工資發(fā)放時(shí)間， 否則財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動從其工資中扣除。六、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定1 、為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作簡單評價(jià)，并與上月及上一年同期水平作對比說明。3、產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款為準(zhǔn)方

34、可記入產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)，只收到定金而未交首期款的不得進(jìn)行產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)；將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑，以便產(chǎn)值部門更好地開展工作。4、收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制；對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產(chǎn)值作對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法，方便各部門今后更好地開展工作。5、費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)費(fèi)用與

35、收入比例表對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作對比說明，分析其變化的原因。6、利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作出對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法。7、現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑。8、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤指標(biāo)、毛利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析。9、措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提14品質(zhì)

36、實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起呈報(bào)上級管理部門或總經(jīng)理。七、資產(chǎn)管理規(guī)定1、資產(chǎn)管理的原則（1）、資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。（2）、有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免責(zé)任混淆。（3）、資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。（4）、各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理。（5）、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交。（6）、應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制。（7）、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)行輪調(diào)、輪休。（8）、各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支

37、付印戳銷案，防止重復(fù)清款。（9）、信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理。（10）、單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改。（11）、盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊規(guī)定，以免誤會，提高效率。2、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。3、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。4、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計(jì)科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。5、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)

38、于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告” ，送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；6、資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)行抽查一次。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單” ，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；7、受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù)15品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)部門會同管理部門予以估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；8、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)

39、，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡” ，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)；9、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。10、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門真寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單” ，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)

40、公司經(jīng)理核準(zhǔn)；11、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會同財(cái)務(wù)部門報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等；12、資產(chǎn)的清理公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門銷賬、備案；八、會計(jì)檔案管理規(guī)定1、企業(yè)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會議資料。2、會計(jì)檔案的裝訂：會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月

41、裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員蓋章后，公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。3、會計(jì)檔案的保存：凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。4、會計(jì)檔案的借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要16品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司會計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，方能由檔案

42、管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案的人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由；會計(jì)檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。5、會計(jì)檔案的銷毀：根據(jù)會計(jì)檔案保存期限，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。6、會計(jì)檔案的移交：由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要移交時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章7. 附表：會計(jì)檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計(jì)憑證類1、原始憑證、記賬憑證15 年2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3

43、年二、會計(jì)賬簿1、日記賬15 年其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬25 年2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年三、會計(jì)報(bào)表類1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3 年2、月、季度會計(jì)報(bào)表15 年3、年度會計(jì)報(bào)表永久四、其他類1、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊25 年2、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3 年3、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第六節(jié)財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)一、出納崗位職責(zé)1、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。2、收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真?zhèn)危J(rèn)真清17品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人

44、姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時(shí)將有關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到及時(shí)準(zhǔn)確無誤。3、付款嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付現(xiàn)象。4、制單與記賬（ 1）、根據(jù)審核后的原始憑證和會計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超過2 個(gè)工作日。（ 2）、負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬和銀行賬的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入賬，做到日清月結(jié)。（ 3）、每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬余額是否相符，及時(shí)核對銀行存款余額，月末編制銀行存款

45、余額調(diào)節(jié)表 。（ 4）、月末與會計(jì)核對本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到賬整、賬實(shí)、賬賬相符。5、現(xiàn)金和票據(jù)管理（ 1）、每日庫存現(xiàn)金為 2000 元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發(fā)生，公司將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（ 2）、不得透支現(xiàn)金。（ 3）、根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票的入賬情況。6、工資管理（ 1）、根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會計(jì)審核。（ 2）、根據(jù)會計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。7、報(bào)表規(guī)定根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每日向財(cái)務(wù)上報(bào)現(xiàn)金 /銀行存款日報(bào)表，每月上報(bào)工程收入月報(bào)表和管理人員工資表 。二、會計(jì)崗位職責(zé)1

46、、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。2、記賬和報(bào)表（ 1）、根據(jù)賬簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置賬簿。（ 2）、根據(jù)會計(jì)核算政策和會計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記總賬、多欄賬和二級、三級明細(xì)賬，做到賬證、賬賬、賬表相符。（ 3）、根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表 、在施工程結(jié)算表 、完工工程結(jié)算表 、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。（ 4）、根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化賬務(wù)處理。18品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)3、工資管理根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。4、審核（ 1）、審核原始憑證：員工報(bào)銷

47、或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等。（ 2）、審核記賬憑證：記賬憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計(jì)科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等。（ 3）、審核收據(jù)、發(fā)票和支票：收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時(shí)入賬，登記簿的記錄是否齊全等。（ 4）、審核日報(bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記賬：日報(bào)的編制是否正確，與現(xiàn)金賬和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金賬和銀行賬的發(fā)生額和余額是否正確等。5、資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入賬、保管、檢查等管理工作，做到賬賬、賬實(shí)相符。6、成本控

48、制和財(cái)務(wù)分析正確、及時(shí)和完整地記錄公司的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)每月的賬簿和報(bào)表，對其經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好公司經(jīng)理的參謀和助手。7、對外工作（ 1）、每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作。（ 2）、積極參加工商、稅務(wù)等政府部門組織的各項(xiàng)會議，按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會計(jì)承擔(dān)，及時(shí)向公司經(jīng)理提供國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財(cái)務(wù)狀況。第七節(jié)合同、檔案、工資管理19品質(zhì)實(shí)惠家一站式整體家裝服務(wù)一、合同管理規(guī)定1、目的嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞

49、給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2、范圍公司所使用的工程施工合同文本為預(yù)算文本。3、職責(zé)（ 1）、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查和保管等工作。（ 2）、工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理。（ 3）、部門經(jīng)理負(fù)責(zé)部門使用合同環(huán)節(jié)的管理。4、內(nèi)容（ 1）、空白合同的購買：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫存情況，每三個(gè)月購買一次，所購空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。（ 2）、合同的編號：合同以兩本為一套，每套有一個(gè)號碼，寫在合同的右上角。（ 3）、合同的領(lǐng)用，合同使用部門的負(fù)責(zé)人每周五向財(cái)務(wù)部門申領(lǐng)合同5-20 套，簽約后的合同有財(cái)務(wù)部門進(jìn)行保管，合同使用部門負(fù)責(zé)人經(jīng)使用的合同數(shù)量進(jìn)行補(bǔ)差，以便保證手中有充足的合同數(shù)量。如遇特殊情況可隨時(shí)向財(cái)務(wù)說明愿意并申領(lǐng)合同。（ 4）、合同使用部門的使用和保管：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)合同的管理和合同使用情況的登記；只有在客戶準(zhǔn)備簽訂合同時(shí)，才可以領(lǐng)用空白合同；領(lǐng)用空白合同后如客戶沒有簽約或者推遲簽約，都應(yīng)在第二日下班前將合同交回；禁止一次領(lǐng)用多本合同備用，禁止設(shè)計(jì)師將空白合同帶出公司。（ 5）、合同的回收：合同簽定后應(yīng)及時(shí)送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括