TFHCBLC動(dòng)態(tài)成本控制流程北頂

1、編號(hào)：TFH-CB-LC003流程手冊文件版本： A/1動(dòng)態(tài)成本控制流程北頂編制審核批準(zhǔn)日期日期日期修訂記錄日 期修訂修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人狀態(tài)2009-5-15A/13.5 、3.6 部分內(nèi)容有改動(dòng)郭廷澤陳少華孟強(qiáng)成本動(dòng)態(tài)控制流程成本業(yè)務(wù)部門段各部門相關(guān)的成本發(fā)生流程階入導(dǎo)據(jù)各部門在合同管理數(shù)臺(tái)帳中錄入合同、非合同、材料、付務(wù)款計(jì)劃、簽證、變業(yè)更、實(shí)付款、結(jié)算等信息段階分拆本成核對本部門信息段階析分本成執(zhí)行過程中，提出目標(biāo)成本調(diào)整要求段階整調(diào)執(zhí)行新的目標(biāo)成本本成1. 目標(biāo)：造價(jià)合約部財(cái)務(wù)管理中心公司領(lǐng)導(dǎo)支持性文件及時(shí)對各項(xiàng)成本進(jìn)行分拆負(fù)責(zé)非工程類的成負(fù)責(zé)工程類的成本本分拆分拆及時(shí)核對和關(guān)

2、注目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本、成本動(dòng)態(tài)控制表實(shí)際成本、實(shí)付成本等關(guān)鍵成本指標(biāo),并及時(shí)提出預(yù)警結(jié)合制定的成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表，分析目前成本控制中的問題按月（季、年）提交成本管控分析報(bào)告給成本信息月報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層及各業(yè)務(wù)部門，召開成本例會(huì)，針審核對目標(biāo)成本進(jìn)行專題分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)組織糾偏N整理目標(biāo)成本調(diào)整信息，組織成本調(diào)整的評審會(huì)決定是否需要調(diào)整成本，作審核目標(biāo)成本調(diào)整審批表為成本控制獎(jiǎng)懲決策依據(jù)Y調(diào)整目標(biāo)成本錄入成本信息庫通過規(guī)范動(dòng)態(tài)成本管理，準(zhǔn)確地反映成本當(dāng)前變動(dòng)狀況。2. 適用范圍：適用于北京公司項(xiàng)目開發(fā)階段成本動(dòng)態(tài)控制管理。3. 術(shù)語和定義：3.1成本拆分：是將每個(gè)合同的所發(fā)生的費(fèi)用根據(jù)成本核算的方法，分?jǐn)?/p>

3、到最末級的項(xiàng)目的明細(xì)成本科目中，從而獲得已發(fā)生的合同性成本，包括合同拆分、非合同拆分、變更拆分、材料動(dòng)態(tài)成本拆分、合同預(yù)測拆分、實(shí)際成本拆分、實(shí)付成本拆分等；3.2關(guān)鍵成本指標(biāo)：目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本、實(shí)際成本、實(shí)付成本等；3.3動(dòng)態(tài)成本待發(fā)生成本已發(fā)生成本；3.4已發(fā)生成本合同性成本材料成本非合同性成本；3.5合同性成本未結(jié)算合同性成本已結(jié)算合同性成本。4. 部門職責(zé)：4.1相關(guān)成本業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)錄入各自發(fā)生的成本信息；負(fù)責(zé)提出目標(biāo)成本調(diào)整要求；4.2造價(jià)合約部：負(fù)責(zé)對工程類成本和非工程類進(jìn)行拆分；負(fù)責(zé)執(zhí)行監(jiān)控工程目標(biāo)成本，分析工程成本控制中的問題，并組織糾偏；4.3財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)對區(qū)域公司

4、超目標(biāo)成本進(jìn)行審核；4.4區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批成本目標(biāo)的調(diào)整；監(jiān)督目標(biāo)成本的落實(shí)，決定成本控制的獎(jiǎng)懲。5. 工作程序：活動(dòng)步驟及說明負(fù)責(zé)部門輸出成本業(yè)務(wù)部門生成各項(xiàng)成本，包括工程類（施工和材料設(shè)1. 業(yè) 務(wù) 數(shù) 備）成本和非工程類成本；成本業(yè)務(wù)據(jù) 導(dǎo) 入各個(gè)成本業(yè)務(wù)部門內(nèi)業(yè)根據(jù)合同管理相關(guān)流程，在成本管部門階段理體系中錄入合同、非合同、材料設(shè)備采購、付款計(jì)劃、簽證、變更、實(shí)付款和結(jié)算等成本信息；2.成 本 分2.1成本核心部門及時(shí)對各項(xiàng)成本進(jìn)行分拆，造價(jià)合約部負(fù)責(zé)造價(jià)合約拆階段工程類、非工程類的成本分拆；部3.成 本 分3.1造價(jià)合約部及時(shí)核對和關(guān)注成本動(dòng)態(tài)控制表中的各項(xiàng)造價(jià)合約成本動(dòng)態(tài)析階

5、段數(shù)據(jù)，如：合同性成本、非合同性成本、已發(fā)生成本、待部表控制活動(dòng)步驟及說明負(fù)責(zé)部門輸出發(fā)生成本等關(guān)鍵性成本指標(biāo)；各個(gè)主管3.2造價(jià)合約部匯總信息預(yù)測成本是否超標(biāo)，對可能超標(biāo)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)成本信息應(yīng)及時(shí)提出預(yù)警，報(bào)責(zé)任部門及主管領(lǐng)導(dǎo)，要求責(zé)任部門月報(bào)改進(jìn)；3.3造價(jià)合約部分析目前成本控制中的問題；3.4造價(jià)合約部負(fù)責(zé)組織編制成本信息月報(bào)，其它成本業(yè)務(wù)部門配合；3.5造價(jià)合約部按每季度向領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)成本責(zé)任部門提交成本管控分析報(bào)告；3.6造價(jià)合約部組織召開成本例會(huì)，并針對目標(biāo)成本進(jìn)行專題分析，各個(gè)主管領(lǐng)導(dǎo)參加；根據(jù)工程進(jìn)度完成量與成本發(fā)生情況，研究所發(fā)現(xiàn)的問題和糾偏措施，并及時(shí)解決；3.7報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核

6、。4.1目標(biāo)成本執(zhí)行過程中遇到規(guī)劃條件變化、政府政策變化、合同變化、重大設(shè)計(jì)變更及主要材料大幅調(diào)價(jià)等涉及范圍變化和超過漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的價(jià)格調(diào)整等情況，且目標(biāo)成本會(huì)超過允許的預(yù)算浮動(dòng)范圍時(shí)，成本業(yè)務(wù)部門提出目標(biāo)成本造價(jià)合約調(diào)整要求，提交目標(biāo)成本調(diào)整審批表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)討論部4. 成本調(diào)審批后，對目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整。除此之外，目標(biāo)成本不做造價(jià)合約目標(biāo)成本調(diào)整；部調(diào)整審批整階段4.2造價(jià)合約部整理成本調(diào)整信息，組織召開成本協(xié)調(diào)會(huì)，各公司領(lǐng)導(dǎo)表個(gè)相關(guān)成本業(yè)務(wù)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參加會(huì)議，會(huì)議結(jié)果上成本業(yè)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)管理中心審核、泰福恒總經(jīng)理審批；部門4.3公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，造價(jià)合約部調(diào)整成本目標(biāo)，并錄入目標(biāo)成本；4.4成本業(yè)務(wù)部門執(zhí)行新的目標(biāo)成本。6. 權(quán)限與標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門協(xié)助部門區(qū)域公司總部總經(jīng)理工程技術(shù)主管副總主持督導(dǎo) 審核 ( 分管部門區(qū)域責(zé)任目標(biāo)公司)；造價(jià)合約業(yè)務(wù)成本總會(huì)計(jì)師成本動(dòng)態(tài)控制任務(wù)書范其它主管副總督導(dǎo)審 核備案部主持部門備案圍內(nèi)(分管部門 )；區(qū)域公司總經(jīng)理督導(dǎo) 批準(zhǔn)；工程技術(shù)主管副總主持超責(zé)任目督導(dǎo) 審核 ( 分管部門區(qū)域公司)；標(biāo)任務(wù)書造價(jià)合約業(yè)務(wù)成本總會(huì)計(jì)師成本動(dòng)態(tài)控制其它主管副總督導(dǎo)審 核批準(zhǔn)范圍（三級部部門督導(dǎo) 審核科目總額）(分管部門 )；區(qū)域公司總經(jīng)理督導(dǎo)審核 ( 區(qū)域公司辦公