會計(jì)實(shí)務(wù)科目分錄練習(xí)大全

1、小規(guī)規(guī)模工業(yè)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加一城市維護(hù)建供給-生產(chǎn)f銷售-利潤形成1 .進(jìn)貨時(shí)會計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料一某材料含稅,小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,直接進(jìn)本錢貸：銀行存款應(yīng)付賬款注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以直接進(jìn)材料本錢2 .生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)本錢一某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料一某材料3.生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用,直接進(jìn)生產(chǎn)本錢制造費(fèi)用一工資/水電費(fèi)/折舊治理費(fèi)用一工資/水電費(fèi)/折舊銷售費(fèi)用一工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4 .分配制造費(fèi)用,制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去,構(gòu)成產(chǎn)

2、品本錢借：生產(chǎn)本錢一某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用5 .廣品完工入庫：借：庫存商品一某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)本錢一某產(chǎn)品6 .銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入一某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅7 .結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢：借：主營業(yè)務(wù)本錢一某產(chǎn)品100000貸：庫存商品一某產(chǎn)品1000008 .計(jì)提稅金及附加,內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加3%及城市維護(hù)建設(shè)稅7%,外資企業(yè)不需要計(jì)提設(shè)稅一教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城市維護(hù)建設(shè)稅一教育費(fèi)附加9 .結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤131000貸：主營業(yè)務(wù)本錢100000主營業(yè)務(wù)稅金及附

3、加其他業(yè)務(wù)本錢支出銷售費(fèi)用10000治理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出10 .按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費(fèi)用1875011 .按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用12 .年末處理13 年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn),如是借方余額作相反會計(jì)分錄.借：本年利潤貸：利潤分配一未分配利潤2） .提取法定盈余公積,按凈利潤的10%提取,當(dāng)法定盈余公積占注冊資金的項(xiàng)：(2) 3日在途材料全部收到,驗(yàn)收入庫.(3) 8日從A企業(yè)購入材料一批,

4、增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元,增值稅為8500元,另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)500元.全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖,材料驗(yàn)收50%時(shí),不能再提取.借：利潤分配一提取法定盈余公積貸：盈余公積一法定盈余公積3） .同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配,只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤分配一未分配利潤賬戶當(dāng)中去借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配一*答復(fù)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算練習(xí)題一、聯(lián)系借貸記賬法下,企業(yè)籌集資金業(yè)務(wù)的核算.某企業(yè)2002年2月發(fā)生以下經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)：1 .企業(yè)收到外商投資人民幣500,000元,款已存入銀行.2 .企業(yè)收到甲投資者投入全新的設(shè)備兩臺,價(jià)值200,000元.3收到乙投資者投入生產(chǎn)用材料一批

5、,價(jià)值100,000元.4 .企業(yè)從銀行借入一筆5年期限的借款,金額為500,000元.5 .企業(yè)從銀行取得期限為8個(gè)月的借款100.000元.1 .甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),采用實(shí)際本錢進(jìn)行材料日常核算,假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅.2021年5月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下：在途物資4000元預(yù)付賬款一D企業(yè)8000元委托加工物資一B企業(yè)2000元周轉(zhuǎn)材料一包裝物5000元原材料800000元(注：原材料賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的6000元)2021年5月份發(fā)上如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事入庫.(4) 13日持銀行匯票200000元從C企業(yè)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的

6、貨款為150000元,增值稅為25500元,另支付運(yùn)費(fèi)500元,材料已驗(yàn)收入庫.甲工業(yè)企業(yè)收回剩余票款并存入銀行.(5) 18日收到上月末估價(jià)入賬的原材料發(fā)票賬單,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為5000元,增值稅850,開出銀行承兌匯票承付.(6) 22日,收到D企業(yè)發(fā)運(yùn)過來的材料,并驗(yàn)收入庫.增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為8000元.增值稅1360元,對方代墊640元.為購置該批材料上月曾預(yù)付貨款8000元,收到材料后用銀行存款補(bǔ)付余款.(7) 31日根據(jù)發(fā)料憑證匯總表,5月份根本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料360000元,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料200000元,車間治理部門領(lǐng)用材料30000元,企業(yè)行政治理部

7、門領(lǐng)用材料10000元.要求：編制甲工業(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目)C1、從銀行提取現(xiàn)金8000元,以備發(fā)放本月工資.2、從銀行借入期限三月貸款100000元,存入銀行.3、王某外地出差歸,報(bào)銷差旅費(fèi)2500元,財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元,王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元.4、企業(yè)購入設(shè)備一臺,買價(jià)24000元,包裝費(fèi)300元,運(yùn)輸費(fèi)700元,不需安裝,直接交付使用.5、購入乙材料8000千克,每千克0.5元,運(yùn)雜費(fèi)40元,稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付,材料尚未到.6、上述乙采購驗(yàn)收入庫.7、某工廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤,價(jià)值19110元

8、,盤存實(shí)際數(shù)量445公斤.經(jīng)查明屬于正常損耗,經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入治理費(fèi)用.8、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元,廠部使用設(shè)備折舊800元.9、以銀行存款支付行政治理部門本月的水電費(fèi)300元.10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元.11、企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸,價(jià)值6000元,經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所造成的.12、銷售A產(chǎn)品600件,每件500元,銷售貨款及銷項(xiàng)稅額存入銀行.13、計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元,教育附加費(fèi)243元.14、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)本錢228000元.15、某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下,轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶：主營業(yè)務(wù)收入3000

9、00元,其他業(yè)務(wù)收入40000元,營業(yè)外收入2300元.16、收到國家投入資金200000元,存入銀行.17、發(fā)出甲材料110000元,其中制造A產(chǎn)品耗用55000元,制造B產(chǎn)品耗用45000元,車間一般耗用8000元,公司治理部門耗用2000元.18、某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺,原價(jià)5200元,賬面已提,折舊2400元,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入.19、企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,價(jià)值30000元,銷項(xiàng)稅額5100元,代墊運(yùn)費(fèi)400元,貨款尚未收到.20、企業(yè)購入需要安裝的甲設(shè)備一臺,買價(jià)28000元,運(yùn)輸費(fèi)1200元,交付安裝,企業(yè)安裝上述裝備時(shí),支付安裝費(fèi)1500元,將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)

10、用.21、根據(jù)合同規(guī)定,預(yù)收乙公司貨款36000元,存入銀行.22、以銀行存款支付車間辦公費(fèi)300元,廠部招待費(fèi)400元.23、分配本月份職工工資,其中生產(chǎn)工人工資8000元,車間治理人員工資2000元,廠部管理人員工資3000元.24、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)本錢.25、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤1100000元至利潤分配一未分配利潤.參考答案1、借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款8000借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：庫存現(xiàn)金80002、借：銀行存款100000貸：短期貸款1000003、借：治理費(fèi)用2500貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金5004、借：固定資產(chǎn)25000貸：銀行存款25

11、0005、借：材料采購一乙材料4040應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額680貸：銀行存款47206、借：原材料一乙材料4040貸：材料采購一乙材料40407、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益420貸：原材料420借：治理費(fèi)用420貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益4208、借：制造費(fèi)用1400治理費(fèi)用800貸：累計(jì)折舊22009、借：治理費(fèi)用300貸：銀行存款30010、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用210貸：應(yīng)付利息21011、借：原材料6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000貸：治理費(fèi)用600012、借：銀行存款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額5100013、借：營業(yè)稅金及附加811貸

12、：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅568應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加24314、借：主營業(yè)務(wù)本錢228000貸：庫存商品22800015、借：主營業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入40000營業(yè)外收入2300貸：本年利潤34230016、借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本20000017、借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品55000生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品45000制造費(fèi)用8000治理費(fèi)用2000貸：原材料110000280018、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理固定資產(chǎn)損益累計(jì)折舊2400貸：固定資產(chǎn)5200借：營業(yè)外支出2800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益280019、借：應(yīng)收賬款35500貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值

13、稅5100銀行存款40020、借：在建工程29200貸：銀行存款29200借：在建工程1500貸：銀行存款1500借：固定資產(chǎn)30700貸：在建工程3070021、借：銀行存款36000貸：預(yù)收賬款3600022、借：制造費(fèi)用300治理費(fèi)用400貸：銀行存款70023、借：生產(chǎn)本錢8000制造費(fèi)用2000治理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬一工資1300024、借：生產(chǎn)本錢38200貸：制造費(fèi)用3820025、借：本年利潤1100000貸：利潤分配一未分配利潤11000001、購入不需要安裝的設(shè)備一臺買價(jià)100000元,增值稅17000元,運(yùn)輸費(fèi)用2000元,包裝費(fèi)用4000元,搬運(yùn)費(fèi)用1000元

14、,以上款項(xiàng)均用銀行存款支付.2、購入某項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán),款項(xiàng)10000元,用銀行存款支付.3、購入需要安裝的設(shè)備一套,買價(jià)300000元,增值稅51000元,運(yùn)雜費(fèi)5000元,款項(xiàng)用銀行存款支付.4、安裝上項(xiàng)設(shè)備消耗材料2000元,人工費(fèi)用1000元本企業(yè)人員自行安裝5、上述設(shè)備安裝完畢,交付使用,結(jié)轉(zhuǎn)其本錢.6、收到外商捐贈(zèng)設(shè)備一臺,確定價(jià)值30000元.7、用銀行存款購入A材料1000kg,單位價(jià)格100元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元以上款項(xiàng)開出支票支付.8、上項(xiàng)購置A材料運(yùn)輸費(fèi)用300元,搬運(yùn)費(fèi)用100元,保險(xiǎn)費(fèi)用100元,均用銀行存款支付.9、上述A材料驗(yàn)收入庫,按其本錢結(jié)轉(zhuǎn).10、購入B

15、材料500件,單價(jià)200元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元,材料稅款尚未支付,材料尚未運(yùn)達(dá).11、用銀行存款預(yù)付甲單位購置A材料款30000元.12、甲單位運(yùn)發(fā)的A材料1000kg收到,增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)為100元,增值稅17000元,其余款項(xiàng)通過銀行支付.13、用銀行存款支付前欠某單位貨款15000元.14、從銀行提取現(xiàn)金1000元備用.15、受到國家投資10000元存入銀行.16、收到A公司投入的設(shè)備一臺,該設(shè)備賬面價(jià)值800000元,雙方確認(rèn)價(jià)值是700000元.17、從銀行取得借款100000元,期限6個(gè)月,利率12%,利息每季度末結(jié)算一次,所得借款存入銀行.18、國家投資100000

16、0元,存入銀行.19、購入運(yùn)輸車輛,價(jià)款240000元,增值稅40800元,款項(xiàng)用銀行存款支付.20、購入需要安裝的設(shè)備一臺,貨款800000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅136000元,開出支票支付設(shè)備價(jià)款及稅款.21、設(shè)備安裝共耗用原材料生產(chǎn)用價(jià)值11700元,安裝人員工資2400元.22、以上設(shè)備安裝完畢,交付使用.23、從公司購置A材料400kg,每公斤單價(jià)40元,B材料200kg,每公斤單價(jià)30元.增值稅3740元,貨稅款尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫.24、預(yù)付甲公司購置C材料款15000元.25、從本市乙公司購置C材料160kg,每公斤單價(jià)60元,增值稅1632元,買價(jià)及稅款開出支票支付,材料已驗(yàn)收

17、入庫.26、通過銀行歸還丙公司貨款.27、收到甲公司發(fā)來的C材料160kg,及增值稅發(fā)票,其中C材料的款價(jià)為10000元,增值稅1700元,材料已驗(yàn)收入庫.28、開出商行承兌匯票一張,購入C材料200kg,每公斤單價(jià)50元,運(yùn)雜費(fèi)800元,增值稅1700元,材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè).29、接到銀行通知,收到甲公司退回的預(yù)付款3300元.30、用現(xiàn)金支付丙公司A、B材料運(yùn)費(fèi)1200元,按重量比例分配,結(jié)轉(zhuǎn)A、B、C三種材料的采購本錢.1 .借：固定資產(chǎn)-設(shè)備107000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000貸：銀行存款1240002 .借：無形資產(chǎn)10000貸：銀行存款100003 .借：在建工程305

18、000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51000貸：銀行存款3560004 .借：在建工程3000貸：原材料2000應(yīng)付職工薪酬10005 .借：固定資產(chǎn)-設(shè)備308000貸：在建工程3080006 .借：固定資產(chǎn)-設(shè)備30000貸：營業(yè)外收入-捐贈(zèng)利得300007 .借：在途物資100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000貸：銀行存款1170008 .借：在途物資500貸：銀行存款5009 .借：原材料-A材料100500貸：在途物資10050010 .借：在途物資100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000貸：應(yīng)付賬款11700011 .借：預(yù)付賬款-甲單位30000貸：銀行存款3

19、000012 .借：原材料-A材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000貸：預(yù)付賬款-甲單位117000借：預(yù)付賬款-甲單位87000貸：銀行存款8700013 .借：應(yīng)付賬款-某單位15000貸：銀行存款1500014 .借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款100015 .借：銀行存款10000貸：專項(xiàng)應(yīng)付款1000016 .借：固定資產(chǎn)-設(shè)備700000貸：實(shí)收資本-A公司70000017 .借：銀行存款100000貸：短期借款100000月末計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息100018 .借：銀行存款1000000貸：專項(xiàng)應(yīng)付款100000019 .借：固定資產(chǎn)-運(yùn)行車2

20、40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額40800貸：銀行存款28080020 .借：在建工程800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額136000貸：銀行存款93600021 .借：在建工程14100貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1700應(yīng)付職工薪酬240022 .借：固定資產(chǎn)-設(shè)備814100貸：在建工程81410023 .借：原材料-A材料16000-B材料6000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款-丙公司2574024 .借：預(yù)彳賬款-甲公司15000貸：銀行存款1500025 .借：原材料-C材料9600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款1123226

21、.借：應(yīng)彳賬款-丙公司25740貸：銀行存款2574027 .借：原材料-C材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款1170028 .借：在途物資10800應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付票據(jù)1250029 .借：銀行存款3300貸：預(yù)付賬款-甲公司330030 .借：原材料-A材料800-B材料400貸：庫存現(xiàn)金12001、向A公司購入甲材料價(jià)款2萬元,增值稅材料驗(yàn)收入庫37401632170017003400,貨款暫欠,另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1000元,2、領(lǐng)用甲材料1萬元,其中生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用4000元,生產(chǎn)N產(chǎn)品領(lǐng)用3000元,車間修理領(lǐng)用2000元,行政部門領(lǐng)用1000元3

22、、從銀行提取現(xiàn)金5萬備發(fā)工資4、發(fā)放工資5、行政治理部門用現(xiàn)金200元購置辦公用品6、用轉(zhuǎn)賬支票支付車間設(shè)備維修費(fèi)1380元7、從工商銀行借入短期借款5萬元存入銀行8、投資人向企業(yè)投入全新機(jī)床一臺,價(jià)值5萬元,設(shè)備已交付使用9、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息2000元10、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,其中車間負(fù)擔(dān)5000元,廠部負(fù)擔(dān)4000元11、用銀行存款支付本月電費(fèi),生產(chǎn)M產(chǎn)品用電2000元,生產(chǎn)N產(chǎn)品用電2000元,車間500元,廠部500元12、職工張麗出差回來,報(bào)銷差旅費(fèi)800元,原借款1000元,余款退回13、用銀行存款支付原欠A公司局部貨款15000元14、計(jì)提本月工資費(fèi)用,生產(chǎn)工人工資3600

23、0元,按工時(shí)比例分配,M產(chǎn)品工時(shí)4000小時(shí),N產(chǎn)品工時(shí)2000小時(shí),車間治理人員工資8000元,企業(yè)治理人員6000元15、計(jì)提本月職工福利費(fèi),生產(chǎn)M產(chǎn)品工人福利費(fèi)3360元,N產(chǎn)品工人福利費(fèi)1680元,車間治理人員福利費(fèi)1120元,行政治理人員福利費(fèi)840元16、按M、N產(chǎn)品工時(shí)比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制作費(fèi)用17、本月生產(chǎn)M產(chǎn)品全部完工入庫,計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際本錢1、借：原材料21000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3400貸：應(yīng)付賬款23400庫存現(xiàn)金10002、借：生產(chǎn)本錢一M產(chǎn)品4000生產(chǎn)本錢一N產(chǎn)品3000制造費(fèi)用2000治理費(fèi)用1000貸：原材料一甲材料100003、借：庫存現(xiàn)金500

24、00貸：銀行存款500004、借：應(yīng)付職工薪酬一工資50000貸：庫存現(xiàn)金500005、借：治理費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金2006、借：治理費(fèi)用1380貸：銀行存款13807、借：銀行存款50000貸：短期借款500008、借：固定資產(chǎn)50000貸：實(shí)收資本500009、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息200010、借：制造費(fèi)用5000治理費(fèi)用4000貸：累計(jì)折舊900011、借：生產(chǎn)本錢一M產(chǎn)品2000生產(chǎn)本錢一N產(chǎn)品2000制造費(fèi)用500治理費(fèi)用500貸：銀行存款500012、借：治理費(fèi)用800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收賬款100013、借：應(yīng)付賬款15000貸:銀行存款1500014、借：生

25、產(chǎn)本錢一M產(chǎn)品24000生產(chǎn)本錢一N產(chǎn)品12000制造費(fèi)用8000治理費(fèi)用6000貸：應(yīng)付職工薪酬一工資5000015、借：生產(chǎn)本錢一M產(chǎn)品3360生產(chǎn)本錢一N產(chǎn)品1680制造費(fèi)用1120治理費(fèi)用840貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利700016、借：生產(chǎn)本錢一M產(chǎn)品11080生產(chǎn)本錢一N產(chǎn)品5540貸：制造費(fèi)用1662017、借：庫存商品一M產(chǎn)品44440貸：生產(chǎn)本錢一M產(chǎn)品44440東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2001年月12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；借：制造費(fèi)用440貸：

26、現(xiàn)金4403、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元,存入銀行；借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款-盛達(dá)公司800004、向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為100000元,增值稅17000元,款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收賬款-前進(jìn)工廠117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅170005、接到開戶銀行的通知,收到光明公司前欠貨款150000元；借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款-光明工廠1500006、向大華公司銷售B產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為200000元,增值稅為34000元,合計(jì)234000元,當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元,期限為三個(gè)月的商業(yè)

27、匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù)-大華公司234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額340007、接到開戶銀行的通知,勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期,收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元；借：銀行存款120000貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠1200008、向宏達(dá)公司購置一批甲材料,按合同規(guī)定,東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元;借：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司50000貸：銀行存款500009、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80000元,增值稅為13600元,合計(jì)93600元.扣除預(yù)付款50000元,余額43600元東方公司用銀行存款支付,甲材料已驗(yàn)收入

28、庫；借：原材料一甲材料80000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600貸：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司50000銀行存款4360010、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差,預(yù)借差旅費(fèi)800元,付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款-張強(qiáng)800貸：現(xiàn)金80011、張強(qiáng)出差回來,向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元,余款交回現(xiàn)金；借：治理費(fèi)用700現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款-張強(qiáng)80012、向科達(dá)公司購進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為500000元,增值稅85000元,價(jià)稅合計(jì)585000元,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付；借：原材料一甲材料500000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85000貸：應(yīng)付賬款一科達(dá)公司58500013、向蘇達(dá)公

29、司購進(jìn)乙材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為300000元,增值稅51000元,價(jià)稅合計(jì)351000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,材料尚未到達(dá)企業(yè)；借：在途物資一乙材料300000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51000貸：銀行存款35100014、接上題,向蘇達(dá)公司購進(jìn)的乙材料一批,已收到并驗(yàn)收入庫；借：原材料一乙材料300000貸：在途物資一乙材料30000015、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元,車間一般消耗甲材料20000元,治理部門耗用乙材料5000元；借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品400000-B產(chǎn)品480000制造費(fèi)用20000治理費(fèi)用5000貸：原材

30、料一甲材料900000-乙材料500016、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款120017、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元,其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元,車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元；借：治理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：待攤費(fèi)用500018、從市場上購入一臺設(shè)備,價(jià)值100000元,設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用,款項(xiàng)已通過銀行支付；借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款10000019、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元,其中,廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元,車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；借：治理費(fèi)用8000制造費(fèi)用12

31、000貸：累計(jì)折舊2000020、用銀行存款240000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán)；借：無形資產(chǎn)一專利權(quán)240000貸：銀行存款24000021、接上題,專利權(quán)分10年平均攤銷,本月的攤銷額為2000元.借：治理費(fèi)用2000貸：無形資產(chǎn)一專利權(quán)2000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2001年月12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、向工商銀行簽訂借款協(xié)議,取得借款1000000元,期限六個(gè)月,月利率0.4%,借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶；借：銀行存款1000000貸：短期借款一工商銀行10000002、東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期,本金500000元,用銀行存款歸還；借：短期借款一中國銀行5000

32、00貸：銀行存款5000003、從新華公司購入乙材料一批,增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元,增值稅11900元,合at81900元,材料已收到并驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付；借：原材料一乙材料70000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900貸：應(yīng)付賬款一新華公司819004、用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；借：應(yīng)付賬款一新華公司81900貸：銀行存款819005、按合同規(guī)定,收到長江公司匯來的購置本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元,存入銀行存款；借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款一長江公司1000006、接上題,銷售A產(chǎn)品一批給長江公司,不含增值稅的售價(jià)為150000元,增

33、值稅為25500元,合計(jì)175500元,扣除預(yù)收款100000元,其余款項(xiàng)長江公司尚未支付；借：預(yù)收賬款長江公司175500貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；借：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240008、分配本月份職工工資24000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元,車間治理人員工資為2000元,廠部治理人員工資為4000元；借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品8000-B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用2000治理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付工資240009、接上題,按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元,其中

34、,生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元,生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元,車間治理人員應(yīng)提280元,廠部治理人員應(yīng)提560元；借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品1120-B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用280治理費(fèi)用560貸：應(yīng)付福利費(fèi)336010、職工李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元,經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利費(fèi)300貸：現(xiàn)金30011、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)白短期借款利息4000元；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：預(yù)提費(fèi)用400012、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元,該利息已按月預(yù)提.借：預(yù)提費(fèi)用10000貸：銀行存款10000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2001年月12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、收到國家有關(guān)部門投入的貨

35、幣資金1000000元,已存入銀行；借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本-國家資本金10000002、收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)備,價(jià)值為200000元,設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本一法人資本金信達(dá)公司2000003、收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元,存入銀行；借：銀行存款500000貸：資本公積5000004、向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為600000元,增值稅為102000元,合af702000元,款項(xiàng)已收到并存入銀行；借：銀行存款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1020005、銷售多余的乙材料一批,不含增值稅的售價(jià)為50000元,增值稅為8500元,合at58500元,款項(xiàng)已存銀行；借：銀行存款58500貸：其他業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額85006、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售本錢390000元,銷售B產(chǎn)品的銷售本錢120000元；借：主營業(yè)務(wù)本錢510000貸：庫存商品一A產(chǎn)品390000-B產(chǎn)品1200007、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的本