最新公司賬務(wù)處理流程設(shè)計(jì)方案資料

1、我在xxxx工作。公司生產(chǎn)及銷售插秧機(jī)等農(nóng)用機(jī)械。屬于中小型科技型企業(yè)。隨著企業(yè)日益發(fā)展壯大，企業(yè)對(duì)管理模式進(jìn)行了適時(shí)的調(diào)整，通過啟動(dòng)管理流程再造工作，明確了公司各級(jí)管理機(jī)構(gòu)和管理職能，并將管理目標(biāo)逐級(jí)分解到位，通過嚴(yán)格的管理制度及措施予以實(shí)現(xiàn)， 使各項(xiàng)管理工作流程化、 規(guī)范化、系統(tǒng)化，促進(jìn)企業(yè)管理工作的全面提 升。公司財(cái)務(wù)部主要組織結(jié)構(gòu)如下：財(cái)務(wù)部主要組織結(jié)構(gòu)（一）現(xiàn)金的管理1現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、 工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有：

2、職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付的其他支出。2、現(xiàn)金的結(jié)算管理 辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€(gè)人）開具合法收據(jù)，并 將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)以任何名義、形式設(shè)立小金庫，不得隨意坐支。 各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理借款業(yè)務(wù)，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全， 經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時(shí)歸還借款或拿憑據(jù)報(bào)銷。 個(gè)人辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)， 必須按

3、要求填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費(fèi)用報(bào)銷流程的規(guī)定付款。 收付款后，要在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”章。 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門不得予以辦理。3、現(xiàn)金的日常管理 設(shè)置現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對(duì)庫存現(xiàn)金， 做到日清月結(jié)，確保 庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符（賬實(shí)相符），銀行存款余款 與銀行對(duì)賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相 符。如發(fā)生長、短款問題，須于當(dāng)日查找、核對(duì)清楚、尋查原因，并及時(shí)報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。長

4、款必須按規(guī)定入賬，短款由相關(guān)責(zé)任人賠償。 不得以白條及單據(jù)抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。 存取現(xiàn)金應(yīng)至少兩人同行，須有專車接送。 存取現(xiàn)金時(shí)，必須提高警惕不得到其他地方辦事，不得將款項(xiàng)交他人保管、攜帶。 庫存現(xiàn)金不得超過限額，每日庫存現(xiàn)金限額為3萬元，超出限額部分每日下班前送存銀行。 財(cái)務(wù)稽核應(yīng)不定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（二）銀行存款的管理1、銀行存款的使用范圍 一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、銀行賬戶的管理 銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。 銀行賬戶管理a. 必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)

5、務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁 借賬戶供外單位或個(gè)人 使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。b. 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。c. 賬戶開立、變更與撤消開立與撤消銀行賬戶，由公司財(cái)務(wù)部門提出開立申請(qǐng)與撤消申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對(duì)于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關(guān)文件、資料、印鑒，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。公司開戶資料若發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。 銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。3、銀行存款的結(jié)算管理 銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財(cái)務(wù)部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其余結(jié)算業(yè)務(wù)都必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬

6、結(jié)算。 單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法 ，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律， 不準(zhǔn)出租出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套 取銀行信用。 銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。 銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收 付款按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月末 要與銀行存款總分類賬戶核對(duì)相符。 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬， 不準(zhǔn)以收抵支記賬。 按 月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)改變收款 單位（人）

7、 。 因公出差或辦公、經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 非因公事任何人不得借支公款。 正常的辦公費(fèi)用開支， 必須有正式發(fā)票， 印章齊全， 經(jīng)手人、 部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。 出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對(duì)賬單， 隨時(shí)與銀行存款日記賬相核對(duì)。 月份終了， 單位賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額， 必須逐筆查明原因， 按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。出納人員要對(duì)錯(cuò)賬、漏賬進(jìn)行更正、補(bǔ)充，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單的差錯(cuò)，要 及時(shí)與銀行核對(duì)更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)必須按月進(jìn)行清理。 出納人員應(yīng)將銀行對(duì)賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊、妥善保管。 支票的管

8、理a. 空白支票由出納人員向銀行購買， 并按編號(hào)順序填入空白支票備查簿， 然后把支票及 備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。b. 主管人員要定期核查備查簿的管理情況。 空白支票備查簿格式內(nèi)容包括簽發(fā)日期、 申 請(qǐng)單位、收賬單位、用 途、支票號(hào)碼、預(yù)計(jì)報(bào)賬日期、領(lǐng)用人簽章、支票實(shí)際金額、報(bào)銷 日期及憑證編號(hào)、注銷記錄等。c. 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、 遠(yuǎn)期支票， 特殊情況下確需使用空白支票時(shí)， 應(yīng)由用款部門經(jīng)辦 人員填制空白轉(zhuǎn)收支票請(qǐng)領(lǐng)單， 經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)填有日期、 收款單位、 用途的轉(zhuǎn) 賬支票。d. 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、 日期、用途及使用期限、 并報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。所有空白 支

9、票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)， 嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng) 出支票后，要妥善保管，及時(shí)結(jié)算。如不慎將支票丟失，根據(jù)銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票 遺失要及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。 責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 積極采取措施通過各種新聞媒介聲 明作廢，造成損失的全部或部分由責(zé)任人賠償。e. 簽發(fā)支票的同時(shí)須加蓋預(yù)留銀行印鑒章。 轉(zhuǎn)賬支票如無法填寫金額的， 必須在摘要欄 注明限額， 并在小寫金額欄中相應(yīng)數(shù)的位置上標(biāo)注人民幣符號(hào)。 現(xiàn)金支票必須填寫齊全方可 簽發(fā)。 部門和個(gè)人領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或需財(cái)務(wù)辦理匯款時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單， 要素齊全， 經(jīng)部 門領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批， 稽核人員復(fù)核后出納方可支付

10、或辦理匯款。 經(jīng)辦人在領(lǐng)用支票時(shí)要 在支票存根上簽字。f. 出納簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)根據(jù)支票連續(xù)編號(hào)按順序簽發(fā)， 以便于管理和備查。 建立支票登記 簿，簽發(fā)支票后要及時(shí)登記。g. 逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷，對(duì)填寫錯(cuò)誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章， 并將這些作廢支票與其存根一并保存，及時(shí)交回開戶銀行。h. 從外單位取得的支票要及時(shí)送存開戶銀行。 送存銀行時(shí)背書加蓋印鑒章并填寫“進(jìn)賬 單”。i. 為及時(shí)準(zhǔn)確地完成上級(jí)主管部門的各種報(bào)表， 不影響下月?lián)芸睿?原則上每月 25 號(hào)以 后停借支票。4 、銀行存款的日常管理 出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。 設(shè)置銀行存款日記賬， 逐日登記， 按月與銀行對(duì)賬單逐筆核， 根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”。 對(duì)于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。（三