內(nèi)部審計檔案管理辦法

1、內(nèi)部審計檔案管理辦法目的 1.充分發(fā)揮審計科學(xué)與完整，保證審計檔案的規(guī)范、為了規(guī)范審計檔案管理，特制定本結(jié)合公司實際情況，根據(jù)我公司內(nèi)部審計工作管理制度，檔案的作用，辦法。適用范圍2.公司開展的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計、子公XX 本辦法適用于績效與薪酬審計以及其他審計所形成的項目審計、內(nèi)部控制審計、司管理審計、審計檔案。3.術(shù)語與定義本辦法所稱內(nèi)部審計檔案是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實施審計過程中收集和編制的與 （電子文件包括在內(nèi)部審計活審計業(yè)務(wù)相關(guān)的具有保存價值的紙質(zhì)以及電子文件相關(guān)數(shù)據(jù)圖形文件及相應(yīng)的支持軟件、圖象文件、動中收集和形成的數(shù)據(jù) 文件、領(lǐng)導(dǎo)批示、文件擬稿紙、被審等）等。具體包括但不

2、限于：審計報告 （正文） 計單位承諾書、述職報告、被審計單位基本情況表、被審計單位填報資料、 被審 計單位提供的其他資料、審計工作底稿、審計記錄、審計通知書、審計任務(wù) 書、審計工作方案等。原則 4.內(nèi)部審計檔案建立實行審計主審負(fù)責(zé)制。審計組應(yīng)遵照“誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、上報歸檔”的原則，各項目的立卷責(zé)任人為主審人員。具體規(guī)定5.內(nèi)部審計檔案按每個審計項目進(jìn)行整理、立卷。卷內(nèi)文件材料按三個部5.1分按順序排列：結(jié)論性文件材料、立項性文件材料、證明性文件材料。具體順序1審計工作方案、審前公告、審計通知書、領(lǐng)導(dǎo)批示、正式報告、為領(lǐng)導(dǎo)批示報告、審計承諾書、工作底稿、其他證明性資料。內(nèi)部審計案卷內(nèi)的每

3、份或者每組文件之間的排列規(guī)則是： 5.2正件在前，附件在后；5.2.1批復(fù)在前，請示在后；5.2.2批示在前，報告在后；5.2.3重要文件在前，次要文件在后；5.2.4匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。5.2.5電子檔案材料的排列順序與紙質(zhì)檔案相同，審計項目終結(jié)后，審計組對5.3排列規(guī)審計項目形成的全部電子文件資料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理建檔。則為：一個項目一個文件夾，下設(shè)文件夾：審計報告終稿、初稿；5.3.1與被審計單位交換意見的審計底稿；5.3.2書面證明材料；5.3.3Word 電子資料，包括審計記錄的電子表格和5.3.4文檔、審計工作底稿、檢查表、取證資料等，按照審計組成員每人設(shè)立一

4、個文件夾。凡在審計工作中形成的審計工作方案、審計通知、審計報告等審計工作5.4不管有無電子文審計意見反饋書等，以及被審計單位提供的審計承諾書、文件，件，均必須建立紙質(zhì)文件檔案。審計文件材料按審計項目立卷，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，5.5在項目審計終結(jié)的跨年度的審計項目，但不得將幾個審計項目合并立為一個卷。年度立卷。案卷的立卷編目應(yīng)注意以下事項：5.65.6.1 以卷為單位，主審對卷內(nèi)文件材料逐頁在文件材料的正面右上角（雙面文件背面在左上角）順序編寫頁碼。）2、 1 主審在案卷封面張貼審計檔案相關(guān)信息（附表 5.6.2個工作日之內(nèi)將審計檔案5 原則上審計人員應(yīng)當(dāng)在正式審計報告下發(fā)后5.7

5、由主審負(fù)責(zé)將紙質(zhì)卷對立好的案卷，和一份正式審計報告移交于檔案管理人員。檔案保管員要確保審計檔案的完宗和電子檔案同時轉(zhuǎn)交內(nèi)審機(jī)構(gòu)專人負(fù)責(zé)保管。整、安全，電子檔案要做好備份。）3（附表并形成年度檔案名錄檔案保管人員對移交檔案必須及時登記，5.8借閱規(guī)定：5.9內(nèi)部審計檔案實行借閱登記制度，其他非審計人員因工作需要確需查5.9.14 閱的，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批（附表。）電子文檔的封存載體不得外借，使用時應(yīng)使用電子文檔的復(fù)制件。5.9.2由公司保密辦監(jiān)督經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，紙質(zhì)檔案銷毀由內(nèi)審部門提出，5.10銷毀。附則 6.6.1 年。 10內(nèi)審檔案保存年限為日起試行。1 月 1 年 2015本制度自6.2本辦法由公司紀(jì)