醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度全

1、一、借款管理制度 （1）二、預(yù)算管理制度 （2）三、 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 （4）四、收銀管理制度 （8）五、庫房管理制度 （9）(11)六、固定資產(chǎn)管理制度叮叮小文庫借款管理制度為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，特制 定本制度。第一條借款流程借款人填寫借款單一一部門負(fù)責(zé)人簽字一一財(cái)務(wù)部簽字一一院長審批 出納處領(lǐng)款第二條 公款暫支：因公借款出差或購物資等因工作需要向醫(yī)院暫借的款項(xiàng)。1員工借款需要填寫借款申請單，由相關(guān)人員簽字，根據(jù)審批權(quán)限暫支款 項(xiàng)；2、暫支款項(xiàng)借款審批權(quán)限：院長最終審批權(quán)；3、所有暫支至少提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，若臨時(shí)緊急的暫支，必須院長書 面或電話通知

2、財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部半個(gè)工作日內(nèi)追蹤補(bǔ)辦暫支手續(xù)；4、借款本著“前款不清，后款不借”的原則，以前借款未結(jié)清原則上不得再 次借款；5、借款原則上因在一個(gè)禮拜之內(nèi)歸還，或報(bào)銷沖抵借款，如延遲歸還借款， 沖銷借款，將從當(dāng)月工資中一次性扣取，不足部分次月補(bǔ)足；6、員工離職前必須財(cái)務(wù)部審核有無借款，并在離職表上簽字。第三條私人借款：非公借款i叮叮小文庫1醫(yī)院原則上不允許私人借款，若遇特殊情況，員工在醫(yī)院工作滿 2年以上, 可向醫(yī)院申請借款，但必須由院長批準(zhǔn)；2、員工向醫(yī)院借款，最大金額不得超過當(dāng)月工資；3、員工借款后，從當(dāng)月工資中扣??；若未還清借款離職，需由借款人償清借 款后方可辦理離職手續(xù)。預(yù)算管理制度為促

3、進(jìn)醫(yī)院建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理行為，推 動(dòng)醫(yī)院加強(qiáng)預(yù)算管理，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況， 特制定本制度。第一條預(yù)算流程各部門負(fù)責(zé)人每月18日前擬定下月預(yù)算計(jì)劃一一財(cái)務(wù)部復(fù)核一一院長 審批一一財(cái)務(wù)部備案并對預(yù)算管理工作后期管理（收支、節(jié)約）第二條預(yù)算管理的規(guī)定1、院長對預(yù)算管理負(fù)總責(zé)，各部門負(fù)責(zé)配合，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌監(jiān)督，院長監(jiān) 官；2、預(yù)算分為年預(yù)算和月預(yù)算，每年12月各部分?jǐn)M定全年預(yù)算；根據(jù)全年預(yù)算 編制月預(yù)算，月預(yù)算于每月18日之前擬定下月預(yù)算相關(guān)部門簽字交由財(cái)務(wù)部 備案；3、各部門預(yù)算執(zhí)行支出;4、財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)調(diào)動(dòng)資金的流動(dòng)性；5、編制預(yù)算的具體內(nèi)

4、容：包括醫(yī)院內(nèi)的每項(xiàng)可以預(yù)知的支出；6、編制要求：（1）根據(jù)醫(yī)院收入預(yù)算編制各項(xiàng)支出費(fèi)用；（2）必須以節(jié)約成本為前提；（3）圍繞醫(yī)院經(jīng)營戰(zhàn)略制定相關(guān)支出費(fèi)用；（5）確保醫(yī)院運(yùn)營正常進(jìn)行；（6）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，確保以收定支；（7）必須考慮預(yù)算投入資金的風(fēng)險(xiǎn)性。第三條預(yù)算管理的執(zhí)行1、年預(yù)算、月預(yù)算一旦院長批復(fù)，不得隨意變動(dòng)；2、嚴(yán)格根據(jù)年預(yù)算、月預(yù)算執(zhí)行；3、在執(zhí)行過程中，由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，有義務(wù)提醒各分支機(jī)構(gòu)、各部門進(jìn)度情況；4、 財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求各執(zhí)行部門定期報(bào)告執(zhí)行情況，對于執(zhí)行中出現(xiàn)的超支, 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)措施和建議；5、預(yù)算在執(zhí)

5、行中由于不可預(yù)估因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不可行，應(yīng)及時(shí)及時(shí)提出 調(diào)整；6、提出預(yù)算調(diào)整，必須經(jīng)由財(cái)務(wù)部復(fù)核，院長審批，即可調(diào)整。費(fèi)用報(bào)銷管理為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營過程中的各種費(fèi)用和財(cái)務(wù)收支管理，同時(shí)提高職能部門工作效率，嚴(yán)格實(shí)行費(fèi)用審批管理制度，特制定以下準(zhǔn)則。第一條 報(bào)銷時(shí)間：每周星期五（08: 00 - 18: 00）第二條報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單一一部門負(fù)責(zé)人簽字一一會計(jì)審核一一院長審批出納處領(lǐng)款第三條報(bào)銷規(guī)定1、交通費(fèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，（原則上乘坐市內(nèi)便捷交通工具，如公交等）2、餐費(fèi)若工作需要宴請客人，需注明人數(shù)及宴請事由。3、會務(wù)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用（1）醫(yī)院委派：所有費(fèi)用醫(yī)院統(tǒng)一報(bào)銷；（2）外單位

6、邀請：憑邀請函向分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人申請，院長審批，同時(shí)核定是否費(fèi)用自理、醫(yī)院報(bào)銷或醫(yī)院特批學(xué)習(xí)假期；（3）個(gè)人單方面為提升自我的學(xué)習(xí)：費(fèi)用全部自理。4、差旅費(fèi)（適合市外出差）（1）外地出差：住宿、餐費(fèi)、交通費(fèi)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;（2）發(fā)票：員工出差差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)提交發(fā)票，不得虛報(bào)。如有虛報(bào)除將其 虛報(bào)款項(xiàng)追回外，并視其情節(jié)輕重酌予懲處。（3）出差報(bào)銷內(nèi)容：住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷、餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行， 其他不再報(bào)銷任何費(fèi)用；（4）出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：住宿120/晚，餐費(fèi)補(bǔ)助50/天，市內(nèi)交通按實(shí)際乘座公交次數(shù)報(bào)車費(fèi)，最高不 超過35元（5）合并報(bào)銷：若多人（2人及以上）出差，住宿按性別合住標(biāo)準(zhǔn)間或多人間

7、, 房費(fèi)按間報(bào)銷，不再按人數(shù)報(bào)銷，禁止重復(fù)報(bào)銷。第五條費(fèi)用報(bào)銷填寫及要求1、發(fā)票必須在事發(fā)后7個(gè)工作日內(nèi)填寫并提交，逾期不予報(bào)銷；2、發(fā)票內(nèi)容及金額，必須如實(shí)填寫，如不屬實(shí)，則該報(bào)銷當(dāng)場作廢處理；3、所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票且時(shí)間真實(shí)的發(fā)票，如有出入，則不予報(bào)銷；4、報(bào)銷人必須是本人；5、報(bào)銷人填單：報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷項(xiàng)目欄填寫費(fèi)用類別，摘要欄填寫報(bào)銷費(fèi)用的詳細(xì)內(nèi)容；6、報(bào)銷人填寫字跡公正，不允許個(gè)性簽名;7、如有借款的員工，需沖抵借款，多退少補(bǔ)。8、對原始憑證粘貼的要求：（1）報(bào)銷人應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)分類后將正式發(fā)票或收據(jù)分類貼在報(bào)銷單上，注明 附件張數(shù)；（2）報(bào)銷人不得將不同種類的費(fèi)

8、用粘貼在同一張費(fèi)用報(bào)銷單上，應(yīng)分別填寫費(fèi)用報(bào)銷單，做到一事一報(bào)；（3）費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管；（4）報(bào)銷憑證干凈整潔，用鋼筆或簽字筆填寫，不得用圓珠筆或其他筆填寫。9、對原始憑證的規(guī)定：（1）原始憑證上的各要素必須填列齊全、正確。包含客戶全稱、開票日期、 所購物品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，且大小寫金額必須一致，不得涂 改；（2）發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位發(fā)票專用章；（3）報(bào)銷人在取得原始憑證時(shí)，一定要對該原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查，包含該 原始憑證各填列是否齊全、正確、大小寫金額是否一致、開票單位是否蓋章等。 如因客戶名稱寫錯(cuò)、金額寫錯(cuò)（含大小寫金額不一致）、以

9、及過期發(fā)票、假發(fā) 票及未蓋章發(fā)票導(dǎo)致不能報(bào)銷等，后果一律由報(bào)銷人負(fù)責(zé)。收銀管理制度第一條收銀規(guī)定1必須按照醫(yī)保政策收取病人門檻費(fèi)和自付費(fèi)；2、每天銀行下班前必須將當(dāng)日收入存入指定銀行賬戶或交由出納，并將當(dāng)日收入情況報(bào)指定人員；3、不能坐支現(xiàn)金，不能私自支取款項(xiàng)，現(xiàn)金收入必須交由出納，報(bào)銷費(fèi)用需按醫(yī)院正常報(bào)銷流程；4、現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬賬相對；5、收銀員每日票據(jù)必須核對清楚，不得差票據(jù)或多票據(jù)，票據(jù)按順序排列。退款管理：1退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：必須按收取的款項(xiàng)總額扣除實(shí)際產(chǎn)生的費(fèi)用；2、經(jīng)辦人需填寫退款申請單，經(jīng)各部門主管確認(rèn)無誤交由院長審核批準(zhǔn),病人必須交回發(fā)票聯(lián)并在退款單上簽字確認(rèn)后，方可退款；3、退

10、款手續(xù)辦理完畢，將單據(jù)交由財(cái)務(wù)部出納保存。庫房管理制度為了保障醫(yī)院庫存商品的安全與完整、降低庫房管理成本、以免造成物資 積壓與資金浪費(fèi)，特制定本制度。第一條入庫管理1、藥房根據(jù)采購申請表及送貨單進(jìn)行驗(yàn)貨，必須保證物、單統(tǒng)一；2、所有物資的驗(yàn)收需根據(jù)發(fā)票記錄的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價(jià)格、 金額、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)廠家打印一式三聯(lián)入庫單；第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)倉庫 留存，第三聯(lián)采購人員留存，作報(bào)賬附件單據(jù)；3、月末庫管員將當(dāng)月入庫單第一聯(lián)匯總、編號、整理后交財(cái)務(wù)部；4、貨物如有差錯(cuò)，及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與采購人員，以扣壓貨款，并積極聯(lián)系 供應(yīng)商做更正處理；5、醫(yī)療物資的入庫明細(xì)必須上系統(tǒng)，須保證

11、系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)和實(shí)際到貨數(shù)一致6、將藥品、衛(wèi)才等物資分類存放于庫房，必須按藥監(jiān)局管理要求嚴(yán)格執(zhí)行，不 得隨意擺放，保證藥品一目了然，便于尋找。第二條出庫管理1、嚴(yán)格按照“先單后物”流程進(jìn)行產(chǎn)品及物資出庫；2、具體出庫情況如下：（1）藥品出庫必須嚴(yán)格按醫(yī)生處方數(shù)執(zhí)行（2）贈(zèng)送藥品或耗材等醫(yī)療物資，需先由醫(yī)生開單，院長審批后方可出庫。（3）檢驗(yàn)耗材必須做好入庫登記和使用登記。 每月3日將入庫登記表和使用登 記表整理后送交財(cái)務(wù)；（4）醫(yī)療物資出庫做到先進(jìn)先出法（有效期限、價(jià)格）；（5）庫管員不能私自辦理沒有手續(xù)的醫(yī)療物資出庫（若遇緊急情況，事后需及時(shí)將相關(guān)手續(xù)補(bǔ)辦齊全）；（6）庫管員月末將本月出庫的所

12、有醫(yī)療物資統(tǒng)計(jì)匯總，確認(rèn)無誤后整理交由財(cái)務(wù)部。第三條盤點(diǎn)管理1、每月月末由庫管盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)有權(quán)監(jiān)盤；2、盤點(diǎn)過程中各部門應(yīng)相互配合，保證做到盤點(diǎn)順利進(jìn)行；3、盤點(diǎn)時(shí)做到盤點(diǎn)數(shù)量準(zhǔn)確性、公正性，嚴(yán)禁弄虛作假、虛報(bào)數(shù)據(jù)；4、所有物資保證賬、實(shí)相符，不得出現(xiàn)差異；5、產(chǎn)品有效期預(yù)警：距產(chǎn)品有效期3個(gè)月，庫管需書面預(yù)警，提出處理意見， 并由負(fù)責(zé)人批示。若為個(gè)人原因?qū)е庐a(chǎn)品過期，由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)賠償；6、盤點(diǎn)結(jié)束，需核對，做到賬實(shí)相符，并編制盤庫表，交由財(cái)務(wù)部；8、財(cái)務(wù)人員有權(quán)不定期對庫房物資進(jìn)行抽查，若出現(xiàn)賬、實(shí)不相符，給予警告或罰款處罰；9、盤點(diǎn)結(jié)束，整理所有進(jìn)出庫單據(jù)，并將盤庫表、進(jìn)出庫物資匯總表、 統(tǒng)計(jì)交由財(cái)務(wù)部。10、由于庫管失職導(dǎo)致的入庫前，數(shù)據(jù)不符，而入