稅收對消費(fèi)的影響

1、稅收對消費(fèi)的影響1 .稅收對居民消費(fèi)的效應(yīng)表現(xiàn)稅收效應(yīng)是指納稅人因國家課稅而相應(yīng)減少了自身的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而在其經(jīng)濟(jì)選擇或、經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)。從消費(fèi)角度看，稅收效應(yīng)是指國家課稅對消費(fèi)者的消費(fèi)行為所產(chǎn)生的影響，通常被歸納為收入效應(yīng)與替代效應(yīng)。收入效應(yīng)收入效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求量的作用，表現(xiàn)為政府課稅使消費(fèi)者的可支配收入水平下降，從而降低商品購買量，使消費(fèi)居于較低的水平上，稅率越高消費(fèi)總量降低得越多，反之實(shí)行低稅率就能有效提高消費(fèi)總量.消費(fèi)者在政府課稅以后，因可支配收入水平下降，被迫減少商品購買量或降低消費(fèi)水平。在宏觀上表現(xiàn)為稅收是GDP勺線性函數(shù)，“消費(fèi)=常量+邊際消費(fèi)率X邊際稅率X總收入”，

2、由此可見稅率對消費(fèi)的影響，稅率越高消費(fèi)總量降低得越多。替代效應(yīng)而稅收政策的替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對某些特定商品課稅以后，會使課稅商品價(jià)格相對上漲，造成消費(fèi)者減少對課稅或高稅商品的購買量的一種影響.課稅范圍越小，替代效應(yīng)越明顯.因而對某些商品提高或減少課稅能夠引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用.從商品本身的性質(zhì)來看，對需求彈性大的商品，如奢侈品等征稅，由于并非生活必需，稅收增加，價(jià)格上漲，消費(fèi)會驟減；對需求彈性小的商品，如生活必需品等征稅，由于生活必需，則雖然征稅后價(jià)格上漲，消費(fèi)景也不會發(fā)生大的變化。從稅款的征收范圍看，越是狹窄，替代效應(yīng)越大。如果課稅范圍只包括少數(shù)幾種商品，就極可能使購買者改

3、變購買選擇，減少課稅商品消費(fèi)增加替代品消費(fèi)，這樣總消費(fèi)量可能不變，改變的只是消費(fèi)結(jié)構(gòu)。課稅范圍越是寬廣，替代效應(yīng)越小。如果課稅范圍涉及到了大部分甚至全部商品，購買者的消費(fèi)量便不會因課稅和價(jià)格提高而減少。從納稅人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來看，低收入者由于其收入主要用來維持基本生活需要，征稅后，收入減少迫使其降低消費(fèi)水平，消費(fèi)量減少的數(shù)額與所負(fù)擔(dān)的納稅額大體相等；而對于高收入者征稅，納稅人一般不會因納稅而減少消費(fèi)，只會減少其一部分儲蓄，即使其消費(fèi)較以前有所降低，也不會與其所納稅額相等。由此可見，國家征稅對低收入階層消費(fèi)的影響大于高收入階層2 .稅收對消費(fèi)的影響作用主要體現(xiàn)在四個(gè)階段。(1)首先在收入來源階段，通

4、過個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)降低中低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為個(gè)人所得稅是影響消費(fèi)的因素之一，征收個(gè)人所得稅使城鎮(zhèn)居民可支配收入減少，在商品市場價(jià)格不變下，使消費(fèi)者預(yù)算線向原點(diǎn)平移，若商品均為正常商品，則消費(fèi)者減少所有商品的消費(fèi)量，這些商品消費(fèi)支出減少的比例可能不同；而若在城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)集內(nèi)的一些商品對消費(fèi)者而言是低檔商品，那么因征收個(gè)稅而使消費(fèi)者收入下降時(shí)，消費(fèi)者則可能是減少正常商品消費(fèi)而增加低檔商品的消費(fèi)；換言之，由于存在收入變動的收入效應(yīng)和價(jià)格效應(yīng)，當(dāng)征收個(gè)人所得稅使個(gè)人可支配收入減少時(shí)，消費(fèi)者總支出會相應(yīng)減少，而消費(fèi)者消費(fèi)集中各商品消費(fèi)變動的幅度和方向卻存在著差異。(2)其次

5、在收入使用階段通過課征商品稅(增值稅、消費(fèi)稅等)改變商品的相對價(jià)格和納稅人的消費(fèi)偏好，從而調(diào)節(jié)納稅人消費(fèi)需求結(jié)構(gòu)。征收商品稅會降低納稅人的實(shí)際購買力，最終降低消費(fèi)水平。下面以消費(fèi)稅和增值稅為例說明商品稅對消費(fèi)的影響。消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品(如煙、酒等)為課稅對象的一種稅。當(dāng)政府征收消費(fèi)稅后，由于收入效應(yīng)，征稅商品和非征稅商品的消費(fèi)量都會減少；但與此同時(shí)，由于商品比價(jià)改變，征收消費(fèi)稅的商品變得相對昂貴，消費(fèi)者會減少對征稅商品的消費(fèi)而增加對未征稅商品的消費(fèi)，即替代效應(yīng)。由此可見，消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向的功能。增值稅是以商品生產(chǎn)和流通過程中產(chǎn)生的增值額為課稅對象的一種商品稅。增值稅的主要

6、納稅對象是生產(chǎn)者，對商品征收增值稅會增加生產(chǎn)成本，降低生產(chǎn)者生產(chǎn)積極性，提高商品價(jià)格。從而在人們可支配收入有限的情況下減少消費(fèi)量。(3)在財(cái)富占有階段，又可以通過財(cái)產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)收入的存量，避免財(cái)富過分集中，鼓勵(lì)即期消費(fèi)；財(cái)產(chǎn)稅是以法人和自然人所擁有和支配的財(cái)產(chǎn)作為對象所征收的一類稅收。對消費(fèi)者征收財(cái)產(chǎn)稅會影響到消費(fèi)者的實(shí)際收入從而影響消費(fèi)者的消費(fèi)行為。以物業(yè)稅和遺產(chǎn)稅、贈與稅為例。政府課征物業(yè)稅，對不同的消費(fèi)群體可能產(chǎn)生不同影響：對于投機(jī)購房者，為了減少持有房產(chǎn)成本，很可能減少房產(chǎn)投資，將部分投資資金轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)商品或者購買勞務(wù)，增加消費(fèi)需求，對于僅能負(fù)擔(dān)自住住房的消費(fèi)者，物業(yè)稅的開征會增加其必需的生活成本，從而減少日常對商品的購買量，或者尋找價(jià)格相對低的替代品，減少消費(fèi)需求。政府課征遺產(chǎn)稅和贈與稅會使納稅人為避免自身財(cái)產(chǎn)損失，減少持有的財(cái)產(chǎn)額，將部分財(cái)產(chǎn)變?yōu)橘徺I力，從而增加消費(fèi)需求。(4)在未來收入階段，社會保障稅可以增加居民收入預(yù)期，解除人們特別是低收入階層的后顧之憂，使其敢于即期消費(fèi).社會保險(xiǎn)稅也