財(cái)務(wù)部門職能劃分及人員配備

1、目錄摘要1.Abstract2.一、財(cái)務(wù)部門相關(guān)概念界定3.一財(cái)務(wù)部門的主要責(zé)任.4.二財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置4.三財(cái)務(wù)部門人員配備4.二、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在的問題5一掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀5二掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備存在的問題5三、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)6一財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備設(shè)計(jì)的依據(jù)6二掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì)6三掌上明珠財(cái)務(wù)部門人員配備合理化設(shè)計(jì)7參考文獻(xiàn)1.5致謝1.6摘要在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中,財(cái)務(wù)部門是極其核心的部門,其職能包括會(huì)計(jì)核算、資金治理、本錢限制、內(nèi)部限制等方面,是企

2、業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)治理的重要支撐,因此財(cái)務(wù)部門職能的劃分及人員的配備是否合理對(duì)一個(gè)企業(yè)來說至關(guān)重要.掌上明珠是一家集開發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體的大型家具制造企業(yè),其財(cái)務(wù)部門在崗位設(shè)置、職能劃分和人員配備方面也較為完善,為其整個(gè)公司在日常經(jīng)營治理和市場競爭中取得領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)發(fā)揮了極其重要的作用.我們通過對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)部門的職能劃分和人員配備的重新解構(gòu),發(fā)現(xiàn)其中有較為成功之處,但也存在一些不合理的地方.依據(jù)財(cái)務(wù)治理相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合掌上明珠的實(shí)際情況,我們對(duì)其財(cái)務(wù)部門職能劃分和人員配備進(jìn)行了重新設(shè)計(jì),使其更為合理.這將使其財(cái)務(wù)部門在整個(gè)企業(yè)治理過程中發(fā)揮更為重要的作用,同時(shí)也為其它類似的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)部

3、門的職能劃分和人員配備合理化設(shè)計(jì)提供一定的指導(dǎo)意義.關(guān)鍵詞：掌上明珠；財(cái)務(wù)部門；職能劃分；人員配備；設(shè)計(jì)AbstractInbusinessactivities,thefinancialsectorisextremelycentraldepartments,Itsfunctionsincludeaccounting,financialmanagement,costcontrol,internalcontrols,etc.,Implementationofenterprisefinancialmanagement,financialactivitiesandimportantsupport,Th

4、erefore,thefunctionsofthedivisionofthefinancialsectorandstaffingisreasonableforanenterpriseisessential.ZhangShangMingZhuisadevelopment,productionandsalesoflarge-scalefurnituremanufacturingenterprises,Thefinancialsectorinthejobsetting,allocationoffunctionsandstaffingarealsobetter,fortheentirecompanyi

5、nthedailyoperationandmanagementandtogainaleadingedgeinmarketcompetitionplayedasignificantrole.WearetheZhangShangMingZhuofthefinancialsectorthroughtheallocationoffunctionsandstaffingre-deconstruction,foundthattherearemoresuccesses,buttherearesomeunreasonable.Financialmanagementbasedonrelevantlawsandr

6、egulations,combinedwiththeZhangShangMingZhuoftheactualsituation,wedividethefunctionsofitsfinancialsectorandstaffinghasbeenredesignedtomakeitmorereasonable.Thiswillmakethefinancialsectorinthemanagementprocessacrosstheenterprisetoplayamoreimportantrole,butalsoforothersimilarenterprisesinthefinancialse

7、ctor,rationalizationofstaffingandallocationoffunctionsdesignedtoprovidesomeguidance.Keywords:ZhangShangMingZhu;Thefinancialsector;Functionsofthedivision;Staffing;Design掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中,財(cái)務(wù)部門處在企業(yè)治理的中央環(huán)節(jié),個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)都經(jīng)過會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息,財(cái)務(wù)人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要環(huán)節(jié).其職能包括會(huì)計(jì)核算、資金治理、本錢限制、內(nèi)部限制幾個(gè)主要的方面.是

8、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)治理的重要工具.因此財(cái)務(wù)部門職能的劃分及人員的配備是否合理對(duì)一個(gè)企業(yè)來說至關(guān)重要.因此作為掌上明珠這樣的大型企業(yè),更要注重財(cái)務(wù)部門的合理設(shè)計(jì),保證企業(yè)財(cái)務(wù)治理決策的有效實(shí)施.要對(duì)掌上明珠的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理的規(guī)劃和設(shè)計(jì),就必須先要了解其財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)狀,分析財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在的問題及缺陷,然后針對(duì)這些問題和缺陷,根據(jù)掌上明珠企業(yè)本身的特點(diǎn)制定合理的改良方案,最后根據(jù)這個(gè)方案逐步進(jìn)行改良.由于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的信息一般較隱蔽,因此很難從網(wǎng)絡(luò)的第二手資料搜集到相關(guān)信息.為了得到一手資料,我們小組成員分工合作,一局部仍舊通過網(wǎng)絡(luò)搜集能夠搜集到的資料,一局部那么通過對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)總監(jiān)及

9、有關(guān)治理層進(jìn)行采訪調(diào)查,了解實(shí)際情況,并對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理匯總分析.這些信息為我們的設(shè)計(jì)打好了根底.通過對(duì)我們收集到的有關(guān)掌上明珠財(cái)務(wù)部門的信息的分析,我們發(fā)現(xiàn)掌上明珠的財(cái)務(wù)核算體系很完善,但也存在著缺乏之處需要進(jìn)一步完善.而這也是我們這個(gè)設(shè)計(jì)的目標(biāo)所在.通過對(duì)這個(gè)課題的研究,以及對(duì)掌上明珠的實(shí)際操作讓我們更深刻也更具體地掌握了關(guān)于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員合理化配備的相關(guān)知識(shí).讓我們?cè)跁旧蠈W(xué)到的理論第一次真正付諸實(shí)際.一、財(cái)務(wù)部門相關(guān)概念界定(一)財(cái)務(wù)部門的主要責(zé)任財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的治理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門.作為生產(chǎn)型企業(yè),財(cái)務(wù)部門的主要責(zé)任有以下幾個(gè)方面：(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家

10、有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度；(2)建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)方案,增強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反響、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；(3)積極為經(jīng)營治理效勞,是企業(yè)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；(4)厲行節(jié)約,合理使用資金；(5)合理分配企業(yè)收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用；(6)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門進(jìn)行了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況.公司財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)公司本部的財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算外,并對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行“三統(tǒng)一分的治理,負(fù)責(zé)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一治理.財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)表的編制、稅務(wù)治理、發(fā)票治理、文書傳遞、其他會(huì)計(jì)治理事項(xiàng),以及集團(tuán)公

11、司本部的會(huì)計(jì)核算；資金治理處負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、維護(hù)；資產(chǎn)治理處負(fù)責(zé)內(nèi)部融資和對(duì)外投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；結(jié)算中央負(fù)責(zé)公司的資金收支結(jié)算；審計(jì)處負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì).財(cái)務(wù)部設(shè)主任、主管會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、本錢費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬表、檔案治理和審核銷等崗位.(二)財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門重核算輕治理,因此崗位的設(shè)置多是會(huì)計(jì)核算崗位.我們認(rèn)為,作為大型企業(yè)來講,財(cái)務(wù)部門的職能不僅是核算,更重要的是治理.因此,崗位的設(shè)置分兩個(gè)方面,根底的會(huì)計(jì)核算崗位和財(cái)務(wù)治理崗位.會(huì)計(jì)核算崗位一般可分為：財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)治理人員,出納,財(cái)產(chǎn)物資核算,工資核算,本錢

12、費(fèi)用核算,財(cái)務(wù)成果核算,資金核算,往來結(jié)算,總賬報(bào)表,稽核,檔案治理等.開展電算化的單位,可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的工作崗位,也可以與其他工作崗位相結(jié)合.而在治理方面的崗位設(shè)置,那么主要包括資金治理、本錢限制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部限制等幾個(gè)重要的方面.(三)財(cái)務(wù)部門人員配備財(cái)務(wù)部門的人員配備應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)需要及崗位的設(shè)置情況來進(jìn)行劃分.一般大型企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)主管一名,及會(huì)計(jì)核算崗位中的出納、稽核、本錢核算、資金核算、總賬報(bào)表等職位.可一人一崗,一人多崗或一崗多人,但必須要符合內(nèi)部牽制制度.財(cái)務(wù)治理方面應(yīng)設(shè)置資金治理、本錢限制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部限制等負(fù)責(zé)人及下屬工作人員來分別對(duì)這幾個(gè)財(cái)務(wù)治理的重大

13、方面進(jìn)行專項(xiàng)治理.二、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在的問題面對(duì)當(dāng)前劇烈的全球經(jīng)濟(jì)大震動(dòng),不少企業(yè)面臨資金短缺,甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn).財(cái)務(wù)治理與資金平安再次成為不少企業(yè)高度關(guān)注與審視的頭等大事.逆勢(shì)而開,紅舞中國,這是很多業(yè)內(nèi)人士對(duì)掌上明珠今年表現(xiàn)的評(píng)價(jià).掌上明珠有如此出色表現(xiàn),財(cái)務(wù)治理可謂功不可沒,正是由于有了它,才使得掌上明珠這艘在風(fēng)浪中搏擊前行的大船有了充足的動(dòng)力.一掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀掌上明珠的財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算體系較為完善,實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化治理.設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)一名,下設(shè)出納、固定資產(chǎn)核算、往來核算、資金核算、工資核算、收入利潤核算、本錢核算、庫存商

14、品核算、總賬報(bào)表、稽核等崗位.以及相應(yīng)的電算化崗位.整個(gè)財(cái)務(wù)部門主要職能是會(huì)計(jì)核算,財(cái)務(wù)治理方面的工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)各個(gè)會(huì)計(jì)核算人員提供的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析決策.二掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備存在的問題經(jīng)過我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn),掌上明珠財(cái)務(wù)部門在職能劃分及人員配備上存在如下缺乏：首先,職能劃分單一,不清楚.掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能結(jié)構(gòu)趨于傳統(tǒng),會(huì)計(jì)核算雖然已十分健全,仍然在財(cái)務(wù)工作中占據(jù)了很大的份量,呈現(xiàn)重核算輕治理的局面.對(duì)一些比擬重要的治理方面,比方資金治理、本錢限制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部限制等等沒有建立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行治理,而是揉和在會(huì)計(jì)核算之中.會(huì)計(jì)核算工作就顯得繁重而復(fù)雜,會(huì)計(jì)人員尤其是財(cái)務(wù)

15、總監(jiān)的工作量異常繁重.而為了是這種情況得到緩解,這就不得不在一些會(huì)計(jì)核算崗位增添工作人員,造成整個(gè)財(cái)務(wù)部門職能與人員混亂的狀況,不僅不便于治理,也使得財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的下降.其次,會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置應(yīng)繼續(xù)完善.應(yīng)添加材料物資核算及資金核算等崗位.掌上明珠從事家具制作及銷售業(yè)務(wù),而且效益良好,銷售業(yè)務(wù)非常繁多.因此生產(chǎn)工作中原材料的采購任務(wù)也異常繁多,而掌上明珠的原材料采購的核算分化在往來業(yè)務(wù)核算及本錢核算之中,因此我們認(rèn)為掌上明珠有必要單獨(dú)設(shè)置材料物資核算崗位,對(duì)材料物資的采購、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算治理.三、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)一財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備設(shè)計(jì)的依據(jù)

16、首先,企業(yè)財(cái)務(wù)部門職能的劃分與人員配備應(yīng)當(dāng)符合?會(huì)計(jì)法?及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定.其次,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小及治理需要選擇適合自己的模式進(jìn)行相關(guān)設(shè)置.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?及企業(yè)治理需要來設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,并依據(jù)會(huì)計(jì)崗位配備適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)人員.可一人一崗、一人多崗或一崗多人,根據(jù)企業(yè)自身需要自行選擇設(shè)置.二掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì)我們首先對(duì)掌上明珠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行改良,再根據(jù)財(cái)務(wù)部門的職能進(jìn)行崗位設(shè)置,然后根據(jù)崗位的設(shè)置情況進(jìn)行人員的分配.首先財(cái)務(wù)總監(jiān)一職不變,對(duì)財(cái)務(wù)部門所有的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行綜合治理.要改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式,就需對(duì)財(cái)務(wù)部的結(jié)構(gòu)進(jìn)行明確的分工和分層,使財(cái)務(wù)人

17、員的責(zé)任、職能更加明確,使財(cái)務(wù)部內(nèi)部的分工適應(yīng)整個(gè)公司的流程.首先,將掌上明珠財(cái)務(wù)的各個(gè)職能部門分為核心局部和非核心局部,在人員配置和要求上進(jìn)行不同的規(guī)劃.核心局部通常是財(cái)務(wù)最專業(yè)的局部,其職能是業(yè)務(wù)部門所不具備的,是和業(yè)務(wù)部門互相彌補(bǔ)的局部.他們是業(yè)務(wù)的合作伙伴,進(jìn)而成為業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)者,由他們來啟動(dòng)整個(gè)業(yè)務(wù)的規(guī)劃和整個(gè)公司的運(yùn)作.對(duì)于他們來說,不僅要有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)背景、豐富的經(jīng)驗(yàn),更重要的是他們要有市場意識(shí)、效勞意識(shí),要效勞于客戶.他們是在為整個(gè)財(cái)務(wù)部門、甚至整個(gè)公司增加價(jià)值.而非核心局部就是傳統(tǒng)、狹義的會(huì)計(jì)部門,主要負(fù)責(zé)日常報(bào)銷、記賬、付款等等.對(duì)于非核心局部,用程序、系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化的運(yùn)作加以標(biāo)

18、準(zhǔn),就像工廠的流水線一樣,保證準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在最快最短的時(shí)間內(nèi)提供給核心財(cái)務(wù)部門.將現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部結(jié)構(gòu)按職能不同劃分為會(huì)計(jì)核算部門、資金治理部門、本錢限制部門、財(cái)務(wù)預(yù)算部門、審計(jì)監(jiān)督部門,并每個(gè)部門都設(shè)經(jīng)理或主管一名和助理一名來對(duì)本部門的工作專項(xiàng)負(fù)責(zé).由此,掌上明珠財(cái)務(wù)部門的治理職能就得到增強(qiáng),傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門也可以徹底得到改良.以下是各部門職能劃分及人員配備情況.(三)掌上明珠財(cái)務(wù)部門人員配備合理化設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)核算部門人員配備設(shè)計(jì)掌上明珠已實(shí)行電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,所以會(huì)計(jì)電算化后,由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方式的改變,會(huì)引起會(huì)計(jì)崗位的重新設(shè)置.會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)

19、崗位.根本會(huì)計(jì)崗位包括會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案治理等,與手工會(huì)計(jì)的各會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng).以下是針對(duì)對(duì)掌上明珠會(huì)計(jì)核算部門改良后的崗位設(shè)置及人員配備情況：(1)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管崗位的責(zé)任一般包括：財(cái)務(wù)制度建設(shè)；負(fù)責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)治理方法；負(fù)責(zé)組織制定公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)限制制度；負(fù)責(zé)組織制定公司的本錢費(fèi)用管理方法；負(fù)責(zé)組織制定公司內(nèi)部審計(jì)方法；參與公司其他根本制度的制定.(2)會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算崗位的責(zé)任主要包括：組織建立完善公司財(cái)務(wù)核算體系；根據(jù)集團(tuán)會(huì)計(jì)制度組織公司的會(huì)計(jì)核算工作；組織部門及時(shí)向上級(jí)單位及有關(guān)部門提交公司財(cái)務(wù)報(bào)告；負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析.(3)資金治理資金治理崗位的責(zé)任

20、主要包括：擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批；擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批；審核各分公司、工程部、職能部門的月度資金使用方案,并提交總經(jīng)理審批；調(diào)度公司資金,保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用.(4)預(yù)算及本錢費(fèi)用治理預(yù)算及本錢費(fèi)用治理崗位的責(zé)任主要包括：組織制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算及五年規(guī)劃；復(fù)核各工程目標(biāo)本錢,并提交公司總經(jīng)理審批；根據(jù)公司財(cái)務(wù)治理方法,審核各工程、分公司及職能部門的各項(xiàng)費(fèi)用；復(fù)核公司本錢分析報(bào)告,并提出處理意見報(bào)公司總經(jīng)理；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及工程目標(biāo)本錢的執(zhí)行情況.(5)出納出納崗位的責(zé)任一般包括：辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫

21、存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票.(6)固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算崗位的責(zé)任一般包括：會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理方法；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理方案；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn).(7)材料物資核算材料物資核算崗位責(zé)任一般包括：會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與治理方法；審查匯編材料物資的采購資金方案；負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資方案本錢目錄；配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；參與材料物資的清查盤點(diǎn).(8)庫存商品核算庫存商品核算崗位的責(zé)任一般包括：負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核

22、算；會(huì)同有關(guān)部門編制庫存商品方案本錢目錄；配合有關(guān)部門制定庫存商品的最低、最高限額；參與庫存商品的清查盤點(diǎn).(9)工資核算工資核算崗位的責(zé)任一般包括：監(jiān)督工資基金的使用；審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金；負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)工資分配的核算；計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用.(10)本錢核算本錢核算崗位的責(zé)任一般包括：擬定本錢核算方法；制定本錢費(fèi)用方案；負(fù)責(zé)成本治理根底工作；核算產(chǎn)品本錢和期間費(fèi)用；編制本錢費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；協(xié)助治理在產(chǎn)品和自制半成品.(11)收入、利潤核算收入、利潤核算崗位的責(zé)任一般包括：負(fù)責(zé)編制收入、利潤方案；辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)收入和利潤的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)利潤分配的明細(xì)核算；編制

23、收入和利潤報(bào)表；協(xié)助有關(guān)部門對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn).(12)往來結(jié)算崗位的責(zé)任一般包括：建立往來款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算.(13)總賬報(bào)表崗位的責(zé)任一般包括：負(fù)責(zé)登記總賬；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)治理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表.(14)稽核稽核崗位的責(zé)任一般包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)是否與企業(yè)經(jīng)營范圍相符,相關(guān)手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容是否齊全；審核原始憑據(jù)要從合法性、真實(shí)性、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確等方面進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核；取得憑據(jù)的時(shí)效不否符合規(guī)定,是否超過會(huì)計(jì)結(jié)算期及取得的票據(jù)是否超過稅局規(guī)定的使用日期及范圍；審核財(cái)務(wù)、本錢、

24、費(fèi)用等方案執(zhí)行和完成情況,是否符合收支標(biāo)準(zhǔn).草擬修改和完善的建議.對(duì)嚴(yán)重超方案者要審核其合理性,否那么不予認(rèn)定.2、資金治理部門人員配備設(shè)計(jì)資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的根本要素,是企業(yè)開展的必備要素.企業(yè)的資金狀況既說明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量,同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶,從起點(diǎn)到終點(diǎn),貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程.資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、開展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo),在有些地方,銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù),有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保.因此,增強(qiáng)資金治理,提升資金運(yùn)營效益

25、是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)開展的重要保證.據(jù)我們分析認(rèn)為,掌上明珠的資金治理應(yīng)從三個(gè)方面入手,即資金籌集、資金使用、資金分配三個(gè)階段.如圖3.1:社會(huì)集資銀行貸款企業(yè)自籌其他集資企業(yè)資金固定資金固定資產(chǎn)更新改造¥供,產(chǎn)再生產(chǎn)貨幣(結(jié)算)資金流動(dòng)資金補(bǔ)償生產(chǎn)消耗企業(yè)純收入資金籌集補(bǔ)償固定資產(chǎn)消耗補(bǔ)償流動(dòng)資產(chǎn)消耗對(duì)外投資資金投資和使用資金收入和分配圖3.1資金利用流程資金治理的要點(diǎn)我總結(jié)了一句話：卡兩頭,擠中間.即在籌資階段盡量降低籌資的本錢；在資金使用階段厲行節(jié)約,精打細(xì)算,合理使用,盡量讓企業(yè)的每一分資金都能為企業(yè)帶來效益；在資金分配階段要進(jìn)行周密籌劃,謹(jǐn)慎把握流出企業(yè)的

26、資金.部門設(shè)置經(jīng)理職位,以及相關(guān)資金治理人員,目前掌上明珠資金管理人員在資金治理方面首先需要解決的幾個(gè)問題如下：(1)現(xiàn)金治理“現(xiàn)金為王一直被視為企業(yè)資金治理的中央理念,現(xiàn)金流治理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在.在日益劇烈的市場競爭環(huán)境下,企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變,尤其是在當(dāng)前國家銀根緊縮的情況下,企業(yè)只有通過提升現(xiàn)金流的管理水平,才能合理限制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)整體資金的利用效率.許多企業(yè)并不是被對(duì)手打垮,而是資金鏈斷了.一旦資金鏈斷裂或資金方面出現(xiàn)重大舞弊,對(duì)企業(yè)來講是致命的.資金平安是企業(yè)開展的生命線.錢少了容易斷鏈,錢多了也不是好事,情況非常復(fù)雜.這其中涉及現(xiàn)金流的問題,節(jié)奏感非常重

27、要.因此,掌上明珠企業(yè)要保持良好的現(xiàn)金流,必須限制好籌資環(huán)節(jié).現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液.籌集資金不僅僅是銀行借款,還包括債務(wù)重組、資本運(yùn)作、股權(quán)兌換等.在籌資方面,僅強(qiáng)調(diào)資金的貸與還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,籌到的資金如何運(yùn)作也要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn).(2)閑散資金治理縱觀國內(nèi)大多數(shù)企業(yè),資金閑置的現(xiàn)象非常普遍,特別是一些上市公司新募集的資金,大多數(shù)不是用在企業(yè)的投資上,而是儲(chǔ)蓄在銀行中.雖然也有些利息收入,但是相比之下可以忽略不計(jì),由于貨幣是有時(shí)間價(jià)值的.但是對(duì)于企業(yè)來說,現(xiàn)金可以為企業(yè)帶來額外的收益,如何將企業(yè)的閑置資金進(jìn)行有效利用,為企業(yè)創(chuàng)造最大化的收益成為金融危機(jī)下我國企業(yè)的頭等大事.掌上明珠也正面臨

28、著這樣的問題.就此問題,資金治理人員應(yīng)該根據(jù)掌上明珠企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受水平以及其他因注意的問題尋求更多的企業(yè)理財(cái)方案,盤活企業(yè)閑散資金,防止資金沉積.(3)分公司資金管控掌上明珠在家具行業(yè)率先實(shí)行了分公司運(yùn)行機(jī)制,那么分公司的資金管控是如何實(shí)施的？在掌上明珠分公司管控體系中,以資金為紐帶的財(cái)務(wù)管控最受人關(guān)注,由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)是分公司管控是否成功的重要標(biāo)志,也是分公司管控的核心.在實(shí)際操作中,應(yīng)該增強(qiáng)完善并實(shí)施財(cái)務(wù)管控權(quán)力,而不是讓總公司成為分公司的“提款銀行.同時(shí),往往在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)中,提到對(duì)分公司的治理時(shí),只強(qiáng)調(diào)到對(duì)其人事和重大決策的治理,卻沒有注意到對(duì)其資金的治理.而在具體運(yùn)作中,恰恰是資

29、金方面容易出問題.許多總公司的資金并不充裕,而分公司卻成為總公司的出血點(diǎn).如果沒有一套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn),分公司在資金使用方面是不講節(jié)約的.如果不考核分公司資金使用情況的話,就會(huì)出現(xiàn)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)在上面,而利益和權(quán)益在分公司,其中潛藏著很大的危機(jī).因此,掌上明珠應(yīng)增強(qiáng)對(duì)分公司資金使用情況的考核.3、本錢限制部門人員配備設(shè)計(jì)本錢治理是企業(yè)經(jīng)營治理的一個(gè)重要組成局部,本錢治理的動(dòng)力也應(yīng)來自于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)治理的需要,本錢是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的綜合表達(dá),是企業(yè)投入和產(chǎn)出的比照關(guān)系,低本錢意味著以較少的資源投入提供更多的產(chǎn)品和效勞,以便提升效率.如今,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門已經(jīng)不復(fù)存在,其職能中本錢控制職能已經(jīng)滲透到各個(gè)

30、組織與部門.因此不管是生產(chǎn)部還是市場部的本錢限制都在財(cái)務(wù)本錢限制范圍之內(nèi).如圖3.2:生產(chǎn)哲理4函哲理津崗雷理嘛®B庫存百理設(shè)備百里羽耳百俘力灤四莊豐根底信息本錢市甑圖3.2企業(yè)本錢治理模型本部門設(shè)本錢限制經(jīng)理,制定企業(yè)內(nèi)部本錢治理方法、建立本錢限制責(zé)任制,以及每月都要計(jì)算本錢和編制本錢報(bào)表等工作.但本錢限制并不只是財(cái)會(huì)部門的事,也不光以財(cái)會(huì)部門或財(cái)會(huì)人員為主.財(cái)務(wù)部門只是直接作用力,而生產(chǎn)技術(shù)部門才是真正的正本限制主力.為了使生產(chǎn)技術(shù)部門更好地限制本錢,財(cái)會(huì)部門的本錢限制治理人員需要把本錢報(bào)表、本錢資料等會(huì)計(jì)信息,及時(shí)、準(zhǔn)確地提供給他們,甚至把企業(yè)不良的財(cái)務(wù)狀況和本錢限制的嚴(yán)峻形勢(shì)

31、也向他們匯報(bào),這樣生產(chǎn)技術(shù)部門才能增強(qiáng)本錢限制的意識(shí),掌握本錢開展變化的趨勢(shì),找出本錢限制的途徑和方法,進(jìn)行有效地本錢限制.其他部門也是如此,它們跟財(cái)務(wù)部門的本錢限制是相輔相成的關(guān)系,共同把控著掌上明珠的本錢關(guān).4、財(cái)務(wù)預(yù)算部門人員配備設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱.如反映現(xiàn)金收支活動(dòng)的現(xiàn)金預(yù)算；反映銷售收入的銷售預(yù)算；反映本錢、費(fèi)用支出的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算；反映資本支出活動(dòng)的資本預(yù)算等.綜合預(yù)算是反映財(cái)務(wù)活動(dòng)總體情況的預(yù)算,如反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)財(cái)

32、務(wù)狀況變動(dòng)表,反映財(cái)務(wù)成果的預(yù)計(jì)損益表.預(yù)算限制經(jīng)理負(fù)責(zé)正版掌上明珠的財(cái)務(wù)預(yù)算工作,參與內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià).具體工作：(1)制定財(cái)務(wù)預(yù)算室工作方案,工作方案,報(bào)批后執(zhí)行.(2)編制集團(tuán)預(yù)算并負(fù)責(zé)執(zhí)行情況監(jiān)督.(3)收集集團(tuán)總部各部門費(fèi)用支出預(yù)算,編制總費(fèi)用預(yù)算.(4)對(duì)分公司預(yù)算情況進(jìn)行總體平衡.(5)匯總分公司預(yù)算,編制集團(tuán)總預(yù)算.(6)編制預(yù)計(jì)損益表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表.5、內(nèi)部限制部門人員配備設(shè)計(jì)內(nèi)部限制制度是企業(yè)為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營治理目標(biāo),在分工負(fù)責(zé)的前提下,組織內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的程序和方法,用以明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門的責(zé)任和權(quán)限,形成一種相互聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約的限制系統(tǒng)的總稱.作為掌上明珠這樣的大型集團(tuán)企業(yè),必須有一套完善的內(nèi)部限制體系,才能夠提升會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性,保證生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安完整,保證企業(yè)既定方針的貫徹落實(shí),為審計(jì)工作提供良好根底.內(nèi)部限制人員工作責(zé)任：(1)制訂內(nèi)控政策、指引和流程.和公司治理層密切合作,熟悉集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù),優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)限制度,在加速業(yè)務(wù)流程和充分有效的風(fēng)險(xiǎn)限制間尋求最優(yōu)結(jié)合點(diǎn).(2)推行內(nèi)控政策、指引和流程.對(duì)集團(tuán)及各子公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),保證內(nèi)限制度在各公司得到有效執(zhí)行.根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要,定期更新內(nèi)控制