2019年稅務(wù)師稅一跨章節(jié)主觀題演練D

1、跨章節(jié)主觀題演練一、綜合分析題（不定項(xiàng)選擇）1、本題考查自行車(chē)廠增值稅的計(jì)算：某自行車(chē)廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠不含稅售價(jià)為280元/輛。2019年5月末留抵稅額3000元，6月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛，當(dāng)期銷(xiāo)售自行車(chē)發(fā)出包裝物收取押金56500元，本月沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金47460元。（3）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)27000元；支付運(yùn)輸公司（一股納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額15000元。（4）銷(xiāo)售本廠2

2、008年購(gòu)買(mǎi)自用的機(jī)器一臺(tái)，取得含稅收入120000元。（5）出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題（1）該自行車(chē)廠業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為（）元A、26790.4B、27469C、29120D、30430（2）該自行車(chē)廠業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為（）元A、21971.60B、23660C、24369.80D、25132該自行車(chē)廠業(yè)務(wù)4）和（5）應(yīng)納增值稅合計(jì)數(shù)為（A、7304.67B、4660.19C、61

3、62.46D、6139.62（4）當(dāng)月該自行車(chē)廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)為（）元A、24430B、25631.68C、27569.62D、291132、本題考查小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算：A市甲運(yùn)輸公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)與一工廠簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同注明在本月底之前完成規(guī)定的運(yùn)輸業(yè)務(wù)并收取運(yùn)輸費(fèi)合計(jì)15萬(wàn)元(含增值稅，下同)，但本月完成運(yùn)輸業(yè)務(wù)后，托運(yùn)方僅付給甲運(yùn)輸公司10萬(wàn)元。(2)甲運(yùn)輸公司將位于B縣的一座四年前購(gòu)入的車(chē)庫(kù)轉(zhuǎn)讓給其他單位，該車(chē)庫(kù)購(gòu)入時(shí)價(jià)格120萬(wàn)元，已提取折舊10萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)180萬(wàn)元，簽訂合同以200萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓。(3)

4、為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，甲運(yùn)輸公司向銀行貸款90萬(wàn)元，合同約定將甲公司在本市的2個(gè)停車(chē)庫(kù)12個(gè)月的使用權(quán)提供給銀行無(wú)償使用，以抵償應(yīng)付給銀行的利息5.3萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。(單位：萬(wàn)元，保留2位小數(shù))(1)甲公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、0.29B、0.44C、0.47D、0.71(2)甲公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A、3.81B、4.07C、0D、10.5(3)甲公司在A市實(shí)際繳納的增值稅合計(jì)為()萬(wàn)元。A、4.25B、2.33C、1.78D、0.69(4)甲公司在A市應(yīng)繳納的城建稅與兩個(gè)附加的合計(jì)為()萬(wàn)元。A、0.05B、0.06C、0.08D、03、

5、本題目考查礦山增值稅的計(jì)算：某礦山服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)范圍包括礦產(chǎn)品的開(kāi)采、切割；礦山爆破、穿孔；礦產(chǎn)品開(kāi)采技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。該公司是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款25萬(wàn)元，增值稅3.25萬(wàn)元；購(gòu)置礦山爆破設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款12萬(wàn)元，增值稅1.56萬(wàn)元；支付當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。(2)支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元；支付礦山爆破設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元；外購(gòu)

6、一批電飯煲用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。(3)從事礦產(chǎn)品切割取得含稅收入50萬(wàn)元；進(jìn)行礦山爆破取得含稅收入20萬(wàn)元；取得礦產(chǎn)品開(kāi)采技術(shù)咨詢含稅收入15萬(wàn)元。(4)轉(zhuǎn)讓一批已使用過(guò)的舊設(shè)備，取得含稅收入6.18萬(wàn)元，該批設(shè)備于2008年購(gòu)入，未放棄減稅優(yōu)惠。(5)出租一處使用過(guò)5年的辦公用房，收取6個(gè)月含稅租金收入合計(jì)12.6萬(wàn)元，該公司對(duì)出租房收入選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。(6)按照稅務(wù)管理要求，該公司首次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤(pán)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為0.11萬(wàn)元；該公司還購(gòu)置一臺(tái)電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息，取得增值稅專用發(fā)票，注明

7、價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅0.26萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：假定上述發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)該礦山服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、0.09B、0.10C、0.11D、0.12(2)該礦山服務(wù)公司出租辦公用房應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、0.10B、0.67C、0.60D、0.58(3)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)為()萬(wàn)元。A、14.04B、8.09C、6.55D、4.35(4)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為()萬(wàn)元。A、2.31B、2.46C、2.65D、2.944、本題目考查摩托車(chē)廠增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及附加的計(jì)算。某縣

8、摩托車(chē)廠為增值稅一般納稅人，2019年7月的業(yè)務(wù)情況如下：(1)銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商A型號(hào)摩托車(chē)50輛，出廠不含稅價(jià)每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車(chē)款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷(xiāo)(尚未提供代銷(xiāo)清單)。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了50輛摩托車(chē)的增值稅專用發(fā)票。(2)銷(xiāo)售給某使用單位B型號(hào)摩托車(chē)10輛，每輛不含稅價(jià)16800元，向購(gòu)買(mǎi)方收取6000元運(yùn)費(fèi)，同時(shí)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了6000元的增值稅專用發(fā)票并由本廠轉(zhuǎn)交給了使用單位。(3)將A型號(hào)摩托車(chē)5輛移送至本廠職工福利部門(mén)使用。(4)將本廠售后服務(wù)部已使用7年的5輛摩托

9、車(chē)(每輛含稅定價(jià)6000元)銷(xiāo)售給本廠職工，該廠未放棄相關(guān)的減稅優(yōu)惠。(5)購(gòu)進(jìn)一批零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。(6)將本年5月購(gòu)入的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的用于生產(chǎn)摩托車(chē)的材料改用于職工食堂改建工程，該批材料賬面成本50000元。(7)當(dāng)月收到出口退還增值稅50000元。其他相關(guān)資料：上述應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的票據(jù)均進(jìn)行了抵扣，摩托車(chē)均為應(yīng)稅消費(fèi)品且消費(fèi)稅適用稅率為3%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、124608.44B、134842.21C、156074.96D、179008.37(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、126657.48

10、B、121773.07C、119008.03D、111924.73(3)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()元。A、29690B、31117.43C、31440D、32786.75(4)當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)為()元。A、14304.22B、15637.23C、16266.54D、17772.955、本題目考查商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的計(jì)算某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2019年5月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛，支付買(mǎi)價(jià)400000元、相關(guān)國(guó)外稅金30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；(2)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，貨價(jià)

11、140000元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)前運(yùn)保費(fèi)10000元，入境后發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3000元；(3)從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買(mǎi)價(jià)2700000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。其他相關(guān)資料：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為25%,小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)進(jìn)口小轎車(chē)、設(shè)備和卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)為()元。A、885000B、877500C、885750D、878250(2)小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。A、32236.84B、30263.16C、30625D、25789.47(3)卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。A、

12、2114062.50B、4661636.36C、4722727.27D、4674727.27(4)小轎車(chē)、設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、1188263.76B、1071022.73C、1189204.55D、1193395.336、本題目考查石油企業(yè)資源稅、增值稅、城建稅及附加的政策把握位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行(取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū))。(2)開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得

13、不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，同時(shí)還向購(gòu)買(mǎi)方收取延期付款利息3.39萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.81萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月進(jìn)口原油向海關(guān)繳納的稅金合計(jì)數(shù)為()萬(wàn)元。A、291.95B、328.12C、375.42D、377.02(2)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、79.29B、88.36C、97.96D、102.36(3)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。A、5.97B、6.

14、34C、7.12D、9.38(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。A、166.16B、158.97C、162.18D、172.417、本題目考查存量房轉(zhuǎn)讓土地增值稅的計(jì)算某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年6月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，2014年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5%,成新度折扣率為60%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格是()萬(wàn)元A、3200B、4200C、4800D、8000(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)數(shù)是()萬(wàn)元A、11.71B、63.14C、431.23D、591.43(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)是()萬(wàn)元A、4863.23B、4874.71(4)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土