RM1102會計業(yè)務處理控制程序

1、發(fā)行版本：A會計業(yè)務處理控制程序修改次數(shù)：0文件編號：QG/XNXS29720051適用范圍本程序規(guī)定了會計業(yè)務處理的管理內容及要求。本程序適用于公司及公司所屬各單位。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵根據(jù)本細則達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件。2.1中華人民共和國會計法2.2財政部財會字199619號會計基礎工作規(guī)范2.3財政部財會200025號企業(yè)會計制度2.4石油財字2004290號中國石油會計手冊

2、3術語和定義本程序采用以下定義：3.1會計核算：是指以人民幣為主要記帳本位幣，通過確認、計量、記錄、報告等專門程序和方法，以企業(yè)在一定會計期間的經濟活動所引起的各種交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。4風險1.1 會計業(yè)務處理缺乏適當?shù)臋嘭煼蛛x。中國石油西南銷售分公司200505-20發(fā)布200505-25實施1.2 會計處理未經有效授權。1.3 原始憑證不合法、不完整、不準確。1.4 原始憑證傳遞不及時、不完整。1.5 記賬憑證的編制和錄入不完整、不準確。1.6 會計核算差錯的更正和賬務調整未經有效審批。1.7 會計處理方法和會計政策選用不適當。1.8 月末結賬前交易事項

3、未進行會計記錄。1.9 賬賬、賬實不符，會計信息不準確。5 職責5.1 公司財務資產處是會計業(yè)務處理的歸口管理部門，具體負責會計業(yè)務處理的制定、監(jiān)督執(zhí)行和解釋。5.2 公司所屬各單位負責按照本程序要求實施會計業(yè)務處理。6 控制內容及要求（控制）6.1 會計業(yè)務處理進行適當?shù)臋嘭煼蛛x。6.1.1 設置合理的會計崗位，制定崗位職責，不相容崗位嚴格分離。6.1.2 財務負責人每年至少一次對崗位設置情況進行檢查，并進行記錄。檢查內容包括：1）嚴格執(zhí)行不相容職務相分離的原則。不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。2）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用

4、、債權債務賬目的登記工作。出納人員不編制記賬憑證，銀行存款核對人員與經辦該賬戶收支的人員相分離。6.1.3 財務部門系統(tǒng)管理崗依據(jù)財務負責人審定的會計人員操作權限分配表，在財務信息系統(tǒng)中進行操作權限賦權。臨時性的賦權由財務負責人簽字，在完成任務后由系統(tǒng)管理員立即收回。6.2 會計記錄準確、及時、完整地反映經濟業(yè)務，并符合會計制度以及股份公司規(guī)定。6.2.1.1 相關業(yè)務部門將審查、審批后的原始單據(jù)按規(guī)定及時傳遞到財務部門。6.2.1.2 相關業(yè)務部門負責人審核經濟業(yè)務是否屬實。財務部門稽核管理崗稽核原始憑證要素是否齊全、是否合法合規(guī)、報銷權限和程序是否符合規(guī)定、簽字手續(xù)是否齊全。6.2.1.3

5、 財務部門月末發(fā)送結賬通知單，各部門將原始憑證及時完整的傳遞至財務部門。6.2.2.1 財務部門會計核算崗在收到經過審核的原始憑證后及時進行會計業(yè)務處理。6.2.2.2 財務部門對記賬憑證與原始憑證記載金額是否相符、會計政策選用和會計處理方法是否正確進行稽核。6.2.2.3 月份結賬后，信息系統(tǒng)自動控制，憑證無法修改、刪除。6.2.2.4 財務信息系統(tǒng)對記賬憑證自動連續(xù)編號，并對錄入信息的完整性、借貸方金額一致性等進行自動控制。6.2.2.5 財務部門相關負責人對會計核算差錯的更正和賬務調整進行審批。6.2.2.6 財務部門稽核管理崗通過系統(tǒng)進行分析性稽核，并記錄異常情況，重大情況報告財務負責

6、人，通知所屬單位及時糾正。1.3 月末結賬前交易事項進行會計業(yè)務處理。1.3.1 月末結賬前，分管核算的財務負責人按照月末結賬清單內容逐項檢查工作是否完成并簽字，對異常情況及時報告。1.4 按規(guī)定進行賬賬、賬實核對，保證會計信息準確。1.4.1 月末結賬前，相關會計核算人員應進行賬賬核對，做好購進、銷售、庫存商品、銀行存款、固定資產等的核對記錄。月末財務信息系統(tǒng)自動對總賬與明細賬進行核對，如果不一致則不能結賬，并提出錯誤信息。1.4.2 月末結帳前進行賬實核對，包括：1）財務部門相關管理崗位就現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬一致性、銀行存款明細賬和銀行對賬單一致性進行核對，編制庫存現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調節(jié)

7、表。2）實物管理部門就庫存商品（產品）明細賬與實物進行核對,并編制庫存商品（產品）盤點表。財務部門商品（產品）核算崗根據(jù)財務庫存商品（產品）明細賬對庫存商品（產品）盤點表進行審核。3）每年年末固定資產實物管理部門相關崗位根據(jù)固定資產卡片和固定資產實物進行核對，并編制固定資產盤點表。財務部門根據(jù)固定資產明細賬對固定資產盤點表進行審核。4）財務部門往來管理崗就債權債務單位往來一致性進行核對,并簽認債務債權單位往來簽認單。1.4.3 對賬賬、賬實核對不一致情況及時查明原因，根據(jù)不同情況進行處理。7 相關文件（相關制度）7.1 西南公司2002中油西南銷售公司會計基礎工作規(guī)范管理辦法7.2 西南財字2

8、0036號關于印發(fā)財務內部牽制制度的通知7.3 西南財字20029號關于印發(fā)中油西南銷售分公司財務管理信息系統(tǒng)管理辦法的通知7.4 西南財字200222號關于下發(fā)會計電算化八項制度的通知7.5 西南公司2002財務制度匯編會計稽核制度7.6 西南財字20034號關于印發(fā)會計檔案管理的具體規(guī)定的通知的通知8 控制證據(jù)或記錄8.1 崗位責任制8.2 系統(tǒng)用戶權限文件8.3 崗位設置檢查記錄8.4 會計憑證8.5 稽核記錄8.6 結帳通知8.7 結帳工作清單8.8 往來簽認單9控制證據(jù)示范（見附錄）9.1 財務信息系統(tǒng)新增權限審批表9.2 記帳憑證9.3 結帳通知9.4 結賬工作清單編寫部門：中國石

9、油西南銷售分公司財務資產處編寫人：楊玉琳審核人：張建銀審批人：張曉玲附錄A中國石油西南銷售分公司財務信息系統(tǒng)新增權限審批表所屬公司名稱：年月日用戶編號用戶名稱新增權限新增權限原因備注財務負責人：審核人：制表人:附錄B記賬憑證憑證編號:單位名稱：公司-責任中心年月日附件張數(shù):摘要責任中心科目名稱借方金額貸方金額合計主管會計：復核：確認：制單:附錄C結賬通知公司各部門：為準確、及時、完整反映公司當期經營成果和財務狀況，根據(jù)公司內部管理實際，各部門請于一月日前將各類原始憑證以及其他重大經濟事項相關單據(jù)傳遞至財務部門，以便財務部門及時進行賬務處理。特此通知中國石油西南銷售分公司財務處/部年月日附錄D中

10、國石油西南銷售分公司結賬工作清單結賬單位：結賬月份:序號項目完成時間賬務處理異常情況處理意見處理結果是有可結帳1銷售收入的確認2成本結轉3成本費用的列支4財務費用的資本化5預提、待攤費用6折舊、長期待攤費用、無形資產攤銷7涉及企業(yè)計劃指標控制項目的核算（如：工資、福利費及附加的預提和清算）8投資事項9資產購置和轉資10賬賬核對情況（財務信息系系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)信息、資產管理系統(tǒng)的核對；財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的核對）11賬實核對情況（現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、存貨核對、往來賬款的核對等）12資產評估13資產減值準備及核銷14資產處置、壞賬核銷、債務重組和非貨幣性交易15財產損失16重要的或有事項，預計負債

11、，法彳m訴訟的處理17單位的合并與拆分18其他重大的資金收入、支付事項19企業(yè)主要稅項的計算和繳納，稅務處罰20上級公司及行政主管部門審批事項的申報及處理21其他財務部門負責人：制表:E會計業(yè)務處理流程圖F會計業(yè)務處理風險控制文檔情感語錄1 .愛情合適就好，不要委屈將就，只要隨意，彼此之間不要太大壓力2 .時間會把最正確的人帶到你身邊，在此之前，你要做的，是好好的照顧自己3 .女人的眼淚是最無用的液體，但你讓女人流淚說明你很無用4 .總有一天，你會遇上那個人，陪你看日出，直到你的人生落幕5 .最美的感動是我以為人去樓空的時候你依然在6 .我莫名其妙的地笑了，原來只因為想到了你7 .會離開的都是廢品，能搶走的都是垃圾8 .其實你不知道，如果可以，我愿意把整顆心都刻滿你的名字9 .女人誰不愿意青春永駐，但我愿意用來換一個疼我的你10 .我們和好吧，我想和你拌嘴吵架，想鬧小脾氣，想為了你哭鼻子，我想你了11 .如此情深，卻難以啟齒。其實你若真愛一個人，內心酸澀，反而會說不出話來12 .生命中有一些人與我們擦肩了，卻來不及遇見；遇見了，卻來不及相識；相識了，卻來不及熟悉，卻還要是再見13 .對自己好點，因為一輩子不長；對身邊的人好點，因為下輩子不一定能遇見14 .世上總有一顆心在期待、呼喚著另一顆心15 .離開之后，我想你不要忘記一件事：不要忘記想念我。想念我的時候，不要忘記