費(fèi)用審批管理辦法

1、安慶市煙草專賣局（公司）費(fèi)用審批管理辦法為充分發(fā)揮“一級(jí)經(jīng)營(yíng)主體，兩級(jí)管理機(jī)制”的作用，以優(yōu)化流程、簡(jiǎn)程放權(quán)、分級(jí)管理、落實(shí)責(zé)任、提高效率為目的。為此修訂安慶市煙草專賣局（公司）費(fèi)用審批管理辦法。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市公司財(cái)務(wù)管理科承擔(dān)全市煙草行業(yè)會(huì)計(jì)核算與管理、監(jiān)督職能，主要職責(zé)是含計(jì)核算，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)基縣局財(cái)務(wù)核算檢查和指導(dǎo)。取消縣級(jí)財(cái)務(wù)特派制。強(qiáng)化縣級(jí)局與執(zhí)法主體權(quán)責(zé)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理職能，各縣局設(shè)財(cái)務(wù)辦公室，與綜合辦合署辦公，單獨(dú)桂牌，人員編制不變，管理職能不變，待遇不變。各縣局財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)駐地局、營(yíng)銷部和中轉(zhuǎn)站的會(huì)計(jì)核算?？h局財(cái)務(wù)人員接受雙重領(lǐng)導(dǎo)，一方面接受基層縣局的行

2、政管理，另一方面接受市公司財(cái)務(wù)科的業(yè)務(wù)管理，按市局（公司）財(cái)務(wù)科統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)縣局會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算，定期向財(cái)務(wù)科報(bào)帳。代表主管部門行使財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職責(zé)，依法行使職權(quán)，參與單位的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的職能作用，確保會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，市公司財(cái)務(wù)科及基層縣局財(cái)務(wù)，都必須按照行業(yè)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和省局公司規(guī)定的會(huì)計(jì)科目核算?；鶎涌h局執(zhí)行市公司統(tǒng)一的管理制度，在同一帳套下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。三、明確財(cái)務(wù)權(quán)限建立責(zé)權(quán)一致的財(cái)務(wù)審批制度，財(cái)務(wù)支出審批由市局（公司）法定代表人“一支筆”審批與法定代表人授權(quán)審批相結(jié)合。（一）審批流程

3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人、部門預(yù)算員及部門負(fù)責(zé)人簽字，再提交財(cái)務(wù)部門審核，最后由法定代表人或被授權(quán)指定的審批人（含各縣局長(zhǎng)）簽批，即“經(jīng)辦人部門預(yù)算員部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)審核分管領(lǐng)導(dǎo)被授權(quán)審批人（含各縣局長(zhǎng)）”。（二）審批權(quán)限1、市局（公司）本級(jí)發(fā)生的預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用開支審批項(xiàng)目，原則上均要由法定代表人“一支筆”簽批。為便于工作，法定代表人授權(quán)指定分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)行使預(yù)算范圍內(nèi)的審批權(quán)限。單筆費(fèi)用超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的，由法定代表人審批（縣局按授權(quán)由局長(zhǎng)審批）。2、各縣局日常預(yù)算范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)市局（公司）法定代表人授權(quán)由各縣局局長(zhǎng)進(jìn)行審批。3、所有定額費(fèi)用執(zhí)行必須遵循單項(xiàng)定額或總量定額標(biāo)

4、準(zhǔn)，同時(shí)應(yīng)和預(yù)算有機(jī)結(jié)合。四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該對(duì)各經(jīng)營(yíng)、管理部門的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督的重點(diǎn)是對(duì)資金支出的合法性、真實(shí)性，監(jiān)督的范圍側(cè)重在資金和費(fèi)用開支的報(bào)帳審核上。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。貫徹執(zhí)行省局（公司）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作若干規(guī)定等規(guī)范性文件，制定內(nèi)部審計(jì)管理制度，完善內(nèi)部審計(jì)流程，固化內(nèi)部審計(jì)時(shí)間，做到內(nèi)部審計(jì)制度化、規(guī)范化、程序化，完善內(nèi)控管理機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)全區(qū)財(cái)務(wù)部門日常財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況、物資采購(gòu)、基建維修等實(shí)施的事前、事中、事后全過(guò)程的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)是資金支出的真實(shí)性、合法性和效益性。加強(qiáng)事前審計(jì)要側(cè)重于物資的采購(gòu)審計(jì)和基建維修審計(jì)；事中審

5、計(jì)要側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)和完善方面；事后審計(jì)要側(cè)重于財(cái)務(wù)收支的查錯(cuò)糾弊和企業(yè)繳納稅費(fèi)的合理籌劃以及企業(yè)內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面。五、全面預(yù)算管理1、費(fèi)用開支總體遵循“全面預(yù)算，定額管理，分類核算，掛鉤考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)”原則。2、各基層縣局、駐地營(yíng)銷部和中轉(zhuǎn)站費(fèi)用由駐地局統(tǒng)一管理。3、費(fèi)用報(bào)銷堅(jiān)持先預(yù)算后執(zhí)行原則。沒(méi)有預(yù)算開支不得支出，超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不得支出。各基層縣局在每年度末上報(bào)下一年度費(fèi)用預(yù)算額，經(jīng)市局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)審批后，在年初下達(dá)各基層縣局全年費(fèi)用定額指標(biāo)。各基層縣局將核定的全年預(yù)算費(fèi)用總額逐月分解，按月上報(bào)市局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、市局（公司）機(jī)關(guān)各部門、基層縣局發(fā)生預(yù)算范圍外的費(fèi)用，由各預(yù)算責(zé)任部門提交追加申請(qǐng)給預(yù)算編制辦，再由預(yù)算編制辦提交預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。5、對(duì)于因政策