公司現(xiàn)金流水賬戶管理制度

1、公司現(xiàn)金流水賬戶管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，真實(shí)地反映現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，防止發(fā)生挪用公款等不法行為，根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條 例的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬分公司、工業(yè)園。第三條 本制度所指的現(xiàn)金系庫(kù)存現(xiàn)金，包括備用金、數(shù)額固定、用于零星支出的小額現(xiàn)金。第二章 現(xiàn)金使用范圍第四條 公司同各單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度第五條 規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。第五條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1、職工工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

2、4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借款；5、向個(gè)人采購(gòu)物資的價(jià)款；6、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星報(bào)銷費(fèi)用支出；7、需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章 現(xiàn)金收支規(guī)定第六條 除本制度第五條 第4、5項(xiàng)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，銀行審查后，以現(xiàn)金支票支付。第七條 公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。因業(yè)務(wù)變化需要增加的，由財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)開戶銀行審查核定。第八條 公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按下列規(guī)定辦理：1、收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的（如銀行已下班），最遲不得超過(guò)次日十點(diǎn)鐘，如遇節(jié)假日銀行會(huì)計(jì)

3、柜休息，應(yīng)將現(xiàn)金封包（蓋章）交開戶銀行的儲(chǔ)蓄專柜代管，待會(huì)計(jì)柜上班后啟封存入公司賬戶；2、需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從現(xiàn)金庫(kù)存（備用金）中支付，也可以開具現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，接受銀行的監(jiān)督。3、按規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，出納開具現(xiàn)金支票，如實(shí)填明用途，收款人（經(jīng)辦人）在支票存根聯(lián)簽字，由財(cái)務(wù)主管審核加蓋銀行預(yù)留印鑒章，經(jīng)開戶銀行審核支付。4、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，由支款部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，開

4、戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第四章 現(xiàn)金日常管理第九條 公司付出的現(xiàn)金，應(yīng)由專人對(duì)現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審核，其審核的內(nèi)容主要包括是否符合現(xiàn)金開支的范圍和有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定及經(jīng)手人員是否簽字，憑證有無(wú)涂改、偽造或者虛報(bào)冒領(lǐng)的情況等。第十條 只有經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據(jù)，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后才能據(jù)以入賬。第十一條 為了全面的、連續(xù)的、序時(shí)的、逐筆地反映和監(jiān)督現(xiàn)金的收入和支出、結(jié)存情況，防止現(xiàn)金收支差錯(cuò)及舞弊行為的發(fā)生，集團(tuán)所有獨(dú)立核算的單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。有庫(kù)存外幣現(xiàn)金的企業(yè)，各種外幣分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。第十二條 “現(xiàn)

5、金日記賬”由會(huì)計(jì)部門的出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時(shí)填制的銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的登記。第十三條 每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存盤點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。月份終了，還應(yīng)將“現(xiàn)金日記賬”的余額與“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬的余額核對(duì)相符。第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的“六不準(zhǔn)”：1、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條 抵庫(kù)）；2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所（即公款私存）；6、不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）。第十六條 公司借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)借款管理制度，不得違反授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。第五章 罰則第十七條 集團(tuán)企管部、財(cái)務(wù)部不定期抽查審計(jì)，對(duì)違反相關(guān)規(guī)定的，按審