公司營運資金管理制度

1、公司營運資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權益，根據(jù)公司法、會計法、企業(yè)會計準則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結合公司實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經營性資金。1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產投資、無形資產及其他長期資產投資等資金的收入與支出；2、融資性資金指公司為了彌補經營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律主體借入或歸還的資金等；3、經營資金指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經營活動相關的資金收入與支出，主要

2、表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。第四條 貨幣資金實行預算管理。公司負責人根據(jù)董事會批準的年度經營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預算，經財務部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經理審批執(zhí)行。第二章 授權與批準第五條 為

3、提高內部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權給財務總監(jiān)進行審批。第六條 審批權限對外支付資金的申請，由公司總經理審批。本規(guī)定所設權限的金額為同一筆業(yè)務發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務分次報銷。第七條 財務審核。財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。第八條 資金支付須嚴格按照支出性質逐級上級審核或審批，嚴禁越級審核或審批。第十條 在預算內的支出，可以根據(jù)授權范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經

4、審核批準后納入預算管理。第三章 股東單位資金往來管理第十一條 加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。第十二條 公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用；2、通過銀

5、行或非銀行金融機構向控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款；3、委托控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動；4、為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務；6、其他方式。第十四條 如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序對控股股東有效資產采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。第四章 資金調度管理第十五條 股份公司在財務部設立虛擬的資金調度中心，

6、按照市場化的原則承辦股份公司調度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調度管理工作。資金調度中心是股份公司財務部的內設機構，在財務總監(jiān)的領導下開展工作。資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內合理調度資金。第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調度中心，資金調度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內部調度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀

7、況專項分析，提供分析所需的報表和資料。股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調度的權利。第十七條 下屬成員公司資金調度管理職責1、負責本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。2、負責按時編制本公司資金支付申請。3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。第十八條 資金調度管理的主要內容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調度資金的范圍包括以下幾個方面：1、需調用的各成員公司融資資金2、需調用的各成員公司日常生產經營性富裕資金3

8、、為完成股份公司統(tǒng)一結算而需調用的各成員公司生產經營性資金4、為配合股份公司與金融機構的合作，而需調用的各成員公司生產經營性資金5、為配合股份公司重大項目運作，而需調用的各成員公司資金6、經股份公司領導批準，而需調用的各成員公司資金7、為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調用各成員公司的資金8、根據(jù)股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。第五章 內部控制第十九條 貨幣資金內部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離；貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的現(xiàn)金管理暫行條 例、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結

9、算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。第二十一條 按照內部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經理或其授權的其他人保管。第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據(jù)授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十三條 財

10、務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經理處理。會計人員根據(jù)經過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十四條 控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。第二十五條 財務部經理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項組織清理，并及時處理。第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務的內部審計。貨幣資金的管理應納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。第六章 獎懲規(guī)定第二十七條 股份公司及各成員公司的財務工作人員，須按照本辦法的有關規(guī)定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關規(guī)定，應追究具體責任人的相關責任；如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。第二十八條 各成員公司的財務負責人在執(zhí)行本辦法