自考大綱04609審計(jì)準(zhǔn)則

1、高綱1619江蘇省高等教育自學(xué)考試大綱04609審計(jì)準(zhǔn)則南京審計(jì)大學(xué)編（2016年）江蘇省高等教育自學(xué)考試委員會(huì)辦公室一、課程性質(zhì)及其設(shè)置目的與要求（一）課程性質(zhì)和特點(diǎn)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)主干課程。審計(jì)準(zhǔn)則是鏈接審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的橋梁。本課程旨在讓學(xué)生了解三類(lèi)主體審計(jì)準(zhǔn)則體系的現(xiàn)狀，掌握審計(jì)準(zhǔn)則的現(xiàn)狀及變化情況。本課程主要介紹2010年新修訂的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、2013年新修訂的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、2010年新修訂的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（二）本課程的基本要求本課程共四章內(nèi)容，主要包括緒論、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)。具體應(yīng)達(dá)到以下要求：1 了解審計(jì)法規(guī)體系的三個(gè)層

2、次；2 了解三種審計(jì)主體常用法規(guī)；3理解三種主體審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生和發(fā)展；4掌握三種主體審計(jì)準(zhǔn)則的現(xiàn)狀。（三）本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系審計(jì)準(zhǔn)則是按照審計(jì)主體對(duì)其從事的審計(jì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，可操作性更強(qiáng)，更關(guān)注學(xué)生業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，其他課程如財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)、財(cái)政審計(jì)等是按照審計(jì)客體即審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)置的。審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)上述課程的補(bǔ)充，同時(shí)也是上述課程的基礎(chǔ)。二、課程內(nèi)容與考核目標(biāo)第一章緒論（一）課程內(nèi)容本章簡(jiǎn)要而全面地介紹了審計(jì)法規(guī)的三個(gè)層次及其之間的關(guān)系；審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)法規(guī)中的地位；審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)、產(chǎn)生、意義；審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)理論體系中的地位；審計(jì)準(zhǔn)則的修訂。（二）學(xué)習(xí)要求了解審計(jì)法

3、規(guī)的三個(gè)層次及其之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)法規(guī)體系和審計(jì)理論體系中的地位，進(jìn)一步理解審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)和意義。（三）考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1.領(lǐng)會(huì)：審計(jì)法規(guī)的三個(gè)層次及其之間的關(guān)系；審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生。2.掌握：審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)、意義及其在審計(jì)理論體系中的地位。第二章國(guó)家審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則（一）課程內(nèi)容本章介紹了審計(jì)法及其審計(jì)實(shí)施條例，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家審計(jì)相關(guān)規(guī)定以及審計(jì)署發(fā)布的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。（二）學(xué)習(xí)要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求了解國(guó)家審計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則的發(fā)展與現(xiàn)狀，了解國(guó)家審計(jì)的相關(guān)法規(guī)，深刻理解并掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)、主要權(quán)限，掌握國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，熟悉國(guó)家審計(jì)的程序和工作流程

4、。（三）考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1.領(lǐng)會(huì)：通過(guò)學(xué)習(xí)審計(jì)法及其實(shí)施條例，領(lǐng)會(huì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限。2.掌握：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容、實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。3.熟練掌握：國(guó)家審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的演變與現(xiàn)狀；審計(jì)人員職業(yè)道德、審計(jì)計(jì)劃編制、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制。第三章內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與法規(guī)（一）課程內(nèi)容本章介紹了內(nèi)部審計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則的發(fā)展與現(xiàn)狀；內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則；內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；9個(gè)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)準(zhǔn)則、5個(gè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和8個(gè)內(nèi)部審計(jì)管理準(zhǔn)則。（二）學(xué)習(xí)要求理解并掌握內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，能夠結(jié)合實(shí)踐進(jìn)行一定的分析與運(yùn)用。（三）考核知識(shí)點(diǎn)和考核

5、要求1.領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的發(fā)展與現(xiàn)狀。2.掌握：內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.熟練掌握：審計(jì)計(jì)劃；審計(jì)證據(jù)；審計(jì)工作底稿；審計(jì)報(bào)告；分析程序；內(nèi)部控制審計(jì)；績(jī)效審計(jì)；信息系統(tǒng)審計(jì)；對(duì)舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；利用外部專(zhuān)家服務(wù)；內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制等具體準(zhǔn)則。第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則（一）課程內(nèi)容本章介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的演變與現(xiàn)狀；注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系。（二）學(xué)習(xí)要求要求了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的演變與現(xiàn)狀，掌握中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則，熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的出具要求。（三）考核知

6、識(shí)點(diǎn)和考核要求1.領(lǐng)會(huì)：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的演變與現(xiàn)狀。2.掌握：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第1-4號(hào)。3.熟練掌握：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師見(jiàn)證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1501號(hào)、1502號(hào)、1503號(hào)、1504號(hào)、1521號(hào)。三、有關(guān)說(shuō)明和實(shí)施要求（一）關(guān)于“課程內(nèi)容與考核目標(biāo)”中有關(guān)提法的說(shuō)明在大綱的考核要求中，提出了“領(lǐng)會(huì)”、“掌握”、“熟練掌握”等三個(gè)能力層次的要求，它們的含義是：1.領(lǐng)會(huì)：要求應(yīng)考者能夠記憶規(guī)定的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)的主要內(nèi)容，并能夠領(lǐng)會(huì)和理解規(guī)定的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)涵與外延，熟悉其內(nèi)容要點(diǎn)和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，并能根據(jù)考核的不同要求，做出正確的解釋、說(shuō)明和闡述。2

7、.掌握：要求應(yīng)考者掌握有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，正確理解和記憶相關(guān)內(nèi)容的原理、方法步驟等。3.熟練掌握：要求應(yīng)考者必須掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要知識(shí)點(diǎn)。（二）自學(xué)教材本課程使用教材為：審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則，陳希暉主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2016年版。（三）自學(xué)方法的指導(dǎo)本課程作為一門(mén)的專(zhuān)業(yè)課程，綜合性強(qiáng)、內(nèi)容多、難度大，應(yīng)考者在自學(xué)過(guò)程中應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：1.學(xué)習(xí)前，應(yīng)仔細(xì)閱讀課程大綱的第一部分，了解課程的性質(zhì)、地位和任務(wù)，熟悉課程的基本要求以及本課程與有關(guān)課程的聯(lián)系，使以后的學(xué)習(xí)緊緊圍繞課程的基本要求。2.在閱讀某一章教材內(nèi)容前，應(yīng)先認(rèn)真閱讀大綱中該章的考核知識(shí)點(diǎn)、自學(xué)要求和考核要求，注意對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的能力

8、層次要求，以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)。3.閱讀教材時(shí)，應(yīng)根據(jù)大綱要求，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個(gè)知識(shí)點(diǎn)。對(duì)基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握，在閱讀中遇到個(gè)別細(xì)節(jié)問(wèn)題不清楚，在不影響繼續(xù)學(xué)習(xí)的前提下，可暫時(shí)擱置。4.學(xué)完教材的每一章節(jié)內(nèi)容后，應(yīng)認(rèn)真完成教材中的習(xí)題和思考題，這一過(guò)程可有效地幫助自學(xué)者理解、消化和鞏固所學(xué)的知識(shí)，增加分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。（四）對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求1.應(yīng)熟知考試大綱對(duì)課程所提出的總的要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。2.應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的層次，并深刻理解各知識(shí)點(diǎn)的考核要求。3.對(duì)應(yīng)考者進(jìn)行輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)以指定的教材為基礎(chǔ)，以考試大綱為依據(jù)，不要隨意增刪

9、內(nèi)容，一面與考試大綱脫節(jié)。4.輔導(dǎo)時(shí)應(yīng)對(duì)應(yīng)考者進(jìn)行學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)，提倡應(yīng)考者“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動(dòng)提出問(wèn)題，依靠自己學(xué)懂”的學(xué)習(xí)方法。5.輔導(dǎo)時(shí)要注意基礎(chǔ)、突出重點(diǎn)，要幫助應(yīng)考者對(duì)課程內(nèi)容建立一個(gè)整體的概念，對(duì)應(yīng)考者提出的問(wèn)題，應(yīng)以啟發(fā)引導(dǎo)為主。6.注意對(duì)應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)應(yīng)考者逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過(guò)程中善于提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、做出判斷和解決問(wèn)題。7.要使應(yīng)考者了解試題難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個(gè)能力層次中都存在著不同難度的試題。（五）關(guān)于命題和考試的若干規(guī)定1.本大綱各章所提到的考核要求中，各條細(xì)目都是考試的內(nèi)容，試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié)，加大重點(diǎn)內(nèi)容的覆蓋密度。2.試卷對(duì)不同能力層次要求的試題所占的比例大致是：“領(lǐng)會(huì)”20%，“掌握”40%，“熟練掌握”為40%。3.試題難易程度要合理，可分為四檔：易、較易、較難、難，這四檔在各份試卷中所占的比例約為2332。4.本課程考試試卷可能采用的題型有：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題等類(lèi)型（見(jiàn)附錄題型示例）。5.考試方式為閉卷筆試，考試時(shí)間為150分鐘。評(píng)分采用百分制，60分為及格。附錄 題型示例一、選擇題如：下列舞弊行為中屬于謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊是（ ）。A. 偷逃稅款B. 收受賄賂C.