商會(huì)財(cái)務(wù)制度

1、商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條、第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)商會(huì)（以下簡(jiǎn)稱商會(huì)）財(cái)務(wù)核算,規(guī)范財(cái)務(wù)開支行為，建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，不斷提高商會(huì)經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及商會(huì)章程特制定本制度。第二條商會(huì)實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)體現(xiàn)以提高經(jīng)營(yíng)效益為中心，把有限的經(jīng)費(fèi)用于拓展業(yè)務(wù)，促進(jìn)發(fā)展上來(lái)，同時(shí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范收支行為，維護(hù)商會(huì)合法權(quán)益。第三條商會(huì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行會(huì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大會(huì)員的民主管理與監(jiān)督，有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)等民主管理組織研究決定，并定期向理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)報(bào)告其財(cái)務(wù)收支狀況。第二章會(huì)計(jì)工作管理第三條會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至

2、十二月三H一日止。第四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第五條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第六條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳海記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)會(huì)長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第七條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)商會(huì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第八條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳箭記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向會(huì)長(zhǎng)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原

3、因，作出處理。第三章現(xiàn)金管理第九條商會(huì)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（二）日常辦公支出；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由會(huì)長(zhǎng)確定。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。第十一條商會(huì)人

4、員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后方可借用。第十二條符合本規(guī)定第九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及商會(huì)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，經(jīng)有權(quán)人員審核,會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四章費(fèi)用報(bào)銷審批第十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)執(zhí)行副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第十四條商會(huì)因工作需要發(fā)生的各項(xiàng)日常費(fèi)用，由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)有權(quán)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)簽字報(bào)銷。其中，招待費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，確需招待的，經(jīng)辦人必須先請(qǐng)示執(zhí)行副會(huì)長(zhǎng)后方可按規(guī)定實(shí)行。第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每月結(jié)算，帳款相符。第五章會(huì)

5、計(jì)檔案管理第十六條凡是商會(huì)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳箭、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會(huì)計(jì)人員歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。第六章會(huì)計(jì)人員管理第十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳海的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)