國際稅收教學大綱

1、國際稅收課程教學大綱課程編號：13022004學時：52其中實驗學時：0學分：3一、課程的性質和任務1 .課程性質：國際稅收課程是會計專業(yè)的選修課程，作為研究世界經濟和國際經濟必需的一門學科，國際稅收的研究領域既涉及經濟理論，又涉及國際稅收的法律法規(guī)。這門課程主要是向學生傳授一定的有關國際投資、國際經濟與技術交流、國際貿易過程中稅收管理與合作的基本知識和技能。2 .課程目的和任務：通過教學，要求學生熟悉稅收管轄權的基本概念，稅收居民和所得來源地的判定。掌握國際重復征稅的減除方法、國際避稅的主要防范措施、國際稅收協(xié)定等主要內容。二、相關課程的銜接為了讓學生掌握國際稅收中涉及到的稅種，計稅方法以及

2、稅收抵扣的計算，本課程要求先開設會計學基礎、國家稅收、稅務會計、中國稅制、稅法、經濟法等相關學科。三、教學的基本要求通過本課程的學習，學生應該掌握下列知識要點：(1) 國際稅收的含義、本質和內容(2) 所得稅的稅收管轄權、稅收居民的判定標準、所得稅來源地的判定(3) 國際重復征稅及其解決方法(4) 國際避稅的概念、原因和國際避稅地的主要特征(5) 國際避稅方法、跨國企業(yè)的國際稅收籌劃(6) 轉讓定價的稅務管理(7) 其他反避逃稅法規(guī)與措施(8) 國際稅收協(xié)定(9) 稅收優(yōu)惠與吸引外資(10) 商品課稅的國際稅收問題四、教學方法與重點、難點教學方法：本課程采用課堂講授與課堂練習及案例分析相結合開

3、展教學。教學重點：所得稅的稅收管轄權、國際重復征稅及其解決方法、國際避稅方法、轉讓定價的稅務管理教學難點：所得稅的稅收管轄權的判定，不同稅收管轄權重疊造成的所得國際重復征稅的減除方法，跨國公司的國際稅務籌劃，轉讓定價的調整方法。五、學時分配教學內容講課學時A章國際稅收導論2第二章所得稅的稅收管轄權6第三章國際重復征稅及其解決方法12第四章國際避稅概論2第五章國際避稅方法12第六章轉讓定價的稅務管理8第七章其他反避稅法規(guī)與措施4第八章國際稅收協(xié)定4第九章商品課稅的國際稅收問題2總計52六、課程考核期末閉卷筆試占總成績的70%,平時成績(作業(yè)、課堂紀律等)占30%。七、教材及主要參考書1、教材：朱

4、青編著.2004年第2月第二版.國際稅收.中國人民大學出版社2、參考資料：(1)鄧子基教授主編國際稅收導論，廈門大學出版社1987年版(2)楊斌著國際稅收，上海復旦大學出版社，2003年6月出版八、教學內容第一章國際稅收導論（一）、教學內容1 .國際稅收的含義2 .國際稅收問題的產生3 .國際稅收的發(fā)展趨勢（二）、教學基本要求1. 掌握國際稅收的定義、本質和內容2. 了解國際稅收涉及的稅種3. 了解國際稅收產生的原因和趨勢（三）、重點、難點國際稅收的本質是國與國之間的稅收關系。第二章所得稅的稅收管轄權（一）、教學內容1 .稅收管轄權的概念和類型2 .各國稅收管轄權的實施情況3 .居民稅收管轄權

5、和稅收居民的判定4 .來源地稅收管轄權和所得來源地的判定（二）、教學要求1 .理解稅收管轄權的概念和類型2 .掌握稅收居民的判定方法3 .掌握所得來源地的判定標準（三）、重點、難點稅收居民的判定方法和所得來源地的判定標準第三章國際重復征稅及其解決方法（一）、教學內容1 .國際重復征稅問題的概念、類型和產生2 .避免同種稅收管轄權重疊造成的國際重復征稅的方法3 .不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復征稅的減除方法（二）、教學要求1 .了解國際重復征稅問題的由來2 .掌握解決同種稅收管轄權重疊造成的國際重復征稅的方法3 .掌握不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復征稅的減除方法,（三）、重點、難

6、點國際重復征稅減免方法的計算第四章國際避稅概論（一）、教學內容1 .國際避稅的含義2 .國際避稅的主要原因及其影響3 .國際避稅地（二）、教學要求了解國際避稅的理念，原因和跨國公司國際避稅的現狀（三）、重點、難點國際避稅地的類型和特點第五章國際避稅方法（一）、教學內容1 .國際避稅的主要手段2 .跨國公司的國際稅務籌劃理論3 .我國外商投資企業(yè)的避稅問題（二）、教學要求1 .理解國際避稅主要手段及其原理2 .掌握跨國公司的國際稅務籌劃的目標，方式和應用3 .了解外商投資企業(yè)在我國進行避稅的特點及主要手段（三）、重點、難點國際避稅的主要手段和原理，以及跨國公司國際稅務籌劃的方式第六章轉讓定價的稅

7、務管理（一）、教學內容1 .關聯關系的認定2 .轉讓定價的調整3 .預約定價協(xié)議4 .我國的轉讓定價法規(guī)（二）、教學要求1 .掌握企業(yè)關聯關系的判定方法2 .掌握轉讓定價的調整方法和計算3 .了解預約定價協(xié)議及其目標4 .熟悉我國對跨國關聯企業(yè)間業(yè)務往來的稅務管理（三）重點、難點轉讓定價作為避稅手段的原理，轉讓定價的調整方法和計算第七章其他反避稅法規(guī)與措施（一）、教學內容1,對付避稅地的法規(guī)2.防止濫用稅收協(xié)定3,資本弱化法規(guī)4,限制避稅性移居5,限制利用改變公司組織形式避稅6.加強防范國際避稅的行政管理（二）、教學要求掌握其他反避稅法規(guī)的內容和原理（三）、重點、難點防止濫用稅收協(xié)定的方法，資本弱化的概念和原理第八章國際稅收協(xié)定（一）、教學內容1 .國際稅收協(xié)定及其范本的產生2 .國際稅收協(xié)定的主要內容3 .經合組織范本與聯合國范本4 .我國對外稅收協(xié)定的概況（二）、教學要求了解國際稅收協(xié)定的內容和我國對外稅收協(xié)定的現狀（三）、重點、難點國際稅收協(xié)定與國內稅法的關系，國際稅收協(xié)定的內容第九章商品稅的國際稅收問題（一）、教學內容1 .關稅制度