城建稅和教育費附加練習(xí)題

1、一、單項選擇題1、某企業(yè)地處市區(qū),2021年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處分款50000元.該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加元.A、 5000B、 7000C、 8000D、 10000您的答案：B正確答案：B【答疑編號10625448,點擊提問】解析：城市維護建設(shè)稅以“三稅為計稅依據(jù),指的是“三稅實際繳納稅額,不包括加收的滯納金和罰款.該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加=45000+25000X7%+3%=7000元2、某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)成心少繳營業(yè)稅58萬元,遂

2、按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金滯納時間50天和罰款與稅款等額的處分決定.該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處分,補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計為.A、 1215100元B、 1216115元C、 1241200元D、 1256715元您的答案：A正確答案：D【答疑編號10625449,點擊提問】解析：此題補繳的城建稅以納稅人實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù),罰款與補繳稅款等額,補繳的營業(yè)稅城建稅及其罰款=58+58X7%X2=124.12萬元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5%o征收,兩稅滯納金=58+58X7%X50X0.5%.=1.5515萬元.故補繳的營業(yè)稅、城

3、建稅及滯納金、罰款合計=124.12+1.5515=125.6715萬元=1256715元.3、流動經(jīng)營的單位,在經(jīng)營地繳納“三稅的,那么其教育費附加應(yīng)在繳納.A、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算B、機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算C、經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算D、機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算您的答案：A正確答案：A【答疑編號10625445,點擊提問】解析：城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原那么,因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計征.4、目前我國城建稅的稅率實行的是的方法.A、納稅人所屬行業(yè)差異比例稅率B、納稅人所在地差異比例稅率C、納稅人所屬行業(yè)累進稅率D、納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率您的答案

4、：B正確答案：B【答疑編號10625384,點擊提問】解析：目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差異比例稅率,所以在計算應(yīng)納稅額時,應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率.5、某市一家生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán),取得收入600萬元.年初取得該土地使用權(quán)時支付金額480萬元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用5萬元.那么該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為.A、 4600元B、 4800元C、 5750元D、 6000元您未做該題正確答案：B【答疑編號10625415,點擊提問】解析：應(yīng)繳納營業(yè)稅=600-480X5%=6萬元.當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費附加=6X5%+3%=0.48萬元=4800

5、元.6、以下各個工程中,可以作為計算城市維護建設(shè)稅的依據(jù)的是.A、補繳的消費稅稅款B、滯納金C、因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款D、進口貨物繳納的增值稅稅款您的答案：A正確答案：A【答疑編號10625400,點擊提問】解析：罰款、滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)；城建稅進口不征.7、以下說法不符合城建稅規(guī)定的是.A、一般情況下,納稅人繳納“三稅的地點,就是該納稅人繳納城建稅的地點B、城建稅以“三稅稅額為計稅依據(jù)并同時征收,如果要免征或者減征“三稅,不能同時免征或者減征城建稅C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設(shè)稅D、納稅人因延遲繳納而補繳“三稅的,城建稅應(yīng)同時補繳您的答案：B正確答案：

6、B【答疑編號10625440,點擊提問】解析：城建稅以“三稅稅額為計稅依據(jù)并同時征收,如果要免征或者減征“三稅,也就要同時免征或者減征城建稅.8、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙,委托方提供原材料本錢40000元,支付加工費5000元不含增值稅,雪茄煙消費稅稅率為25%,這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格.受托方代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅為元.A、 14450B、 14775C、15750D、15455您的答案：C正確答案：C【答疑編號10625451,點擊提問】解析：1受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場價格,按組成計稅價格應(yīng)代收代繳的消費稅=40000+5000+1-25%X25%=1500

7、0元2受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=15000X5%=750元受托方代收代繳消費稅和城建稅=15000+750=15750元9、以下可以作為城建稅的計稅依據(jù)的有.A、個人出租房屋交納的營業(yè)稅B、單位交納的印花稅C、企業(yè)交納的企業(yè)所得稅D、企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅您的答案：A正確答案：A【答疑編號10625402,點擊提問】解析：城建稅的計稅依據(jù),是指納稅人實際繳納的營業(yè)稅、消費稅、增值稅的稅額.10、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加的時間是.A、2021年1月1日B、2021年12月1日C、2021年10月1日D、2021年1月1日您的答案：B正確

8、答案：B【答疑編號10625396,點擊提問】解析：2021年12月1日對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加.11、以下各項中,不符合城市維護建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是.A、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B、因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的,城市維護建設(shè)稅也同時退庫C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補稅的,也要補繳城市維護建設(shè)稅D、納稅人偷漏“三稅而加收的滯納金、罰款,一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)您的答案：D正確答案：D【答疑編號10625429,點擊提問】解析：納稅人偷漏“三稅而加收的滯納金、罰款,是稅務(wù)機關(guān)

9、對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,不作為城建稅的計稅依據(jù).12、以下各項中,符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是.A、跨省開采的油田應(yīng)根據(jù)油井所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅B、納稅人在被查補“三稅和被處以罰款時,應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款C、無固定納稅地點的個人,城市維護建設(shè)稅納稅地點為戶籍所在地D、代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)根據(jù)被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅您的答案：B正確答案：B【答疑編號10625439,點擊提問】解析：選項A,跨省開采的應(yīng)中選擇核算地的稅率計算城建稅,然后將稅款匯撥各油井,由油井在繳納增值稅的同時,繳納城建稅；選項C,無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)

10、營地繳納稅同時繳納城建稅及教育費附加；選項D,代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方扣繳方所在地適用稅率執(zhí)行.13、設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費稅,那么以下處理正確的是.A、由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城建稅B、由A企業(yè)按5%的稅率回所在地繳納C、由B企業(yè)按7%的稅率代收代扣城建稅D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅您的答案：A正確答案：A【答疑編號10625387,點擊提問】解析：由受托方代收、代扣“三稅的單位和個人,其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率,所以由B企業(yè)按5%稅率代收代繳城建稅.二、多項選擇題1、以下各項中,屬于城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有.A、國有

11、企業(yè)B、集體企業(yè)C、私營企業(yè)D、外商投資企業(yè)您的答案：ABCD正確答案：ABCD【答疑編號10625398,點擊提問】解析：目前,對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅征收城建稅.2、以下關(guān)于城建稅稅率表述正確的有.A、某公司在某市東城區(qū)城建稅稅率為7%B、某公司在某縣城城建稅稅率為5%C、某公司在某鎮(zhèn)城建稅稅率為1%D、某公司在農(nóng)村的某農(nóng)場城建稅稅率為1%您的答案：ABCD正確答案：ABD【答疑編號10625391,點擊提問】解析：選項C,某公司在某鎮(zhèn)城建稅稅率為5%,由于納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%.3、煙葉稅的征稅范圍包括.A、采摘煙葉B、晾曬煙葉C、烤煙葉D、煙絲您的答案：D正確

12、答案：BC【答疑編號10625381,點擊提問】解析：煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉.4、某縣城一家食品加工企業(yè),為增值稅小規(guī)模納稅人,8月份購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元,銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元,出租設(shè)備取得收入10000元.本月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加分別為.A、城建稅126.94元B、城建稅223.11元C、教育費附加76.16元D、地方教育附加50.78元您未做該題正確答案：ACD【答疑編號10625414,點擊提問】解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000+1+3%X3%=2038.83元；應(yīng)納營業(yè)稅=10000X5%=500元；應(yīng)納城建稅

13、=2038.83+500X5%=126.94元；應(yīng)納教育費附加=2038.83+500X3%=76.16元；應(yīng)納地方教育附加=2038.83+500X2%=50.78元.5、以下屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有.A、稅款專款專用B、屬于一種附加稅C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅D、補充城市維護建設(shè)資金的缺乏您的答案：ABD正確答案：AB【答疑編號10625382,點擊提問】解析：選項C,應(yīng)該是比例稅,而非定額稅；選項D,屬于城市維護建設(shè)稅的作用,而非特點°6、以下關(guān)于煙葉稅的說法,正確的有.A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B、煙葉稅的稅率為20%C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天您的答案：ABD正確答案：BCD【答疑編號10625379,點擊提問】解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位,所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人.7、以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中,正確的有.A、對“三稅實行先征后返、先征后退、即征即退方法的,除另有規(guī)定外,對