增值稅納稅申報(bào)案例

1、第三章之增值稅納稅申報(bào)實(shí)例某市甲有限責(zé)任公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為44010810479494,按月納稅，2010年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)購(gòu)買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票及認(rèn)證情況見表3-1,均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證，并在本期全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買一臺(tái)固定資產(chǎn)(設(shè)備)，取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為9998.42元，稅額為1699.73元，在規(guī)定期限內(nèi)予以認(rèn)證；取得運(yùn)輸專用發(fā)票12份，金額為34500元。前期取得但尚未申報(bào)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況及認(rèn)證表見表3-2。(2)本期有731935.47元的外購(gòu)材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)

2、目，其所負(fù)擔(dān)的稅款為124429.03元；有19400.29元的外購(gòu)材料發(fā)生非正常損失，所負(fù)擔(dān)的稅款為3298.05元。(3)本期銷售產(chǎn)品并取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況見表3-3,其中號(hào)碼為00099544的發(fā)票因開具形式不符合要求而作廢，號(hào)碼為0009955的發(fā)票為紅字發(fā)票；銷售產(chǎn)品并開具普通發(fā)票2張，合計(jì)金額為185000元；銷售產(chǎn)品但未開具發(fā)票的金額為3350元；因銷售產(chǎn)品、提供運(yùn)輸勞務(wù)開具發(fā)票15份，收取運(yùn)費(fèi)56590元。(4)2009年初未繳稅額為0.00元；1月份應(yīng)稅貨物銷售額為1507087.83元，應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為49499.52元，銷項(xiàng)稅額為264619.85元，

3、進(jìn)項(xiàng)稅額為130236.08元，期末未繳稅額為134383.77元，與2010年2月份繳納。要求根據(jù)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的要求計(jì)算填列適用于增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表及附表。表3-1本期取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票及認(rèn)證情況表金額單位：元至角分發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼開票日期金額稅額銷貨方識(shí)別號(hào)認(rèn)證日期440.0014080310020123584.914009.4320100228440.018309851002031671.50284.1620100228430.044308521002031461935.04248528.9620100228430.0032748310021

4、327377.124654.11.20100228440.0275743810021429634.885037.9320100228420.0723976610021594290.5616029.4020100228430.026498781002259546.671622.9320100228430.0754755510022696782.3916453.0120100228表3-2前期取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票及認(rèn)證情況表金額單位：元至角分發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼開票日期金額稅額銷貨方識(shí)別號(hào)認(rèn)證日期440.0，44534291001053097.87526.64100131440.066

5、8754510012796782.3916453.01100131金額單位：元至角分發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼開票日期購(gòu)貨方識(shí)別號(hào)金額稅額4410.0009954310020275835.9012892.104410.0009954410020393846.1515953.854410.0009954510020393846.1515953.854410.0009954610020411965.812034.194410.0009954710020516907.692874.314410.000995481002061794.87305.134410.000995491002111615.38274.614410.00099550100212154358.9726241.024410.00099551100213115961.5419713.464410.00099552100214180384.6230665.394410.00099553100215116153.8419746.154410.000995541002161461.54248.464410.00099555100225-25777.78-4382.224410.00099556