應(yīng)收賬款管理辦法(暫行)

1、應(yīng)收賬款管理辦法（暫行）編制：審核人：生效時(shí)間:第一章總則2第二章客戶資信管理2第三章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理3第四章應(yīng)收賬款的管理4第五章壞賬管理5第六章附則5第七章應(yīng)收賬款管理工具5應(yīng)收賬款周報(bào)表5應(yīng)收票據(jù)備查簿6應(yīng)收賬款賬齡分析表7應(yīng)收賬款變動(dòng)表8應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報(bào)表9問(wèn)題賬款呈報(bào)表10呆賬核銷(xiāo)匯總表11往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單12第一章總則第1條為確保公司權(quán)益、規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。第2條本辦法所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付

2、購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第二章客戶資信管理第4條為防范風(fēng)險(xiǎn)，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)關(guān)注客戶信用的變化，做好客戶資信管理工作。第5條客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由銷(xiāo)售部門(mén)完成，公司銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在收集整理客戶資料的基礎(chǔ)上，建立客戶信息檔案?？蛻粜畔n案一式兩份，由銷(xiāo)售公司總經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（或行政辦公室），一份保存于銷(xiāo)售公司。銷(xiāo)售總經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。第6條客戶的基礎(chǔ)信息資料由相關(guān)銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)收集，凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上或單次交易額達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍。第7條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員需妥善保管。

3、經(jīng)管人員崗位調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第8條客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售人員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯報(bào)整理后，交銷(xiāo)售總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部定期予以更新或補(bǔ)充。第9條公司實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的銷(xiāo)售主管、銷(xiāo)售經(jīng)理、子公司總經(jīng)理，在集團(tuán)公司總經(jīng)理的主持下成立“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第10條“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力進(jìn)行分析、研究，確定每,由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)個(gè)客戶已有的信用額度和信用期限，建立“信用額度期限表”各存一份。第11條初期信用額度的確定

4、應(yīng)遵循保守原則，主要依據(jù)過(guò)去與客戶交往情況（是否通常能按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素確定信用額度。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶，信用額度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)行。第12條客戶的信用額度和信用期限，原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。第三章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理第13條在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用

5、額度賒銷(xiāo)的必須由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照客戶信用限額內(nèi)簽批。第14條財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)，應(yīng)每十天對(duì)照“信用額度期限表”核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限十日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人，立即聯(lián)系客戶清收。第15條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。第16條銷(xiāo)售人員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售公司總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第17條銷(xiāo)售人員對(duì)客戶應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的走訪。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)

6、估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)情況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。第18條銷(xiāo)售人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照“信用額度表”中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第四章應(yīng)收賬款的管理第19條財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項(xiàng)應(yīng)有充分的支持資料。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運(yùn)輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。第20條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對(duì)賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有的對(duì)賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致并有留底記錄。對(duì)客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，且至少每

7、半年得到客戶財(cái)務(wù)部書(shū)面確認(rèn)一次，在核對(duì)應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)對(duì)賬戶中的貸方余額給以充分注意，并及時(shí)調(diào)查原因，及時(shí)進(jìn)行解決。第21條客戶的應(yīng)收款的書(shū)面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部保存。對(duì)在一年內(nèi)得不到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單，財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問(wèn)計(jì)劃，到客戶現(xiàn)場(chǎng)去核對(duì)其應(yīng)收款。銷(xiāo)售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過(guò)程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對(duì)賬回執(zhí)。銷(xiāo)售部在考核銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)將收回對(duì)賬回執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。第22條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月10日前提供一份當(dāng)月尚未收款的“應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表”，提交給銷(xiāo)售部門(mén)，由相關(guān)銷(xiāo)售人員核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理及銷(xiāo)售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬款回收工作。第23條銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照

8、“信用額度表”和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的“賬齡明細(xì)表”，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給公司總經(jīng)理。第24條相關(guān)人員在收賬時(shí)，若收取銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理；若收匯票時(shí)須客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否與發(fā)票印章名稱(chēng)一致。第25條收賬人員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第26條財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部有責(zé)任聯(lián)合控制客戶賬齡的不

9、斷增長(zhǎng)。對(duì)賬齡超過(guò)一年且在一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，應(yīng)停止向其繼續(xù)發(fā)貨或只有在貨款回收大于發(fā)貨款時(shí)并經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，同時(shí)企業(yè)應(yīng)降低客戶信用等級(jí)和授信額度。第五章壞賬管理第27條財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于壞賬的確認(rèn)、核銷(xiāo)，應(yīng)建立嚴(yán)密的書(shū)面審核和批準(zhǔn)程序，并明確規(guī)定審核權(quán)限。第28條壞賬核銷(xiāo)后，立即將相應(yīng)的客戶列入到企業(yè)黑名單中，若以后又收到該客戶發(fā)來(lái)的新訂單時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)必須待其還清舊賬后，方可與其恢復(fù)正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)。第29條對(duì)已核銷(xiāo)的壞賬，銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)建立跟蹤回收記錄；財(cái)務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查賬。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)與客戶保持聯(lián)系，繼續(xù)催討欠款。必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的法律手段。第六章附則第30條本

10、制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施第31條本辦法解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第32條本制度自正式頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。第七章應(yīng)收賬款管理工具應(yīng)收賬款周報(bào)表年月單位：元廳P客戶名稱(chēng)期初余額本月增加本月減少期末余額賬款類(lèi)別123456789合計(jì)應(yīng)收票據(jù)備查簿序號(hào)日期票據(jù)號(hào)數(shù)出票日期票面金額付款人承兌人收款日期被背書(shū)人背書(shū)日期貼現(xiàn)日期備注1234567891011121314合計(jì)應(yīng)收賬款賬齡分析表年月日單位：元*公司*公司*公司*公司合計(jì)金額比重金額比重金額比重金額比重金額比重折扣期內(nèi)過(guò)折扣期但未到期過(guò)期1-30天過(guò)期31-60大過(guò)期61-90天過(guò)期91-180天過(guò)期180天以上合計(jì)7.4應(yīng)收賬款變動(dòng)表年月日客戶名稱(chēng)上期余額(A)本期增加本期減少本期余額銷(xiāo)貨金額銷(xiāo)貨稅額合計(jì)(B)收款折讓退貨合計(jì)(C)A+B-C注：1.表達(dá)每一位客戶當(dāng)月應(yīng)收賬款的增減變化情形；2.第二聯(lián)送銷(xiāo)售部門(mén)檢討催款。7.5應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報(bào)表年月客戶名稱(chēng)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)合計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)合計(jì)7.6問(wèn)題賬款呈報(bào)表年月日基本資料欠款單位名稱(chēng)電話地址傳真負(fù)責(zé)人接洽人開(kāi)始往來(lái)日期交易項(xiàng)目欠款金額（元）授信程度情況說(shuō)明處理意見(jiàn)批準(zhǔn)意見(jiàn)附件明細(xì)7