第二章第二節(jié)_現(xiàn)金管理

1、財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 2 /22結(jié)算方式結(jié)算方式單位日?；顒又薪Y(jié)算可分為單位日?；顒又薪Y(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算和和非現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算（支付結(jié)算）兩大類。（支付結(jié)算）兩大類?！粳F(xiàn)金結(jié)算【現(xiàn)金結(jié)算】是指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往是指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結(jié)算的行為。來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結(jié)算的行為。 【非現(xiàn)金結(jié)算【非現(xiàn)金結(jié)算】也叫也叫支付結(jié)算支付結(jié)算，分為票據(jù)結(jié)算和非，分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算。【票據(jù)結(jié)算【

2、票據(jù)結(jié)算】包括：支票、本票、匯票。包括：支票、本票、匯票?！痉瞧睋?jù)結(jié)算【非票據(jù)結(jié)算】包括：匯兌、托收承付、委托收款、包括：匯兌、托收承付、委托收款、電子支付、信用卡。電子支付、信用卡。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 3 /22一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【現(xiàn)金【現(xiàn)金】通常存放在單位財會部門、由出納人員經(jīng)通常存放在單位財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)。管的貨幣。現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)?！窘鹑谥鞴軝C構(gòu)【金融主管機構(gòu)】中國人民銀行各級機構(gòu)中國人民銀行各級機構(gòu)是金融主是金融主管機關(guān)，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況管機關(guān)，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

3、的情況進行監(jiān)督和稽查。進行監(jiān)督和稽查?！窘鹑诠芾韴?zhí)行機構(gòu)【金融管理執(zhí)行機構(gòu)】各級開戶銀行各級開戶銀行是現(xiàn)金管理的是現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行機關(guān)，負責現(xiàn)金管理的具體實施。具體執(zhí)行機關(guān)，負責現(xiàn)金管理的具體實施。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按現(xiàn)金管理暫行條現(xiàn)金管理暫行條例例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它款項的支付規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它款項的支付應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬計算。應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬計算。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 4 /22開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1 1、職工、職工工資、津貼工資、津貼；( (不超過不超過10

4、001000元）元）2 2、個人、個人勞務報酬勞務報酬；( (不超過不超過10001000元）元）3 3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝 術(shù)、體育等各項術(shù)、體育等各項獎金獎金；( (不超過不超過10001000元）元）4 4、各種、各種勞保、福利勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的費用以及國家規(guī)定的對個人的 其他支出；其他支出；( (不超過不超過10001000元）元）5 5、向個人、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；和其他物資的價款；6 6、出差人員必須隨身攜帶的、出差人員必須隨身攜帶的差旅費差旅費；7 7、結(jié)算起點、結(jié)算起點

5、10001000元以下的零星支出元以下的零星支出；8 8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 5 /22二、現(xiàn)金的使用限額二、現(xiàn)金的使用限額【現(xiàn)金使用限額【現(xiàn)金使用限額】是為了保證開戶單位是為了保證開戶單位日常零星開日常零星開支支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金限額，由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情庫存現(xiàn)金限額，由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定。況商定。1 1、凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要，核、凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要，核定定3-53-5天天的日常

6、零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。金限額。2 2、邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5 5天以上天以上，但，但最多不得超過最多不得超過1515天天的日常零星開支的需要量。的日常零星開支的需要量。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 6 /22【特別提示【特別提示】1 1、經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額開戶單位必須、經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額開戶單位必須嚴格遵守嚴格遵守。2 2、庫存現(xiàn)金超過、庫存現(xiàn)金超過限額的部分限額的部分，必須，必須及時送存及時送存銀行。銀行。庫存現(xiàn)

7、金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金。取現(xiàn)金。3 3、需要、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的的, ,應當向開戶應當向開戶銀行提出申請，由銀行提出申請，由開戶銀行核定開戶銀行核定。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 7 /22三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守如下規(guī)定：單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守如下規(guī)定：1 1、 開戶單位開戶單位現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入應當于應當于當日送存當日送存開戶銀行。開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時

8、間。2 2、 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（現(xiàn)金收入中直接支付（不得坐支不得坐支）。）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當按月向開戶銀行報送坐支金額和使用坐支單位應當按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。情況。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 8 /223 3、 開戶單位根據(jù)規(guī)定從開戶銀行開戶

9、單位根據(jù)規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金時，應時，應當寫明用途，由當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行經(jīng)開戶銀行審核審核后，予以支付現(xiàn)金。后，予以支付現(xiàn)金。4 4、 因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他急需，搶險救災以及其他特殊情況特殊情況必須使用現(xiàn)金的必須使用現(xiàn)金的, ,開戶單位應當向開戶銀行申請，由開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財會部門本單位財會部門負責人負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。金。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理

10、9 /225 5、開戶單位應嚴格執(zhí)行、開戶單位應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)規(guī)定的定的七不準七不準：（1 1）不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存）不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即現(xiàn)金（即白條抵庫白條抵庫）；）；（2 2）不準單位之間）不準單位之間相互借用相互借用現(xiàn)金；現(xiàn)金；（3 3）不準謊報用途）不準謊報用途套用現(xiàn)金套用現(xiàn)金；（4 4）不準利用銀行賬戶）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金者支取現(xiàn)金；（5 5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄存入儲蓄（6 6）不準保留賬外公款（即）不準保留賬

11、外公款（即小金庫小金庫）；）；（7 7）禁止發(fā)行）禁止發(fā)行變相貨幣變相貨幣，不準以任何票券代替人，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。民幣在市場上流通。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 10 /22四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制為了保證現(xiàn)金的安全完整，各單位應當建立健全現(xiàn)為了保證現(xiàn)金的安全完整，各單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，賬賬相符。并按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期賬賬相符。并按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期清查清查【日清【日清】是指出納員對是指出納員對當日的現(xiàn)金收付業(yè)務全部登當日的現(xiàn)

12、金收付業(yè)務全部登記現(xiàn)金日記賬記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。相符?！驹陆Y(jié)【月結(jié)】是指出納員必須對是指出納員必須對現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬?！举~賬相符【賬賬相符】是指會計賬簿之間對應記錄核對相符。是指會計賬簿之間對應記錄核對相符。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 11 /22對健全現(xiàn)金內(nèi)部控制工作的具體要求：對健全現(xiàn)金內(nèi)部控制工作的具體要求：（一）建立單位貨幣資金（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度1 1、 各單位各單位應當建立本單位貨幣資金應當建立本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度并組織實施。并組織實施。2 2、 單位負

13、責人單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整建立、健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負負責責。3 3、 國務院有關(guān)部門國務院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)制可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)制定本部門、本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制制度。定本部門、本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制制度。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 12 /22（二）加強貨幣資金業(yè)務（二）加強貨幣資金業(yè)務崗位管理崗位管理1 1、 各單位應按各單位應按不相容崗位相互分離不相容崗位相互分離的原則，的原則，建立建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位

14、，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制衡機制。的職責權(quán)限，形成相互制衡機制。2 2、 出納出納人員不得兼任人員不得兼任稽核、會計檔案保管稽核、會計檔案保管和和收入、收入、支出、費用、債權(quán)債務支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。賬目的登記工作。3 3、 企業(yè)應當配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)企業(yè)應當配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務，并結(jié)合企業(yè)實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務的務，并結(jié)合企業(yè)實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期進行人員定期進行輪崗、換崗輪崗、換崗。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 13 /22（三）加強貨幣資金的（三）加強貨幣資金的授權(quán)管理授權(quán)管理1 1、 單位單位應當明確規(guī)定

15、涉及貨幣資金工作的授權(quán)審應當明確規(guī)定涉及貨幣資金工作的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容。批范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容。2 2、 審批人審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度，在授應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限不得超越審批權(quán)限。3 3、 經(jīng)辦人經(jīng)辦人應當在應當在職權(quán)范圍職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務。經(jīng)辦人員有權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務。經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理拒絕辦理，并，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部

16、門報告報告。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 14 /224 4、 貨幣資金的貨幣資金的收付及保管收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員負責處理，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣員負責處理，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。5 5、 對于對于重要貨幣資金支付重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，有效防范貨幣資策和審批，并建立責任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。金被貪污、侵占、挪用。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 15 /22（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金（四）按照規(guī)定

17、程序辦理貨幣資金支付業(yè)務支付業(yè)務1 1、支付申請、支付申請單位有關(guān)部門或個人單位有關(guān)部門或個人用款時用款時，應當，應當提前向?qū)徟颂崽崆跋驅(qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。明。2 2、支付審批、支付審批審批人審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M對支付申請進行審批行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。人應當拒絕批準。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 16

18、 /223 3、支付復核、支付復核復核人復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核進行復核, ,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4 4、辦理支付、辦理支付出納人員出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)理貨幣資金支付手

19、續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。記賬。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 17 /22【例題【例題單選題單選題】根據(jù)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（定，不能使用現(xiàn)金的是（ ）。）。 A.A.工資及工資性津貼工資及工資性津貼 B.B.結(jié)算起點以上的支出結(jié)算起點以上的支出 C.C.必須隨身攜帶的差旅費必須隨身攜帶的差旅費 D.D.各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金B(yǎng) B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 18 /22【例題【例題單選題單選題】開戶單位在發(fā)生日常零星支出時開戶單位在發(fā)生日常零星支出時, ,可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點為

20、（可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點為（ ）元以下。）元以下。 A.1 000A.1 000 B.2 000B.2 000 C.3 000C.3 000 D.4 000D.4 000A A第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 19 /22【例題【例題單選題單選題】關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（表述不正確的是（ ）。）。 A.A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行 B.B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付直接支付 C.C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀開戶

21、單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準D.D.不準單位之間相互借用現(xiàn)金不準單位之間相互借用現(xiàn)金B(yǎng) B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 20 /22【例題【例題單選題單選題】因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（銀行提出書面申請。由（ ）簽字蓋章，開戶銀）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。行審查批準后，予以支

22、付現(xiàn)金。A A、本單位財會部門負責人、本單位財會部門負責人B B、本單位負責人、本單位負責人 C C、總會計師、總會計師 D D、董事長、董事長A A第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 21 /22【例題【例題單選題單選題】、凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金、凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應于當日及時交存（收入應于當日及時交存（ ）。）。A A、財務部門、財務部門 B B、開戶銀行、開戶銀行 C C、出納員保管、出納員保管 D D、單位保險柜、單位保險柜B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 22 /22【例題【例題單選題單選題】負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金

23、進行監(jiān)督管理的是（戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的是（ ）。）。A A、開戶銀行、開戶銀行 B B、國家政策性銀行、國家政策性銀行 C C、中國人民銀行各級機構(gòu)、中國人民銀行各級機構(gòu) D D、各級財政機關(guān)、各級財政機關(guān)A A第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 23 /22【例題【例題單選題單選題】開戶銀行據(jù)開戶單位（開戶銀行據(jù)開戶單位（ ）天）天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。存現(xiàn)金限額。 A A、1 13 3 B B、3 35 5 C C、5 57 7 D D、7 79 9B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 24 /22【例

24、題【例題單選題單選題】某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為60006000元，根據(jù)銀行定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額元，根據(jù)銀行定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應為（應為（ ）。）。 A A、60006000元元 B B、1200012000元元 C C、1800018000元元 D D、3000030000元元D D第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 25 /22【例題【例題單選題單選題】下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是（用范圍規(guī)定的是（ ）。）。 A A、支付職工工資、支付職工工資6500065000元元 B B、支付職工報銷差旅費、支付職工

25、報銷差旅費50005000元元 C C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品3000030000元元 D D、購買辦公用品、購買辦公用品10501050元元D D第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 26 /22【例題【例題單選題單選題】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（正確的是（ ）。）。A A、現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定、現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B B、現(xiàn)金使用限額一般按照單位、現(xiàn)金使用限額一般按照單位3 35 5天日常零星開天日常零星開支所需確定支所需確定C C、邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按、邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過超

26、過5 5天但不得超過天但不得超過3030天的零星開支的需要確定天的零星開支的需要確定D D、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定民銀行核定 B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 27 /22【例題【例題單選題單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（身的支出，稱為（ ）。）。 A A、透支、透支 B B、坐支、坐支 C C、墊支、墊支 D D、超支、超支B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 28 /22【例題【例題單選題單選題】有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中正確的是

27、（下列表述中正確的是（ ）。）。A A、開戶單位現(xiàn)金收入應當于次日送存開戶銀行、開戶單位現(xiàn)金收入應當于次日送存開戶銀行B B、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付金收入中直接支付C C、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)中、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額圍和限額D D、開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，、開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用

28、范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位負從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金B(yǎng) B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 29 /22【例題【例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定規(guī)定, ,下列經(jīng)濟事項可以使用現(xiàn)金的是（下列經(jīng)濟事項可以使用現(xiàn)金的是（ ）。）。 A.A.職工工資、津貼職工工資、津貼 B.2 000B.2 000元的零星支出元的零星支出 C.C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費出差人員必須隨身攜帶的差旅費 D.D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款向個人收購

29、農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款ACDACD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 30 /22【例題【例題多選題多選題】銀行對于具有下列（銀行對于具有下列（ ）行）行為的單位，將按照規(guī)定予以處罰。為的單位，將按照規(guī)定予以處罰。A A、用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金、用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng) B、謊報用途套取現(xiàn)金、謊報用途套取現(xiàn)金C C、利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)、利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金金D D、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金支范圍和限額坐支現(xiàn)金B(yǎng)CDBCD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理

30、31 /22【例題【例題多選題多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（使用現(xiàn)金的有（ ）。）。A A、發(fā)給公司甲某的、發(fā)給公司甲某的800800元獎金元獎金B(yǎng) B、歸還公司、歸還公司20002000元欠款元欠款C C、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1 1萬元收購款萬元收購款D D、出差人員出差必須隨身攜帶的、出差人員出差必須隨身攜帶的20002000元差旅費元差旅費ACDACD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 32 /22【例題【例題多選題多選題】銀行對于違反下列哪些規(guī)定的單銀行對于違反下列哪些規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰（位，將按照規(guī)定予以處罰（

31、 ）。）。A A、謊報用途套取現(xiàn)金、謊報用途套取現(xiàn)金B(yǎng) B、利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)、利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金金C C、用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金、用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金D D、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金支范圍和限額坐支現(xiàn)金ABCDABCD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 33 /22【例題【例題多選題多選題】 關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（下列表述正確的是（ ）。）。A A、商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)、商

32、業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)之內(nèi)B B、邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)、邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于金限額，可以多于5 5天，但不得超過天，但不得超過1010天天C C、開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位、開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3 3天天至至5 5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額D D、開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應、開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定ACDACD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 34 /22【例題【例題多選題多選題】 以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的