現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊0312

1、現(xiàn)金和銀行存款現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊管理流程手冊討論稿討論稿編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄目錄第一局部第一局部概述概述.11定義與范圍.12職能說明.23現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類.3第二局部第二局部業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程.51收款.5流程圖.5管理方法.6流程描述.72付款.13流程圖.13管理方法.15流程描述.163現(xiàn)金和銀行日常管理.24流程圖.24管理方法.26流程描述.27第三局部第三局部附件附件.35附件 1 內(nèi)部制度索引 .35附件 2 新增/改良單據(jù)索引.36附件 3 內(nèi)部管理報告 .40附件 4 主要業(yè)績考核指標樣

2、本匯總.44第一部分第一部分 概述概述1定義與范圍定義與范圍定義定義現(xiàn)金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金；銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。范圍范圍本流程手冊主要針對財務(wù)部門出納職能的現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納以前，例如保存在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控制手段參見產(chǎn)、壽險業(yè)務(wù)財務(wù)管理流程。2職能說明職能說明職能職能負責(zé)人員負責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述共享效勞財務(wù)中心出納現(xiàn)金及時進行現(xiàn)金收付保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的完整和平安根據(jù)管理層要求，出具與現(xiàn)金管理有關(guān)的報告系統(tǒng)登記現(xiàn)金日記賬負責(zé)現(xiàn)金的日常盤點，編制定期的現(xiàn)金盤點報告銀行存款及時進行銀行收付保

3、管支票、電匯單和其它銀行付款憑證，保證銀行存款的完整和平安根據(jù)管理層要求，出具與銀行存款管理有關(guān)的報告系統(tǒng)登記銀行日記賬記錄保管支票備查簿共享效勞財務(wù)中心應(yīng)收賬款/費用會計及時、準確地進行收入和費用的會計確認，保證截止正確共享效勞財務(wù)中心總賬會計編制現(xiàn)金流量表不定期進行現(xiàn)金抽查盤點，檢查現(xiàn)金盤點報告監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表共享效勞財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理抽查現(xiàn)金盤點報告復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表的重大調(diào)節(jié)工程，如長期未達帳工程等復(fù)核與現(xiàn)金、銀行存款管理有關(guān)的報告3現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類現(xiàn)金和銀行存款管理的運作可分為：控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序

4、控制程序現(xiàn)金收款文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制職責(zé)分工 獨立復(fù)核會計系統(tǒng)銀行收款文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制職責(zé)分工獨立復(fù)核會計系統(tǒng)經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計人事政策和實務(wù)付款準備文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制職責(zé)分工 獨立復(fù)核授權(quán)資金管理會計系統(tǒng)現(xiàn)金付款文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制職責(zé)分工 獨立復(fù)核授權(quán)資金管理會計系統(tǒng)銀行付款文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制職責(zé)分工 獨立復(fù)核授權(quán)資金管理會計系統(tǒng)收款付款控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序公司卡管理文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制職責(zé)分工 獨立復(fù)核授權(quán)資金管理會計系

5、統(tǒng)現(xiàn)金日常管理資料管理和接觸控制獨立復(fù)核職責(zé)分工會計系統(tǒng)銀行賬戶管理資料管理和接觸控制授權(quán)獨立復(fù)核職責(zé)分工會計系統(tǒng)銀行余額管理文件設(shè)計和記錄資料管理和接觸控制授權(quán)獨立復(fù)核職責(zé)分工現(xiàn)金和銀行日常管理第二部分第二部分 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1收款收款1.1流程圖流程圖各級公司各級公司共享效勞財務(wù)中心共享效勞財務(wù)中心業(yè)務(wù)出納業(yè)務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理應(yīng)收賬款會計應(yīng)收賬款會計總賬會計總賬會計 現(xiàn)現(xiàn)金金收收款款各級公司各級公司共享效勞財務(wù)中心共享效勞財務(wù)中心業(yè)務(wù)出納業(yè)務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理應(yīng)收賬款會計應(yīng)收賬款會計總賬會計總賬會計 銀銀行行收收款款收款保費、其他1出具發(fā)票2登記現(xiàn)金

6、日記賬3過賬6會計處理5取得銀行進賬單1登記銀行日記賬3會計處理5過賬6收款明細表(內(nèi)部交款單)2復(fù)核原始憑證4復(fù)核原始憑證4保費收款1出具發(fā)票21.2管理方法管理方法管理原那么管理原那么明確規(guī)定現(xiàn)金保費收款的繳費形式及適用范圍，展業(yè)人員通過個人銀行賬戶、POS 機、郵局匯款等形式上交保費，視同現(xiàn)金繳費；柜面業(yè)務(wù)出納必須由共享效勞財務(wù)中心出納人員擔(dān)任，出納與會計職能別離；現(xiàn)金保費收款必須有對應(yīng)的保險業(yè)專用發(fā)票證明，行政現(xiàn)金收款必須有對應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)證明；現(xiàn)金保費收入應(yīng)于當天全部繳存銀行。收款范圍收款范圍現(xiàn)金客戶繳納的現(xiàn)金保費；員工報銷多借的現(xiàn)金借款；員工購置宣傳品；個人罰款收入；追償款收入；代

7、查勘收入；咨詢效勞收入；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，等；銀行存款除現(xiàn)金收款范圍以外的其它收款情況。管理職能管理職能共享效勞財務(wù)中心應(yīng)收賬款會計、總賬會計各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理管理文件管理文件收款流程相關(guān)文件包括：文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號轉(zhuǎn)賬收款明細表收款明細表出納財務(wù)經(jīng)理附件1.3流程描述流程描述1.3.1現(xiàn)金收款現(xiàn)金收款主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能保費收款保費收款根據(jù)產(chǎn)、壽險承保管理流程手冊的收費規(guī)定，展業(yè)人員或代理機構(gòu)及時收取投保人交納的現(xiàn)金保費。原那么上根據(jù)不同險種性質(zhì)和承保要求，規(guī)定超過_金額的大額保單必須通過銀行轉(zhuǎn)賬形

8、式進行交款；假設(shè)有特殊情況，承保時必須經(jīng)由共享效勞財務(wù)中心的財務(wù)經(jīng)理審批，交款時由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員負責(zé)收款，并立即送交銀行入庫。展業(yè)人員應(yīng)及時上交投保人交納的現(xiàn)金保費，中介或代理機構(gòu)應(yīng)按照代理協(xié)議規(guī)定按時上劃保費，具體要求：-產(chǎn)險自營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金或支票的保費收款在規(guī)定時間內(nèi)交由業(yè)務(wù)出納存入指定的收入賬戶；代理業(yè)務(wù)的保費收款管理參見產(chǎn)險承保管理流程手冊；-壽險業(yè)務(wù)承保時的現(xiàn)金交款由展業(yè)人員當日或次日上交公司，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤及時匯總現(xiàn)金繳存銀行；因銀行網(wǎng)絡(luò)或地理條件限制，局部壽險機構(gòu)應(yīng)為每位展業(yè)人員辦理只作收入、不能支出的個人銀行卡，當日收入保費當日存入該銀行卡中，及時通過郵局匯款或POS 機劃款，

9、上交保費，具體收款流程參見壽險承保管理流程手冊；-業(yè)務(wù)管理部門通過對展業(yè)人員的重要單證核銷制度要求，控制展業(yè)人員及時上繳保費，重要單證核銷控制參見重要單證管理流程手冊。業(yè)務(wù)出納每日按時將現(xiàn)金保費收入交由財務(wù)出納，匯總統(tǒng)一繳存銀行。其它收款其它收款高各級公司財務(wù)/業(yè)務(wù)出納收款1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能其它各類收款，如追償款、個人賠款、個人購置業(yè)務(wù)宣傳品款項等，應(yīng)由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等相關(guān)人員及時交納至各級共享效勞財務(wù)中心財務(wù)出納，出納對照相關(guān)的交款單據(jù)，核對現(xiàn)金，辦理收款手續(xù)。保費收款保費收款壽險展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費的，收款同時開具相應(yīng)的保險費收據(jù)，相關(guān)內(nèi)容參

10、見壽險承保管理流程手冊。展業(yè)人員或投保人至保險公司柜面交付現(xiàn)金保費：-投保人憑付款通知到大廳的業(yè)務(wù)出納出付款，由共享效勞財務(wù)中心的業(yè)務(wù)出納負責(zé)現(xiàn)金收款；-業(yè)務(wù)出納核對付款通知，確認無誤后收取保費現(xiàn)金，并在保險業(yè)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖印章；-出納在發(fā)票上簽字，交展業(yè)人員或投保人保存，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬。銀行收款員在柜面上收取現(xiàn)金保費：-業(yè)務(wù)出納審核付款通知，銀行收款員負責(zé)收款；-銀行收款員收取保費現(xiàn)金，在發(fā)票上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖印鑒；-銀行收款員將發(fā)票交業(yè)務(wù)出納復(fù)核，業(yè)務(wù)出納復(fù)核付款通知和發(fā)票無誤后，將發(fā)票聯(lián)交給交款人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相

11、應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬。對于展業(yè)人員或投保人通過 POS 機刷卡結(jié)算保費的情況：-出納核對保費發(fā)票和保單的金額，在刷卡機中輸入正確金額，由展高各級公司財務(wù)/業(yè)務(wù)出納出具發(fā)票2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能業(yè)人員或投保人確認輸入銀行卡密碼后，劃轉(zhuǎn)保費；-出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章，連同刷卡憑條客戶聯(lián)交展業(yè)人員或交投保人保存，保費發(fā)票的發(fā)票聯(lián)與刷卡憑條留存聯(lián)交有關(guān)會計人員記賬。展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn)金保費：-出納核對相應(yīng)的保費收據(jù)和保單金額，逐單確認后接收保費；-出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展業(yè)人員保存，保費發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交有關(guān)會計人員記賬。原那么上要求客戶或業(yè)

12、務(wù)員交款后，業(yè)務(wù)出納才能將發(fā)票聯(lián)交給客戶，如果客戶要求先收到正式發(fā)票聯(lián)再付款，那么業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)出具未加蓋“現(xiàn)金收訖章的發(fā)票，待實際交款時由負責(zé)收款的財務(wù)人員加蓋，具體流程參見產(chǎn)、壽險承保管理流程手冊。業(yè)務(wù)出納與財務(wù)出納交接現(xiàn)金繳存銀行的同時，交接原始憑證。其它收款其它收款出納核對各類現(xiàn)金收入如罰款，追償款等，確認無誤后，開具現(xiàn)金收據(jù)，收據(jù)一式三份，分別為存根聯(lián)，記賬聯(lián)和收據(jù)聯(lián)；出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬，存根聯(lián)留底保存。出納根據(jù)開具的保費發(fā)票，每日在現(xiàn)金管理系統(tǒng)中比對業(yè)務(wù)錄入現(xiàn)金收入，其中詳細說明該筆款項對應(yīng)的

13、保單號，每筆保單的金額等必要信息；中各級公司出納登記現(xiàn)金日記賬3主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能出納結(jié)算后將當天收入現(xiàn)金繳送銀行；假設(shè)由銀行人員收取現(xiàn)金保費，那么出納在當日營業(yè)結(jié)束后將現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先進總額進行核對，核對無誤后，與銀行人員進行交接，由銀行人員將現(xiàn)金繳存銀行；出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金額，登記現(xiàn)金管理系統(tǒng)，記錄相關(guān)事項；當日營業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并在財務(wù)系統(tǒng)中錄入相關(guān)會計憑證信息。各級分支公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，核對財務(wù)系統(tǒng)中的憑證信息錄入，復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中作確認。中各級分支

14、公司財務(wù)經(jīng)理保費收款保費收款應(yīng)收賬款會計復(fù)核收入憑證，比對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中完成收款記賬憑證：借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)收保費/保費收入/預(yù)收保費XX 險種其它收款其它收款應(yīng)收賬款會計復(fù)核收入憑證，在財務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)分錄：借：現(xiàn)金 貸：追償款收入/其他收入等中共享效勞財務(wù)中心應(yīng)收賬款會計總賬會計審核所有打印出的紙制憑證，確認明細科目歸集正確，相關(guān)單據(jù)齊全；如發(fā)現(xiàn)錯誤那么返回相關(guān)應(yīng)收賬款會計，并給予修改意見；審核無誤后由憑證審核員在憑證上蓋章確認，并在賬務(wù)系統(tǒng)確認審核完成。中共享效勞財務(wù)中心總賬會計會計處理5過賬6復(fù)核原始憑證41.3.2銀行收款銀行收款主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評

15、級步評級職能職能業(yè)務(wù)員收到客戶的銀行支票、匯票等收款憑證后，應(yīng)在當日或次日交至各級公司出納或業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員；出納審核收款憑證的填寫是否標準合法，為防止填寫不正確致使銀行退票，出納應(yīng)及時將審核不合格的收款憑證退回業(yè)務(wù)員；出納根據(jù)實際情況定期去銀行解送支票、匯票等，收取銀行進賬單；如果客戶系電匯至公司賬號，那么收取銀行進賬回單；如發(fā)生銀行退票情況，出納應(yīng)及時聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門，追蹤相應(yīng)的投保人，并根據(jù)系統(tǒng)記錄的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，及時催促業(yè)務(wù)員催收交款。高各級公司出納出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無誤，那么登記“轉(zhuǎn)賬收款明細表轉(zhuǎn)賬收款明細表，注明收款系屬于哪一份保單，并由業(yè)務(wù)員簽

16、字確認。中各級公司出納出納將當天收到的銀行進賬單編號登記銀行日記賬，登記日期、編號、付款人、金額、事由等；出納在財務(wù)系統(tǒng)中錄入會計憑證信息，并將銀行進賬單和其他相關(guān)原始憑證交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。中各級公司出納各級分支公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的銀行進賬單、收款明細表及其他相關(guān)憑證，核對財務(wù)系統(tǒng)中的憑證信息錄入，復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中作確認。中各級分支公司財務(wù)經(jīng)理取得銀行進帳單1登記銀行日記賬3收款明細表2復(fù)核原始憑證4轉(zhuǎn)賬收款明細轉(zhuǎn)賬收款明細表表 附件附件主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能應(yīng)收賬款會計復(fù)核財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，比對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，完成會計分錄和憑證由于引起銀行收款的因素

17、較多，此處僅列出保費收入的分錄借：銀行存款貸：應(yīng)收保費/保費收入/預(yù)收保費 XX險種中共享效勞財務(wù)中心應(yīng)收賬款會計總賬會計復(fù)核會計憑證，檢查金額及相關(guān)科目以及原始憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，那么返回應(yīng)收賬款會計進行核查；審核無誤后，總賬會計在憑證上蓋章確認，并在賬務(wù)系統(tǒng)中確認憑證。中共享效勞財務(wù)中心總賬會計會計處理5過賬62付款付款2.1流程圖流程圖各級公司各級公司共享效勞財務(wù)中心共享效勞財務(wù)中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人經(jīng)辦人負責(zé)人負責(zé)人相關(guān)部門相關(guān)部門業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)出納出納財務(wù)財務(wù)出納出納財務(wù)財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款會計會計/費用費用會計會計總賬總賬會計會計負責(zé)人負責(zé)人資金管理資金管理中心中心付付款款準

18、準備備現(xiàn)現(xiàn)金金付付款款銀銀行行付付款款是否支付現(xiàn)金6登記現(xiàn)金日記賬8會計處理9準備付款票據(jù)6登記支票備查簿8準備其它付款信息1記錄應(yīng)付款4復(fù)核過賬10登記銀行 日記賬11會計處理12復(fù)核過賬13付款9準備業(yè)務(wù)付款信息1審批2現(xiàn)金付款？5批準支票？7復(fù)核原始憑證3復(fù)核業(yè)務(wù)憑證7復(fù)核業(yè)務(wù)憑證10各級公司各級公司共享效勞財務(wù)中心共享效勞財務(wù)中心資金管理資金管理中心中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門相關(guān)部門相關(guān)部門業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)出納出納財務(wù)財務(wù)出納出納財務(wù)財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款會計會計/費用費用會計會計總賬總賬會計會計負責(zé)人負責(zé)人經(jīng)辦人經(jīng)辦人負責(zé)人負責(zé)人公公司司卡卡管管理理公司卡開戶申請1辦理公司卡3審批2審批2備

19、案4費用報銷6取得對賬單5公司卡補款7公司卡備用金復(fù)核8公司卡備用金復(fù)核82.2管理方法管理方法管理原那么管理原那么支票、財務(wù)專用章或支票專用章、銀行預(yù)留私人印章必須嚴格分人管理，不得一人同時保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章；所有付款必須得到適當授權(quán)并附有相關(guān)憑證；付款與記賬職能別離；及時支付相關(guān)款項，并按時登記相關(guān)賬目；付款金額不得超過憑證金額；公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對賬單和發(fā)票報銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。管理職能管理職能各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理共享效勞財務(wù)中心應(yīng)付賬款會計、費用會計、總賬會計資金管理中心資金管理員管理文件管理文件付款流程相關(guān)

20、文件包括：文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號公司卡補款申請表公司卡補款公司卡持有人/出納財務(wù)經(jīng)理附件 2.1支票備查簿登記支票備查簿出納財務(wù)經(jīng)理2.3流程描述流程描述2.3.1付款準備付款準備主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)部門確認付款事項后，經(jīng)辦人填寫付款通知單，寫明付款金額，付款類型如賠款、退保、給付、手續(xù)費、預(yù)付保費等，附上相關(guān)的原始憑證，交由部門負責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核；業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的付款模塊，在系統(tǒng)中填制付款通知書，填制完畢后，系統(tǒng)自動傳遞提示財務(wù)人員做相關(guān)處理。其它付款其它

21、付款對于借款和日常報銷，由申請人將所有審批手續(xù)應(yīng)填寫員工差旅費用報員工差旅費用報銷單銷單或通用費用報銷單通用費用報銷單，參見費用管理流程手冊完成后交財務(wù)出納。高各級公司業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)付款對于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核業(yè)務(wù)付款申請事項，核對相關(guān)原始憑證，并在付款通知單上簽字確認；經(jīng)部門負責(zé)人審核后，將單據(jù)交由各級公司業(yè)務(wù)出納進行付款。中各級公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)人其它付款其它付款財務(wù)出納接收其它付款申請人上交的申請單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息；財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證，核對確認財務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息。中各級公司出納、財

22、務(wù)經(jīng)理準備付款信息1審批2復(fù)核原始憑證3主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能其它付款其它付款費用會計審核借款和日常報銷付款申請，復(fù)核確認相關(guān)申請審批的完整、正確性，編制付款憑證，交由會計做付款處理。對于大宗采購，或分期付款事項，應(yīng)付款會計審核相應(yīng)的原始憑證及有關(guān)負責(zé)人的簽字，復(fù)核無誤后，編制會計分錄，并記錄應(yīng)付款，對應(yīng)付款進行跟蹤。財務(wù)系統(tǒng)提供對記錄的應(yīng)付款定期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡，提示應(yīng)付款會計催促款項的及時合理支付。中共享效勞財務(wù)中心費用會計、應(yīng)付賬款會計業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)付款出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準的付款申請，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的有效憑證到柜面申請付款；如果系現(xiàn)金付款

23、的付款申請，出納應(yīng)檢查是否有超出人民幣_元的現(xiàn)金付款限額；假設(shè)超過限額，出納應(yīng)在付款申請表和到期付款報告上注明“改為銀行付款，并立即通知領(lǐng)款人該筆款項以銀行方式支付，請領(lǐng)款人提供銀行帳號，特殊情況必須經(jīng)由共享效勞財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理的事先批準；現(xiàn)金付款，銀行付款。其它付款其它付款一般為銀行方式付款，如小額采購或卻有困難無法以銀行方式付款的情況，應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準后，出納復(fù)核審批意見，予以支付；現(xiàn)金付款。中各級公司出納記錄 應(yīng)付款4是否現(xiàn)金付款？52.3.2現(xiàn)金付款現(xiàn)金付款主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)付款對于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納審核業(yè)

24、務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證，審核無誤后，由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員根據(jù)付款憑證從備用金中支付現(xiàn)金；業(yè)務(wù)出納每天開始營業(yè)前向共享效勞財務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以備當日現(xiàn)金支付。其它付款其它付款對于報銷費用或借款付款，公司規(guī)定固定的報銷日期和時間，出納在領(lǐng)款人到場的情況下支付現(xiàn)金，并要求領(lǐng)款人在借款單/費用報銷單的收款人欄簽收；出納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖章，并在所有的原始發(fā)票上蓋“現(xiàn)金付訖滾章，并實行“當面清點，離柜不認原那么。高各級公司出納付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對方的款項簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納；業(yè)務(wù)出納在財務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財務(wù)系統(tǒng)中作確認。中各級公司業(yè)務(wù)出納出

25、納根據(jù)當天支付的借款申請單和費用報銷單，登記現(xiàn)金日記賬附件參見費用管理流程手冊；每個工作日結(jié)束前，出納將當天支付的借款申請單、費用報銷單和業(yè)務(wù)付款憑證信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。中各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理費用會計或應(yīng)付賬款會計復(fù)核所有的現(xiàn)金付款記錄，編制會計憑證，會計分錄為： 借：營業(yè)費用/其他應(yīng)收款/業(yè)務(wù)支出中共享效勞財務(wù)中心費用會計、應(yīng)付支付 現(xiàn)金6登記現(xiàn)金日記賬8會計處理9復(fù)核業(yè)務(wù)憑證7主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 貸：現(xiàn)金或 借：營業(yè)費用/管理費用/業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)付賬款賬款會計總賬會計復(fù)核會計編制分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，那么返回費用會計或應(yīng)付賬款會計進行修改；審核無

26、誤后在憑證上蓋章確認，并在系統(tǒng)中確認審核完成。中共享效勞財務(wù)中心總賬會計2.3.3銀行付款銀行付款主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能對于銀行付款的付款申請，由出納開具支票或其他票據(jù)；出納開具支票等支付票據(jù)時，應(yīng)嚴格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認真填寫各項內(nèi)容，發(fā)票抬頭必須和支票抬頭一致，不得出具空白支票，以及收款人或金額空白的支付票據(jù)；對于金額不明確的支出，應(yīng)要求申請人提供合理的預(yù)計金額；如確實無法估計支票確切金額而又需要以支票支付的情況，申請人需要的到財務(wù)經(jīng)理的審批確認，并限定支票額度，在實際支付時，支票金額不得超過批準的額度。高各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授

27、權(quán)審核人復(fù)核支票和相關(guān)文件上的金額、收款人以及其它重要信息；復(fù)核無誤后，授權(quán)審批人在支票上加蓋公司財務(wù)專用章，由負責(zé)總經(jīng)理或其授權(quán)人不得為共享效勞財務(wù)中高共享效勞財務(wù)中心負責(zé)人復(fù)核過賬10準備付款票據(jù)6批準 支票7主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能心成員加蓋公司支票專用章；對于已開未批或由于其它原因作廢的的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃銷支票作廢，出納加蓋作廢章，并在支票登記簿上記錄，作廢的支票粘貼在支票登記簿上集中保管。出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿支票備查簿，在支票備查簿上注明領(lǐng)款日期、領(lǐng)款金額、支票號碼，領(lǐng)款事項、領(lǐng)款人和收款人；領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上簽字確認。中各

28、級公司出納出納將支票或其它票據(jù)交給付款申請人，由申請人在支票備查簿及支票存根上簽收，或到銀行辦理付款；出納交付支票后，應(yīng)在所有付款單據(jù)和原始發(fā)票上加蓋付訖章；出納到銀行辦理付款，收到相關(guān)回單后，在所有付款單據(jù)上蓋付訖章；如果支票由于填寫錯誤遭到對方銀行退票，在出納收到退票的支票后，加蓋作廢章，并在支票登記簿的原有記錄上說明已作廢，同時按照上述流程重新開具支票并相應(yīng)記錄支票登記簿和粘貼作廢支票。高各級公司出納。中各級公司業(yè)務(wù)出納出納根據(jù)當天所有銀行付款的回單登記銀行日記賬；每個工作日結(jié)束前，出納將當天支付的支票存根、借款申請單和費用報銷單信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。中各級公司出納支票備查簿支票備查簿 附件

29、附件 3.2付款9登記支票備查簿8登記銀行日記賬11復(fù)核業(yè)務(wù)憑證10主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能費用或應(yīng)付賬款會計復(fù)核所有的付款記錄，編制會計憑證。會計分錄為：借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/業(yè)務(wù)支出 貸：銀行存款中共享效勞財務(wù)中心費用會計/應(yīng)付賬款會計總賬會計復(fù)核會計編制的分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，那么返回費用會計或應(yīng)付賬款會計進行修改；審核無誤后，在憑證上蓋章確認，并在系統(tǒng)總確認審核完成。中共享效勞財務(wù)中心總賬會計2.3.4公司卡管理公司卡管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能公司卡是以公司名義在銀行申請的信用卡，用于持卡人支付外地食宿費用、業(yè)務(wù)

30、招待費用等行政費用；各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際費用管理需求辦理公司卡開戶申請，填寫公司卡開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況；開戶申請書附相關(guān)申請審批材料上報共享效勞財務(wù)中心和資金管理中心進行審核；公司卡開戶申請書同銀行賬戶開戶申請書，。中各級公司財務(wù)經(jīng)理財務(wù)中心和資金管理中心的負責(zé)人審核公司卡開戶申請書，根據(jù)集團的賬戶管理政策，對公司卡設(shè)立的必要性和賬戶管理的平安性進行評估，批準確認后，各級公司方可辦理公司卡。高共享效勞財務(wù)中心、資金管理中心負責(zé)人會計處理12復(fù)核過賬13公司卡開戶申請1審批2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能開戶申請經(jīng)審核通

31、過后，各級公司財務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開戶手續(xù)；公司卡賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明公司卡賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，并附上開戶憑證和公司卡開戶申請書復(fù)印件，報送資金管理中心資金管理員；公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批準的高層管理人員或因出差較為頻繁的職員。中各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心資金管理員復(fù)核各級公司報送的公司卡登記表，并將相關(guān)資料歸檔保存。中資金管理中心資金管理員公司卡銀行對賬單每月直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng)理處；財務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公司卡銀行對賬單后，交由出納辦理費用報銷。低各級公司財務(wù)經(jīng)理持卡人使用公司卡進行消費后，及時將相關(guān)發(fā)票、票據(jù)等匯總

32、交至各級公司出納處；歸還公司卡時，須結(jié)清信用卡余額；每月取得銀行對賬單后，出納逐筆核對持卡人交來的報銷單據(jù)，并確認余額是否一致，辦理費用報銷手續(xù)。中各級公司出納公司卡的管理制度采取備用金制度，資金缺乏時，由持卡人填寫公司卡補公司卡補款申請表款申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后交給出納辦理補款；出納根據(jù)經(jīng)審批的補款申請表，對公司卡進行加款。中各級公司出納辦理公司卡3公司卡補款7備案4費用報銷6取得對賬單5公司卡補款申公司卡補款申請表請表 附件附件 2.1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能各級公司財務(wù)經(jīng)理定期復(fù)核公司卡的使用對賬、備用金余額控制；每月由出納將所有公司卡的使用核對情況形成

33、書面報告，上報財務(wù)經(jīng)理或分支公司總經(jīng)理；資金管理中心定期或不定期對各級公司的公司卡使用情況進行稽核抽查，復(fù)核公司卡的備用金管理。高各級公司財務(wù)經(jīng)理、資金管理中心公司卡備用金復(fù)核83現(xiàn)金和銀行日常管理現(xiàn)金和銀行日常管理3.1流程圖流程圖現(xiàn)金日常管理共享效勞財務(wù)中心共享效勞財務(wù)中心 出納出納會計會計總賬會計總賬會計現(xiàn)現(xiàn)金金日日常常管管理理日常收付款1現(xiàn)金盤點2批準6編制盤點 報告3是否需領(lǐng)取現(xiàn)金？4編制現(xiàn)金 領(lǐng)用申請5銀行取款7會計處理8復(fù)核過賬9監(jiān)督抽查盤點2銀行日常管理集團集團/ /總公司總公司區(qū)域資金管理中心區(qū)域資金管理中心各級公司各級公司資金管理中心資金管理中心資金管理員資金管理員財務(wù)經(jīng)理

34、財務(wù)經(jīng)理出納出納共享效勞共享效勞財務(wù)中心財務(wù)中心銀銀行行賬賬戶戶管管理理銀銀行行余余額額管管理理復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表4跟進分析5賬戶政策1辦理開戶手續(xù)4開戶申請2審批3抽樣稽核7更新賬戶管理系統(tǒng)7報告賬戶余額8備案6查詢與分析6準備銀行余額調(diào)節(jié)表3取得銀行對賬單1復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表4重大事項或異常情況賬面余額2印鑒管理5復(fù)核分析93.2管理方法管理方法管理原那么管理原那么現(xiàn)金現(xiàn)金必須存放在保險箱中，由出納保管保險箱的鑰匙和密碼，負責(zé)其平安，并進行定期和不定期的盤點；制定適當?shù)膸齑娆F(xiàn)金限額，每個營業(yè)日結(jié)束時，現(xiàn)金不能超出規(guī)定限額，超出限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前送存銀行；不得將收入的現(xiàn)金直接用

35、于支出，即不得坐支。支票開具支票應(yīng)禁止出現(xiàn)金額或受票人空白的情況，支票抬頭和發(fā)票抬頭必須一致，支票抬頭和支票存根抬頭一致；錯填或退回的支票必須立即加蓋作廢章，然后按編號順序粘貼在支票粘貼簿上備查。銀行賬戶銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團資金管理中心授權(quán)批準，集團規(guī)定開戶銀行的范圍；各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：-收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團自動上劃資金；-支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項業(yè)務(wù)、行政費用，不得用于接受收入；-特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。管理職能管理

36、職能共享效勞財務(wù)中心總賬會計各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理管理文件管理文件現(xiàn)金和銀行日常管理的相關(guān)文件包括：文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號現(xiàn)金盤點報告編制盤點報告出納財務(wù)經(jīng)理/總賬會計現(xiàn)金領(lǐng)取申請單編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請出納財務(wù)經(jīng)理銀行賬戶開戶申請書開戶申請各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心3.3流程描述流程描述3.3.1現(xiàn)金日常管理現(xiàn)金日常管理 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能出納按現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款流程規(guī)定進行收款和付款；各項現(xiàn)金收付均設(shè)定相應(yīng)的最高金額限制，超過該限額的款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬執(zhí)行收付交易；除個人投保戶因通過轉(zhuǎn)賬有困難或轉(zhuǎn)賬未成功

37、而要求繳納現(xiàn)金的保費收入外，其它任何保費收入均須通過銀行轉(zhuǎn)賬進行繳納；供給商付款原那么上不使用現(xiàn)金支付；如果有緊急特殊要求，需要超過限額現(xiàn)金收取或支付的，必須書面匯報相關(guān)授權(quán)審批人，經(jīng)其審核批準前方可收款或支付；個人投保戶繳納現(xiàn)金的保費收入應(yīng)于當日存入收入銀行賬號，不得直接用于支出即坐支，。高各級公司出納現(xiàn)金盤點分為出納每天自盤，定期盤點以及不定期突擊盤點，定期與不定期的盤點由各級公司財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)盤；每天下午_點之后，出納進行現(xiàn)金自盤，將實物盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬上的記錄進行核對，并在現(xiàn)金日記賬上作確認，注明盤點結(jié)果；總賬會計或財務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金的定期與不定期盤點，定期盤點每 周至少一次，

38、由出納進行實物盤點，財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)盤；不定期突擊盤點方式與定期盤點相同。高各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理、共享效勞財務(wù)中心總賬會計定期盤點時，由出納負責(zé)實物清點工作，財務(wù)經(jīng)理或總賬會計負責(zé)監(jiān)盤；中各級公司出納日常收付款1現(xiàn)金盤點2編制盤點報告3現(xiàn)金盤點報告現(xiàn)金盤點報告 附件附件 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能盤點結(jié)束后，出納根據(jù)實際盤點結(jié)果，編制現(xiàn)金盤點報告現(xiàn)金盤點報告，并提交財務(wù)經(jīng)理或總賬會計復(fù)核；財務(wù)經(jīng)理或總賬會計執(zhí)行監(jiān)盤后，將監(jiān)盤意見和盤點報告進行核對，確認無誤后，在盤點報告上簽字確認；如果出現(xiàn)盤虧或盤盈，由出納追查盤虧、盤盈原因，在盤點報告上詳細匯報差異金額、差

39、異原因、以及跟進處理方案；每個工作日結(jié)束前，由出納進行現(xiàn)金自盤之后，將庫存現(xiàn)金余額與最低庫存現(xiàn)金限額作比擬，假設(shè)庫存現(xiàn)金低于最低限額，那么由出納提出提現(xiàn)申請；公司的現(xiàn)金為定額提取，每次提現(xiàn)的金額為_元，經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核通過，出納于每個工作日開始時根據(jù)需要到銀行提取。低各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理當需要提取現(xiàn)金時，出納填制領(lǐng)取現(xiàn)領(lǐng)取現(xiàn)金申請單金申請單和現(xiàn)金支票，領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上應(yīng)列明當日現(xiàn)金余額、平安存量和申請領(lǐng)取量；出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和現(xiàn)金支票交財務(wù)經(jīng)理審批。低各級公司出納財務(wù)經(jīng)理審核現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上的各項內(nèi)容，確認填制正確無誤，否那么退回出納修改；財務(wù)經(jīng)理在批準的領(lǐng)取現(xiàn)金申請

40、單上簽字，并在現(xiàn)金支票上加蓋財務(wù)專用章；出納將現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單交總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準后在現(xiàn)金支票上蓋支票專用章或由公司法人指定的授權(quán)人蓋章。高各級公司財務(wù)經(jīng)理、分管總經(jīng)理是否需要領(lǐng)取現(xiàn)金4批準6領(lǐng)取現(xiàn)金申請領(lǐng)取現(xiàn)金申請單單 附件附件 編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請5 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能出納親自將現(xiàn)金支票送交銀行，領(lǐng)取現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié)議由銀行送現(xiàn)金至各級公司金額較大時應(yīng)由公司派車接送，當天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存放在保險箱中；出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿和銀行日記賬；出納將支票存根交共享效勞財務(wù)中心會計編制會計分錄。高各級公司出納會計復(fù)核支票存根和相關(guān)審核文件，編

41、制會計憑證，會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款中共享效勞財務(wù)中心會計總賬會計復(fù)核會計編制的記賬憑證；如果發(fā)現(xiàn)錯誤，那么進行必要調(diào)整；如果無誤，那么在記賬憑證復(fù)核欄簽字確認，在賬務(wù)系統(tǒng)中確認憑證。中共享效勞財務(wù)中心總賬會計3.3.2銀行賬戶管理銀行賬戶管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 集團資金管理中心草擬銀行賬戶管理的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開設(shè)、日常管理和注銷的流程，以及相應(yīng)的審批權(quán)限。高集團/總公司資金管理中心各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點的具體情況和費用管理的具體需求填寫銀銀行賬戶開戶申請書行賬戶開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，

42、交由資金管理中心資金管理員復(fù)核審批。低各級公司財務(wù)經(jīng)理會計處理8銀行 取款7復(fù)核過賬9賬戶政策1開戶申請2銀行賬戶開戶銀行賬戶開戶申請書申請書 附件附件 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能集團/總公司資金管理中心審批各級公司財務(wù)經(jīng)理上報的銀行賬戶開戶申請書，根據(jù)集團的賬戶管理政策，對賬戶開設(shè)的必要性和賬戶管理的平安性進行評估，審批通過后，通知各級公司財務(wù)經(jīng)理辦理開戶手續(xù)。高集團/總公司資金管理中心各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核批準的銀行賬戶開戶申請書，到銀行辦理銀行開戶手續(xù)；銀行賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)

43、留印鑒、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復(fù)印件，報送資金管理中心資金管理員處。中各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理員匯總各級公司銀行賬戶登記表，復(fù)核各項信息，記錄銀行預(yù)留私人印章及其保管人員名單；預(yù)留私人印章由各級公司專人保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限，超過一定限額必須有兩人或兩人以上印鑒；如有人事變動等情況發(fā)生，印鑒變更時，資金管理員及時更新印鑒管理匯總表，并上報集團/總公司資金管理中心備案，更新銀行賬戶匯總表。中區(qū)域資金管理中心資金管理員集團/總公司資金管理中心復(fù)核各級公司報送的銀行賬戶登記表、開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書是否一致；復(fù)核無誤后，在賬戶管理系統(tǒng)中參加新的銀行賬戶，并

44、將相關(guān)資料歸檔保存。中集團/總公司資金管理中心備案6辦理開戶手續(xù)4審批3印鑒管理5主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 集團/總公司資金管理中心建立聯(lián)網(wǎng)的賬戶管理系統(tǒng)，通過賬戶管理系統(tǒng)控制集團所有的銀行賬戶，及時了解和反映集團所有銀行賬戶的余額；資金管理員根據(jù)各級公司上報的銀行賬戶登記表更新系統(tǒng)賬戶信息，記錄銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等信息。中集團/總公司資金管理中心 各級公司出納每個工作日結(jié)束前，通過 查詢銀行賬戶當日余額，并在賬戶管理系統(tǒng)中作登記實際金額，上報資金管理中心。中各級公司出納 區(qū)域資金管理中心資金管理員每日

45、復(fù)核帳戶管理系統(tǒng)中各級公司出納登記上報的賬戶余額，核對共享效勞財務(wù)中心的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動導(dǎo)入，配比差異；資金管理員查對每日各賬戶余額差異情況，確認在途款項等，如發(fā)現(xiàn)重大差異，及時向各級公司財務(wù)經(jīng)理或出納了解詳細情況，并追查差異產(chǎn)生原因。中區(qū)域資金管理中心資金管理員3.3.3銀行余額管理銀行余額管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能每月末或與銀行約定的遞交銀行對賬單的日期，銀行將對賬單直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理收到對賬單后將對賬單與開戶行的清單進行核對，對于未收到對賬單的銀行開戶行由出納進行詢問和索取低各級公司財務(wù)經(jīng)理更新賬戶管理系統(tǒng)7復(fù)核分析9取得銀行對賬單

46、1報告賬戶余額8主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能建議向銀行索取磁盤，通過核對程序核對銀行余額，以減少工作量；月末結(jié)賬日期與銀行對賬單截至日期保持一致，以確保銀行余額調(diào)節(jié)表的正確性；各級公司財務(wù)經(jīng)理通過財務(wù)系統(tǒng)從共享效勞財務(wù)中心獲得相關(guān)賬戶的賬面信息，與銀行對賬單進行核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。共享效勞財務(wù)中心出納將銀行對賬單的數(shù)據(jù)輸入財務(wù)系統(tǒng)出納模塊的銀行余額調(diào)節(jié)表功能；執(zhí)行操作指令，由財務(wù)系統(tǒng)自動將銀行對賬單與銀行日記賬進行勾對，生成銀行余額調(diào)節(jié)表；財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)自動編制的調(diào)節(jié)表，分析每個調(diào)節(jié)工程，注明調(diào)節(jié)工程的性質(zhì)，對超過一個月的未達賬項追查原因，在備注欄中注明

47、原因，并在銀行調(diào)節(jié)表上簽字確認；在次月初_天內(nèi)，各級公司將編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表上傳資金管理中心資金管理員復(fù)核。高各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理員在收到銀行余額調(diào)節(jié)表和對賬單后，對調(diào)整工程進行核對，確認無誤后簽字確認；如果存在問題，在銀行余額調(diào)節(jié)表上說明原因，并退回各級公司財務(wù)經(jīng)理；遇到時間較長或金額較大的調(diào)整工程時，應(yīng)提請集團/總公司資金管理中心復(fù)核，確認調(diào)整工程無異常情況；銀行余額調(diào)節(jié)表經(jīng)復(fù)核確認后，由各級公司出納定期裝訂歸檔保存。中集團/總公司資金管理中心、資金管理員準備銀行余額調(diào)節(jié)表3復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表4賬面余額2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能各級公司財務(wù)經(jīng)理在第二個月月末，收到新的