財務(wù)管理制度匯編

1、第四章財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條 為規(guī)公司的財務(wù)管理，明確各管理者在費用控制方面的職責(zé)，加強(qiáng)費用報銷、款項支付及個人借款的管理；杜絕不合 理經(jīng)營管理成本的支出，加強(qiáng)對各項費用的有效控制，根據(jù) 集團(tuán)公司財務(wù)管理制度相關(guān)規(guī)定，特制定該制度。第二節(jié)適用圍第一條 適用于公司及代管項目部的全部經(jīng)營管理活動及全體職員。第三節(jié)職責(zé)第一條 集團(tuán)公司總經(jīng)理，對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開 支擁有最終審批權(quán)。第二條公司總經(jīng)理，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由集團(tuán)公司審核后的各項經(jīng)營管理費 用的開支并對最終結(jié)果負(fù)責(zé)。第三條 公司總經(jīng)理，對公司圍的所有經(jīng)營活動中各項費用支出的最 終結(jié)果負(fù)責(zé)，并對集團(tuán)公司財務(wù)制度規(guī)定圍的支出有審批

2、權(quán)。第四條 公司分管各業(yè)務(wù)的主管，對所轄部門的各項費用開支擁有審 核權(quán)并對其負(fù)責(zé)。第五條公司綜合辦公室，負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度 要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理公司所有人員的經(jīng)營管理費 用開支行為，對公司各項費用支出票據(jù)的合理性、 合法性負(fù) 責(zé)。第六條 公司出納，對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額 的一致性負(fù)全責(zé)。第七條 公司總經(jīng)理，對公司所有經(jīng)營管理活動，各項費用支出的必 要性和真實性負(fù)責(zé)；公司總經(jīng)理簽署的各項費用將直接進(jìn)入 到公司的年度經(jīng)營支出中。第八條公司全體職員，必須執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度的管理流程和 審批程序，要求自己在公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項費用的 開支，不可利

3、用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證， 借故 超越費用開支。第九條公司財務(wù)管理人員接受公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司與 集團(tuán)公司在財務(wù)管理方面的對接，接受集團(tuán)公司財務(wù)部的專 業(yè)指導(dǎo)，對集團(tuán)公司財務(wù)部和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第十條 公司財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理公司日常費用的報銷、 單據(jù)的整 理、填報每月應(yīng)向集團(tuán)公司財務(wù)部提供的相關(guān)報表、稅務(wù)處 理等相關(guān)財務(wù)事宜。第十一條公司總經(jīng)理為公司財務(wù)工作第一責(zé)任人。第十二條公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與集 團(tuán)公司財務(wù)管理制度相抵觸的須按照集團(tuán)公司財務(wù)制度執(zhí) 行。如確實根據(jù)公司的實際情況，需要修改的也必須先按照 集團(tuán)公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修

4、改程序重新修訂。第四節(jié) 帳戶、印章（鑒）和資金的管理第一條 公司及代管項目部在所在地開設(shè)基本戶一個， 并在集團(tuán)公司 進(jìn)行備案，接受集團(tuán)公司財務(wù)部監(jiān)督。第二條 公司公章、負(fù)責(zé)人私章由綜合辦公室負(fù)責(zé)人保管， 財務(wù)專用 章及合同專用章出納進(jìn)行保管。 各項目部公章、負(fù)責(zé)人私章 由負(fù)責(zé)人保管，財務(wù)專用章由出納保管。第三條 公司會計，負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及 繳銷。第四條 公司及代管項目部，可以存放一定數(shù)目的備用現(xiàn)金，金額公 司控制在20000元以下，項目部控制在10000元以下。第五條 要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點， 每周至少一次，并填寫 礦業(yè)公司現(xiàn)金盤點表，以月報的形式向集團(tuán)公司財

5、務(wù)部 報送。第六條支票的管理程序：1. 支票的購買和保管程序： 公司出納員負(fù)責(zé)到開戶行購買支票。 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在公司綜 合辦公室的保險箱。2. 支票的使用程序及注意事項： 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按集團(tuán)公司財務(wù)相關(guān)規(guī)定 進(jìn)行支付項目的審核及審批。 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的文件填寫支票。 出納員將容填寫完整的支票及審批手續(xù)齊全的文件提交于集團(tuán)公司會計，會計審核后加蓋財務(wù)專用章、銀行印鑒章。 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U， 出納員應(yīng)將作廢 支票連同存根聯(lián)一起妥善保存。 出納員或其他經(jīng)辦人員，如遺失容填寫完整的支票，應(yīng)及 時到開戶銀行掛失；如因此造成的損

6、失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第五節(jié)費用報銷及審批權(quán)限第一條 費用的涵蓋圍及報銷標(biāo)準(zhǔn)：1辦公費及招待費：指公司及代管項目部日常使用的辦公用 品開支，公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要的招待費用；辦公用品需集中 采購管理，并由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。 年招待費用（含項目部）應(yīng)控制在項目投資總額的千分之 三以，重要接待及承辦大型會議等特殊情況須經(jīng)集團(tuán)公司 領(lǐng)導(dǎo)特批。2. 交通費：公司及代管項目部人員按照駐地至集團(tuán)公司或家庭住地，每人每月?lián)崍箐N來回路費最多兩個往返。確因工作需要發(fā)生的其它交通費用，由公司總經(jīng)理審核后，據(jù) 實報銷。3. 通訊費：公司總經(jīng)理為400元/月

7、、中層300元/人/月、 員工200元/人/月、司機(jī)100元/人/月限額報銷，集團(tuán)公 司臨時派駐人員參照此標(biāo)準(zhǔn)，其他臨聘人員 100元/人/ 月；公司各部門辦公、值班應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，公司負(fù)責(zé) 各項費用。4. 差旅費：指因公出差到公司或項目部所在地以外地區(qū)所發(fā) 生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支，回集團(tuán)公司除 外。5. 公司及代管項目部租房的租金和物業(yè)管理費。6辦公設(shè)備維修，車輛日常保養(yǎng)、維修、燃油等費用。7. 集團(tuán)公司派駐工作人員生活補(bǔ)助 13元/人/日提取。野外 津貼基層單位班子成員140元/人/日，項目經(jīng)理、副經(jīng)理 /高級工程師130元/人/日，工程師110元/人/日，一般 技術(shù)人員1

8、00元/人/日。駐勤補(bǔ)助70元/人/日，司機(jī)等 臨聘人員9元/人/日。8. 公司申請，經(jīng)過集團(tuán)公司財務(wù)部報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其 他費用開支。第二條審批權(quán)限：1. 所有日常開支、工程及勞務(wù)合同費用，金額在公司總經(jīng)理 授權(quán)以的可由各代管項目部經(jīng)理審批后執(zhí)行， 如日常開支 各項目部對每月授權(quán)金額審批事項超過兩次， 第三次需報 公司總經(jīng)理審核；金額在20000元以的由公司總經(jīng)理審批 后執(zhí)行，20000元以上的費用須經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí) 行，均需附相關(guān)審批資料及集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批文件。2. 申請流程： 公司費用撥付，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出申請，提 交集團(tuán)公司審批后，由出納從公司帳戶支取。 費用開支標(biāo)

9、準(zhǔn)在公司權(quán)限圍的，經(jīng)由公司負(fù)責(zé)人審核之 后財務(wù)人員可以直接支付；費用開支標(biāo)準(zhǔn)在公司權(quán)限圍外 的，由公司負(fù)責(zé)人審核無誤后向集團(tuán)公司申請后支付。第三條報銷：1. 所有開支費用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程 和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報 銷手續(xù)。2. 任何人員在報銷費用開支時，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干 單據(jù)報銷。若遇特殊情況，須向公司綜合辦公室和審批該 項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報告，說明事情原委。3. 公司及代管項目部職員必須在當(dāng)月18日報銷上月所有費 用，逾期公司將不予報銷該費用。4. 公司對外支付費用在10000元（含）以下，可以用現(xiàn)金支 付；費用在10000元以上

10、的，應(yīng)該采用支票支付。5. 所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù)，必須是符合國家有關(guān)規(guī)定 的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得 報銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報銷時，要注明 原因、用途后報請公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條借款：1. 公司大宗采購或大筆現(xiàn)金支出，原則上應(yīng)由公司出納負(fù) 責(zé)，特殊情況下，由經(jīng)辦人填寫借款審批單，經(jīng)公司 總經(jīng)理（超出公司權(quán)限的須經(jīng)集團(tuán)公司經(jīng)理）批準(zhǔn)后執(zhí)行。2. 所有借款須由經(jīng)手人填寫借款審批單，注明借款用途、 借款金額、預(yù)計還款時間等，報公司綜合辦公室審核；借 款金額的審批權(quán)限按費用報銷的審批權(quán)限執(zhí)行。3. 公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則。第六節(jié)稅務(wù)處理第一條納稅申報：公司總經(jīng)理及財務(wù)人員，需熟悉當(dāng)?shù)氐呢敹惙ㄒ?guī)，包 括納稅申報程序、稅目、稅率等，并按照要求在集團(tuán)公司 財務(wù)部的指導(dǎo)下定期進(jìn)行納稅申報工作；如當(dāng)?shù)乜梢赃M(jìn)行 網(wǎng)上申報的必須申請進(jìn)行網(wǎng)上申報；每月月初 （5號以前） 需將上月的各個報表和相關(guān)單據(jù)報集團(tuán)公司財務(wù)部。第二條發(fā)票：公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之 后，必須按起止進(jìn)行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā) 票需要登記數(shù)以及開出后每一的金額，并報集團(tuán)公司財務(wù) 部備案。公司財務(wù)人員必須對所購發(fā)票進(jìn)行繳銷，無論是 否有作廢的對每一發(fā)票的都進(jìn)行流水登記礦業(yè)公司發(fā)