資產(chǎn)評估項目管理辦法

1、陜西華泰經(jīng)營管理有限公司資產(chǎn)評估項目管理辦法（討論稿）第一章總則第一條 為加強資產(chǎn)評估項目管理，制定本辦法。第二條 資產(chǎn)評估項目管理一般包括評估項目承接及委派、 實施、審核及報 告、歸檔、結(jié)算、考核階段。評估人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)本著獨立、客觀、公正的原則， 嚴(yán)格遵守國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定和本辦法的要求，不得逾越或簡化評估程序。第二章項目承接及委派第三條 評估項目承接及委派階段主要包括承接人與客戶的接觸與洽談、現(xiàn)場調(diào)研、風(fēng)險評價、承接、簽約及本公司承做人員委派等過程。第四條 項目承接的責(zé)任主要由合伙人（包括高級合伙人、合伙人）擔(dān)任。 承接人在獲取市場信息后，應(yīng)與委托方進行接觸與洽談，了解被評估方的基本

2、情 況、評估目的、評估對象和范圍、評估基準(zhǔn)日、時間要求等，初步評價評估風(fēng)險 和專業(yè)勝任能力，根據(jù)初步了解的情況決定項目承接。 視客戶具體要求，提供資 產(chǎn)評估項目建議書。第五條本公司員工均有獲取評估業(yè)務(wù)信息并提交評估合伙人組織承接的 職責(zé)，提交的方式可以是書面報告、可行性分析或其他。第六條合伙人應(yīng)就本公司評估人員專業(yè)勝任能力、人員可供調(diào)配的情況、 項目本身風(fēng)險及成本效益等情況，對項目承接的可行性進行評價，確定承接項目。第七條 合伙人確定承接項目后，與委托方簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書， 或根 據(jù)情況委托項目負(fù)責(zé)人以承接人的名義代為履行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書具體條款 洽商程序。員工個人承接的評估項目應(yīng)由合伙

3、人簽約第八條 本公司實行項目委派制，高級合伙人委派合伙人或副總經(jīng)理為項目 合伙人，負(fù)責(zé)全程跟蹤、指導(dǎo)項目實施和解決重大問題。 高級合伙人根據(jù)項目情 況也可由自己作為項目合伙人。第九條 高級合伙人填寫“資產(chǎn)評估項目委派單”交項目合伙人，項目合伙 人商部門經(jīng)理確定項目負(fù)責(zé)人和簽字評估師后將 “資產(chǎn)評估項目委派單”交項目 負(fù)責(zé)人，項目負(fù)責(zé)人安排項目組成員，填寫完整“資產(chǎn)評估項目委派單”后報綜 合部備案、立項。第十條 綜合部收到“資產(chǎn)評估項目委派單”后，及時登記“評估人員動態(tài) 信息表”。綜合部不定期將“評估業(yè)務(wù)立項統(tǒng)計表”交財務(wù)部備案；并視合伙人 需要隨時提供“評估業(yè)務(wù)立項統(tǒng)計表”、“評估人員動態(tài)信息

4、表”以供安排項目參 考。第十一條 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將簽署完畢的評估業(yè)務(wù)約定書 （原件或復(fù)印件）交 綜合部備案。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書編號為單獨編號。第三章項目實施第十二條 評估項目實施階段主要包括評估項目的計劃、崗前培訓(xùn)、客戶培訓(xùn)、現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算等過程。第十三條 項目負(fù)責(zé)人接到“資產(chǎn)評估項目委派單”后，根據(jù)被評估資產(chǎn)的 規(guī)模、特點及執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力， 對項目組成員實施崗前培訓(xùn)，布置前期 準(zhǔn)備工作。第十四條 資產(chǎn)評估項目不論項目大小均應(yīng)按規(guī)定編制 “資產(chǎn)評估計劃表”。 評估計劃由項目負(fù)責(zé)人制定，根據(jù)項目情況于進駐評估現(xiàn)場之前或最遲于進駐評 估現(xiàn)場3日內(nèi)上交，經(jīng)項目合伙人審批后，交

5、綜合部備案。特大型項目或疑難項 目需根據(jù)項目的具體情況編制較詳細(xì)的資產(chǎn)評估操作方案。未按規(guī)定時間報綜合部評估計劃的， 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)闡述相關(guān)理由。綜合部會 通過打電話、發(fā)郵件或其他方式督促項目負(fù)責(zé)人報評估計劃。 沒有充分理由且經(jīng) 督促后仍未報計劃的項目負(fù)責(zé)人將由綜合部登記并會影響其年終考核。第十五條 在進場評估前，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)做好前期準(zhǔn)備工作，根據(jù)企業(yè)的行 業(yè)特點和評估范圍，對企業(yè)相關(guān)配合人員進行培訓(xùn)，使其了解評估的基本原理和 流程，明確如何配合評估人員對企業(yè)資產(chǎn)進行勘查核實， 并收集準(zhǔn)備評估相關(guān)資 料。第十六條 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)承做項目的特點，對項目組成員實施崗前培 訓(xùn)，要求項目組成員熟悉、了

6、解項目概況，做好評估前準(zhǔn)備工作。必要時提請綜 合部組織本公司或行業(yè)內(nèi)專家對項目組成員實施培訓(xùn)。第十七條 項目負(fù)責(zé)人必須參加評估項目的現(xiàn)場工作，并對項目組人員進行 指導(dǎo)和監(jiān)督。評估方法的選用應(yīng)科學(xué)、可行，與評估對象和所收集資料相匹配。 對實物資產(chǎn)應(yīng)進行實地勘查或抽查。對評估對象的產(chǎn)權(quán)狀況及其合法性應(yīng)給予充 分關(guān)注和披露。對評估結(jié)果應(yīng)有分析過程和記錄。第十八條 項目負(fù)責(zé)人根據(jù)承做項目的實際情況和本公司人力資源配備情 況，決定是否利用和聘請專家協(xié)助工作。資產(chǎn)評估師應(yīng)尊重和利用專家的工作， 但是利用專家的工作，并不能減輕或 免除注冊資產(chǎn)評估師發(fā)表和確認(rèn)評估結(jié)論的責(zé)任。對外聘專家編制的工作底稿應(yīng) 進行必

7、要審核，對其他機構(gòu)出具的審計報告、價值鑒證報告等，在利用時應(yīng)對其 進行審核與評價，發(fā)現(xiàn)與自己的職業(yè)判斷不符事項應(yīng)及時溝通第十九條本公司建立分級督導(dǎo)制度。要求各級督導(dǎo)人員對各層次的評估工 作切實履行指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，以保證評估工作符合質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和評估執(zhí)業(yè)規(guī) 范。督導(dǎo)人員是指對評估工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和審核責(zé)任的各級人員，包括高級 合伙人、合伙人、副總經(jīng)理、各級審核人員、簽字注冊資產(chǎn)評估師、項目負(fù)責(zé)人 和各專業(yè)組組長。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對助理人員和專家的工作進行檢查和監(jiān)督，以確定其是否遵守了有關(guān)評估工作準(zhǔn)則和規(guī)范，是否實施了必要的現(xiàn)場勘察和市場調(diào)查等評估程 序，評估價值的確定是否具有充分的計價依據(jù)， 以及

8、是否形成了完整的評估工作 底稿。第二十條 項目負(fù)責(zé)人及專業(yè)組組長以外的各級督導(dǎo)人員根據(jù)資產(chǎn)評估項 目的需要，必要時應(yīng)到評估業(yè)務(wù)現(xiàn)場對資產(chǎn)評估項目進行現(xiàn)場檢查、 指導(dǎo)和審核， 以保證及時發(fā)現(xiàn)和解決重大問題。第二十一條 本公司實行重大問題請示制度。對執(zhí)業(yè)中評估人員之間存在的 專業(yè)分歧或其他需要解決的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時處理。評估人員在執(zhí)業(yè)過程 中遇到的超過其執(zhí)業(yè)判斷能力或重大風(fēng)險問題，應(yīng)與上一級督導(dǎo)人員進行溝通， 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向報告審核人、 項目合伙人等督導(dǎo)人員提出“資產(chǎn)評估重大問 題請示”。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)就請示的重大問題提出初步處理意見，提交各級督導(dǎo)人員審 核。報告審核人、項目合伙人等督導(dǎo)人

9、員應(yīng)盡快協(xié)商提出最終處理意見或解決方 案。第二十二條評估人員應(yīng)根據(jù)評估對象的具體特點編制相應(yīng)的工作底稿。資 產(chǎn)評估工作底稿一般應(yīng)包括項目名稱、 被評估企業(yè)名稱、評估基準(zhǔn)日、評估方法、評估程序、勘查鑒定記錄、作價依據(jù)、評估結(jié)果和編制人簽字、審核人簽字及日 期等內(nèi)容。第四章審核及報告第二十三條 項目審核及報告階段主要包括總結(jié)、審核、報告等過程。第二十四條 項目負(fù)責(zé)人根據(jù)審核制度規(guī)定組織項目組成員撰寫評估說明 和評估明細(xì)表，并及時上報審核。其中，項目組分組負(fù)責(zé)人進行評估項目小結(jié)，匯總相應(yīng)評估明細(xì)表，撰寫相應(yīng)評估說明；項目負(fù)責(zé)人進行評估項目總結(jié)，匯總 評估說明和評估明細(xì)表，撰寫評估報告。第二十五條 項

10、目負(fù)責(zé)人和評估專業(yè)組組長在結(jié)束現(xiàn)場清查鑒定和評定估算等評估程序后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估程序的實施情況撰寫評估項目小結(jié)或總結(jié)，概括項目中的重大問題及組織項目組成員撰寫即公司指定專業(yè)人員地說明評估計劃的執(zhí)行情況、資產(chǎn)價值的計算與分析情況、 解決方案等。第二十六條 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按規(guī)范要求撰寫評估報告、 評估說明和評估明細(xì)表，并及時上報審核。第二十七條 本公司根據(jù)項目情況實行三級審核制度, 的一級審核、項目合伙人的二級審核、質(zhì)量監(jiān)管部門的三級審核。各審核人在審 核工作底稿及評估報告書時，應(yīng)做出必要的審核記錄，書面表示審核意見并簽名, 最后填寫評估報告三級審核聲明書。未經(jīng)三級審核的報告不得出具。第二十八條評估報

11、告經(jīng)三級審核后，由本公司法定代表人或其授權(quán)的代表 簽發(fā)，出具正式評估報告。第五章工作底稿歸檔第二十九條 工作底稿歸檔階段包括紙質(zhì)底稿的歸檔、電子底稿的歸檔、評 估業(yè)務(wù)臺賬的填寫。第三十條 正式評估報告出具后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織項目組成員整理評估工 作底稿，及時歸檔。一般不需備案的項目應(yīng)于出具報告90日內(nèi)將底稿歸檔，備案項目應(yīng)于取得備案表復(fù)印件半月內(nèi)將底稿歸檔； 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)于報告完成后將 電子底稿歸檔，同時完成評估業(yè)務(wù)臺賬的填寫工作。第三十一條 評估項目完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對評估項目實施后期跟蹤， 適 時了解與本評估項目相關(guān)的經(jīng)濟行為的實施情況， 成交價與評估結(jié)果是否存在較 大差異等，從中吸取經(jīng)

12、驗和教訓(xùn)，提高資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)水平。第六章附則第三十二條 本辦法由陜西華泰經(jīng)營管理有限公司質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本辦法適用于陜西華泰經(jīng)營管理有限公司旗下所有評估公司。第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：資產(chǎn)評估項目管理流程資產(chǎn)評估項目管理流程第一步 合伙人承接項目，簽訂業(yè)務(wù)約定書，高級合伙人、總協(xié)調(diào)人、項目負(fù)責(zé)人 填寫完整委派單，項目負(fù)責(zé)人將委派單復(fù)印件和業(yè)務(wù)約定書一份原件交綜 合部備案。第二步綜合部根據(jù)委派單立項，統(tǒng)計人員動態(tài)信息。第三步 項目負(fù)責(zé)人對項目組成員實施崗前培訓(xùn)，布置前期準(zhǔn)備工作，必要時對客 戶進行培訓(xùn)。第四步 項目組成員進駐現(xiàn)場，項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目情況于進駐評估現(xiàn)場前或最遲于進駐評估現(xiàn)場3日內(nèi)上交評估計劃，經(jīng)總協(xié)調(diào)人審批后，交綜合部備案。第五步 項目組完成現(xiàn)場勘察，各專業(yè)組成員作價、撰寫評估說明。第六步 項目負(fù)責(zé)人撰寫