審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則課后作業(yè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、單項選擇題1.為了合理保證能夠獲知違反獨立性要求的情況，并采取適當(dāng)行動予以解決。會計師事務(wù)所要制定政策和程序要滿足的要求包括( )。A.會計師事務(wù)所人員將注意到的、違反獨立性要求的情況立即告知項目合伙人B.會計師事務(wù)所將識別出的違反獨立性政策和程序的情況，立即傳達(dá)給主任會計師，主任會計師判斷后決定是否傳達(dá)給事務(wù)所相關(guān)人員，但不告知雇用的專家C.項目合伙人、會計師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨立性約束的其他人員，在必要時立即向會計師事務(wù)所報告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題所采取的行動，以使會計師事務(wù)所能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取進一步的行動D.受獨立性約束的相關(guān)人員，在必要時先

2、在項目合伙人的指導(dǎo)下處理違反獨立性的情況，出具審計報告后將違反獨立性要求的情況告知會計師事務(wù)所2.接受新客戶前，會計師事務(wù)所需要了解客戶的誠信。下列選項中，不屬于針對客戶的誠信，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要事項的是( )。A.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層的身份和商業(yè)信譽B.有關(guān)客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等的態(tài)度的信息C.客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平D.客戶的關(guān)聯(lián)方的經(jīng)營性質(zhì)，包括其業(yè)務(wù)3.會計師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時，需要考慮是否滿足具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源的要求。下列關(guān)于這一要求的理解中不恰當(dāng)?shù)氖? )。A.如

3、果專業(yè)勝任能力不足，可以先承接業(yè)務(wù)，然后通過借調(diào)其他事務(wù)所的注冊會計師來彌補專業(yè)勝任能力的不足B.在資源不足的情況下，注冊會計師可以不接受新的客戶C.會計師事務(wù)所對客戶所需要的資源進行準(zhǔn)確估計比較困難,則不接受該業(yè)務(wù)D.會計師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)前，需要考慮是否能夠在提交報告的最后期限前完成業(yè)務(wù)4.下列關(guān)于業(yè)務(wù)執(zhí)行的說法中，不正確的是( )。A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項目合伙人對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核B.項目組內(nèi)部復(fù)核確定復(fù)核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作C.項目組在業(yè)務(wù)執(zhí)行中疑難問題或爭議事項進行適當(dāng)咨詢D.為了保證按時出具報告，對于需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)

4、核的業(yè)務(wù)，可以在出具報告后進行項目質(zhì)量控制復(fù)核5.項目組在業(yè)務(wù)執(zhí)行中時常會遇到各種各樣的疑難問題或者爭議事項不能解決，有必要向項目組之外的適當(dāng)人員咨詢。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立政策和程序，以合理保證( )。A.形成良好咨詢文化B.充分提供相關(guān)事實C.完整記錄咨詢情況D.咨詢形成的結(jié)論得到執(zhí)行6.會計師事務(wù)所通常采用的項目質(zhì)量控制復(fù)核方法不包括( )。A.與項目合伙人進行討論B.復(fù)核有關(guān)處理和解決重大疑難問題或爭議事項形成的工作底稿C.復(fù)核與項目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿D.復(fù)核所有的工作底稿7.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿歸檔要求的說法中，不正確的是( )。A.會計師事務(wù)所在出具業(yè)務(wù)報告后，對

5、于工作底稿要及時歸檔B.審計業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限是業(yè)務(wù)報告日后60天內(nèi)C.對于客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具的不同報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將不同業(yè)務(wù)的工作底稿要分別歸檔D.對于客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具的不同報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將不同業(yè)務(wù)的工作底稿要按照最晚完成的歸檔期限統(tǒng)一歸檔8.鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿的歸檔期限為( )。A.業(yè)務(wù)報告日后60天內(nèi) B.業(yè)務(wù)報告日后90天內(nèi)C.業(yè)務(wù)報告日起60天內(nèi) D.業(yè)務(wù)報告日起90天內(nèi)ABC會計師事務(wù)所對甲公司2011年度的財務(wù)報告進行審計，2012年1月12日完成審計工作，9.那么這項業(yè)務(wù)的工作底稿至少保存至( )。A.2017

6、年1月12日 B.2022年1月12日 C.2027年1月12日 D.2032年1月12日10.下列關(guān)于監(jiān)控的說法中，正確的是( )。A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過三年B.在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取三項進行檢查C.在選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，必須事先告知相關(guān)項目組D.參與項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作二、多項選擇題1.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，制定質(zhì)量控制制度，質(zhì)量控制制度的目的是為( )提出合理保證。A.會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定B.會計師事務(wù)所和項目合伙人出具適合具體

7、情況的報告C.提高業(yè)務(wù)量和服務(wù)質(zhì)量D.按時出具業(yè)務(wù)報告2.下列關(guān)于會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的說法中，正確的有( )。A.事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每三年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函B.對上市公司財務(wù)報表審計，按規(guī)定定期輪換項目合伙人C.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項目合伙人及會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員D.事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查3.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的程序，只有在( )情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。A.已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信B.能夠勝任該業(yè)務(wù)

8、，并具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源C.收費合理D.能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求4.會計師事務(wù)所提高人員素質(zhì)和勝任能力的途徑有( )。A.職業(yè)教育 B.持續(xù)職業(yè)發(fā)展C.工作經(jīng)驗 D.由經(jīng)驗更豐富的員工提供輔導(dǎo)5.下列關(guān)于會計師事務(wù)所人力資源的說法中，正確的有( )。A.人力資源管理的核心是人員的業(yè)績評價是否完善B.在招聘高級業(yè)務(wù)人員時，會計師事務(wù)所可以進行背景調(diào)查、詢問是否存在未決的法律問題C.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將提高業(yè)務(wù)量作為員工晉升的主要途徑D.如果不具備內(nèi)部技術(shù)和培訓(xùn)資源，會計師事務(wù)可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員6.指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項目質(zhì)量進行控制的重要方面。

9、其中，“監(jiān)督”的具體要求有()。A.跟進審計業(yè)務(wù)的進程B.考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C.使項目組了解目標(biāo)D.識別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要咨詢的事項7.項目組內(nèi)部復(fù)核人員在復(fù)核項目組成員已執(zhí)行的工作時，應(yīng)當(dāng)考慮( )。A.是否已按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行工作B.相關(guān)事項是否已進行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否已得到記錄和執(zhí)行C.是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時間安棑和范圍D.業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否已實現(xiàn)8.項目質(zhì)量控制復(fù)核是指會計師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報告前，對( )做出客觀評價的過程。A.項目組做出的重大判斷 B.項目組在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論C.項目組做出的所有判斷

10、 D.項目組制定的計劃9.關(guān)于項目組內(nèi)部復(fù)核與項目質(zhì)量控制復(fù)核的區(qū)別，下列說法中正確的有( )。A.項目組內(nèi)部復(fù)核的主體是項目組內(nèi)部的成員，包括項目合伙人，項目質(zhì)量控制復(fù)核的主體是不參與項目組業(yè)務(wù)的人員B.項目質(zhì)量控制復(fù)核的要求通常高于項目組內(nèi)部復(fù)核C.會計師事務(wù)所對每項業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)實施項目組內(nèi)部復(fù)核，而只對特定業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核D.會計師事務(wù)所對每項業(yè)務(wù)實施項目組內(nèi)部復(fù)核的內(nèi)容比較寬泛，對特定業(yè)務(wù)只需要對項目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論實施項目質(zhì)量控制復(fù)核10.對質(zhì)量控制政策和程序遵守情況實施監(jiān)控的目的是為了評價( )。A.遵守法律法規(guī)、相關(guān)職業(yè)道德要求和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況B.質(zhì)量控制制度設(shè)計是否適當(dāng)C.質(zhì)量控制制度運行是否有效D.質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)，以便會計師事務(wù)所和項目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告隱藏答題卡 客觀題 ( 30 分 ) 1.(1.00分)2.(1.00分)3.(1.00分)4.(1.00分)5.(1.00分)6.(