生產(chǎn)循環(huán)稽核

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上參.生產(chǎn)循環(huán)稽核CO-100 CO-101作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料一、 工程預(yù)算作業(yè)稽核目的：瞭解工程預(yù)算編製核定與執(zhí)行是否確實。不定期，每半年一次1.作業(yè)程序及稽核重點：(1) 編製工程預(yù)算前是否先召集各相關(guān)部門作充分說明與溝通。(2) 工程預(yù)算編製與執(zhí)行是否按規(guī)定辦法、程序執(zhí)行。(3) 工程預(yù)算之編製是否包括工地、估算單位、採購單位等所填列之?dāng)?shù)量、單價、複價及費用估算等項目。(4) 預(yù)算執(zhí)行是否編製工程成本分析表了解差異原因。(5) 若外在環(huán)境有巨大變化，是否依程序作適當(dāng)修正。(6)工程變更設(shè)計是否配合更新工程預(yù)算。(7)工程預(yù)算編

2、製是否依規(guī)定期限，呈核決權(quán)限辦理。(8)工程預(yù)算書單價是否確實、合理。一.依據(jù)資料：1.工程圖說。2.工程預(yù)算書3.追加減數(shù)量表CO-102作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料二、 施工計劃作業(yè)稽核目的：瞭解施工計劃編製是否合理並為公司賺取最大利益，且能按計劃確實執(zhí)行。定期，每季一次1.作業(yè)程序及稽核重點：(1) 施工計劃內(nèi)容是否切合實際，施工進度是否依據(jù)施工計劃編製。(2) 核對年度施工計劃之編製是否考慮生產(chǎn)能量、營運計劃及人員配置情形擬訂。(3) 除年度施工計劃外為實際工程需要是否按月編訂月施工預(yù)定表，對於原物料供應(yīng)、施工日程完工期限等作適當(dāng)修正及時控制。(4) 由於材

3、料遲延、機具故障、業(yè)主要求變更設(shè)計等，致變更施工計劃發(fā)生虧損時，是否追究原因，確定責(zé)任歸屬。(5) 施工計劃與採購發(fā)包計劃是否經(jīng)充分調(diào)整，採購、發(fā)包時效能否供應(yīng)所需有無脫節(jié)。(6) 施工計劃是否分期及分段實施，銜接是否良好。(7) 工務(wù)所編制是否經(jīng)權(quán)限核準任用。(8) 工務(wù)所人員、架構(gòu)是否適當(dāng)合宜。(9) 施工方法、機具等是否為最經(jīng)濟有效之選擇。(10) 各項人士、機具、材料數(shù)量是否確實。(11)施工計劃中與相關(guān)部門有關(guān)事項是否會同各相關(guān)部門共同討論。1.施工圖說CO-103作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料三、 工程發(fā)包作業(yè)稽核目的：查核工程發(fā)包是否依規(guī)定執(zhí)行。定期，每

4、季一次1.作業(yè)程序及稽核重點：(1) 是否比較工程外包與自行施工，外包有利時，才採外包處理。(2) 外包採包工包料時，是否會同外包廠商檢驗進料。(3) 是否查驗外包廠商自主檢查實施情形。(4) 施工達一階段時，工務(wù)單位是否實施分段查驗。(5) 外包廠商施工延誤時，是否採取適當(dāng)措施。(6) 工程進度落後致發(fā)生賠償事故時，如係外包廠商延誤所致，是否向廠商索賠。(7) 工程完工是否依規(guī)定對廠商進行評鑑。(8)對於承包廠商之經(jīng)營設(shè)備能量、財務(wù)狀況、品質(zhì)及交期等資料是否經(jīng)調(diào)查建立，有無再轉(zhuǎn)包情形。一.依據(jù)資料：1.採購發(fā)包管理程序2.協(xié)力廠商評鑑管理程序3.廠商基本資料卡4.協(xié)力廠商評鑑表CO-104作

5、業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料四、 工程施工及進度管制作業(yè)稽核目的：1. 瞭解工程施工是否依有關(guān)規(guī)定確實執(zhí)行。2. 瞭解工程進度是否有效管理控制。定期，每季一次一、作業(yè)程序及稽核重點：1、開工前準備工作是否妥善。2、是否如期申報開工。3、是否依工程計劃施工。4、工程施工是否依品質(zhì)管制作業(yè)執(zhí)行，有否合乎合約規(guī)範(fàn)。5、所有工程是否均已列入追蹤考核，對於特殊、異常事項是否立即處理。6、須業(yè)主核可之材料，有否選樣經(jīng)業(yè)主確認。7、工地主任是否確實掌控工程進度。8、發(fā)現(xiàn)工期進度有異?；蜻M度落後時，有否採取有效因應(yīng)措施。9、工務(wù)單位是否依據(jù)施工計劃及工程進度表，由工地逐日填寫工程日報

6、表，掌握施工狀況。10、若工程進度延誤，是否擬定趕工計劃，如因業(yè)主之因素延誤，是否取得業(yè)主同意延長工期。11、工程追加減是否依規(guī)定程序辦理。12、工程追加減款項是否合理。13、工程有追加減時，工程估驗是否依修正後工程款計算。14、工程追加減是否修正執(zhí)行預(yù)算。15、追加減是否填寫追加減數(shù)量表呈核。一.依據(jù)資料：1.施工日報表2.追加減數(shù)量表3.簽呈4.執(zhí)行預(yù)算變更申請單CO-105作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料五、 估驗作業(yè)稽核目的：查核估驗作業(yè)程序是否按規(guī)定辦理。不定期，隨時一.作業(yè)程序及稽核重點：1.是否依合約規(guī)定向業(yè)主計價請款，對業(yè)主計算比率應(yīng)與工程實際完成比率作

7、差異分析。2.工程估驗單之單價、數(shù)量是否核對與合約相符。3.追加、減帳是否已經(jīng)適當(dāng)?shù)暮藴省?.施工預(yù)算是否根據(jù)追加、減帳做適當(dāng)修正。5.所應(yīng)附之各項單據(jù)、憑證是否齊全。一.依據(jù)資料：1.工程承攬契約2.工程日報表3.工程估驗（依業(yè)主要求格式）CO-106作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料六、 品質(zhì)管制作業(yè)稽核目的：查核品質(zhì)管制是否依規(guī)定執(zhí)行，並確保施工品質(zhì)優(yōu)良。定期，每季一次1.作業(yè)程序及稽核重點：(1) 工程品質(zhì)檢驗標準是否設(shè)定，標準是否合理。(2) 品質(zhì)管制計劃是否確實執(zhí)行。(3) 各項品質(zhì)管制缺失是否分析原因，即時因應(yīng)改善。(4) 對於品質(zhì)管制自主與他部門檢查是否能

8、達到牽制之目的，兩者差異過大時，是否作適當(dāng)之複查，並檢討檢驗方式是否合理。(5) 工程查驗不合格者，有無立即研擬解決方案。(6) 品質(zhì)管制標準與合約規(guī)範(fàn)是否相符。(7) 品質(zhì)管制績效是否列入績效考核，並作為獎懲依據(jù)。(8) 工地人員自主檢查情形，如有差異是否即通知更正，或經(jīng)檢討修訂操作標準。(9) 分析品質(zhì)不良原因，除即請施工人員改善外，是否對於日後有防止再發(fā)生之措施。(10) 品質(zhì)稽核報表是否徹底追蹤改善情形。(11) 工務(wù)單位是否依工程施工階段實施階段檢測，填具工程分段查驗報告表一.依據(jù)資料：1.工程品質(zhì)管制標準2.品質(zhì)管制計劃3.不合格報告書CC-107作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方

9、法)及稽核重點依據(jù)資料七、 工程成本管制作業(yè)稽核目的：1. 瞭解成本計算是否正確。2. 查核計價方法，是否符合規(guī)定。3. 查核當(dāng)期直接人工、間接人工記錄及擔(dān)任何種工作。不定期、每半年一次1.作業(yè)程序及稽核重點：(1) 每項材料其用量與預(yù)算成本所訂用量相差若干，應(yīng)作差異分析，查核緣由，如已有差異分析資，查核是否合理。(2) 材料估驗數(shù)量（使用量）若明顯的比工程進度之需用量增加時，是否追查原因。(3) 是否採用標準規(guī)格產(chǎn)品，避免採用特殊規(guī)格材料，除非業(yè)主之特殊需求。(4) 直接人工及間接人工核算是否合理正確。(5) 人工成本預(yù)算與實際情形脫節(jié)，是否作適當(dāng)調(diào)整。(6) 工程進行中若遇變更設(shè)計時，是否

10、調(diào)整工程預(yù)算及工期。(7) 採發(fā)單位是否依預(yù)算、施工計劃、工程進度等發(fā)包。(8) 材料是否適時進場投入，材料之計價，其單價及數(shù)量是否符合合約規(guī)定。(9) 工程變更設(shè)計是否按規(guī)定填列追加減數(shù)量表，並呈核決權(quán)限核準。一、依據(jù)資料1.工程圖說2.工程預(yù)算書3.追加減數(shù)量表CC-108作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料八、 安全衛(wèi)生控制作業(yè)稽核目的：查核施工作業(yè)是否符合勞工安全衛(wèi)生法等及環(huán)保署之各項要求及其實施之正確性。不定期，隨時1.作業(yè)程序及稽核重點：(1) 工地安全各項作業(yè)是否遵照勞基法、勞工安全衛(wèi)生法及其他有關(guān)之法令規(guī)章辦理。(2) 是否依工作性質(zhì)設(shè)立工作安全裝備與配置，

11、並加以妥善管理。(3) 是否訂立操作規(guī)範(fàn)及工作內(nèi)容。(4) 是否對新進人員依操作項目步驟予以職前訓(xùn)練。(5) 是否訓(xùn)練操作人員防範(fàn)意外的方法。(6) 是否訓(xùn)練其熟悉機器及工具的正確使用方法。(7) 員工在工作開始前是否均閱畢且充分瞭解有關(guān)之操作規(guī)範(fàn)及說明。(8) 是否注意工作場所環(huán)境衛(wèi)生。(9) 發(fā)生安全衛(wèi)生事故時，有無因應(yīng)措施。遇糾紛情事時是否迅作妥善處理。(10) 工地設(shè)備及施工機具是否依規(guī)定由專業(yè)人員操作。(11) 員工在工作開始前是否均充分瞭解有關(guān)工作的說明與安全規(guī)則。(12) 每一工作人員進入工地時，需配戴安全防護器具。(13) 各種機器設(shè)備是否定期檢查與保養(yǎng)。(14) 空氣污染、廢

12、水污染及噪音污染之防範(fàn)設(shè)施是否完善有效，有無改善措施。(15)各項防護設(shè)備與器具是否實施定期檢查並妥加維護使用。一.依據(jù)資料：1.勞工安全衛(wèi)生法。2.水污染防治法。3.空氣污染防治法。4.噪音管制法。5.安全衛(wèi)生日誌。6.安全檢查記錄表。7.現(xiàn)場作業(yè)自動檢查記錄表。CO-109作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料九、 工程成本結(jié)算作業(yè)稽核目的：1. 了解工程成本是否如期結(jié)算。2. 成本結(jié)算是否正確。不定期，工程完工結(jié)算時一、作業(yè)程序及稽核重點：1、工程竣工，工務(wù)單位是否將竣工同意書交會計單位，作為成本結(jié)算依據(jù)。2、工務(wù)單位是否清點使用各項工具設(shè)備，有短少時，是否依規(guī)定處理。

13、3、工程完工後是否將未使用之材料或機具，辦理退料，抵減供應(yīng)廠商屋款或辦理變賣或移至其他可用之工地。4、工程成本結(jié)算是否彙集所有各項投入成本，有無遺漏或短估情形。5、會計單位於工程完結(jié)後，是否將總投入成本彙總，並編成報表。6、工務(wù)單位是否將所變賣項目填入盤存報告表，呈主管核準並將變賣所得交財會單位入帳。7、會計單位是否按工程別累計各項收款記錄，對於投入之工程成本，應(yīng)依其性質(zhì)，如材料成本、人工成本、工地費用等逐項分別記錄。8、為確保工程完工即辦理成本結(jié)算作業(yè)，若逾期未結(jié)算時，會計單位是否通知工務(wù)單位以瞭解未結(jié)算之原因係工期延宕或其他因素。9、工程竣工後，工務(wù)單位是否召開結(jié)算會議。一.依據(jù)資料：1.盤存報告表2.財產(chǎn)異動單3.合約4.財產(chǎn)設(shè)備清冊CO-110作業(yè)項目及目的作業(yè)週期作業(yè)程序(方法)及稽核重點依據(jù)資料十、 差異分析作業(yè)稽核目的：了解實際工程成本與預(yù)算差異原因。不定期一、作業(yè)程序及稽核重點：1、工程結(jié)算後是否與原預(yù)算資料比較，分析差異原因。