詳細(xì)財(cái)務(wù)管理制度(范本)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算體系1第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 7第四章 資金管理 9第七章 費(fèi)用開支管理 15第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 20第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范 44第一章 總則第一條 為提高公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。

2、充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最壯大。第三條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2015 年8 月1 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章 財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算體制第五條 公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：垂直管理、分級運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算機(jī)制。第六條 財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算組織架構(gòu)圖 主管會計(jì)出納會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)（二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；（2）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案

3、，有效地使用資金；（3）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；（4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（5）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（6）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核（7）財(cái)務(wù)部與各部門定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；（8）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。（9）合理分配會計(jì)部門的人員的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

4、他工作；二、財(cái)務(wù)會計(jì)主管崗位職責(zé)：（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議（3）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤3負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺認(rèn)證。4填制相關(guān)科目的會計(jì)憑證。5計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。6及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。7將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申

5、報(bào)退稅事項(xiàng)。（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)處理分析嗎，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；（5）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。（6） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制六、財(cái)務(wù)會計(jì)（應(yīng)收會計(jì)）崗位職責(zé)：1、應(yīng)收帳款的追收、往來帳核對、送貨單據(jù)的核對2、 收取送貨單，在金蝶系統(tǒng)核對并生成發(fā)票（注意金額數(shù)量一致）；4、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。在金蝶系統(tǒng)錄入收款單據(jù)，（金蝶，應(yīng)收臺賬下賬）5、編制對帳單、對帳，每月5號前編制應(yīng)收報(bào)表，統(tǒng)計(jì)月銷售報(bào)表，制作帳齡分析報(bào)表及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；7、協(xié)助追收貨款；8、 財(cái)務(wù)

6、主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)七、出納崗位職責(zé)（） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，在金蝶系統(tǒng)逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款日記帳；（） 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；（） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；（） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，方可生效。（

7、8）開具發(fā)票、報(bào)稅：負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。第七章 費(fèi)用開支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費(fèi)，正

8、餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 甲類指公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計(jì)師、高級經(jīng)濟(jì)(評估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn) 控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)

9、的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理

10、批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長批準(zhǔn)后方能出差。 差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁(董事長)、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪

11、友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。第二十三條 辦公用品管理1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。

12、凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。4. 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。3、 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3。對外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。1、 郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長話短說

13、，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：級別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 400元/月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300元/月 部門經(jīng)理 200元/月 報(bào)批 其他主管級 100元/月 報(bào)批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。2、 水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3、 小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)

14、行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限    為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃1、 月度計(jì)劃內(nèi)的開支：（1）、控股公司由使用部門申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。（2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報(bào)銷入賬。2、 月度計(jì)劃外的開支：（1）、凡超計(jì)劃的開支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)后才能用款。（2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)

15、票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。 費(fèi)用報(bào)銷憑支付證明單及費(fèi)用報(bào)銷單核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：1、 報(bào)銷流程：財(cái)務(wù)主管會計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)

16、務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 各主管會計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 2、 全公司均采用三級審批制度權(quán)限：基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行 3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。4、借款管理：、借款程序歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（1

17、000元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證 出納憑會計(jì)憑證付款 超限額報(bào)董事長（總裁）核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬

18、及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長（總裁）核準(zhǔn) 備注 500元內(nèi) 含非計(jì)劃 1000元以內(nèi) 含非計(jì)劃 1000元-10000元 歸屬部門報(bào)計(jì)劃 10000元以上 歸屬部門報(bào)計(jì)劃 （表中“”為需要審批簽字）財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計(jì)100元。員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范4、

19、附：進(jìn)倉單流程圖：采購部提供： 實(shí)物進(jìn)倉 送貨單 采購合同 請購單或采購計(jì)劃 貨物發(fā)票 貨物發(fā)票倉庫與財(cái)務(wù)結(jié)賬： 倉庫與采購核實(shí)當(dāng)月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財(cái)務(wù)帳核對采購與財(cái)務(wù)對賬： 月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬 月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收 應(yīng)付賬款余額對賬 付賬計(jì)劃核定 2、 領(lǐng)料單流程圖：倉庫記賬輸單留存第三聯(lián)，與財(cái)務(wù)結(jié)賬 財(cái)務(wù)月終結(jié)賬與倉庫對賬，財(cái)務(wù)留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表 領(lǐng)料部門填寫、留存第一聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制 應(yīng)收賬根據(jù)出倉單分別作賬務(wù)處理：已開票作銷售賬未開票作發(fā)出商品款到未開票作預(yù)收賬款 應(yīng)收賬與客戶對賬：應(yīng)收賬余額發(fā)出商品賬預(yù)

20、收賬款賬（抵減）月結(jié)單 應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款余額+發(fā)出商品余額（抵減應(yīng)收賬款）-預(yù)收賬款余額即客戶賬款余額=發(fā)出商品金額-繳款單余額月結(jié)單余額=期初余額+本期發(fā)貨金額-本期回款額=期末余額第八十一條 應(yīng)收賬單流程：1、 繳款單：由當(dāng)天將收款明細(xì)輸入電腦、匯總，回傳給業(yè)務(wù)組；期票、外幣等，由各公司銷售會計(jì)從登記簿與繳款人交接，到期后才開具繳納單；區(qū)分為A、B公司于當(dāng)日4點(diǎn)交應(yīng)收賬會計(jì)；送貨單及作廢單，必須在當(dāng)日全部交財(cái)務(wù)部；所有信件，業(yè)務(wù)組在當(dāng)日回復(fù)財(cái)務(wù)部，當(dāng)月報(bào)表當(dāng)月確認(rèn)回傳財(cái)務(wù)部存查。2、 繳款單一式四聯(lián)流程：應(yīng)收賬會計(jì)留存第二聯(lián)并制證主管會計(jì)復(fù)核 出納員簽名核實(shí) 營業(yè)部留存第一聯(lián)（雙方簽字） 出納員憑會計(jì)憑證及本單入賬，交