黃岡市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法

1、黃岡市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法黃政發(fā)200741號(hào)第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目規(guī)范管理，提高投資效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例和審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署關(guān)于印發(fā)的通知（審?fù)栋l(fā)200611號(hào)）及湖北省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省審計(jì)廳于加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督意見(jiàn)的通知（鄂政辦發(fā)20057號(hào)）等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目是指以各級(jí)政府及其部門(mén)以及國(guó)有資本占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)為投資主體的投資項(xiàng)目。主要包括：使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金（含國(guó)債資金）的投資項(xiàng)目，使用國(guó)家主權(quán)外債資金的

2、投資項(xiàng)目，使用各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的投資項(xiàng)目，國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)投資項(xiàng)目，法律、法規(guī)、規(guī)章和本級(jí)人民政府依法確定的其他政府投資項(xiàng)目。第三條國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的跟蹤審計(jì)，包括管理審計(jì)、概（預(yù)）算審計(jì)、竣工決算審計(jì)。與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等單位相關(guān)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，依法接受審計(jì)監(jiān)督。第四條政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立的專(zhuān)職投資審計(jì)機(jī)構(gòu)依照法定的職權(quán)和審計(jì)程序組織實(shí)施。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的人員和委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介組織，參與政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法

3、性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行核查。審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)制定或修改有關(guān)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員的工作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和社會(huì)中介組織審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督管理。第五條政府投資項(xiàng)目按項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。市審計(jì)局對(duì)市及市以上發(fā)展和改革委員會(huì)、行業(yè)主管部門(mén)審批立項(xiàng)且財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系在市本級(jí)的、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)或?qū)ｍ?xiàng)安排的、市政府指定的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，也可根據(jù)需要對(duì)縣市區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第六條市發(fā)展和改革委員會(huì)、國(guó)資委以及財(cái)政、稅務(wù)、建設(shè)、國(guó)土資源、交通、水利、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)行政主管部門(mén)，應(yīng)當(dāng)

4、在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施相關(guān)的審計(jì)監(jiān)督工作。對(duì)政府投資項(xiàng)目有關(guān)的審批、計(jì)劃、招標(biāo)投標(biāo)、資金的籌措及撥付等文件資料應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。政府重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。第七條審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位作為主要被審計(jì)單位，審計(jì)通知書(shū)只發(fā)送建設(shè)單位。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)中明確，實(shí)施審計(jì)中將對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問(wèn)題需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)履行必要的審計(jì)程序，補(bǔ)發(fā)審計(jì)通知書(shū)，在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理、處罰。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助審計(jì)人

5、員的工作，真實(shí)、完整、及時(shí)地提供審計(jì)業(yè)務(wù)所需的包括電子數(shù)據(jù)和必要計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔在內(nèi)的文件、資料、數(shù)據(jù)、檔案，不得拒絕、隱匿和弄虛作假，并對(duì)所提供的資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第八條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，將擬審計(jì)的政府投資項(xiàng)目編入本機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)工作。第二章審計(jì)內(nèi)容第九條政府投資項(xiàng)目管理審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）工程立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及批復(fù)文件和投資計(jì)劃的執(zhí)行情況；（二）項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制的執(zhí)行情況；（三）設(shè)備、材料、服務(wù)的采購(gòu)及管理情況；（四）法律、法

6、規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十條政府投資項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）概算的批復(fù)及調(diào)整情況；（二）資金來(lái)源、到位和使用情況；（三）成本、費(fèi)用及其他財(cái)務(wù)收支情況；（四）稅、費(fèi)繳納情況；（五）勘察、設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、環(huán)保等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的支出情況；（六）工程價(jià)款支付情況；（七）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十一條政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）竣工決算報(bào)表和報(bào)告情況；（二）建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；（三）工程概（預(yù)）算執(zhí)行結(jié)果情況；（四）建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偳闆r；（五）工程價(jià)款的結(jié)算情況；（六）基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況；（七）交

7、付使用資產(chǎn)的情況；（八）收尾工程未完工程量和預(yù)留結(jié)算資金情況；（九）有償使用固定資產(chǎn)或基礎(chǔ)設(shè)施試用期收入管理情況；（十）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十二條國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)要求，對(duì)政府投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展審計(jì)。第十三條重大政府投資項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目竣工后解除職務(wù)，或者在項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生調(diào)任、轉(zhuǎn)任、解職等變化的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以與政府投資項(xiàng)目審計(jì)一并進(jìn)行。未經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，不得解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三章審計(jì)程序第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第五章和中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例第五章規(guī)定的程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

8、監(jiān)督。對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要采取建設(shè)中期跟蹤審計(jì)與竣工決算審計(jì)兩種方式進(jìn)行。對(duì)重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、進(jìn)度情況，實(shí)施建設(shè)中期跟蹤審計(jì)。實(shí)行中期跟蹤審計(jì)的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)程序的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)送第九條、第十條規(guī)定的資料，積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展工作。第十五條政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后二個(gè)月內(nèi)，按照第十一條規(guī)定內(nèi)容，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送竣工決算資料，并按工程預(yù)算（或合同價(jià)款）預(yù)留20%的工程結(jié)算資金。對(duì)按規(guī)定要進(jìn)行試用的重大政府投資項(xiàng)目，可在項(xiàng)目試用期滿后1個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送竣工決算資料。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到完整的竣工決算資料后，依照法定程序開(kāi)展決算審計(jì)。對(duì)因特殊原因不能在

9、規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送竣工決算資料的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)送時(shí)間，但最多不得超過(guò)2個(gè)月。第十六條對(duì)與工程竣工決算審計(jì)相關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等單位，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知其相關(guān)人員接受審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查；相關(guān)人員應(yīng)積極協(xié)助和支持審計(jì)工作，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，并為審計(jì)證據(jù)提供支持。第十七條在法定的征求意見(jiàn)時(shí)間內(nèi)，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及到的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等單位，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知；上述相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在同等的法定時(shí)間內(nèi)對(duì)所涉及的事項(xiàng)提出書(shū)面意見(jiàn)。第十八條在審計(jì)機(jī)關(guān)出具竣工決算審計(jì)報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)辦理資產(chǎn)移交和登記手續(xù)，并進(jìn)

10、行固定資產(chǎn)核算。第四章審計(jì)結(jié)果第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)在法定的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)依法需要給予處理、處罰的，出具審計(jì)決定書(shū)；應(yīng)當(dāng)由有關(guān)行政主管部門(mén)處理、處罰的，作出審計(jì)建議書(shū)，建議由有關(guān)行政主管部門(mén)給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十條對(duì)于不按規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送竣工決算審計(jì)資料、不按規(guī)定預(yù)留工程結(jié)算資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處罰。給國(guó)家造成損失的，依法追究有關(guān)單位和相關(guān)人員的責(zé)任。第二十一條對(duì)于施工、監(jiān)理等參與政府投資項(xiàng)目建設(shè)的單位不按照規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，拒絕、阻礙審計(jì)，拒絕或者拖延提供審計(jì)資料，責(zé)令限期糾正。逾期不改的，建議相關(guān)職能部門(mén)和機(jī)構(gòu)

11、停止其六個(gè)月到二年的投標(biāo)資格，或責(zé)令其停業(yè)整頓三個(gè)月到一年。對(duì)弄虛作假騙取工程撥款的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)通知財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和建設(shè)單位停止撥付工程款項(xiàng)。第二十二條對(duì)無(wú)正當(dāng)理由高于中標(biāo)價(jià)的合同，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議有關(guān)部門(mén)重新招標(biāo)或修改合同，并追繳已結(jié)算或已支付的高出中標(biāo)價(jià)的資金。第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)審定的預(yù)算或概算執(zhí)行結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門(mén)撥付和支付工程款的依據(jù)。第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)在法定的時(shí)間內(nèi)整改到位、執(zhí)行完畢。審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)署、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定的通知（審?fù)栋l(fā)1996105號(hào)）規(guī)定，收繳施工等單位侵占

12、的國(guó)有資產(chǎn)，由建設(shè)單位統(tǒng)一扣繳。第二十五條審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)論，應(yīng)當(dāng)成為投資單位編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告、財(cái)政部門(mén)批復(fù)政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算、工程合同各方結(jié)算工程價(jià)款、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。第二十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)給發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委等有關(guān)職能部門(mén)。政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果依法向社會(huì)公布，審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。第五章審計(jì)人員第二十七條實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)人員有下列行為之一的，依法、依規(guī)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任：（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；（二）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題的；（三）利用職務(wù)便利，索取、收受被審計(jì)單位