試論知識經(jīng)濟時代的企業(yè)財務(wù)管理

1、試論知識經(jīng)濟時代的企業(yè)財務(wù)管理 摘要：面對目前的競爭環(huán)境，要想得到更大的生存空間、得到后續(xù)的發(fā)展就需要全面關(guān)注必企業(yè)管理，由于財務(wù)管理能力和企業(yè)管理水平有非常密切的關(guān)系，因此其對企業(yè)綜合經(jīng)濟效益的有重要的作用。因此，優(yōu)化財務(wù)管理，挖掘財務(wù)管理各功能，對于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。2007年1月1日逐漸執(zhí)行的新企業(yè)財務(wù)通則，就清楚的指出企公司開展財務(wù)活動需要遵照的主要原則，是國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理體制系統(tǒng)的主要要求。2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會一起公開了企業(yè)內(nèi)部控制要求，上述要求會在2009年7月1日在上市公司提前執(zhí)行，而17項具體規(guī)范正在廣泛征求相關(guān)專業(yè)人士的意見

2、。這些都促使我們思考:如何適應(yīng)新規(guī)定的要求，改變舊有財務(wù)管理觀念，重新設(shè)計一套符合現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理要求的財務(wù)管理制度，以達(dá)到真正提高企業(yè)財務(wù)管理水平的目的。為此，本文圍繞著這一主題展開了深入研究。 關(guān)鍵詞:財務(wù)管理 資金 預(yù)算目 錄引言1一、企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)概述1 （一）企業(yè)財務(wù)管理定義1 （二）企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)1二、我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀1三、廈門陽光機電進(jìn)出口有限公司2 （一）公司的發(fā)展歷史及現(xiàn)狀2 （二）公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容及其現(xiàn)狀2 1、企業(yè)的資金籌集2 2、資金預(yù)算與運用3 3、資金分析和控制3 4、企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度3四、完善財務(wù)管理的建議及措施3 （一）選擇合適的財務(wù)管理目

3、標(biāo)3 （二）重視財務(wù)管理，增強財務(wù)管理意識4 （三）努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)4 （四）建立健全財務(wù)管理制度：4 1、樹立財務(wù)管理制度的意識，并使制度具有約束力4 2、建立各種具體的財務(wù)制度4 3、加強財務(wù)預(yù)算功能,規(guī)范資金的使用5五、結(jié)論5致 謝7參 考 文 獻(xiàn)8 引言：在企業(yè)財務(wù)管理研究的理論方面，國內(nèi)從上世紀(jì)八十年代之后就開始重視吸收以及學(xué)習(xí)西方國家的財務(wù)管理理論系統(tǒng)，然后使用到國內(nèi)企業(yè)發(fā)展活動張。必須要承認(rèn)的就是，西方國家因為自設(shè)經(jīng)濟發(fā)展水平高，其根據(jù)企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理觀點也得到了長久的變革以及創(chuàng)新，知識系統(tǒng)非常健全，探究方式更加合理，對國內(nèi)企業(yè)提升財務(wù)管理水平有非常顯著的借鑒影響

4、。然而因為我國經(jīng)濟發(fā)展水平不高，和其余發(fā)達(dá)國家有明顯的差距，公司發(fā)展?fàn)顩r也出現(xiàn)顯著的差異，因此在開展企業(yè)財務(wù)管理變革部分，無法全面依照國外財務(wù)管理觀點，需要根據(jù)國內(nèi)真實狀況，指出滿足國內(nèi)現(xiàn)實需求的財務(wù)管理觀點。 一、企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)概述 （一）企業(yè)財務(wù)管理定義依照現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的定義，財務(wù)管理是在特定的綜合目的中，有關(guān)資產(chǎn)的購買、融資以及監(jiān)管。因此財務(wù)管理的決策功能可以分為三個主要領(lǐng)域:投資決策、融資決策和資產(chǎn)管理決策。公司需要通過完善合理的的管理方式以及模式對自身資金來源以及資金使用開展高效的監(jiān)管，其中就包含資金預(yù)測、規(guī)劃、控制以及計算。 （二）企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)在現(xiàn)代企業(yè)體制下，公司的發(fā)

5、展和生存在一定層面上和其之前以及目前的財務(wù)管理體制有緊密的關(guān)系。財務(wù)管理不只和資產(chǎn)的得到以及正確應(yīng)用的決策相關(guān)，此外和公司制造生、銷售、管理有緊密的關(guān)系。財務(wù)管理是公司管理的重要方面。最后的目標(biāo)和公司綜合目標(biāo)緊密相關(guān)，此外受財務(wù)管理本身特征的影響。企業(yè)是營利性機構(gòu)，主要目的就是擴展自身的生存空間、發(fā)展以及獲利，需要財務(wù)管理籌集充足的資金，且開展高效地投放以及使用資金的任務(wù)。3公司的目標(biāo)是追求利潤最大化，也就是稅后收益最大化。 二、我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀作為一個規(guī)范的企業(yè)，企業(yè)應(yīng)建立即符合自身特點又符合現(xiàn)代企業(yè)規(guī)律的財務(wù)制度。從目前的實際情況來看，我國企業(yè)的財務(wù)制度極不健全，形成目前企業(yè)財務(wù)制度狀

6、況不佳的原因是多方面的。第一是投資者、經(jīng)營者缺少相應(yīng)的會計常識，所以并不關(guān)注財務(wù)會計體制的創(chuàng)建;第二，企業(yè)資金不足，不能在財務(wù)部分開展大規(guī)模的投資;此外，大部分公司使用家族式管理模式，在財會人員招聘部分會首先選擇親人，造成財會人員素養(yǎng)低。缺乏外在壓力也是造成目前狀況的原因之一，從會計師事務(wù)所也可以看出，他們承接的幾乎全是外資企業(yè)的會計咨詢業(yè)務(wù)，因為按規(guī)定外資企業(yè)每年都必須向有關(guān)部門提供有關(guān)財務(wù)報告。而中資的企業(yè)，尤其中小私營企業(yè)則無此規(guī)定，因而他們也不愿在這方面進(jìn)行投資。企業(yè)這種令人擔(dān)憂的財務(wù)管理狀況帶來的危害是嚴(yán)重的，可能影響到企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展，甚至可能致企業(yè)于死地。加入WTO后，企業(yè)面臨的將

7、是更加正規(guī)的市場競爭，沒有規(guī)范的財務(wù)管理制度，很可能就拿不到進(jìn)入某些市場的通行證。例如要取得聯(lián)合國物資采購的供應(yīng)商的資格，首先必須申報有關(guān)的財務(wù)會計報表;要成長發(fā)展，就需要與金融機構(gòu)、投資者聯(lián)系，這都需要有良好的財務(wù)會計記錄。因此在解決問題之前，我們必須找出問題的關(guān)鍵所在，充分分析企業(yè)的具體現(xiàn)狀。 三、廈門陽光機電進(jìn)出口有限公司 （一）公司的發(fā)展歷史及現(xiàn)狀該公司成立于1986年，主要從事出口貿(mào)易業(yè)，擁有固定雇員40人左右，屬于國有企業(yè)，成立時為機電部和廈門某集團公司共同投資組建的內(nèi)聯(lián)企業(yè)，后改制為有限責(zé)任公司。總的來看，公司是按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來的，成立初期依靠于大型集團公司，依靠其先進(jìn)的

8、管理經(jīng)驗及成熟的管理制度，取得了迅速的發(fā)展，經(jīng)過多年的經(jīng)營，公司打下了良好的基礎(chǔ)，擁有了健全的組織結(jié)構(gòu)和完善的管理制度。企業(yè)人員素養(yǎng)很好，中層領(lǐng)導(dǎo)人員基本上都具備本科學(xué)歷，可以吸取以及借鑒良好的管理理論。公司目前正在不斷地探索并實施改革。公司目前擁有一套完善的財務(wù)管理制度，基本克服了一般中小私營企業(yè)創(chuàng)立初期和發(fā)展過程中管理混亂的現(xiàn)象。在這里選取該公司是想分析在較為完善的企業(yè)中存在的問題。 （二）公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容及其現(xiàn)狀 1、企業(yè)的資金籌集公司成立時注冊資金500萬人民幣，因?qū)儆趪鵂I企業(yè)，資金來源得到了保障，當(dāng)時由北京機電部和廈門集團公司各出資50%，因此避免了一般企業(yè)籌集資金困難的弱點，

9、但在1999年，隨著廈門集團公司的全額退股，公司立即遇到了資金的嚴(yán)重問題，同時因國家對外貿(mào)企業(yè)要求的最低注冊資本為300萬人民幣，因此注冊資金方面50萬人民幣的資金缺口成為公司當(dāng)時遇到的最大困難，對于一家小企業(yè)來說，籌資的困難立即就表現(xiàn)出來。公司最后經(jīng)研究決定，采用內(nèi)部職工入股的方式募集資金，籌集資金50萬人民幣，公司減資為300萬人民幣，其中職工股本為50萬人民幣。在公司遇到資本金困難的時候，充分利用職工進(jìn)行內(nèi)部集資，并采取積極措施鼓勵職工進(jìn)行投資，充分保證了企業(yè)的資金來源，這也為今后企業(yè)規(guī)模的擴大提供了穩(wěn)定可靠的資金來源。從公司目前的資產(chǎn)負(fù)債表來看，其資金來源同一般私營小企業(yè)一樣，仍十分單

10、一，所有者權(quán)益主要為實收資本；負(fù)債方面，公司負(fù)債的百分之百為流動負(fù)債，且主要依靠商業(yè)信用獲得，長期負(fù)債為零。 2、資金預(yù)算與運用公司同一般小企業(yè)一樣，缺乏這方面的專業(yè)人才，在投資時仍存在由經(jīng)營者一人決定的現(xiàn)象，財務(wù)管理者既沒有這方面的職責(zé)，也沒有這方面的權(quán)利，從資金的使用情況來看，公司資金投入情況相當(dāng)簡單，主要用于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的投入，公司資產(chǎn)中流動資產(chǎn)比例高，占全部資產(chǎn)的70%以上，長期投資58萬元人民幣，全部為房產(chǎn)投資。由于公司缺乏投資決策體系，造成大量閑置資本，資源浪費現(xiàn)象在該公司十分嚴(yán)重。 3、資金分析和控制在資金的分析和控制方面，公司不重視財務(wù)的管理功能，尤其

11、是事后的監(jiān)督控制職能，公司的財務(wù)活動基本上還是停留在記賬的水平上，缺乏必要的現(xiàn)代財務(wù)管理觀念。公司設(shè)有專門的財務(wù)部門，且賦予了其一定的權(quán)力，但其職能仍停留在日常賬目的處理及應(yīng)付外部管理部門(如工商、稅務(wù))的檢查上，不能就公司的實際情況提出建設(shè)性意見，也不能很好地運用財務(wù)報表進(jìn)行分析決策，從公司2000年度的損益表和資產(chǎn)負(fù)債中可以看出，公司資金狀況十分良好，公司沒有長期負(fù)債，短期負(fù)債也主要是應(yīng)付賬款和應(yīng)付工資，公司同一般小企業(yè)一樣重視業(yè)務(wù)活動的開展，而忽略財務(wù)管理的重要作用。公司的最高決策者也更加重視業(yè)務(wù)上的情況，對公司的財務(wù)工作只要沒有特別情況就不過問。 4、企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度該公司同私營

12、企業(yè)比較來看，擁有了一整套完善的制度，財務(wù)方面也設(shè)立了獨立的職能部門，其基本活動都能按照政策執(zhí)行，但同時公司仍不可避免地在政策執(zhí)行中存在較大的人為性。但由于公司規(guī)模小，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理擁有大量的權(quán)利，因此在政策的執(zhí)行過程中常常加入大量人為因素，許多制度的決定權(quán)都在總經(jīng)理手中，其中包括許多的財務(wù)制度，常常出現(xiàn)只要總經(jīng)理同意就可以輕易改變財務(wù)制度的情況，公司在這一點上犯了許多中小私營企業(yè)常犯的錯誤，公司沒有建立很好的分權(quán)制度，因此許多政策常常如同虛設(shè)。 四、完善財務(wù)管理的建議及措施 （一）選擇合適的財務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)在開展詳細(xì)的財務(wù)管理活動以前，其經(jīng)營者和財務(wù)管理人需要修訂合適的財務(wù)管理目標(biāo)

13、，由于財務(wù)管理目標(biāo)具備導(dǎo)向影響以及評估作用，有了清楚的目標(biāo)之后，公司就找到了清晰的發(fā)展方向，可以修訂詳細(xì)的規(guī)劃，去完成上述目標(biāo)，最終利用眾多目標(biāo)的完成，來加快公司的高效、長久以及穩(wěn)定的發(fā)展。 （二）重視財務(wù)管理，增強財務(wù)管理意識領(lǐng)導(dǎo)者需要提升財務(wù)管理的自主性，敢于打破“家庭式”的、老舊的管理理念以及管理方式，善于吸收合理、領(lǐng)先的管理觀點，且協(xié)助公司經(jīng)營活動中使用上述觀點，根據(jù)公司的真實狀況，修訂比較健全的管理體制，關(guān)注人才在公司發(fā)展中的關(guān)鍵影響，盡量吸收專業(yè)人才，且給人才充足的發(fā)展機會，才能保持企業(yè)有不斷的新鮮血液注入。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要通過參加短期培訓(xùn)班或自學(xué)方式，有意識地提高自己的財務(wù)素質(zhì)

14、，注重知識更新，這樣才利于企業(yè)財務(wù)管理的順利開展。 （三）努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)在現(xiàn)在的世界中，人才對企業(yè)作用非常顯著，有專業(yè)人才的進(jìn)入，就會給公司帶來全新的管理理念以及方式，加快公司的后續(xù)變革以及進(jìn)步。財務(wù)管理就是這樣，所以公司領(lǐng)導(dǎo)者們首先非常關(guān)注現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)人員自身素養(yǎng)的長久培訓(xùn)以及提升，此外還要盡量吸收以及借鑒高素養(yǎng)的財務(wù)專業(yè)人才，協(xié)助公司提升財務(wù)管理實力。另外，作為公司財務(wù)人員自身，需要自主持續(xù)的提升本身的綜合素養(yǎng)，逐漸為公司的發(fā)展準(zhǔn)備全新的發(fā)展理念以及方案，向公司領(lǐng)導(dǎo)者準(zhǔn)備完善的管理意見，如此才可以維持公司后續(xù)的發(fā)展創(chuàng)新，促進(jìn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展。 （四）建立健全財務(wù)管理制度： 1、

15、樹立財務(wù)管理制度的意識，并使制度具有約束力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要全面關(guān)注強化財務(wù)管理體制的創(chuàng)建，確定比較健全的財務(wù)體制系統(tǒng)可以協(xié)助公司規(guī)范多種財務(wù)活動，降低人為因素造成的管理問題，強化公司對多種資產(chǎn)尤其是關(guān)鍵資產(chǎn)的嚴(yán)格管控，減少公司的風(fēng)險，此外還可以提升公司的財務(wù)信息品質(zhì)，提升公司財務(wù)報表的可靠度，為公司的后續(xù)發(fā)展準(zhǔn)備一定的財務(wù)根基。 2、建立各種具體的財務(wù)制度第一，要創(chuàng)建起崗位分工制以及輪換制，尤其是對于無法相容的職位比如會計以及出納，必須讓不同的人負(fù)責(zé)，此外對于相同的職位，一個人擔(dān)任的時間必須有特定的時期，一旦達(dá)到上述時期，就需要進(jìn)行輪換，上述做法便于各個職位之間的良好監(jiān)管，此外也在特定層面上確保

16、了上公司資金以及其余財產(chǎn)的安全。第二，創(chuàng)建完善的公司內(nèi)部稽核體制以及內(nèi)部牽制體制。前者一般包含審核財務(wù)、費用等計劃指標(biāo)是否完善，編制憑證是否真實，相關(guān)計算是否合理；審核多種財產(chǎn)物資的增減變化以及結(jié)存狀況，且和賬面記載開展核查，明確賬實是否相符合；審核真實出現(xiàn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否滿足有關(guān)法律、條文、規(guī)章體制的要求；審核會計憑證、有關(guān)帳簿、有關(guān)報表以及其余會計資料的內(nèi)容是否符合法律要求、真實、精準(zhǔn)、健全等。內(nèi)部牽制制度重點要求牽連公司款項以及財務(wù)收付、結(jié)算和記載的每一個工作，需要讓兩人或超過兩人分工執(zhí)行，以便更好的互相監(jiān)管。如此，利用上述兩種內(nèi)部制度的創(chuàng)建，不只可以確保多種會計資料核算的真實、

17、合法、完善，還可以讓各職能機構(gòu)的經(jīng)辦人員之間產(chǎn)生互相影響的制度，強化公司對財產(chǎn)的管控。第三，嚴(yán)格管控會計核算，提升有關(guān)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。會計科目的應(yīng)用，要達(dá)到有關(guān)法律條文的要求，眾多總賬、明細(xì)賬、流水賬等賬目之間要互相勾稽，劃分清晰，可以全面展現(xiàn)公司的財務(wù)情況，會計報表等資料需要依照有關(guān)要求來修訂，滿足會計法、稅法等法律條文的標(biāo)準(zhǔn)，讓公司會計資料可以全面為公司多種財務(wù)探究以及決策準(zhǔn)備真實、全面的財務(wù)資料。第四，建立報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷，哪些項目不可以報銷，規(guī)定報銷的審批程序；建立固定資產(chǎn)、存貨、資金等的使用管理辦法；規(guī)定現(xiàn)金和銀行存款的管理辦法，規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和支取管理程序；創(chuàng)建工

18、資、福利體制，在公司成本允許的范疇內(nèi)設(shè)定合適的工資報酬，激發(fā)職員的工作自主性，保留人才；建立成本分析制度，幫助管理者做成本分析，進(jìn)行成本控制；創(chuàng)建財產(chǎn)清查體制、財務(wù)收支審批體制等。3、加強財務(wù)預(yù)算功能,規(guī)范資金的使用全面激發(fā)財務(wù)管理預(yù)算以及管控監(jiān)督的作用。有關(guān)工作人員需要不斷提升自身綜合素養(yǎng)，可自主參加企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的修訂，很明顯需要所有者對財務(wù)的扶持，使用持續(xù)調(diào)節(jié)的滾動式預(yù)算或完善動態(tài)預(yù)算體制，為管理者準(zhǔn)備充足的數(shù)據(jù)，讓預(yù)算可以全面的滿足企業(yè)戰(zhàn)略管理實際需求，讓預(yù)算更符合長久發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)管理人員需要利用財務(wù)信息做出合適的決定。 五、結(jié)論伴隨經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國進(jìn)入WTO，企業(yè)發(fā)展面也擔(dān)負(fù)著更大的競爭負(fù)擔(dān)以及發(fā)展壓力，公司需要表現(xiàn)出國際化的發(fā)展理念，自主開展內(nèi)部管理的變革以及創(chuàng)新，才能在激烈的競爭中走得長遠(yuǎn)。其中財務(wù)管理是管理的重點，只有全面重視財務(wù)管理，公司生產(chǎn)經(jīng)營才可以全面開展。因此公司對財務(wù)管理需要堅持良好的理念，且自主開展變革，如此才可以