會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》考前復(fù)習(xí)重點(diǎn)知識

1、20XX年會計從業(yè)資格考試會計基礎(chǔ)考前復(fù)習(xí)重點(diǎn)知識計算：運(yùn)費(fèi)的分配（按重量比例分配例如：12月2日從企業(yè)購入甲材料5000千克，單價5元，計25000元；乙材料1000千克，單價75元，計75000元，增值稅進(jìn)項稅額共17000元，共同性運(yùn)費(fèi)1200元（按重量比例分配）。以上款項均以銀行存款支付，材料已驗收入庫。并編制會計分錄借：原材料甲25000乙75000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000貸：銀行存款117000運(yùn)費(fèi)分配率=1200/（5000+1000）=0.2元/kg甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)為：0.2*5000=1000元乙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)為：0.2*1000=200元借：原材料一

2、一甲1000乙200貸：銀行存款1200會計分錄可以合并在一起寫！制造費(fèi)用的歸集分配（按工時或者工資比例分配）例如：12月31日企業(yè)本月發(fā)生制造費(fèi)用3920元，按C、D產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配（本月C、D產(chǎn)品生產(chǎn)工時分另U為150小時和242小時）分配率=3920/（150+242）=10（元/時）C產(chǎn)品應(yīng)該負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=150*10=1500元D產(chǎn)品應(yīng)該負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=242*10=2420元借：生產(chǎn)成本一一C產(chǎn)品1500D產(chǎn)品2420貸：制造費(fèi)用3920存貨計價（先進(jìn)先出法、全月一次加權(quán)平均法）教材P259（三）例如：1、某企業(yè)3月份甲材料收發(fā)如下：3月1日期初結(jié)存600公斤，單價7元。6

3、日和22日分別購進(jìn)1800公斤和1600公斤，單價分另U為7.2元和7.3元；10日和27日生產(chǎn)領(lǐng)用1900公斤和1200公斤。要求：分別采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計算本月發(fā)出甲材料成本和期末甲材料結(jié)存成本。答案：（一）先進(jìn)先出法：3月10日發(fā)出甲材料的成本=600X7+1300X7.2=13560（元）3月27日發(fā)出甲材料的成本=500X7.2+700X7.3=8710（元）3月份發(fā)出甲材料的成本合計=13560+8710=22270但）3月末結(jié)存甲材料的成本=900X7.3=6570（元）加權(quán)平均法：加權(quán)平均單價=（600X7+1800X7.2+1600X7.3）/（600+1800+16

4、00）=7.213月份發(fā)出甲材料的成本=（1900+1200）X7.21=22351（元）3月末結(jié)存甲材料的成本=900X7.21=6489（元）2、某企業(yè)的存貨盤存制度采用實地盤存制。20XX年10月1日A材料結(jié)存15000千克，單價0。10元/千克。10月份購入A材料兩批，分別為：第一批35000千克，單價0。11元/千克。第二批50000千克，單價0。09元/千克。經(jīng)實地盤點(diǎn)，10月31日結(jié)存A材料10000千克。要求采用全月一次加權(quán)平均法計算10月份發(fā)生A材料的成本。（應(yīng)列出算式）固定資產(chǎn)折舊額的計算（年限平均法、工作量法）教材P258-259（一、二）例如：某企業(yè)于20XX年3月1日

5、購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價款50000元，增值稅8500元，運(yùn)雜費(fèi)1800元。在安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)1700元。以上款項均以銀行存款支付。6月20日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備采用年限平均法折舊，預(yù)計凈殘值率2%預(yù)計使用5年。要求：（1）編制購入設(shè)備以及安裝設(shè)備的會計分錄（2）計算該設(shè)備20XX年共提多少折舊，并編制20XX年7月份計提折舊的會計分錄。答案：（1）購入設(shè)備時：借：在建工程51800應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅8500貸：銀行存款60300支付安裝費(fèi)時：借：在建工程1700貸：銀行存款1700安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)53500貸：在建工程535

6、00（2）年折舊額=53500X（1-2%）/5=10486（元），每月折舊額=10486/12=873.831. 20XX年共應(yīng)提的折舊=873.83X6=5243（元）。20XX年7月份折舊的會計分錄：借：制造費(fèi)用873.83貸：累計折舊873.83三個利潤的計算（營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤）教材P262（30:教材答案有誤，正確答案營業(yè)利潤87230元、利潤總額82530元、凈利潤61897.50元）例如：1、計算本月利潤。其中：主營業(yè)務(wù)收入100000元，其他業(yè)務(wù)收入5000元，營業(yè)外收入2000元；主營業(yè)務(wù)成本20000元，營業(yè)稅金及附加8200元，管理費(fèi)用15400元，財務(wù)費(fèi)用30

7、00元，銷售費(fèi)用12000元，所得稅費(fèi)用12100元。答案：D結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入100000其他業(yè)務(wù)收入5000營業(yè)外收入2000貸：本年利潤107000結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：借：本年利潤70700貸：主營業(yè)務(wù)成本20000營業(yè)稅金及附加8200管理費(fèi)用15400財務(wù)費(fèi)用3000銷售費(fèi)用12000所得稅費(fèi)用12100本月凈利潤=107000-70700=36300元（請計算營業(yè)利潤、利潤總額）2、某公司20XX年12月31日有關(guān)損益類賬戶全年累計發(fā)生額資料如下：“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方發(fā)生額為720000元“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方發(fā)生額為11700元“營業(yè)外收入”賬戶貸方發(fā)生額為9700元“投資收

8、益"賬戶貸方發(fā)生額3000元“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶借方發(fā)生額為530000元“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶借方發(fā)生額為11000元“營業(yè)稅金及附加”賬戶借方發(fā)生額為36000元“營業(yè)外支出”賬戶借方發(fā)生額為7000元“銷售費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額為24000元“管理費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額為50000元“財務(wù)費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額為12000元“所得稅費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額為23562元要求：根據(jù)上述資料編制以下利潤表利潤表編制單位：某公司20XX年度單位：元項目本年數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號

9、填列）二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三：利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤答案:利潤表編制單位：某公司20XX年度單位：元項目本年數(shù)一、營業(yè)收入731700減：營業(yè)成本541000營業(yè)稅金及附加36000銷售費(fèi)用24000管理費(fèi)用50000財務(wù)費(fèi)用12000資廣減值損失加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)投資收益(損失以“-”號填列)3000二、營業(yè)利潤71700加：營業(yè)外收入9700減：營業(yè)外支出7000三、利潤總額74400減：所得稅費(fèi)用23562四、凈利潤50838銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制教材P282-283(四)例女口：計算分析題甲公司20XX年12月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)

10、的業(yè)務(wù)如下：(1) 12月28日，甲公司收到A公司開出的480萬元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款項系A(chǔ)公司違約支付的賠款，甲公司將其計入當(dāng)期損益。 12月29日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付B公司咨詢費(fèi)360萬元，并于當(dāng)日交給B公司。12月31日，甲公司銀行存款日記賬余額為432萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為664萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項： 甲公司已將12月28日收到的A公司賠款登記入賬，但銀行尚未記賬。 B公司尚未將12月29日收到的支票送存銀行。 甲公司委托銀行代收C公司購貨款384萬元，銀行已于12月30日收妥并登記入賬，但甲公司尚未收到收款通知。 12月份甲公司發(fā)生借款利息32萬元，銀行已

11、減少其存款，但甲公司尚未收到銀行的付款通知。要求：(1) 編制甲公司上述業(yè)務(wù)(1)的會計分錄。(2) 根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！敬鸢浮?1)借：銀行存款480貸：營業(yè)外收入480借：管理費(fèi)用360貸：銀行存款360（2）銀行存款余調(diào)節(jié)表20XX年12月31日單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額432銀行對賬單余額664加：銀行已收，企業(yè)未收款384加：企業(yè)已收、銀行未收款480減：銀行已付、企業(yè)未付款32減：企業(yè)已付、銀行未付款360調(diào)節(jié)后余額784調(diào)節(jié)后余額7842. 明細(xì)科目余額填列報表項目教材P174例題5例女口：計算分析題（1）應(yīng)收賬款；（2）預(yù)付款甲公司20

12、XX年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額如下所示:科目名稱借方余額貸方余額應(yīng)收賬款50080壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款50預(yù)收賬款100200應(yīng)付賬款60300預(yù)付賬款20060要求：根據(jù)上述資料，計算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額:項；（3）應(yīng)付賬款；（4）預(yù)收款項?！敬鸢浮浚?）“應(yīng)收賬款”項目金額（2）“預(yù)付款項”項目金額（3）“應(yīng)付賬款”項目金額（4）“預(yù)收款項”項目金額=500+100-50=550（萬元）=60+200=260（萬元）=300+60=360（萬元）=80+200=280（萬元）8.資本公積和資本（股本）溢價的計算教材P60例題3會計分錄：1. 所有者權(quán)入資本2. 借：銀行存款/固

13、定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：實收資本（股本）取得借款及支付（預(yù)提）利息借：銀行存款貸：短（長）期借款借：財務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付利息3. 購買原材料借：原材料/材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)4. 領(lǐng)用材料（分配工資及福利）誰受益誰承擔(dān)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬5. 預(yù)借差旅費(fèi)/報銷差旅費(fèi)預(yù)借：借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款報銷：借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款6. 完工入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本7. 銷售業(yè)務(wù)（產(chǎn)品或材料）借：應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅

14、額）同時：借：主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本）貸：庫存商品/原材料8. 預(yù)4/預(yù)付帳款的應(yīng)用借：銀行存款貸：預(yù)收帳款借：預(yù)付帳款借：銀行存款9. 收入類/費(fèi)用類的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用計提法定盈余公積金/計提所得稅/營業(yè)稅金及附加計提折舊/待處理財產(chǎn)損溢的應(yīng)用會計分錄的應(yīng)用：教材P259第六題（一）（二）一、會計分錄題12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)B產(chǎn)品30000元。200元。3300元20000元，行政管理部門（一）某有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，該公司務(wù)，要求編

15、制相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)折會計分錄。1、倉庫發(fā)出原材料80000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品50000元,2、倉庫發(fā)出輔助材料6000元，供車間一般耗用。3、以銀行存款1400元支付車間辦公費(fèi)。4、行政科張三出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金撥付。5、張三回來報銷差旅費(fèi)1800元，結(jié)清原借款，并退回現(xiàn)金6、以銀行存款支付車間和行政管理部門固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)7、本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資28000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元車間管理人員工資7000元行政管理人員工資4000元8、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間使用的固定資產(chǎn)折舊使用的固定資產(chǎn)折舊6000元。9、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資的比例分配計

16、入A、B兩種產(chǎn)品成本10、AB產(chǎn)品均為當(dāng)月投產(chǎn)，A產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。B產(chǎn)品尚未完工。11、出售A產(chǎn)品2500件成品給新華公司，每件不含稅售價60元，增值稅稅率為17%款項已收存銀行。另以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票（運(yùn)費(fèi)可按所列金額的7%作進(jìn)項稅額抵扣）。12、出售B產(chǎn)品5000件給雪花公司，每件不含稅售價20元，增值稅稅率為17%另以銀行存款2000元代雪花公司墊付運(yùn)雜費(fèi)。款項尚未收回。13、結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品每件40元，B產(chǎn)品每件15元。14、將多余的丁材料對外出售，售價10000元，銷項稅額1700元，貨款及稅額收到存入銀行。該材料成本為8000元。1

17、5、以銀行存款1000元支付上月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。16、收到雪花公司還來前欠貨款119000元，存入銀行。17、向光明廠購入甲材料500公斤，增值稅專用發(fā)票注明的價款40000元，增值稅6800,貨款未付，材料未到。另以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票（運(yùn)費(fèi)可按所列金額的7%乍進(jìn)項稅額抵扣）。18、所購甲材料到達(dá)，材料驗收入庫。19、企業(yè)開出商業(yè)承兌一張，面額46800元，抵付前欠光明廠的貨款。20、收到投資者投入資本50000元（與注冊資本相同），存入銀行。21、以銀行存款12000元對外捐贈。22、以銀行存款支付本月廣告費(fèi)6400元23、計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2620元，教

18、育費(fèi)附加1120元。24、把“損益”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶（不考慮所得稅費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)）。25、該企業(yè)全年實現(xiàn)凈利潤1200000元；按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積；按當(dāng)年凈利潤的30%投資者宣告分派現(xiàn)金股利。（二）、編制以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄（各業(yè)務(wù)之間除特別說明外，并無關(guān)聯(lián)）1、車間主任張三出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，交付其現(xiàn)金。2、接第1題，張三出差回來報銷差旅費(fèi)1200元，結(jié)清原借款，補(bǔ)給其現(xiàn)金200元。3、接開戶銀行通知，委托其代收的貨款18000元已收到。4、月末，分配職工工資150000元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105000元，車間管理人員工資15000元，企業(yè)行政管理人員工資2

19、0000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。5、接第4題，按上述工資總額的10%計算應(yīng)為職工繳納的住房公積金。并開出轉(zhuǎn)賬支票向住房公積金管理部門繳納。6、某股份公司公開發(fā)行了普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為5元，股票發(fā)行費(fèi)用為發(fā)行價的2%假定發(fā)行收入已全部收到，發(fā)行費(fèi)用已全部支付，不考慮其他因素。7、某有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn)后擬將資本公積200000元，按投資者A、B、C的持股比例轉(zhuǎn)增資本金，上述投資者持股比例分別為：60%10D30%8、根據(jù)購銷合同，預(yù)付A公司原材料款10000元；10天后收到A公司發(fā)來的原材料，發(fā)票賬單列明的該批材料價款為40000元，增值稅6800元，材料

20、驗收入庫，并補(bǔ)付欠款。9、采購原材料一批，增值稅專用發(fā)票列明的價款50000元，增值稅8500元，供貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)800元，開出并承兌商業(yè)匯票抵付貨款，材料未到。10、車間辦公費(fèi)開支采用定額備用金制度，核定備用金5000元，并開出現(xiàn)金支票撥付備用金；月末車間報銷辦公費(fèi)3600元，以現(xiàn)金支付。11、購入需要安裝的設(shè)備，價款20000元，增值稅3400元，運(yùn)雜費(fèi)800元，包裝費(fèi)400元，安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)600元。以上款項均以銀行存款支付。12、企業(yè)3月31日以銀行存款1800元支付第一季度短期借款利息，前2個月已經(jīng)預(yù)提1200元。13、銷售給某公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款50000元

21、，稅款8500元，并以銀行存款代購貨方墊付運(yùn)雜費(fèi)2000元，已辦妥托收手續(xù)。該批產(chǎn)品成本42000元。14、銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品一批，價款10000元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率8%,貨款已收存銀行。該批產(chǎn)品成本6000元。15、計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2940元，教育費(fèi)附加1260元。16、向購貨單位收取包裝物押金800元。17、從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)6000元。18、用銀行存款支付稅款滯納金20000元。19、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用24800元。20、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本40000元。21、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務(wù)收入60000元、主營業(yè)成本48000元、營業(yè)稅金及附加42

22、80元。22、按規(guī)定稅率25%十算本年應(yīng)交所得稅23800元（不存在納稅調(diào)整）。并把所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤。23、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤71400元。24、提取法定盈余公積7140元。25、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利30000元計算題(一) 某企業(yè)3月份甲材料收發(fā)如下：3月1日期初結(jié)存600公斤，單價7元。6日和22日分別購進(jìn)1800公斤和1600公斤，單價分別為7.2元和7.3元；10日和27日生產(chǎn)領(lǐng)用1900公斤和1200公斤。要求：分別采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計算本月發(fā)出甲材料成本和期末甲材料結(jié)存成本。某企業(yè)于20XX年3月1日購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價款50000元，增值稅8500元，運(yùn)雜

23、費(fèi)1800元。在安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)1700元。以上款項均以銀行存款支付。6月20日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備采用年限平均法折舊，預(yù)計凈殘值率2%預(yù)計使用5年。要求：(1) 編制購入設(shè)備以及安裝設(shè)備的會計分錄(2) 計算該設(shè)備20XX年共提多少折舊，并編制20XX年7月份計提折舊的會計分錄。參考答案一、會計分錄題(1、倉庫發(fā)出原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品50000B產(chǎn)品30000貸：原材料800002、倉庫發(fā)出輔助材料借：制造費(fèi)用6000貸：原材料60003、支付車間辦公費(fèi)。借：制造費(fèi)用1400貸：銀行存款14004、預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金20005

24、、報銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款20006、固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)借：管理費(fèi)用3300貸：銀行存款33007、工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品12000B產(chǎn)品28000制造費(fèi)用7000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬510008、計提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用6000貸：累計折舊260009、分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計=（6000+1400+7000+20000）=34400元分配率=34400/（28000+12000）=0.86A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=28000X0.86=24080（元）B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=12000X0.86=10320（元）

25、借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品24080B產(chǎn)品10320貸：制造費(fèi)用3440010、結(jié)轉(zhuǎn)完工廣品成本A產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本=50000+12000+24080=86080（元）A產(chǎn)品全部完工轉(zhuǎn)入“庫存商品”；B產(chǎn)品尚未完工，不用結(jié)轉(zhuǎn)。借：庫存商品86080貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品8608011、出售產(chǎn)品給新華公司銷售產(chǎn)品時：借：銀行存款175500貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)一一-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500支付運(yùn)費(fèi)時：借：銷售費(fèi)用1860應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）140貸：銀行存款200012、出售產(chǎn)品給雪花公司借：應(yīng)收賬款119000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一-應(yīng)交增

26、值稅（銷項稅額）17000銀行存款200013、結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本175000貸：庫存商'叩A(chǔ)產(chǎn)品100000-B產(chǎn)品7500014、出售材料借：銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)一一-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700借：其他業(yè)務(wù)成本8000貸：原材料800015、支付上月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1000貸：銀行存款100016、收到雪花公司還來前欠貨款借：銀行存款119000貸：應(yīng)收賬款11900017、向光明廠購入原材料借：在途物資41860應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6940貸：應(yīng)付賬款4880018、所購甲材料到達(dá)，

27、材料驗收入庫。借：原材料41860貸：在途物資4186019、開出商業(yè)承兌抵付前欠貨款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)20、收到投資者投入資本借：銀行存款貸：實收資本21、對外捐贈。借：營業(yè)外支出貸：銀行存款22、支付本月廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款4880048800500005000012000120006400640023、計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加3740貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2620應(yīng)交教育費(fèi)附加112024、把“損益”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)

28、用營業(yè)外支出25、利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配借：利潤分配2600001000261000220240175000800037406400151001200012000001200000120000120000貸：盈余公積借：利潤分配貸：應(yīng)付股利360000360000（二）1、車間主任預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款1000貸：時現(xiàn)金10002、出差回來報銷差旅費(fèi)借：制造費(fèi)用1200貸：其他應(yīng)收款1000庫存現(xiàn)金2003、應(yīng)收賬款收回借：銀行存款18000貸：應(yīng)收賬款180004、分配職工工資1借：生廣成本105000制造費(fèi)用15000管理費(fèi)用20000銷售費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工新酬1500

29、005、住房公積金及繳納計提時借：生廣成本10500制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2000銷售費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工新酬15000繳納時：借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款150006、股票發(fā)行借：銀行存款50000000貸：股本10000000資本公積40000000借：資本公積1000000貸：銀行存款10000007、將資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積200000貸：實收資本A120000B20000C600008、預(yù)付賬款的核算預(yù)付時：借：預(yù)付賬款10000貸：銀行存款10000收到材料時：借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)用應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6800貸：預(yù)付賬款46800補(bǔ)付欠款時：借：預(yù)付賬款36800貸：銀行存款368009、采購原材料借：在途物資50800應(yīng)交稅費(fèi)用應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：應(yīng)付賬款5930010、定額備用金核算撥付備用金時：借：其他應(yīng)收款5000貸：銀行存款5000使用后報賬時：借：制造費(fèi)用3600