實物資產管理辦法

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上實物資產管理辦法第一章 總 則第一條 為完善實物資產管理體制，理順管理關系，明確各部門實物資產管理職責，加強內部控制，提高資產運營效能。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產法、集團公司設備管理辦法、股份公司資產處置操作實施細則以及銷售公司資產管理暫行辦法等有關規(guī)定，結合XX分公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱實物資產是指具有實物形態(tài)的資產（不包括商品），主要指房產、土地、車輛和設備設施等。第三條 本辦法適用于中國石化銷售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團資產經營管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部?？毓晒?、參股公司可參照執(zhí)行。第二章 管理體制第四條 實物資產按

2、“六統(tǒng)一”（即統(tǒng)一預算、統(tǒng)一購置、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置、統(tǒng)一核銷）的原則，實行賬表圖冊相結合的管理形式。第五條 實行兩級管理體制。由省公司對全系統(tǒng)實物資產實行總體管理，XX分公司對其范圍內的實物資產進行具體管理。第六條 實行經理負責制。根據(jù)集團公司、股份公司、省公司規(guī)定，分公司經理為實物資產管理的第一責任人;分公司黨委書記為實物資產管理的第一監(jiān)督人;分公司分管副經理按照“誰主管誰負責”的原則，對主管業(yè)務及部門的實物資產管理工作直接負責;各部門負責人為具體的實物資產管理者并對經理負責。第七條 實行集體決策制。根據(jù)集團公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經理、黨委書記、分管副經理

3、等主要領導組成的資產管理領導小組，成員主要由安全數(shù)質量科、實物資產科、財務核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區(qū)、綜合辦公室、信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。分公司資產管理領導小組辦公室設安全數(shù)質量科，主要負責組織和落實資產管理領導小組的各項工作任務，安全數(shù)質量科科長兼任辦公室主任。資產管理領導小組的主要職責是：負責制定實物資產管理制度；審批和審核權限范圍內的重大資產處置方案；審查年度資產運營分析報告、清查報告、項目評估報告；負責檢查實物資產管理責任制度落實情況；決定資產管理獎懲政策等。第八條 實行責任追溯制。資產管理領導小組成員由于崗位變動或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時，由變動后承擔相應資

4、產管理職責的部門負責人參加，管理責任不因企業(yè)（部門）合并、變更而免除，并可追溯管理責任。第九條 實行崗位相對固定制。各職能部門應按照資產類別設置相關工作崗位，負責相應的實物資產管理職責。分公司各部門要指定一名兼職實物資產管理員，建立本部門實物資產管理臺賬，做好本部門實物資產日常管理工作。第三章 職責分工第十條 實物資產管理分為主管部門、監(jiān)督部門、模塊管理部門及具體管理使用部門。分公司實物資產主管部門為安全數(shù)質量科；監(jiān)督部門為黨群紀監(jiān)科；模塊管理部門為財務核算部、安全數(shù)質量科、信息工作站；具體管理使用部門為機關各部門、油庫及加油站等。第十一條 分公司部門職責（一）分公司資產管理領導小組1.負責制

5、訂本單位實物資產管理制度；2.審批和審核權限范圍內的重大資產處置方案；3.審查本單位年度資產運營分析報告、清查報告、項目評估報告；4.負責落實實物資產管理責任制度；5.落實資產管理獎懲政策；負責督促和協(xié)調本單位各職能部門完成各自的資產管理職責。（二）安全數(shù)質量科1.安全數(shù)質量科為分公司實物資產管理主管部門，按規(guī)定設1-2名資產管理員；2.組織對實物資產管理情況進行監(jiān)督、檢查，確保資產管理各項制度落實；3.牽頭做好資產清理、招標、處置工作，使資產處置有據(jù)可依；4.配合財務核算部做好資產清查盤點工作，保證賬實相符；5.負責本部門實物資產管理工作。（三）實物資產科1.負責自有、租賃（含承租和出租）的

6、土地、房產日常管理工作；2.負責關閉庫、站資產及閑置資產日常管理工作；3.負責配合省公司做好系統(tǒng)車輛的編制、更新、處置等工作，建立系統(tǒng)車輛明細臺賬；4.負責本部門實物資產管理工作。（四）財務核算部1.負責資產核算工作，建立相關資產賬簿、卡片、出租資產臺賬、賬銷案存資產臺賬，編制相關憑證和報表，配合實物資產管理部門做好實物資產交付驗收、調撥、報廢、轉讓、出租、清理等手續(xù)審核，收集、整理實物資產報廢、處置、評估等資料，做好財務價值核銷資料上報及賬務處理工作，負責更新、維護資產AM模塊工作；2.牽頭做好資產評估工作；3.根據(jù)省公司清查盤點通知及相關規(guī)定，下達清查盤點計劃，審核盤點結果，并負責盤點數(shù)據(jù)

7、的匯總和上報；4.協(xié)助基建管理科定期對在建工程進行清理工作；5.參與加油站收購等實物資產盡職調查、論證及后評估工作；6.負責本部門實物資產管理工作。（五）基建管理科1.負責竣工驗收前庫、站實物資產的管理工作；2.牽頭負責并配合財務部門做好在建資產的竣工驗收工作；3.負責辦理新增庫、站土地房產證的領用、變更、過戶手續(xù)等工作。4.負責本部門實物資產管理工作。（六）零售管理部、各縣片區(qū)及朝陽管理公司1.督促和監(jiān)督加油站對資產狀況（含土地、房產、其他設施等）進行登記造冊，建立在用加油站實物資產保管明細賬，確保各項資產的完整和安全；2.負責加油站日常維修、調撥、保養(yǎng)，在安全儲運部門的監(jiān)督指導下正確使用加

8、油站設備；3.負責閑置、廢舊加油站實物資產的保管工作；4.參加加油站建設項目竣工驗收工作；5.負責加油站PM設備模塊的數(shù)據(jù)維護，協(xié)助財務組織對加油站資產管理手冊的維護更新；6.負責組織對加油站各項實物資產進行定期現(xiàn)場清查并及時和財務、企業(yè)管理部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；7.在財務部門配合下建立在用、永久關停和已拆除加油站動態(tài)管理臺賬；8.負責配合分公司其他部門做好加油機使用狀態(tài)報廢及上報工作；9.負責本部門實物資產管理工作。（七）綜合辦公室1.負責本單位各類車輛日常管理工作；2.負責辦公資產的管理工作；3.負責辦公資產在PM模塊的數(shù)據(jù)更新與維護及辦公資產管理手冊的維護。4.負責辦公資產設

9、備進行定期清查并及時和財務部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；5.負責本部門實物資產管理工作。（八）信息工作站1.負責信息設備管理工作；2.負責將各類計算機、網絡信息設備、打印機及其他配套設備進行登記造冊，建立實物資產保管明細賬，確保各項設備的完整和安全；3.負責各類計算機、網絡信息設備、打印機及其他配套設備的日常維修、保養(yǎng)、工作；4.負責對機關信息設備在PM模塊的數(shù)據(jù)維護及信息資產管理手冊的維護；5.對所使用、管理的上述設備進行定期清查并及時和財務進行核對，確保賬賬和賬實相符；6.負責本部門實物資產管理工作。（九）油庫1.油庫主任為油庫所屬各項資產安全、完整的第一責任人，設備操作員工為直接責任

10、人；2.負責油庫各類資產的管理工作；3.負責配送中心設備地使用和日常維護、保養(yǎng)，參與資產設備的驗收工作；4.負責在PM模塊維護油庫設備數(shù)據(jù)信息和資產管理手冊，在財務部門配合下建立在用油庫資產動態(tài)管理臺賬。5.對油庫各項資產進行登記造冊并進行定期清查，及時和財務及其他部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；6.配合資產領導小組做好油庫相關資產處置工作。（十）加油站1.加油站長為加油站所屬各項資產安全、完整的第一責任人，設備操作員工為直接責任人；2.負責加油站資產的管理工作；3.負責加油站設備的使用和日常維護、保養(yǎng)，參與資產設備的驗收工作，協(xié)助做好加油站各項資產清查盤點；4.負責提供加油站設備基礎數(shù)據(jù)信

11、息，配合財務部門維護加油站資產管理手冊。（十一）分公司其他各部、室、中心負責本部門實物資產使用、管理，做好實物資產的維護、調撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實物資產標簽粘貼，協(xié)助做好部門實物資產的清查盤點工作，并建立本部門實物資產臺賬。第四章 實物資產購置管理第十二條 固定資產購建完成后，必須由實物資產管理部門填制固定資產驗收入庫單，辦理資產領用手續(xù)。實物資產石油部門對接收到的固定資產登記造冊，并辦理資產使用或轉移手續(xù)，進行使用和保管。對金額較大的固定資產如加油站，竣工驗收時必須由資產領導小組驗收簽字確認后，交付使用部門，管理責任才能隨之轉移。第十三條 實物資產到達使用單位（部門）后，要求單位

12、（部門）于當日履行物資驗收，7日內完成審批程序。審批程序結束后履行程序部門打印留存，模塊管理部門設備管理員在PM設備模塊創(chuàng)建設備編號。第十四條 省公司統(tǒng)一購置的資產設備分公司收到省公司購置的新增資產驗收流程：資產使用部門制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門設備管理員-PM模塊管理部門負責人-財務核算部資產管理員-財務核算部主任-分管領導-省公司物資裝備管理處-實物資產處資產管理員-實物資產處負責人-財務資產處資產管理員-財務資產處負責人-總會計師。第十五條 經省公司批準分公司購置的資產設備（一）財務核算部根據(jù)收到的新增資產發(fā)票和驗收單，與相關結算單據(jù)核對進行賬務處理和維護AM資產模塊創(chuàng)建資產

13、編號。使用部門設備管理員同時負責將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實物資產科資產管理員。（二）新增資產驗收流程：資產使用部門制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門設備管理員-PM模塊管理部門負責人-財務核算部資產管理員-財務核算部主任-分管領導。第十六條 實物資產管理部門、財務資產管理員負責及時組織更新資產管理手冊，做到賬實、賬冊、賬碼一致。第五章 實物資產使用管理第十七條 資產使用部門負責實物資產的保管和使用維護，接受實物管理部門的管理和監(jiān)督，對所使用資產需要更新、維修時，需向實物管理部門出具申請，說明原因，經批準后方可實施。對使用不當或不服從管理造成的資產損失，資產使用部門是第一責任人。第十八條 各實

14、物管理和使用部門應對所使用保管的資產建立實物資產登記賬，詳細記載規(guī)格型號、品牌、購建時間等資產基本狀況和各項重要信息。同時登記加油站、油庫、土地、房產及車輛、設備等管理臺賬。由上級部門、聯(lián)營合作單位交由我公司無償使用的資產（所有權不變，使用權轉移），實物管理部門和使用部門均應視作自有資產進行登記、保管和維護，同時財務部門應建立資產備查賬簿予以登記和管理，便于資產清查和核對。第十九條 實行資產管理責任追究制度。本著“誰使用，誰負責”的原則，從資產交付使用之日起，使用部門將占有和使用的資產安全和保管責任落實到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應嚴格按照操作規(guī)程正確使用和保管資產，落實安全防護措施

15、，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺風等工作。一旦發(fā)現(xiàn)資產丟失或毀損，應立即向實物管理部門報告。資產管理責任免除要根據(jù)資產退出使用原因相應確定，對資產調整使用部門和個人的，應填制資產內部調撥單，辦理資產轉移手續(xù)后方可變更管理部門和責任人；對資產轉讓、拆除報廢處置的，應提供資產詳細清單，履行資產處置審批程序，直至財務入賬和資金上劃以后，資產完全退出和消亡，使用管理責任方可免除。第六章 實物資產調撥管理第二十條 固定資產由于調劑使用導致使用部門發(fā)生變動的，必須履行審批程序。第二十一條 資產調撥由調入單位或部門提出調劑申請，在OA系統(tǒng)履行審批程序，審批程序手續(xù)7日內完成。第二十二條

16、分公司內部之間資產調撥審批流程：調入部門設備管理員制單-調入部門負責人-調出部門負責人-實物資產管理部門-PM模塊管理部門設備管理員-財務核算部主任-分管領導-財務核算部資產管理員。第二十三條 資產調撥審批完成后，資產辦理轉移手續(xù)，設備管理員及時更新、維護設備數(shù)據(jù)之后，各部門打印留存，財務部門資產管理員更新、維護資產數(shù)據(jù)模塊等，日常維護職責相應發(fā)生轉移。第二十四條 數(shù)據(jù)更新、維護完畢后財務資產管理員及調入、調出單位要及時更新維護資產管理手冊。第二十五條 因不履行資產調撥手續(xù)造成資產流失的，不因資產實質轉移而免責，原資產使用部門為第一責任人，現(xiàn)使用部門為第二責任人。第七章 土地及車輛管理第二十六

17、條 土地管理。實行“守土有責”職責，規(guī)范源頭、嚴格過程管理，具體按照中國石油化工集團公司土地處置管理實施細則（中國石化財2009575號）、江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定（石化資產蘇管2009252號）以及關于江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定實施過程中若干具體問題的意見（石化資產蘇管便201011號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 車輛管理。為切實降低車輛費用支出，確保安全運行，提高車輛運營效率，必須嚴格按照江蘇石油分公司公務車輛管理指導意見（試行）石化資產蘇管2009138號）以及關于調整分公司公務車輛更新方式的通知（石化資產蘇管2010195號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。第八章 實物資產出租管理第

18、二十八條 資產出租必須嚴格按照江蘇石油公司資產租賃管理暫行辦法（石化資產蘇管200848號）、關于資產租賃管理補充規(guī)定（石化資產蘇管2008243號）以及關于進一步明確資產出租有關事項的通知（石化資產蘇管2009259號）等文件相關規(guī)定上報省公司批準，未經批準擅自出租的將追究相關人員責任。第二十九條 實物資產出租原則：不得出租給從事與股份公司主業(yè)相關的油品銷售業(yè)務和從事非法活動及有重大安全影響的單位；出租不動產時，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產必須遵循“先付款后使用”的原則，第三十條 實物資產出租的范圍：所有權、使用權歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權屬證明但權屬無爭議的場地、房屋以

19、及其他實物資產。具體包括場地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產租賃等。第三十一條 資產出租按照以下流程操作：1.出租資產的立項與審核；2.發(fā)布出租資產公告；3.出租資產租賃價格詢價、評估；4.出租資產招議標；5.簽訂出租資產合同；6.辦理出租資產移交。第三十二條 資產出租批準后，要按照資產出租程序辦理，資產出租相關手續(xù)上報省公司備案。第三十三條 對出租的資產，由對外出租部門進行日常管理，出租資產按照合同約定時間及時足額收取租金，并按“收支兩條線”規(guī)定及時入賬。同時，實物資產科要對租金收取情況進行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項，發(fā)現(xiàn)差異應查明原因并及時處理。第三十四

20、條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關規(guī)定處理。第三十五條 實物資產科要建立資產出租動態(tài)管理臺賬和建立資產出租檔案，并確保資產出租資料的完整和規(guī)范。同時，應定期對出租資產進行查驗，確保出租資產完好并按合同約定使用，租賃資產查驗應有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應及時制定應對措施并向省公司報告。第九章 實物資產報廢及轉讓處置管理第三十六條 資產報廢按照關于印發(fā)<江蘇石油分公司資產處置實施細則>的通知（石化股份蘇財2011668號）執(zhí)行。嚴格按照內部控制手冊規(guī)定審批。第三十七條 固定資產處置原則：堅持公開、公平、公正，審批手續(xù)齊全。嚴禁任何單位和個人以任何名義擅自捐贈、報廢

21、變賣、轉讓企業(yè)資產，對違反規(guī)定擅自處置造成管理混亂和資產流失的將追究有關人員及領導責任。第三十八條 資產處置應當遵循處置行為與財務核銷分開的原則。在按照規(guī)定權限經過本單位和省公司對資產處置行為批準后，方可進行資產處置，并按照省公司要求進行財務核銷。第三十九條 實物資產處置無論金額大小，處置權限均集中于省公司，未經省公司批準，各分公司各部門和個人不得以任何名義進行資產處置。第四十條 對因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產處置按照江蘇石油分公司資產處置補充規(guī)定（石化股份蘇財2010277號）執(zhí)行。為保證“資產處置三同步”，即“處置方案與更新立項

22、同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產減值與資產核銷同步”處置方案的順利實施，財務部門牽頭負責，全過程參與處置行為，并具體組織資產評估、報廢資產的減值批復和核銷申請；安全技術部門負責審核處置項目的資產清理方案和技術鑒定報告；規(guī)劃、基建部門負責根據(jù)投資立項內容，擬定資產清理方案；審計、監(jiān)察部門負責對投資項目進行審計、監(jiān)察，核實資產處置程序是否規(guī)范，處置方法是否有效。未經批準擅自拆除資產造成閑置浪費形成損失的，追究有關人員和負責人的責任。第四十一條 對資產進行轉讓出售、資產置換、作價入股等行為時，必須履行資產評估程序，由財務核算部填寫資產評估申請表上報省公司批準。第四十二條 對省公司批準處置的

23、各項資產，必須由分公司資產處置領導小組統(tǒng)一處置。對大宗資產進行變賣轉讓的，要采取招投標方式，或公開向社會進行競拍。對資產轉讓、殘值變賣實現(xiàn)的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。對未經資產處置小組批準擅自處置資產，或截留處置收入體外循環(huán)成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關規(guī)定處理。第四十三條 經批準報廢的資產，建立報廢資產管理臺賬，指定部門妥善保管報廢資產，明確保管部門的管理責任。第十章 實物資產清查盤點管理第四十四條 實物資產清查盤點要堅持實事求是的原則，做到全面清查和重點清查相結合，實物現(xiàn)場盤點與賬務核查相結合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結果準確可靠，不走過場。第四十

24、五條 實物資產管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產進行登記造冊，掌握資產的基本狀況。實物資產管理部門負責資產盤點方案的制定，資產管理使用部門負責組織實施實物資產清查的現(xiàn)場盤點工作，填報相應的資產清查表。同時，財務和資產使用部門應配合實物管理部門進行資產清查，根據(jù)清查結果核對會計賬簿，保證賬賬和賬實相符。對賬實不符的要及時查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六條 實物資產管理部門、財務及使用部門要對實物資產清查結果進行分析，查找資產管理存在的問題和不足，對資產清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈、盤虧，應當按照規(guī)定進行分類排隊、分析原因，提出處理意見。第四十七條 實物資產盤盈、盤虧按照關于印發(fā)<

25、;江蘇石油分公司資產處置實施細則>的通知（石化股份蘇財2011668號）執(zhí)行。第四十八條 對盤盈、盤虧資產必須進行報批，批準后要及時調整其賬面價值，確保賬實相符，更新資產、設備模塊信息數(shù)據(jù)。第四十九條 清查盤點后要根據(jù)資產設備變動情況，做好資產設備的調撥設備清理工作，及時辦理調撥手續(xù)。第五十條 對于賬銷案存設備要抓緊進行實物資產處置，不得作為盤盈資產處理。確屬盤盈的應查明原因，報省公司審批后處理。第十一章 檢查和監(jiān)督第五十一條 實物資產管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監(jiān)督，確保各項資產的完整和安全。第五十二條 分公司資產管理領導小組會應針對不同階段資產管理重點，組織相關部門定期和不定期地對資產