濟(jì)南中泰置業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法

1、固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法版本A/0生效日期編寫(xiě)審核批準(zhǔn)1. 目的：確保公司固定資產(chǎn)規(guī)范管理有效利用，做到帳、卡、物相符。2. 適用范圍：適于公司所有固定資產(chǎn)的管理。4. 定義：4.1因定資產(chǎn)單位價(jià)值在2000元以上（含2000元，下同），且使用年限超過(guò)一年的 房屋、建筑物、辦公設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等, 均屬于固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用 年限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。同種資產(chǎn)單位價(jià)值分別在2000元上下的，按從屬多數(shù)的原則確定為固 定資產(chǎn)或低值易耗品，由公司制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄。4.2固定資產(chǎn)的分類(lèi)：固定資

2、產(chǎn)按資產(chǎn)性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算需要分為五類(lèi)：即車(chē)輛、辦公設(shè)備、電 器設(shè)備、房屋及建筑物、其他設(shè)備。4.3固定資產(chǎn)的編號(hào)：固定資產(chǎn)編號(hào)由一位字母和四位阿拉伯?dāng)?shù)字組成，其中以字母“G'表示固定資產(chǎn)；四位數(shù)字中的前一位表示固定資產(chǎn)類(lèi)別，后三位為資產(chǎn)序號(hào)。 具體資產(chǎn)編號(hào)由人事行政部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)取得后，由人事行政部依其類(lèi)別予以編號(hào)，并粘貼“物品狀 態(tài)與責(zé)任標(biāo)簽”。資產(chǎn)編號(hào)是公司和各單位固定資產(chǎn)的基本標(biāo)志，是進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán) 點(diǎn)、處置等的依據(jù)。固定資產(chǎn)編號(hào)必須是唯一的，即每一單位固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng) 唯一編號(hào)，不得重復(fù)。固定資產(chǎn)編號(hào)不得隨意變化。4.3.4 固定資產(chǎn)編號(hào)同一批次同一時(shí)間增加的完全相同的固定資產(chǎn)（規(guī)

3、格型 號(hào)、單價(jià)、制造廠商、供貨廠商等相同） 可在原編號(hào)的最后一位后增加流水號(hào)， 采用“ 01”格式。4.3.5 固定資產(chǎn)報(bào)廢后對(duì)應(yīng)的編號(hào)不得用于其他資產(chǎn)的編號(hào)。5. 職責(zé)：5.1 人事行政部是公司資產(chǎn)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任部門(mén)，其職責(zé)是：5.1.1 主持固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、 調(diào)配、報(bào)廢鑒定等項(xiàng)工作， 并對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、 盤(pán)虧和毀損事故進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見(jiàn)。5.1.2 根據(jù)公司固定資產(chǎn)存量和工作需要，提出添置、調(diào)配和處置意見(jiàn)。5.1.3 每半年一次清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)狀況。5.2 公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，其職責(zé)是：5.2.1 參與固定資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、轉(zhuǎn)讓等事宜的價(jià)值評(píng)估工作。5.2.2 按

4、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率，做好帳務(wù)處理。5.2.3 參加公司固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作， 辦理結(jié)算和資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì) 事項(xiàng)。5.3 固定資產(chǎn)使用部門(mén)（人）的職責(zé)是：5.3.1 負(fù)責(zé)所保管的固定資產(chǎn)正確使用， 定期對(duì)所保管使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行 維護(hù)保養(yǎng)，杜絕安全隱患，保證其有效運(yùn)行。5.3.2 根據(jù)工作需要及時(shí)提出添置、修理、調(diào)撥、報(bào)廢等建議；參加固定資 產(chǎn)的驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢清理等工作。6 固定資產(chǎn)的增加：6.1 新增固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)， 由需求單位提出申請(qǐng)，填寫(xiě) 固定資產(chǎn)申購(gòu)單， 按經(jīng)濟(jì)合同簽訂及其付款、固定資產(chǎn)購(gòu)置和公司費(fèi)用支出的行政審批程 序和合同管理辦法執(zhí)行6.2 新購(gòu)建、改（擴(kuò)

5、）建工程項(xiàng)目完工后，由公司工程部組織會(huì)同合同預(yù)算 部和人事行政部驗(yàn)收。6.3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收時(shí)， 填寫(xiě)新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 ，并仔細(xì)地核查實(shí)物 （含 附屬設(shè)備、隨機(jī)備件和工具等），進(jìn)行必要的運(yùn)轉(zhuǎn)試驗(yàn)，并清點(diǎn)有關(guān)技術(shù)資 料（說(shuō)明書(shū)、合格證、保修單、房屋建筑物及供電、上下水管道的圖紙資料 等）。6.4 固定資產(chǎn)中的設(shè)備因維修保養(yǎng)所更換的零部件以及為應(yīng)對(duì)電腦緊急維 修所準(zhǔn)備的鼠標(biāo)、鍵盤(pán)（公司所屬公司如需購(gòu)買(mǎi)電腦等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備備件必須經(jīng)公司網(wǎng)絡(luò)主管同意并報(bào)物資采購(gòu)單審批），直接按維修費(fèi)用處理，不再按新 增資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，備件必須參照辦公用品管理辦法辦理正常的出入庫(kù)登 記。凡在原機(jī)器設(shè)備上因提高性能所增設(shè)的配

6、置，不超過(guò)資產(chǎn)原值20% （含20%的配置，直接做費(fèi)用處理，超過(guò)的仍按新增資產(chǎn)在原資產(chǎn)附屬設(shè)備項(xiàng) 內(nèi)填加辦理新增，財(cái)務(wù)要做相應(yīng)的增加原值、調(diào)整折舊額處理。6.5除根據(jù)資產(chǎn)采購(gòu)合同規(guī)定的預(yù)付款或其他款項(xiàng)外，無(wú)相關(guān)人員簽字驗(yàn)收 或簽字不全的新增資產(chǎn)驗(yàn)收單財(cái)務(wù)部不得辦理核銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況下財(cái) 務(wù)部可以先辦理核銷(xiāo)手續(xù)，但人事行政部應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊驗(yàn)收手續(xù)。 7固定資產(chǎn)的調(diào)撥：7.1固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由人事行政部填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)撥通知單”一式二聯(lián)，分 別通知調(diào)出、調(diào)入單位，并監(jiān)督進(jìn)行資產(chǎn)交接。7.2資產(chǎn)調(diào)出部門(mén)和接受部門(mén)分別填寫(xiě)完畢，并經(jīng)主管資產(chǎn)副總審批后，兩 部門(mén)在人事行政部的監(jiān)督下交接資產(chǎn)。7.3

7、“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”人事行政部、財(cái)務(wù)部各存一份。8固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置：8.1固定資產(chǎn)符合下列情況的可以申請(qǐng)報(bào)廢或處置：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，配件無(wú)來(lái)源，無(wú)法修復(fù)的；修復(fù)價(jià)格較高， 同購(gòu)置新資產(chǎn)比較，無(wú)修復(fù)價(jià)值的；盤(pán)虧處理完畢的。因設(shè)備陳舊、技術(shù)性能低，并超過(guò)國(guó)家能耗標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)改進(jìn)價(jià)值的；因事故或意外卜災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的；因改造、擴(kuò)建工程及規(guī)劃需要必須拆除的；設(shè)備存在著嚴(yán)重的安全隱患，無(wú)修復(fù)價(jià)值的；按政府有關(guān)部門(mén)規(guī)定，需強(qiáng)制報(bào)廢的資產(chǎn)。經(jīng)公司批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)對(duì)外投資、出售、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、盤(pán)虧等非報(bào)廢 情況下的資產(chǎn)減少。8.2固定資產(chǎn)報(bào)廢和處置，由公司審批。單位固定資產(chǎn)對(duì)外出借由總經(jīng)理/董事長(zhǎng)批

8、準(zhǔn)8.3固定資產(chǎn)報(bào)廢或處置，由人事行政部提出建議，填寫(xiě)“資產(chǎn)報(bào)廢和處置 審批表”一式三聯(lián)。8.4屬于報(bào)廢資產(chǎn)由人事行政部組織進(jìn)行技術(shù)鑒定。但在新建、擴(kuò)建、改造 設(shè)計(jì)文件內(nèi)規(guī)定拆除的固定資產(chǎn)以及經(jīng)公司批準(zhǔn)的非報(bào)廢情況下減少的資 產(chǎn)，無(wú)須進(jìn)行技術(shù)鑒定。8.5 固定資產(chǎn)報(bào)廢原則上每個(gè)季度的第一個(gè)月集中鑒定審批一次 （使用資產(chǎn) 報(bào)廢和處置審批表 2），特殊情況根據(jù)需要隨時(shí)申請(qǐng)（使用資產(chǎn)報(bào)廢和處置 審批表 1），固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定批準(zhǔn)報(bào)廢后，按廢舊物品處置管理辦法的 規(guī)定在報(bào)廢批準(zhǔn)之后一個(gè)月內(nèi)處理完畢，處理后的殘值收入交財(cái)務(wù)部入賬。9. 固定資產(chǎn)檔案9.1 固定資產(chǎn)檔案除包括 新增資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)分類(lèi)臺(tái)

9、帳 、資產(chǎn)轉(zhuǎn) 移單、資產(chǎn)報(bào)廢和處置審批表外，還應(yīng)包括以下資料：產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、技術(shù) 手冊(cè)、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書(shū)、保修卡等（保修卡需寄回的必須在規(guī)定的時(shí) 間內(nèi)寄回）。9.2 以上表格和資料原則上應(yīng)一起保存， 特別是產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、 技術(shù)手冊(cè)產(chǎn)品合 格證、 質(zhì)量保證書(shū)、 保修卡等必須統(tǒng)一由綜合部保存， 為以后固定資產(chǎn)維護(hù)和 保養(yǎng)做好準(zhǔn)備。8.3 經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)如機(jī)器設(shè)備等的隨機(jī)備件和工具等由零部件統(tǒng)一保管， 其 他固定資產(chǎn)的隨機(jī)備件和工具等由綜合部統(tǒng)一保管， 使用時(shí)經(jīng)辦人辦理相應(yīng)出 庫(kù)手續(xù)后領(lǐng)用。10. 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊 ：10.1 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊范圍和折舊方法，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。10.2 已經(jīng)完工交付使用，但尚未辦理竣工決算和尚未確定價(jià)值的，可先 按估價(jià)列賬，待竣工決算確定價(jià)值后再作調(diào)整。10.3 對(duì)已經(jīng)計(jì)價(jià)入賬的固定資產(chǎn)，其價(jià)值不得任意變動(dòng)。11. 固定資產(chǎn)的修理：11.1 固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維修、保養(yǎng)，修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。11.2 修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可以采取分期攤銷(xiāo)或預(yù)提的辦法， 分期攤?cè)氤杀尽?2. 固定資產(chǎn)的清查：12.1 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作每半年進(jìn)行一次，由人事行政部和財(cái)務(wù)部共 同進(jìn)行。12.2 盤(pán)盈、盤(pán)虧、損壞及報(bào)廢固定資產(chǎn)的價(jià)值在會(huì)計(jì)處理時(shí)不得相抵。12.3 固定資產(chǎn)的管理人員、使用保管人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)填列資產(chǎn)清冊(cè)辦