酒店應收款管理

1、酒店應收款治理摘要酒店發(fā)生應收賬款的主要原因是擴大銷售,增強競爭力,因此對應收賬款治理的目標就是及時回收客人所欠的道堂款,求得利潤最大化.應收賬款是酒店的一項現(xiàn)金投放,是為了擴大銷售和盈利而進行的投資,而投資肯定要發(fā)生本錢,這就需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的本錢之間做出權衡.只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的本錢時,才應當鼓勵客人賒賬消費；如果賒賬消費有著良好的盈利前景,就應當放寬信用條件擴大賒銷面.為保證應收賬款的平安性和回收的及時性,建立一套行之有效的應收賬款防范機制,并增強應收賬款的日常治理就顯得尤為重要.關鍵詞應收賬款現(xiàn)狀影響治理對策隨著我國酒店業(yè)客源市場競爭的不斷

2、加劇,中大型高星級酒店的應收賬款可謂是與日俱增,筆者對一家總資產規(guī)模在二億七千萬元左右的商務酒店的調查中發(fā)現(xiàn),其應收賬款規(guī)模已經超過一千萬元.近年來為了爭取到更多的潛在客源,留住老客戶,酒店簽訂的協(xié)議記賬單位增加到179家,餐飲部臨時掛賬數(shù)到達380戶,前廳住客臨時掛賬多達494戶.應收賬款是酒店采用賒銷方式銷售客房和餐飲制品或提供對客效勞而應向顧客收取的款項,作為酒店營運資金治理的一項重要內容,應收賬款治理直接影響酒店營運資金的周轉和經濟效益.如何監(jiān)控應收賬款發(fā)生以及如何處理酒店的不良債權等問題,已經成為我們酒店治理中不容回避的一個重大課題.一個酒店的應收賬款治理得好與壞,直接影響到企業(yè)的經

3、濟效益的上下.隨著我國市場經濟的日趨成熟,應收賬款治理作為酒店營運資金治理的重要方面已越來越引起酒店治理者的重視,甚至已經成為我國酒店治理當局當前必須攻克的一門必修課.一、對目前酒店業(yè)應收賬款的現(xiàn)狀分析1.應收款占用資金比重逐年增加,應收賬款余額不斷擴大據(jù)調查,我國酒店應收賬款占流動資金的比重大致在30%以上,酒店逾期應收賬款總額比率高達20%以上,與興旺市場經濟國家的水平存在較大差距.由此在很大程度上加大了酒店的經營風險,一旦壞賬范圍進一步擴大,將直接影響到酒店的資產質量,導致經濟效益的滑坡.2,應收賬款多采用賬外備查的方法許多酒店在應收賬款的治理上多采取賬外備查的方法,酒店為了推遲交納營業(yè)

4、稅往往采取將客人的記賬消費金額暫時不入賬,待實際收到款項后再作營業(yè)收入入賬,在未收到消費款之前由各營業(yè)部門分管散客臨時掛賬的消費賬單,由財務部掌管協(xié)議記賬單位的消費賬單,并分別負責進行催討.這樣不僅有悖權責發(fā)生制的會計核算原那么,而且極易導致消費賬單不慎遺失,或收回賬款不及時上報甚至監(jiān)守自盜的舞弊現(xiàn)象,造成酒店應收賬款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納.(1)酒店經營環(huán)境的影響一方面是擴大市場份額的需要,在劇烈競爭的市場經濟中,賒銷成為酒店擴大銷售的主要競爭手段.另一方面是局部消費者成心拖欠賬款,誠信缺失.(2)酒店自身的問題從主觀上我國酒店治理者普遍只重銷售而無視包括應收賬款管理在內的內部治

5、理,而客觀上他們對于應收賬款治理無論是經驗還是理論都十分缺乏.二、應收賬款對酒店的影響應收賬款對酒店的影響主要來自兩方面.1 .高額的應收款直接影響酒店的現(xiàn)金流入,直接引發(fā)財務危機酒店通過賒銷不斷擴大銷售,而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款,很多酒店在具有良好的盈利狀況下,因應收賬款治理不善而面臨財務危機.我國許多酒店包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現(xiàn)有利潤、無現(xiàn)金,賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況.2 .應收賬款的壞賬風險對酒店盈利狀況的影響逾期應收賬款對酒店的危害直接表達在壞賬風險上,據(jù)統(tǒng)計逾期應收賬款在一年以上的,其追賬成功率在50%以下,應收賬款逾期時間越長,成功回收的概率就越低,逾期

6、時間超過三年的,回收賬款的概率幾乎為零.在我國眾多大型酒店中,實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在.三、增強應收賬款治理的對策1 .建立一套行之有效的應收賬款防范機制應收賬款治理首先應從源頭限制,防患于未然,因而酒店治理當局應當用心研究,及時建立起一套符合酒店實際的應收賬款防范機制.(1)建立專門的信用治理機構,對賒銷進行治理酒店應創(chuàng)造條件成立專門的信用小組擔當信用治理的主要角色.酒店對賒銷的信用治理需要專業(yè)人員大量的調查、分析和專業(yè)化的管理和限制,因此設立酒店獨立的信用治理職能部門是非常必要的.在我國酒店中一般采取財務總監(jiān)領導下的信用治理部門,較之銷售總監(jiān)領導下的信用治理方式更加有效更為

7、合理.(2)建立客戶動態(tài)資源治理系統(tǒng)專門的信用治理部門必須對客戶進行風險治理,其目的是防患于未然.動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資信情況,給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)治理這就是客戶的動態(tài)資源治理.調查的渠道一般包括：公關營銷部門業(yè)務員掌握的客戶資料、治理人員的實地考察、客戶的其他供給商調查的情況、網(wǎng)絡數(shù)據(jù)和其他公開的信息渠道.調查的內容主要有：客戶的品質、水平、資本、抵押和條件(“5,系統(tǒng)),客戶與酒店往來的歷史記錄,客戶的規(guī)模、財務狀況、開展前景、行業(yè)的風險程度等等.(3)建立應收賬款的監(jiān)控體系應收賬款的監(jiān)控體系應包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風險預警等各個環(huán)節(jié).賒銷發(fā)生監(jiān)

8、控.一般情況下,酒店賒銷業(yè)務流程較為簡單.賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在授權簽訂記賬消費協(xié)議、批準賒銷信用、賒銷賬單記錄和收回資金等過程.在記賬消費協(xié)議簽訂環(huán)節(jié),顧客的消費只有在符合酒店當局的授權標準時才能被接受,公關營銷部門應根據(jù)信用部門客戶動態(tài)治理系統(tǒng)提供的詳細信息情況決定是否批準對顧客實行賒銷,并與顧客簽訂賒賬消費協(xié)議.在賒賬消費協(xié)議簽訂后,收賬員在收到賒賬消費賬單后,將賬單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較.并對每個新顧客進行信用調查,建立客戶動態(tài)資源庫.每年年終應根據(jù)調查的客戶資信狀況和其他相關信息,信用部門決定是否批準該客戶的賒銷,將相關建議以書面形式供總經理法第.在

9、記錄銷售和收回資金過程中,財務部門應將銷售數(shù)據(jù)和資金收回數(shù)據(jù)及時反應給收賬員,更新客戶動態(tài)資源庫.財務部門對應收賬款的分析治理.財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析,而不能將所有責任都交給信用小組及公關營銷部和前臺營業(yè)部門,這是內限制度的重要環(huán)節(jié)能.財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料報給酒店高層治理者.信用部門和營業(yè)部門應進行應收賬款跟蹤治理效勞從賒銷過程一開始,到應收賬款到期日前,對客戶進行跟蹤、監(jiān)督,從而確?？蛻粽ＶЦ端废M款,最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率.通過應收賬款跟蹤治理效勞,保持與客戶經常聯(lián)系,提醒付款到期日,催促付款,

10、可以發(fā)現(xiàn)酒店產品和效勞的質量和賬款結算上存在的問題和糾紛,以便做出相應的對策,維護與客戶的良好關系.同時也會使客戶感覺到債權人施加的合理壓力,客戶一般不會輕易推遲付款,極大地提升應收賬款的回收率.通過應收賬款跟蹤治理效勞,可以快速識別應收賬款的逾期風險,以便選擇有效的催討手段.在工作中,信用部門和營業(yè)部門要互相配合,分清各自在跟蹤服務中的責任,到達相互監(jiān)督相互促進,提升應收賬款回收率和賒銷的實際效果.(4)發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用本文原文內部審計在應收賬款治理中的監(jiān)督作用主要表達在兩個方面,一是不斷完善監(jiān)控體系,改善內限制度,二是檢查內限制度的執(zhí)行情況,檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象,有無重大過失、玩

11、忽職守、內部舞弊、成心不收回賬款等情況,保證應收賬款的回收.2 .標準應收賬款的日常治理,對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效限制(1)建立客戶檔案,進行有效的信用評估和跟蹤記錄(2)事前限制：(簽約到提供酒店產品或效勞)從初識客戶到維護老客戶,業(yè)務人以及經辦業(yè)務的各級治理人員都應全面了解客戶的資信情況,選擇信用良好的客戶進行交易.3事中限制提供酒店產品或效勞到收款消費賬單查詢,賬款跟蹤.每次消費記賬時,收銀員必須與客戶消費協(xié)議保持核對,確認簽字有效人,以免事后不必要的賬務糾紛與投訴；酒店對客戶提供產品或效勞后,就應該啟動監(jiān)控程序,根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略,在賬款形成的早期進

12、行適度催收,同時注意保持跟客戶良好的合作關系.由收賬員或公關營銷人員或客戶經理進行全程跟蹤收賬策略如下：A類客戶,按協(xié)議約定的時間收款B類客戶,最好預付一局部消費款C類客戶,必須預付一局部消費款D類客戶,散客必須以現(xiàn)金或信用卡即時結算回款記錄,賬齡分析.財務要形成定期的對賬制度,每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目,形成定期的對賬制度,不能使治理脫節(jié),以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況,經常進行賬齡分析.有些情況會給應收賬款的治理帶來一定的困難,如客人損壞酒店設施的賠款賬單未經協(xié)議記賬單位有效簽字人的認可、個別客人冒名簽單等,應定期與協(xié)議記賬單位對賬,以防止

13、雙方因應收應付款上的較大差異而造成死賬現(xiàn)象,同時對賬之后應在相關的賬單上由有效簽單人簽名,杜絕可能出現(xiàn)的法律糾紛.酒店內部要建立起財務部和信用小組及各營業(yè)部門的二級治理模式,協(xié)議記賬單位的所有記賬消費賬單由信用部統(tǒng)一記賬,部門臨時掛賬的賬單實行二級治理,即由部門收賬員負責具體賬單的保管和流水登記,每日將新增掛賬賬單金額及當日回收賬單金額上報財務部,財務部對各營業(yè)部門的臨時掛賬情況逐筆進行明細記錄,財務部應至少每月一次與各營業(yè)部門的臨時掛賬進行核對.財務部務必建立嚴密的內部限制制度,堅持收賬員只管賬單不記賬,記賬員只記賬不管賬單的相互牽制制度.(4)事后限制(欠款到追收)欠款到追收.對拖欠賬款的

14、追收,要采用多種方法清討,催收賬款責任到人.原那么上采取部門經理負責制,再由部門經理落實到具體的收賬員身上.信用小組的各收賬員遇到催討比擬困難的消費單位或客戶時,可及時與公關營銷部或前廳及餐飲的客戶經理進行溝通,取得公關營銷部及前臺客戶經理的配合,由于通常情況下公關營銷部及前臺客戶經理與客人比擬熟悉,溝通障礙比擬小,由公關營銷部及前臺客戶經理出面調和,一般收賬就會比擬順利些.對已發(fā)生的應收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實催討責任.對于確實由于資金周轉困難的客人,應采取訂立還款方案,限期清欠.總量限制,分級治理.財務部信用小組負責應收賬款的方案、限制和考核.各

15、前臺營業(yè)部門是應收賬款的直接責任人,酒店對前臺經理考核的最終焦點是收現(xiàn)指標.賬款回收期限前一周,通知或拜訪負責人,通知其結款日期,并在結款日按時前往拜訪.追款三步驟：A.聯(lián)系：、聯(lián)系溝通、債務分析、分析拖款征兆B.信函：期限、實地考察、保持壓力、確定追付方式公關營銷人員及客戶經理要對客戶進行全程跟進,與客戶接觸率與成功回收率是成正比的.C.走訪：資信調查適宜的催討方式收賬員要定期探訪客戶,客戶到期付款,應按時上門收款,或電話催收.遇到客戶風險時,采取風險預警和時時、層層上報制,由主管、經理等參與分析,及時對下屬申報的問題給予指導和協(xié)助.對已拖欠款項的處理事項：A.文件：檢查被拖欠款項的記賬協(xié)議是否齊備.B.收