進(jìn)料加工手冊(cè)年度核銷操作指引

1、進(jìn)料加工手冊(cè)年度核銷操作指引各進(jìn)料加工出口企業(yè)：按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）第九條規(guī)定，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前,按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的，對(duì)該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申報(bào)，當(dāng)月必須完成年度核銷的申報(bào)、審核事項(xiàng)后，才能進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。大連龍圖公司為東莞進(jìn)料核銷業(yè)務(wù)建立了專門(mén)免費(fèi)qq群（群二維碼見(jiàn)附件），企業(yè)可根據(jù)需求自行選擇掃

2、碼加入咨詢問(wèn)題。大連龍圖業(yè)務(wù)咨詢電話東莞聯(lián)絡(luò)點(diǎn)業(yè)務(wù)咨詢電話進(jìn)料加工手冊(cè)核銷的具體操作步驟如下：第一步生產(chǎn)企業(yè)首先在【出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)】獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷數(shù)據(jù)”、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，再讀入出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)。1、進(jìn)入【出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)】"【申報(bào)退稅】"【正式申報(bào)】"【進(jìn)料加工核銷反饋下載】-錄入2018-獲取海關(guān)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)。2、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【進(jìn)料加工反饋接收】r【稅務(wù)機(jī)

3、關(guān)反饋信息讀入】3、通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【進(jìn)料加工反饋查詢】"【核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢】導(dǎo)出核銷手冊(cè)對(duì)應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)（企業(yè)根據(jù)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)和表1的邏輯關(guān)系即生成表2的第2-6欄稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)）第二步生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。包括實(shí)際進(jìn)出口金額，報(bào)關(guān)單條數(shù)、實(shí)際分配率等。企業(yè)先根據(jù)報(bào)關(guān)單貿(mào)易方式（監(jiān)管方式）填寫(xiě)附件表1、表2（表中2-6欄為稅務(wù)部門(mén)反饋數(shù)據(jù)）、表3。其中表1按企業(yè)手冊(cè)實(shí)際進(jìn)出口金額填報(bào)。（"E"開(kāi)頭的電子賬冊(cè)按分冊(cè)填寫(xiě)）請(qǐng)認(rèn)真詳閱表1、2的填表說(shuō)明再填報(bào)，以免發(fā)生調(diào)

4、整數(shù)出錯(cuò)！表與表之間的邏輯關(guān)系如下：1 ）表1的第14欄=表2的第12欄=表3的第13欄。（三表的實(shí)際分配率應(yīng)該要一致）2 ）表2的第9欄進(jìn)口總值=表1的第4欄-表1的第9欄3 ）表2的第11欄出口總值=表1的第5欄+表1的第13欄4 ）表3的第3欄進(jìn)口額=表3的第4欄-表3的第5欄。（其中表3的第4欄=表1的第4欄,表3的第5欄=表1的第9欄）5 ）表3的第6欄出口額=表3的第7欄+表3的第8欄。（其中表3的第7欄=表1的第5欄，表3的第8欄=表1的第13欄）6 ）表3的第9欄進(jìn)口額=表2的第3欄。（表2的第3欄審核系統(tǒng)自動(dòng)生成給企業(yè)，企業(yè)不要改動(dòng)）7）表3的第10欄出口額=表2的第5欄。（

5、表2的第5欄審核系統(tǒng)自動(dòng)生成給企業(yè)，企業(yè)不要改動(dòng)）8）表3的第13欄=表3的第3欄/表3的第6欄。1、核對(duì)相符的，進(jìn)入【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】"【免抵退核銷申報(bào)錄入】自動(dòng)生成生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表，再進(jìn)入【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】，打印生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。2、核對(duì)不符的，根據(jù)表3的手冊(cè)進(jìn)出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，錄入“已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表”模塊中。進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】&qu

6、ot;【已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表】進(jìn)行錄入。說(shuō)明：【進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）號(hào)】海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊(cè)、賬冊(cè)編號(hào)?！具M(jìn)（出）口標(biāo)識(shí)】本條補(bǔ)充進(jìn)口相關(guān)信息，填寫(xiě)“I”，本條補(bǔ)充出口相關(guān)信息，填寫(xiě)“E”【報(bào)關(guān)單號(hào)】進(jìn)口或出口報(bào)關(guān)單號(hào)，規(guī)則按海關(guān)編號(hào)（如5217）+2018+海關(guān)代碼后5位（54321）+流水號(hào)00001+項(xiàng)號(hào)001填寫(xiě)?！敬磉M(jìn)（出）口貨物證明】委托進(jìn)口的企業(yè)按照代理進(jìn)口貨物證明的編號(hào)+兩位項(xiàng)號(hào)填寫(xiě)，委托出口的企業(yè)按照代理出口貨物證明的編號(hào)+兩位項(xiàng)號(hào)填寫(xiě)，自營(yíng)進(jìn)口企業(yè)不填寫(xiě)此欄?！颈O(jiān)管方式代碼】填寫(xiě)“0615”【進(jìn)（出）口日期】錄入申報(bào)核銷手冊(cè)有效期內(nèi)的任一日期?！镜桨秲r(jià)（美元）

7、】根據(jù)2018年度手冊(cè)核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表（表3）第11欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)口額”填寫(xiě)?！镜桨秲r(jià)（人民幣）】根據(jù)2018年度手冊(cè)核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表（表3）第11欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)口額”乘以人民幣匯率“6.61填寫(xiě)?！具M(jìn)口銷售額美元】根據(jù)2018年度手冊(cè)核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表（表3）第12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的出口額”，填寫(xiě)。【出口銷售額美元】根據(jù)以上2018年度手冊(cè)核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表（表3）第12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的出口額”乘以人民幣匯率“6.61填寫(xiě)（因?yàn)橄到y(tǒng)是按美元計(jì)算實(shí)際分配率，該匯率不需特別嚴(yán)謹(jǐn)）。3 、進(jìn)入【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】

8、"【免抵退核銷申報(bào)錄入】，系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的手冊(cè)信息和企業(yè)錄入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表內(nèi)容，自動(dòng)計(jì)算企業(yè)每一個(gè)核銷手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)和實(shí)際分配率。再進(jìn)入【向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】，打印生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表、已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。企業(yè)要特別注意：核對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的每一個(gè)手冊(cè)的實(shí)際分配率與表1第14欄的“實(shí)際分配率”是否一致。如不一致，企業(yè)應(yīng)檢查申報(bào)系統(tǒng)中稅局反饋信息是否完整、反饋信息是否有所變動(dòng)、反饋數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系生成的調(diào)整數(shù)是否有誤；一致的，即可生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷申報(bào)。4 、通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)

9、系統(tǒng)操作向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【生成進(jìn)料加工申報(bào)】"【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。5、通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?quot;【進(jìn)料向?qū)А?quot;【打印進(jìn)料加工報(bào)表】模塊，打印相關(guān)報(bào)表。第三步企業(yè)通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А縭【進(jìn)料向?qū)А縭【進(jìn)料加工反饋接收】r【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動(dòng)更新進(jìn)料加工核銷手冊(cè)的實(shí)際分配率。通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А縭【進(jìn)料向?qū)А縭【進(jìn)料加工反饋查詢】r【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】可以查看已核銷手冊(cè)的實(shí)際分配率、核銷產(chǎn)生的兩個(gè)抵減額。通過(guò)【實(shí)際分配率反饋查詢】功能可以查詢2019年企業(yè)將要使用的計(jì)劃分配率。企業(yè)完成以上操作才可進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。報(bào)送資料：1）系統(tǒng)生成的電子數(shù)據(jù)2 ）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表1份3 ）已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表1份4）表一、表二、表三各1份5）海關(guān)出具的：開(kāi)頭手冊(cè)的加工貿(mào)合同核銷申請(qǐng)表及料件欄、產(chǎn)品欄冊(cè)頁(yè)，復(fù)印件1套；“E”開(kāi)頭的賬冊(cè)的加工貿(mào)易電子賬冊(cè)預(yù)報(bào)核申請(qǐng)表及明細(xì)冊(cè)頁(yè)、加工貿(mào)易電子賬冊(cè)正式報(bào)核申請(qǐng)表及表體、加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管問(wèn)題處理表、上期核銷的加工貿(mào)易電子賬冊(cè)正式報(bào)核申請(qǐng)表復(fù)印件1套;6）調(diào)出料件或進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)/出口報(bào)關(guān)單復(fù)