集團(tuán)費(fèi)用管理制度

1、*集團(tuán)有限公司費(fèi)用管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制費(fèi)用合理開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理的規(guī)范化和程序化，特制定本制度。第二條本制度中的費(fèi)用主要指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三條公司費(fèi)用采用歸口管理、預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理。公共費(fèi)用實(shí)行“誰使用，誰負(fù)擔(dān)”的原則在使用部門分?jǐn)?。費(fèi)用開支嚴(yán)格執(zhí)行先審批，后報(bào)銷的原則。第四條費(fèi)用的管轄范圍及標(biāo)準(zhǔn)將隨著公司組織機(jī)構(gòu)、管理職能及人員增減情況的變化而適時(shí)調(diào)整。第五條本制度適用于集團(tuán)公司及在京下屬公司。外埠下屬公司可根據(jù)本公司實(shí)際情況制定費(fèi)用管理制度，報(bào)集團(tuán)公司審批后方可執(zhí)行。第二章費(fèi)

2、用的歸口管理第六條為便于費(fèi)用的日?？刂坪涂己?，公司根據(jù)組織管理結(jié)構(gòu)實(shí)行歸口管理制度。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及業(yè)務(wù)發(fā)生情況，公司授權(quán)有關(guān)部門為費(fèi)用的歸口管理部門。費(fèi)用管理歸口部門明細(xì)：部門費(fèi)用種類辦公室辦公用品、辦公耗材、印刷費(fèi)、辦公租賃費(fèi)、公辦設(shè)施修理費(fèi)、汽車費(fèi)（油費(fèi)、路橋停車費(fèi)、各種規(guī)費(fèi)、年檢費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)等）、差旅費(fèi)、財(cái)廣保險(xiǎn)費(fèi)（不含房產(chǎn)）、商標(biāo)注冊費(fèi)、公司注冊登記費(fèi)、公司年檢費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等。人力資源部管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利、職工失業(yè)保險(xiǎn)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職工招聘及培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、勞保費(fèi)等。商業(yè)發(fā)展部宣傳廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等。財(cái)務(wù)部折舊費(fèi)、各類稅金、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、審

3、計(jì)費(fèi)等。企業(yè)管理部訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等。資金部銀行顧問費(fèi)、銀行服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)、利息、房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。物業(yè)公司物業(yè)菅理費(fèi)（水電費(fèi)、取暖費(fèi)、綠化費(fèi)、保安費(fèi)、保潔費(fèi)等）、設(shè)備維保費(fèi)、消防費(fèi)、綠化租擺費(fèi)等。招商部庫房費(fèi)用、招商費(fèi)用等。項(xiàng)目發(fā)展部項(xiàng)目前期調(diào)研、評估、設(shè)計(jì)費(fèi)用、外埠工程管理費(fèi)等。第七條公司對管理費(fèi)用建立各級、各部門的歸口管理責(zé)任制。1. 費(fèi)用發(fā)生部門的職責(zé)：1.1根據(jù)公司年度工作計(jì)劃、本部門工作計(jì)劃、公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，參照本部門上年實(shí)際，編制本部門費(fèi)用預(yù)算報(bào)歸口管理部門。1.2按照審批后的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行預(yù)算分解，建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，合理控制費(fèi)用開支。1.3定期向歸口管理部門提交預(yù)算執(zhí)行情況及差異

4、原因分析報(bào)告。2. 費(fèi)用歸口管理部門的職責(zé)：2.1匯總并審查各費(fèi)用發(fā)生部門編制的費(fèi)用預(yù)算，綜合平衡后提出費(fèi)用預(yù)算建議。2.2制定公司歸口費(fèi)用管理的相應(yīng)管理實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。2.3搜集、綜合各類相關(guān)信息，比較費(fèi)用開支與預(yù)算的差異并分析原因，制定或調(diào)整所管費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)。3. 公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：3.1 準(zhǔn)確進(jìn)行費(fèi)用的核算和分析，按月公布費(fèi)用的開支情況。3.2按照預(yù)算批復(fù)和相關(guān)費(fèi)用管理制度對費(fèi)用的開支進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制。3.3收集、匯總公司各部門費(fèi)用發(fā)生情況，分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算的差異原因，提出改進(jìn)措施。第三章費(fèi)用的預(yù)算管理第八條公司費(fèi)用開支均列入預(yù)算管理范疇，實(shí)行預(yù)算總額控制，且各單位所屬可

5、控費(fèi)用為本單位業(yè)績考核指標(biāo)。第九條預(yù)算管理具體實(shí)施：1. 費(fèi)用使用部門定期編制年度費(fèi)用總預(yù)算，并將各項(xiàng)指標(biāo)逐月分解，控制使用。2. 財(cái)務(wù)部在已核準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。任何無預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用均不得在未授權(quán)變更預(yù)算的前提下繼續(xù)開支。如因工作需要變更預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序取得預(yù)算變更的批準(zhǔn)。3. 預(yù)算外費(fèi)用應(yīng)先在年度總預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用間進(jìn)行調(diào)整，并向財(cái)務(wù)部提交預(yù)算外費(fèi)用調(diào)整表。4. 新增重大項(xiàng)目，或預(yù)算外費(fèi)用金額較大，超過年度總預(yù)算范疇需追加預(yù)算的，需向預(yù)算管理部門提交追加預(yù)算審批表，按年度預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。5. 財(cái)務(wù)部建立統(tǒng)一格式的費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，對報(bào)支的費(fèi)用逐筆登記，以便各部門查詢本部門

6、的費(fèi)用使用情況。6. 月末財(cái)務(wù)部需將各單位費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，通報(bào)各費(fèi)用管理部門。一個(gè)考核期結(jié)束后，將各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)企業(yè)管理部和人力資源部，作為考核依據(jù)。第四章費(fèi)用的額度管理第十條費(fèi)用的額度是指某些費(fèi)用所規(guī)定的可以使用的數(shù)量范圍，超過額度部分不予報(bào)銷。第十一條額度管理的費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)：1. 差旅費(fèi)。包括外埠出差、市內(nèi)出差、工作外派和境外出差時(shí)所發(fā)生的在途交通費(fèi)、出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、出差城市的市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用支出。額度標(biāo)準(zhǔn)與具體實(shí)施詳見差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。是指接待客人而產(chǎn)生的支出，包括餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、旅游景點(diǎn)IJo額度標(biāo)準(zhǔn)與具體實(shí)施詳見業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)

7、準(zhǔn)的規(guī)定。3. 辦公費(fèi)。是指因日常工作需要而購買的辦公用品及其他辦公性消耗材料。如購紙筆產(chǎn)生的費(fèi)用、打印耗材費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、辦公室清潔用品費(fèi)等。額度標(biāo)準(zhǔn)：扣除打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)專用的硒鼓、墨盒、色帶等電子設(shè)備耗材費(fèi)，扣除購買會(huì)計(jì)專用憑證、賬薄、收據(jù)及發(fā)票的費(fèi)用和郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)之后，各部門文職人員辦公費(fèi)用額度為每人每月不超過30元，非文職人員辦公費(fèi)額度每人每月不超過10元。各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)為準(zhǔn)。4. 旅游費(fèi)。是指為豐富職工業(yè)余文化生活，調(diào)減工作壓力而組織的旅行、郊游等活動(dòng)而產(chǎn)生的費(fèi)用。額度標(biāo)準(zhǔn)：每人每年不超過1000元。各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)為準(zhǔn)。（

8、優(yōu)秀員工旅游費(fèi)用不適用本標(biāo)準(zhǔn)，另據(jù)人力資源部年度預(yù)算和支出申請批準(zhǔn)的額度進(jìn)行報(bào)銷）5. 培訓(xùn)費(fèi)。是指為了提高職工管理和工作技能，單位組織或自發(fā)參加的各種職業(yè)培訓(xùn)的支出。額度標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)性質(zhì)分為管理能力培訓(xùn)和崗位技術(shù)培訓(xùn)兩類。管理培訓(xùn)指公司為了提高管理人員管理水平而組織的管理知識和管理技能培訓(xùn)，費(fèi)用額度不超過人力資源部年度總預(yù)算金額。崗位技術(shù)培訓(xùn)是指員工為了提高個(gè)人職業(yè)技能和操作水平而參加的各類技術(shù)等級評定、繼續(xù)教育等費(fèi)用支出。崗位技術(shù)培訓(xùn)每人每年不超過1000元，各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)的人數(shù)和職位為準(zhǔn)。第五章費(fèi)用的審核及報(bào)銷程序第十二條費(fèi)用支出報(bào)銷主要區(qū)分為：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷

9、與預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷，額度內(nèi)報(bào)銷與額度外報(bào)銷。第十三條費(fèi)用報(bào)銷的步驟和流程：1. 簽批人最高審批權(quán)限：1.1 集團(tuán)總裁（董事長）：新增預(yù)算事項(xiàng)；集團(tuán)副總裁及各下屬公司總經(jīng)理級別個(gè)人報(bào)銷。1.2 主管副總裁：分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（含）以上事項(xiàng)，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（含）以上；預(yù)算外不突破年度總預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng)。1.3 集團(tuán)部門總經(jīng)理，下屬公司總經(jīng)理：分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（不含）以下事項(xiàng)；預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）。2. 報(bào)銷準(zhǔn)備的材料：2.1 按報(bào)銷項(xiàng)目分類粘貼完整的報(bào)銷原始發(fā)票，包括發(fā)票、收據(jù)。2.2 各類審批單。2.3各類附件，如計(jì)算表、明細(xì)表、事項(xiàng)說明、證明

10、材料、文件等。2.4填寫規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單。2.5有合同（協(xié)議）的需同時(shí)提供合同（協(xié)議）原件給財(cái)務(wù)部。3. 費(fèi)用審核步驟：3.1判斷所發(fā)生的費(fèi)用有無預(yù)算，無預(yù)算或超預(yù)算的，并且沒有辦理“預(yù)算外費(fèi)用調(diào)整”或“追加預(yù)算審批”手續(xù)的，不予報(bào)銷。3.2 判斷所發(fā)生的費(fèi)用是否附合公司制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，若超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。3.3 判斷是否執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范、簽批是否齊全、票據(jù)是否真實(shí)等，若不符合規(guī)定不予報(bào)銷。4. 審批流程：4.1集團(tuán)職能部門4.1.1預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（不含）以下事項(xiàng)，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以下。經(jīng)辦人主管副總裁萬元（不含）以上,4.1.2預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（含）

11、以上，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1及追加預(yù)算事項(xiàng)。4.2下屬公司下。4.2.1預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（不含）以下事項(xiàng);預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以經(jīng)辦人4.2.2預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（含）以上，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以上。4.2.3追加預(yù)算事項(xiàng)4.4預(yù)算外費(fèi)用不超過年度總預(yù)算額度的，可以在費(fèi)用類別、支出月份間調(diào)整，填寫預(yù)算調(diào)整申請單按流程進(jìn)行審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。費(fèi)用支出時(shí)審批程序同預(yù)算內(nèi)。4.5追加預(yù)算需先填寫追加預(yù)算申請單，按流程批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。費(fèi)用支出時(shí)審批程序同預(yù)算內(nèi)。4.6低值易耗品、辦公用品、禮品等實(shí)物采購由公司采購部門辦理。如有特殊情況需要自購的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并必須通過采購部

12、門辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)后，方可辦理報(bào)銷。第十四條費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范：1. 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)須使用黑色或黑藍(lán)色墨水，用公司統(tǒng)一規(guī)定的單據(jù)填寫。2. 報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票（或財(cái)政收據(jù)），發(fā)票復(fù)印件、虛假發(fā)票、白條均不能報(bào)銷；超部門預(yù)算、超報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)亦不能報(bào)銷。發(fā)票須是蓋有“xx稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章”和制票單位公章的正式發(fā)票，收據(jù)須是蓋有“xx財(cái)政局行政事業(yè)性收費(fèi)收款收據(jù)專用章”的規(guī)范收據(jù)。3. 原始憑證背后須簽經(jīng)辦人的姓名，如有特殊事項(xiàng)需要說明請另外以附件形式加以說明，不要在原始憑證上書寫。4. 需事前申請的業(yè)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷時(shí)須將業(yè)務(wù)申請單同發(fā)票一起交財(cái)務(wù)部審核。如報(bào)差旅費(fèi)時(shí)須同時(shí)交送出差申請單；報(bào)銷業(yè)務(wù)

13、招待費(fèi)時(shí)須同時(shí)交送餐費(fèi)使用申請單或禮品費(fèi)使用申請單，等等。5. 報(bào)銷單上要寫明報(bào)銷日期、原始附件張數(shù)、費(fèi)用項(xiàng)目、類別及金額（大小寫）、報(bào)銷人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字等。此外，原始單據(jù)要按規(guī)定粘貼，不同性質(zhì)、不同部門的單據(jù)分類粘貼，要求粘貼整齊、有序，符合憑證裝訂的要求。6. 償還或沖銷借款時(shí)財(cái)務(wù)人員需開具沖賬收據(jù)，原始借據(jù)不再退回。7. 對其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)，報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，無委托部門負(fù)責(zé)人簽字的，費(fèi)用記入經(jīng)辦部門。8. 報(bào)銷單據(jù)使用說明：單據(jù)名稱使用說明差旅費(fèi)申請單出差事項(xiàng)申拍（出差原因、目的地、時(shí)間、人數(shù)等）。出差前填寫，隨差

14、旅費(fèi)報(bào)銷單一起報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷（車、船、飛機(jī)票，住宿票、生活補(bǔ)貼等）。費(fèi)用報(bào)銷單各類費(fèi)用的支付和非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用報(bào)銷。原始憑證粘貼單小票較多時(shí)，按類分別分層次粘貼，附在前'兩種報(bào)銷單后面。餐費(fèi)使用申請單招待事項(xiàng)申請（標(biāo)準(zhǔn)、陪問人數(shù)等）。事前填寫，隨費(fèi)用報(bào)銷單一起報(bào)銷。禮品費(fèi)使用申請單招待事項(xiàng)申請（事由、禮品標(biāo)準(zhǔn)等）。事前填寫，隨費(fèi)用報(bào)銷單一起報(bào)銷。第十五條會(huì)計(jì)人員在審核報(bào)銷憑單時(shí)，對于不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對于不真實(shí)、不合法和違反公司有關(guān)規(guī)定的支出不予受理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)報(bào)告。第十六條出納人員憑簽批完整的費(fèi)用報(bào)銷單，辦理費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，不得擅自辦理簽批不完整的報(bào)銷事項(xiàng)。第十七條報(bào)銷時(shí)間為每周一、三、五，特殊緊急報(bào)銷事項(xiàng)可隨時(shí)辦理。第六章費(fèi)用的考核與監(jiān)督第十八條費(fèi)用的支付、監(jiān)督和分析部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用明細(xì)賬簿，分項(xiàng)目、部門等對報(bào)銷金額按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，比較分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)的差異及原因，定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異原因反饋給費(fèi)用發(fā)生部門、歸口管理部門和績效考核部門。第十九條各費(fèi)用使用部門建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對。第二十條在京下屬公司費(fèi)用的考核部門為企業(yè)管理部。每個(gè)考核期結(jié)束后，企業(yè)管理部根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)，對照與各考核單位簽訂的目標(biāo)責(zé)任書，對其費(fèi)用使用情況進(jìn)行評