萬科集團工程結(jié)算復核實施細則

1、萬科企業(yè)股份有限公司程序文件編號VKCW03-24名稱萬科集團工程結(jié)算復核實施細則版本A/0第 6 頁 共 6 頁編制劉石磊修改胡宏審核王文金批準劉愛明生效期2003年7月1日萬科集團工程結(jié)算復核實施細則1. 目的為加強萬科集團所屬各房地產(chǎn)公司工程預結(jié)算的規(guī)范化管理，避免和減少結(jié)算過程中的錯漏，提高工程結(jié)算質(zhì)量，制定本工作實施細則。2. 范圍本管理辦法適用于萬科集團所屬各房地產(chǎn)公司成本管理人員。3. 職責集團財務部成本審算中心負責本細則的制定、修改、解釋、指導、監(jiān)督檢查。集團所屬各房地產(chǎn)公司從事工程結(jié)算復核及其他有關責任人員負責貫徹執(zhí)行本管理辦法。4. 復核方法與過程控制4.1. 有關概念4.

2、1.1. 本實施細則中的工程結(jié)算是指土建、安裝、社區(qū)管網(wǎng)、園林建造、室內(nèi)外高級裝修等建造工程的結(jié)算。4.1.2. 本實施細則中的結(jié)算復核是指針對已完成初步審核的結(jié)算書，進行工程造價的再確認的過程。4.1.3. 本實施細則中的已復核項目是指項目單價已核準，且項目工程量經(jīng)復核人全面核驗或抽查后確認的項目。4.2. 工程結(jié)算復核原則4.2.1. 廉潔公正原則: 工程結(jié)算復核工作中，應始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，不應將私人情感帶入工作中。應廉潔嚴明、公正、客觀地進行復核工作。4.2.2. 準確高效原則: 工程結(jié)算復核工作是在工程結(jié)算初步結(jié)果已產(chǎn)生的

3、情況下開展的，也是工程結(jié)算數(shù)據(jù)產(chǎn)生的最后一關。要求以極高的準確性和高效性來完成。4.2.3. 可復查性原則: 工程結(jié)算復核工作應保存好真實、完善的工程資料、復核期間的會議資料和審批記錄、復核情況登記表格等，具備完全的可復查性。4.2.4. 責任共擔原則：工程結(jié)算經(jīng)復核人員確認復核完畢后，復核人員將與初審人員（咨詢公司）一起負責結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性，共同承擔相應責任。4.3. 一般規(guī)定4.3.1. 復核人有權要求經(jīng)辦人員提供工作所需的文件、檔案資料等,并有權對經(jīng)辦人員無故拖延或拒絕提供相關資料的行為向主管領導匯報；4.3.2. 復核人有權要求經(jīng)辦人員對初步審核結(jié)果及審核內(nèi)容進行解釋和說明并配合復核工

4、作,并有權對經(jīng)辦人員無故拒絕配合的行為向主管領導匯報；4.3.3. 復核人有權對復核工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出修改意見，自行修改或?qū)こ塘拷?jīng)抽查發(fā)現(xiàn)有誤的項目要求經(jīng)辦人員重新驗算修改；4.3.4. 復核人有權就經(jīng)辦人員或外委單位的審核工作質(zhì)量向主管領導建議給予適當獎勵或懲罰；4.3.5. 復核人應對經(jīng)辦人員提供的文字資料進行核驗，查實；4.3.6. 復核人應對工程結(jié)算中有疑問的地方進行現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場測量，并召集經(jīng)辦人員和知情人員問明情況；4.3.7. 復核人應在復核工作完成后,將工程檔案資料及填寫好的工程結(jié)算復核情況登記表歸檔整理完畢,不得有缺、漏、丟失的情況；4.3.8. 復核人應如實向主管領導匯

5、報復核情況并提出改進工作的建議；4.3.9. 復核人對未進行資料審查、現(xiàn)場踏勘承擔失查責任；4.3.10. 復核人對工程結(jié)算最終結(jié)果承擔30%責任；4.3.11. 復核人對在復核工作階段進行的調(diào)整承擔全部責任。4.4. 復核的基本方法4.4.1. 開展復核工作前,先檢查工程資料的完整性與真實性。開始復核時，以初審的結(jié)算書為基礎，先對比初審結(jié)果的各項經(jīng)濟技術指標，如：單方造價、鋼筋含量、混凝土含量等指標以及主要材料的消耗量和腳手架、垂直運輸費等費用占工程造價比例。將以上數(shù)據(jù)與同類工程歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)對比，發(fā)現(xiàn)哪部分偏高則重點復核哪部分。4.4.2. 復核中采用全部復核與抽查復核相結(jié)合，重點復核與一般

6、性復核相結(jié)合的方法。易于計算的工程量如土建中的腳手架、安裝中的設備、綠化中的樹木等項目應全部復核；不易全部復核工程量的項目如鋼筋、混凝土、管線等項目宜抽查復核，舉一反三。工程造價較大的項目如土建中的垂直運輸費、防水單價、安裝中的主材與設備費、綠化中的苗木價格等應重點復核，而對造價影響不大的項目如安裝中的油漆工程等則一般性復核。4.5. 復核工作量的基本要求單價的復核要求工程量的復核要求除造價小于3000元的子項單價可選擇復核，其余各子項的單價均要求復核確認挑選單價高、總價大的子項的工程量的復核，復核的子項數(shù)量占總數(shù)量的比例30%，且滿足本細則中4.7.4條的要求備注：對子項工程量的全面核驗或抽

7、查后確認，均視為工程量已復核。4.6. 復核工作時間要求：復核工作內(nèi)容是以對比、抽查為主，要求高效而準確。復核工作的持續(xù)時間應控制在初審時間跨度的1/5內(nèi)，例如：初審歷時15個工作日，則復核工作應在3個工作日內(nèi)完成。如發(fā)現(xiàn)初審結(jié)果有重大錯漏，則持續(xù)時間可視情況順延。4.7. 復核工作的過程控制4.7.1. 對工程資料的復核、針對工程資料完整性的復核。工程資料包括：u 經(jīng)初步審核的結(jié)算書（含工程量計算底稿）；u 工程合同（包括合同審批表），補充協(xié)議；u 材料價格（政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；u 招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙方達成一致的預算書

8、等）；u 施工組織設計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄；u 雙方確認的所有工程變更簽證及相應的預算書；u 工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應提供相應的明確責任的說明）；u 其他與工程結(jié)算相關的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等。在上述工程資料中又要進一步核查完整性。例如：對工程簽證單應檢查其三方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。、針對工程資料真實性的復核。例如：除合同有約定外，倒土費的結(jié)算應有承建單位提供的收款憑據(jù)，并根據(jù)憑據(jù)，到倒土地點核實收費情況；在抽水臺班的簽證單上，應注意是否對水泵型號予以確認，并向現(xiàn)場管理人員核實其真實性；4.7.2. 對工程取費的復核

9、對工程取費的復核是指：復核結(jié)算是否嚴格按合同或協(xié)議的條款規(guī)定，正確計取各項費用。包括：工程類別、取費的時段、造價下浮、甲供材料的扣減、水電費的扣減、材料價差的確定、扣款項目、總包管理費、施工組織措施費、預算包干費等。以上費用往往是有活口的地方，重點復核其依據(jù)是否充分。4.7.3. 對工程子目真實性的復核對工程子目真實性的復核是指：核實結(jié)算中的工程子目是否實際發(fā)生、是否與實際做法一致，防止“無中生有”、“貨不對板”以及“工程內(nèi)容重復”的情況。復核工程子目真實性要求復核人員了解工程情況、對有疑問的變更簽證資料進行必要的現(xiàn)場踏勘。4.7.4. 對工程量的復核對工程量的復核，是以抽查、驗算為主，應以初

10、審時的計算工作稿為基礎,在初審人員配合下進行工程量的復核。并按下列要求復核工程量。土建工程土建工程量復核要求項目 分類七層以下七十四層十四層以上鋼筋工程量復核一層復核一至二層復核二至三層混凝土工程量復核一層復核一至二層復核二至三層模板工程量復核一層復核一至二層復核二至三層砌體工程量復核一層復核一至二層復核二至三層土石方工程量全部復核全部復核全部復核腳手架工程量全部復核全部復核全部復核垂直運輸費全部復核全部復核全部復核其他根據(jù)具體情況處理注：結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進行復核即可。安裝工程安裝工程工程量的復核要涵蓋50以上的子目，具體要求如下：項目復核要求重要設備(盤箱柜等

11、)全部復核可按戶型計算工程量的項目(燈具潔具開關插座等)對某幾種型號抽查管道、線纜等抽查社區(qū)管網(wǎng)工程：參考安裝工程進行園林環(huán)境工程園林綠化工程量復核要求項目工程量復核要求綠化工程喬木全部復核，灌木及草地抽查復核建筑小品抽查道路廣場全部復核圍墻建設全部復核精裝修工程-主要核查占造價比重較大的項目的工程量。4.7.5. 對子目單價的復核結(jié)算書中的子目單價分套用和非套用定額單價(一般以獨立費表示)兩種。原則上所有項目都應執(zhí)行合同或協(xié)議約定單價或參照定額單價執(zhí)行。u 套用定額單價的子目，復核時應根據(jù)設計圖紙、施工組織結(jié)合現(xiàn)場實際情況核驗其套用的定額項目是否準確;對有換算內(nèi)容的項目,注意復核換算方法和數(shù)

12、據(jù)的準確性。u 非套用定額的子目，有合同或協(xié)議確定價格的，按約定執(zhí)行；雙方未約定價格的，復核時應詢問初審人員確定單價的依據(jù)，分析其合理性。對依據(jù)不足又造價較大的項目單價，應通過細分構(gòu)成、詢問同行、找同類工程資料、市場調(diào)查等方式重新確認，并詳細記錄核實過程,將修改內(nèi)容填入工程結(jié)算復核情況登記表。4.7.6. 復核資料整理委托咨詢公司審核的情況復核人應在存檔的工程結(jié)算書上對已復核的項目明確標識，初審結(jié)果中的偏差填入工程結(jié)算復核情況登記表，歸入工程檔案資料；內(nèi)部復核的情況復核人應在存檔的工程結(jié)算書上對已復核的項目明確標識，初審結(jié)果中的一般化偏差經(jīng)口頭溝通調(diào)整，重大事項須填入工程結(jié)算復核情況登記表中記錄，并歸入工程檔案資料。4.7.7. 獎勵與懲罰u 獎勵與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書面形式確定；u 復核人在年度工作中，認真負責，多次發(fā)現(xiàn)問題，避免公司資產(chǎn)的流失，建議各地分公司在年終考評、評優(yōu)、晉級、加薪等方面予以優(yōu)先考慮；u 復核人在年度工作中失職，未能及時發(fā)現(xiàn)問題，間接造成資產(chǎn)流失，建議各地分公司主管領導視情況予以離崗培訓、批評、通報批評、降薪、降職、解聘等處罰措施，有違紀違法行為者還應追究其法律責任。5. 表格VKCW03-24-F1 工程結(jié)算復核情況登記表第 6 頁 共 6 頁 編號： VKCW03-24-F1 版本：A/0 表格生效日期：2003年7月1日工程結(jié)