萬(wàn)科集團(tuán)工程結(jié)算復(fù)核實(shí)施細(xì)則

1、萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司程序文件編號(hào)VKCW03-24名稱萬(wàn)科集團(tuán)工程結(jié)算復(fù)核實(shí)施細(xì)則版本A/0第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè)編制劉石磊修改胡宏審核王文金批準(zhǔn)劉愛明生效期2003年7月1日萬(wàn)科集團(tuán)工程結(jié)算復(fù)核實(shí)施細(xì)則1. 目的為加強(qiáng)萬(wàn)科集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，避免和減少結(jié)算過(guò)程中的錯(cuò)漏，提高工程結(jié)算質(zhì)量，制定本工作實(shí)施細(xì)則。2. 范圍本管理辦法適用于萬(wàn)科集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司成本管理人員。3. 職責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部成本審算中心負(fù)責(zé)本細(xì)則的制定、修改、解釋、指導(dǎo)、監(jiān)督檢查。集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司從事工程結(jié)算復(fù)核及其他有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行本管理辦法。4. 復(fù)核方法與過(guò)程控制4.1. 有關(guān)概念4.

2、1.1. 本實(shí)施細(xì)則中的工程結(jié)算是指土建、安裝、社區(qū)管網(wǎng)、園林建造、室內(nèi)外高級(jí)裝修等建造工程的結(jié)算。4.1.2. 本實(shí)施細(xì)則中的結(jié)算復(fù)核是指針對(duì)已完成初步審核的結(jié)算書，進(jìn)行工程造價(jià)的再確認(rèn)的過(guò)程。4.1.3. 本實(shí)施細(xì)則中的已復(fù)核項(xiàng)目是指項(xiàng)目單價(jià)已核準(zhǔn)，且項(xiàng)目工程量經(jīng)復(fù)核人全面核驗(yàn)或抽查后確認(rèn)的項(xiàng)目。4.2. 工程結(jié)算復(fù)核原則4.2.1. 廉潔公正原則: 工程結(jié)算復(fù)核工作中，應(yīng)始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)禁主動(dòng)索要或被動(dòng)接受財(cái)物，不應(yīng)將私人情感帶入工作中。應(yīng)廉潔嚴(yán)明、公正、客觀地進(jìn)行復(fù)核工作。4.2.2. 準(zhǔn)確高效原則: 工程結(jié)算復(fù)核工作是在工程結(jié)算初步結(jié)果已產(chǎn)生的

3、情況下開展的，也是工程結(jié)算數(shù)據(jù)產(chǎn)生的最后一關(guān)。要求以極高的準(zhǔn)確性和高效性來(lái)完成。4.2.3. 可復(fù)查性原則: 工程結(jié)算復(fù)核工作應(yīng)保存好真實(shí)、完善的工程資料、復(fù)核期間的會(huì)議資料和審批記錄、復(fù)核情況登記表格等，具備完全的可復(fù)查性。4.2.4. 責(zé)任共擔(dān)原則：工程結(jié)算經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人員將與初審人員（咨詢公司）一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.3. 一般規(guī)定4.3.1. 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員提供工作所需的文件、檔案資料等,并有權(quán)對(duì)經(jīng)辦人員無(wú)故拖延或拒絕提供相關(guān)資料的行為向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；4.3.2. 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員對(duì)初步審核結(jié)果及審核內(nèi)容進(jìn)行解釋和說(shuō)明并配合復(fù)核工

4、作,并有權(quán)對(duì)經(jīng)辦人員無(wú)故拒絕配合的行為向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；4.3.3. 復(fù)核人有權(quán)對(duì)復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出修改意見，自行修改或?qū)こ塘拷?jīng)抽查發(fā)現(xiàn)有誤的項(xiàng)目要求經(jīng)辦人員重新驗(yàn)算修改；4.3.4. 復(fù)核人有權(quán)就經(jīng)辦人員或外委單位的審核工作質(zhì)量向主管領(lǐng)導(dǎo)建議給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰；4.3.5. 復(fù)核人應(yīng)對(duì)經(jīng)辦人員提供的文字資料進(jìn)行核驗(yàn)，查實(shí)；4.3.6. 復(fù)核人應(yīng)對(duì)工程結(jié)算中有疑問的地方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，并召集經(jīng)辦人員和知情人員問明情況；4.3.7. 復(fù)核人應(yīng)在復(fù)核工作完成后,將工程檔案資料及填寫好的工程結(jié)算復(fù)核情況登記表歸檔整理完畢,不得有缺、漏、丟失的情況；4.3.8. 復(fù)核人應(yīng)如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯

5、報(bào)復(fù)核情況并提出改進(jìn)工作的建議；4.3.9. 復(fù)核人對(duì)未進(jìn)行資料審查、現(xiàn)場(chǎng)踏勘承擔(dān)失查責(zé)任；4.3.10. 復(fù)核人對(duì)工程結(jié)算最終結(jié)果承擔(dān)30%責(zé)任；4.3.11. 復(fù)核人對(duì)在復(fù)核工作階段進(jìn)行的調(diào)整承擔(dān)全部責(zé)任。4.4. 復(fù)核的基本方法4.4.1. 開展復(fù)核工作前,先檢查工程資料的完整性與真實(shí)性。開始復(fù)核時(shí)，以初審的結(jié)算書為基礎(chǔ)，先對(duì)比初審結(jié)果的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，如：?jiǎn)畏皆靸r(jià)、鋼筋含量、混凝土含量等指標(biāo)以及主要材料的消耗量和腳手架、垂直運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用占工程造價(jià)比例。將以上數(shù)據(jù)與同類工程歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)哪部分偏高則重點(diǎn)復(fù)核哪部分。4.4.2. 復(fù)核中采用全部復(fù)核與抽查復(fù)核相結(jié)合，重點(diǎn)復(fù)核與一般

6、性復(fù)核相結(jié)合的方法。易于計(jì)算的工程量如土建中的腳手架、安裝中的設(shè)備、綠化中的樹木等項(xiàng)目應(yīng)全部復(fù)核；不易全部復(fù)核工程量的項(xiàng)目如鋼筋、混凝土、管線等項(xiàng)目宜抽查復(fù)核，舉一反三。工程造價(jià)較大的項(xiàng)目如土建中的垂直運(yùn)輸費(fèi)、防水單價(jià)、安裝中的主材與設(shè)備費(fèi)、綠化中的苗木價(jià)格等應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核，而對(duì)造價(jià)影響不大的項(xiàng)目如安裝中的油漆工程等則一般性復(fù)核。4.5. 復(fù)核工作量的基本要求單價(jià)的復(fù)核要求工程量的復(fù)核要求除造價(jià)小于3000元的子項(xiàng)單價(jià)可選擇復(fù)核，其余各子項(xiàng)的單價(jià)均要求復(fù)核確認(rèn)挑選單價(jià)高、總價(jià)大的子項(xiàng)的工程量的復(fù)核，復(fù)核的子項(xiàng)數(shù)量占總數(shù)量的比例30%，且滿足本細(xì)則中4.7.4條的要求備注：對(duì)子項(xiàng)工程量的全面核驗(yàn)或抽

7、查后確認(rèn)，均視為工程量已復(fù)核。4.6. 復(fù)核工作時(shí)間要求：復(fù)核工作內(nèi)容是以對(duì)比、抽查為主，要求高效而準(zhǔn)確。復(fù)核工作的持續(xù)時(shí)間應(yīng)控制在初審時(shí)間跨度的1/5內(nèi)，例如：初審歷時(shí)15個(gè)工作日，則復(fù)核工作應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成。如發(fā)現(xiàn)初審結(jié)果有重大錯(cuò)漏，則持續(xù)時(shí)間可視情況順延。4.7. 復(fù)核工作的過(guò)程控制4.7.1. 對(duì)工程資料的復(fù)核、針對(duì)工程資料完整性的復(fù)核。工程資料包括：u 經(jīng)初步審核的結(jié)算書（含工程量計(jì)算底稿）；u 工程合同（包括合同審批表），補(bǔ)充協(xié)議；u 材料價(jià)格（政府指導(dǎo)價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、甲供材料、限價(jià)材料通知書）；u 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價(jià)格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書

8、等）；u 施工組織設(shè)計(jì)方案、施（竣）工圖、圖紙會(huì)審記錄；u 雙方確認(rèn)的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；u 工程竣工驗(yàn)收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說(shuō)明）；u 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。在上述工程資料中又要進(jìn)一步核查完整性。例如：對(duì)工程簽證單應(yīng)檢查其三方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。、針對(duì)工程資料真實(shí)性的復(fù)核。例如：除合同有約定外，倒土費(fèi)的結(jié)算應(yīng)有承建單位提供的收款憑據(jù)，并根據(jù)憑據(jù)，到倒土地點(diǎn)核實(shí)收費(fèi)情況；在抽水臺(tái)班的簽證單上，應(yīng)注意是否對(duì)水泵型號(hào)予以確認(rèn)，并向現(xiàn)場(chǎng)管理人員核實(shí)其真實(shí)性；4.7.2. 對(duì)工程取費(fèi)的復(fù)核

9、對(duì)工程取費(fèi)的復(fù)核是指：復(fù)核結(jié)算是否嚴(yán)格按合同或協(xié)議的條款規(guī)定，正確計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工程類別、取費(fèi)的時(shí)段、造價(jià)下浮、甲供材料的扣減、水電費(fèi)的扣減、材料價(jià)差的確定、扣款項(xiàng)目、總包管理費(fèi)、施工組織措施費(fèi)、預(yù)算包干費(fèi)等。以上費(fèi)用往往是有活口的地方，重點(diǎn)復(fù)核其依據(jù)是否充分。4.7.3. 對(duì)工程子目真實(shí)性的復(fù)核對(duì)工程子目真實(shí)性的復(fù)核是指：核實(shí)結(jié)算中的工程子目是否實(shí)際發(fā)生、是否與實(shí)際做法一致，防止“無(wú)中生有”、“貨不對(duì)板”以及“工程內(nèi)容重復(fù)”的情況。復(fù)核工程子目真實(shí)性要求復(fù)核人員了解工程情況、對(duì)有疑問的變更簽證資料進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)踏勘。4.7.4. 對(duì)工程量的復(fù)核對(duì)工程量的復(fù)核，是以抽查、驗(yàn)算為主，應(yīng)以初

10、審時(shí)的計(jì)算工作稿為基礎(chǔ),在初審人員配合下進(jìn)行工程量的復(fù)核。并按下列要求復(fù)核工程量。土建工程土建工程量復(fù)核要求項(xiàng)目 分類七層以下七十四層十四層以上鋼筋工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層混凝土工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層模板工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層砌體工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層土石方工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核腳手架工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核垂直運(yùn)輸費(fèi)全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他根據(jù)具體情況處理注：結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進(jìn)行復(fù)核即可。安裝工程安裝工程工程量的復(fù)核要涵蓋50以上的子目，具體要求如下：項(xiàng)目復(fù)核要求重要設(shè)備(盤箱柜等

11、)全部復(fù)核可按戶型計(jì)算工程量的項(xiàng)目(燈具潔具開關(guān)插座等)對(duì)某幾種型號(hào)抽查管道、線纜等抽查社區(qū)管網(wǎng)工程：參考安裝工程進(jìn)行園林環(huán)境工程園林綠化工程量復(fù)核要求項(xiàng)目工程量復(fù)核要求綠化工程喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查復(fù)核建筑小品抽查道路廣場(chǎng)全部復(fù)核圍墻建設(shè)全部復(fù)核精裝修工程-主要核查占造價(jià)比重較大的項(xiàng)目的工程量。4.7.5. 對(duì)子目單價(jià)的復(fù)核結(jié)算書中的子目單價(jià)分套用和非套用定額單價(jià)(一般以獨(dú)立費(fèi)表示)兩種。原則上所有項(xiàng)目都應(yīng)執(zhí)行合同或協(xié)議約定單價(jià)或參照定額單價(jià)執(zhí)行。u 套用定額單價(jià)的子目，復(fù)核時(shí)應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、施工組織結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況核驗(yàn)其套用的定額項(xiàng)目是否準(zhǔn)確;對(duì)有換算內(nèi)容的項(xiàng)目,注意復(fù)核換算方法和數(shù)

12、據(jù)的準(zhǔn)確性。u 非套用定額的子目，有合同或協(xié)議確定價(jià)格的，按約定執(zhí)行；雙方未約定價(jià)格的，復(fù)核時(shí)應(yīng)詢問初審人員確定單價(jià)的依據(jù)，分析其合理性。對(duì)依據(jù)不足又造價(jià)較大的項(xiàng)目單價(jià)，應(yīng)通過(guò)細(xì)分構(gòu)成、詢問同行、找同類工程資料、市場(chǎng)調(diào)查等方式重新確認(rèn)，并詳細(xì)記錄核實(shí)過(guò)程,將修改內(nèi)容填入工程結(jié)算復(fù)核情況登記表。4.7.6. 復(fù)核資料整理委托咨詢公司審核的情況復(fù)核人應(yīng)在存檔的工程結(jié)算書上對(duì)已復(fù)核的項(xiàng)目明確標(biāo)識(shí)，初審結(jié)果中的偏差填入工程結(jié)算復(fù)核情況登記表，歸入工程檔案資料；內(nèi)部復(fù)核的情況復(fù)核人應(yīng)在存檔的工程結(jié)算書上對(duì)已復(fù)核的項(xiàng)目明確標(biāo)識(shí)，初審結(jié)果中的一般化偏差經(jīng)口頭溝通調(diào)整，重大事項(xiàng)須填入工程結(jié)算復(fù)核情況登記表中記錄，并歸入工程檔案資料。4.7.7. 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰u 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書面形式確定；u 復(fù)核人在年度工作中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，多次發(fā)現(xiàn)問題，避免公司資產(chǎn)的流失，建議各地分公司在年終考評(píng)、評(píng)優(yōu)、晉級(jí)、加薪等方面予以優(yōu)先考慮；u 復(fù)核人在年度工作中失職，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，間接造成資產(chǎn)流失，建議各地分公司主管領(lǐng)導(dǎo)視情況予以離崗培訓(xùn)、批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、降薪、降職、解聘等處罰措施，有違紀(jì)違法行為者還應(yīng)追究其法律責(zé)任。5. 表格VKCW03-24-F1 工程結(jié)算復(fù)核情況登記表第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè) 編號(hào)： VKCW03-24-F1 版本：A/0 表格生效日期：2003年7月1日工程結(jié)