自學(xué)考試00160《審計(jì)學(xué)》歷年真題

1、絕密考試結(jié)束前全國(guó)2014年10月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1 答題前，考生務(wù)必將自己的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。答案請(qǐng)百度搜 自考一點(diǎn)通一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選，多選或未選均無(wú)分。1. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過(guò)程中，審

2、計(jì)報(bào)告使用人從股東擴(kuò)大到債權(quán)人是在【 】A、詳細(xì)審計(jì)階段 B、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段 D、抽樣審計(jì)階段2.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述，不正確的是【 】A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的責(zé)任僅對(duì)委托人而言，不涉及其他群體B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是提高財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度3.書面證據(jù)通常不能通過(guò)【 】A、檢查取得 B、分析程序取得 C、觀察取得 D、函證取得4.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)的是【 】A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職

3、業(yè)道德守則 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則5.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制內(nèi)容的是【 】A、鑒證目標(biāo) B、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任C、三方關(guān)系人 D、鑒證報(bào)告6.下列屬于違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿所包含的信息予以保密責(zé)任的【 】A、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件B、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查C、利用所獲知的涉密信息為子女謀利益D、根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為7.對(duì)建立健全內(nèi)部控制，負(fù)有責(zé)任的是【 】A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員 D、被審計(jì)單位管理當(dāng)局8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是【 】A、對(duì)其出具的財(cái)務(wù)報(bào)表的真

4、實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)B、對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)C、對(duì)其出具的管理建議的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D、對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé)9.下列認(rèn)定中，與各類交易和事項(xiàng)無(wú)關(guān)的是【 】A、截止認(rèn)定 B、權(quán)利認(rèn)定C、準(zhǔn)確性認(rèn)定 D、分類認(rèn)定10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最差的是【 】A、被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單 B、律師詢證函回函C、銀行對(duì)賬單 D、應(yīng)收賬款函證回函11.為了確保銷售收入截止的正確性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位【 】 A、建立嚴(yán)格的賒銷審批制度 B、年初及年末停止銷售業(yè)務(wù)C、經(jīng)常與顧客對(duì)賬 D、發(fā)運(yùn)單連續(xù)編號(hào)并在發(fā)貨當(dāng)日簽發(fā)12.下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法

5、來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是【 】A、存貨的所有權(quán) B、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C、實(shí)物資產(chǎn)的存在 D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況13.下列甲公司的事項(xiàng)中，涉及分類和可理解性認(rèn)定的是【 】A、向丙公司拆借的款項(xiàng)，未列入帳中B、將經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備一臺(tái)列為企業(yè)固定資產(chǎn)C、將一筆應(yīng)收乙公司貨款50萬(wàn)元記為100萬(wàn)元D、將預(yù)付賬款列示于資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中14. 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為【 】A、審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi) B、審計(jì)報(bào)告日后的30天內(nèi)C、審計(jì)業(yè)務(wù)終止后的30天內(nèi) D、財(cái)務(wù)報(bào)表日后的60天內(nèi)15.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用不包括【 】A、使用戶了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所據(jù)以檢查客戶義務(wù)履行情況C、在審計(jì)過(guò)程中合理運(yùn)用

6、分析程序D、在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)付的責(zé)任16.了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目標(biāo)是【 】A、了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)B、確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算C、評(píng)價(jià)管理層的管理能力D、考慮是否存在舞弊的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說(shuō)明，其實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)是【 】A、權(quán)利和義務(wù) B、分類和可理解性C、發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)D、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)18.下列屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的是【 】A、接受顧客訂單 B、向顧客開具賬單C、注銷壞賬 D、確認(rèn)與記錄負(fù)債19.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段使用了“除存在上述問(wèn)題以外”的術(shù)語(yǔ)這種審計(jì)報(bào)告是

7、【 】A、無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告 B、保留意見的審計(jì)報(bào)告C、否定意見的審計(jì)報(bào)告 D、無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告20.無(wú)法表示意見和保留意見的區(qū)別在于【 】A、拒絕進(jìn)行調(diào)整金額的大小B、誤用會(huì)計(jì)政策的嚴(yán)重程度C、會(huì)計(jì)估計(jì)的不合理程度D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的主要特點(diǎn)包括【 】 A、直接對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查B、只采用抽查法C、采用詳查法 D、普遍采用抽查法E、只對(duì)賬簿審查22.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系包

8、括【 】A、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 D、職業(yè)道德守則E、審計(jì)法23.當(dāng)已識(shí)別出違反職業(yè)道德基本原則的不利影響超出可接受水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能【 】A、采取防范措施消除不利影響B(tài)、采取防范措施將不利影響降至可接受水平C、終止業(yè)務(wù)約定D、拒絕接受業(yè)務(wù)委托E、把重要性水平設(shè)定為最低24.被審計(jì)單位和管理層應(yīng)負(fù)的責(zé)任包括【 】A、設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制B、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審核D、確保盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)E、保證審計(jì)報(bào)告真實(shí)25.在應(yīng)收賬款的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以分析的比率有【 】A、應(yīng)收賬款增加與銷售收入增

9、加的比率B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C、本期銷售退回和折讓與本期銷售收入的比率D、壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率E、應(yīng)收賬款余額大小26.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部書面證據(jù)的有【 】A、會(huì)計(jì)記錄 B、被審計(jì)單位材料盤點(diǎn)表C、客戶證券經(jīng)紀(jì)人的證明 D、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要E、采購(gòu)發(fā)票27.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括【 】A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C、信息系統(tǒng)與溝通 D、控制活動(dòng)E、對(duì)控制的監(jiān)督28.在下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有【 】A、確定審計(jì)前提條件 B、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果E、了解審計(jì)環(huán)境29.應(yīng)付賬款一般不需要函證，在下列情況

10、下，需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證的有【 】A、客戶處于經(jīng)濟(jì)困難階段B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度薄弱C、被審計(jì)單位職員有舞弊嫌疑D、應(yīng)付賬款有可能被低估E、應(yīng)付賬款余額小30.下列屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的有【 】A、辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 B、核算產(chǎn)品成本C、接受客戶訂單 D、批準(zhǔn)賒銷信用E、開具賬單三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.鑒證業(yè)務(wù)32.分析程序四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所承辦了T公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。2013年6月，T公司之股東U公司以T公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作存在重大損失、導(dǎo)致其發(fā)生重大投資

11、損失為由，向法院起訴，要求ABC公司會(huì)計(jì)事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所擬運(yùn)用重要性概念應(yīng)訴，其聘請(qǐng)的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時(shí)，提出了以下問(wèn)題，請(qǐng)代為回答：（1）何為重要性？（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用重要性概念的目的是什么？（3）何謂普通過(guò)失和重大過(guò)失？34.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同行的責(zé)任。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問(wèn)題：（1）審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒(méi)有交叉索引。（2）庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒(méi)有進(jìn)一步的說(shuō)明或補(bǔ)充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約3

12、0份裝訂在一起，沒(méi)有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對(duì)于回函不相符者，沒(méi)有補(bǔ)充審計(jì)說(shuō)明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（4）“無(wú)形資產(chǎn)審定表”中確認(rèn)的“無(wú)形資產(chǎn)藥品批號(hào)”320萬(wàn)元，但在無(wú)形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號(hào)文件顯示，該藥品批號(hào)歸信達(dá)公司的母公司榮華公司所有。（5）在審計(jì)工作底稿形成的過(guò)程中，重視數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒(méi)有真正實(shí)施，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為項(xiàng)目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實(shí)施了項(xiàng)目組內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。要求：檢察人員是否有理由認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒(méi)有真正實(shí)施？并請(qǐng)?jiān)敿?xì)論述。六、案例分析題

13、（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張勇在審計(jì)美豐公司收入業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司與裕華公司簽訂了來(lái)料加工合 同。合同中規(guī)定，加工費(fèi)8000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，剩余材料留歸該公司。審查美豐公 司銀行存款收款憑證時(shí)，收款憑證上的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 8000貸：其他應(yīng)付款 8000后又發(fā)現(xiàn)加工多余的材料100千克，合同標(biāo)價(jià)為每千克15元，被加工車間出售，共得1500元收入，并將此收入作為加工人員獎(jiǎng)金分掉。要求：指出美豐公司在處理上述來(lái)料加工業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，并編制調(diào)整分錄。（假設(shè)增值稅稅率為17%）37、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)某公司時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司從外地購(gòu)入原材料一批，已取得增值稅發(fā)

14、票，發(fā)票上注明的材料重量為5000千克，價(jià)款為20000元，增值稅稅額為3400元，此外，采購(gòu)這批材料發(fā)生了運(yùn)雜費(fèi)2000元，財(cái)會(huì)部門根據(jù)相關(guān)的原始憑證降價(jià)稅款合計(jì)記入“材料采購(gòu)”賬戶，將運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。材料入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)入庫(kù)驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺50千克，經(jīng)查明是運(yùn)輸中的合理?yè)p耗。要求：上述資料反映了被審計(jì)單位在材料采購(gòu)中存在哪些問(wèn)題？對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)處理編制調(diào)整分錄。38、格林公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）。（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（4）由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附材料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記