第五章 工程項(xiàng)目投資的合理估計(jì)與控制

1、第五章 工程項(xiàng)目投資的合理估計(jì)與控制第一節(jié) 設(shè)計(jì)階段投資的合理估計(jì)與控制 第二節(jié) 工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段投資的合理確定與控制 第三節(jié) 工程項(xiàng)目實(shí)施階段投資的合理確定與控制第一節(jié) 設(shè)計(jì)階段投資的合理估計(jì)與控制 一、設(shè)計(jì)概算的編制 設(shè)計(jì)概算是指在初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)階段，在投資估算的控制下，根據(jù)設(shè)計(jì)要求對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的概略計(jì)算，它是設(shè)計(jì)文件的組成部分。 采用兩階段設(shè)計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)階段必須編制設(shè)計(jì)概算； 采用三階段設(shè)計(jì)的項(xiàng)目，技術(shù)設(shè)計(jì)階段必須編制修正概算。 設(shè)計(jì)概算分為三級(jí)概算，即單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算和建設(shè)項(xiàng)目總概算。設(shè)計(jì)概算的編制內(nèi)容及相互關(guān)系如圖5-1所示。（一）單位工程概算的編制方

2、法1、單位建筑工程概算的編制方法（1）概算定額法 【適用條件】概算定額法也稱擴(kuò)大單價(jià)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度、建筑結(jié)構(gòu)方案已經(jīng)肯定時(shí)，可采用這種方法編制建筑工程概算。 【計(jì)算程序】采用概算定額法編制概算，首先應(yīng)根據(jù)概算定額編制成擴(kuò)大單位估價(jià)表（概算定額基價(jià)），然后用算出的擴(kuò)大分部分項(xiàng)工程的工程量，乘以擴(kuò)大單價(jià)，進(jìn)行具體計(jì)算，其中工程量的計(jì)算是根據(jù)定額中規(guī)定的各個(gè)擴(kuò)大分部分項(xiàng)工程內(nèi)容，遵循定額中規(guī)定的計(jì)量單位、工程量計(jì)算規(guī)則及方法來(lái)進(jìn)行。 【優(yōu)缺點(diǎn)】采用擴(kuò)大單價(jià)法編制建筑工程概算比較準(zhǔn)確，但計(jì)算比較繁瑣。2、概算指標(biāo)法 【適用條件】當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠、不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程采用的技術(shù)比較

3、成熟而又有類似概算指標(biāo)可以利用時(shí)，可采用概算指標(biāo)來(lái)編制概算。概算指標(biāo)是以每100m²建筑面積、每1000m³建筑體積或每座構(gòu)筑物為計(jì)量單位，規(guī)定人工、材料、機(jī)械及造價(jià)的定額指標(biāo)。依據(jù)概算指標(biāo)來(lái)估算投資就更為簡(jiǎn)便，但精確度也隨之降低。需要注意的是： 第一，當(dāng)設(shè)計(jì)對(duì)象在結(jié)構(gòu)特征、地質(zhì)及自然條件上與概算指標(biāo)完全相同時(shí)，如基礎(chǔ)埋深及形式、層高、墻體、樓板等主要承重構(gòu)件相同，就可直接套用概算指標(biāo)編制概算。 第二，當(dāng)設(shè)計(jì)對(duì)象的結(jié)構(gòu)特征與某個(gè)概算指標(biāo)有局部不同時(shí)，則需要對(duì)該概算指標(biāo)進(jìn)行修正，然后用修正后的概算指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。修正計(jì)算公式如下：利用概算指標(biāo)法編制擬建工程概算，已知概算指標(biāo)中每

4、100m2建筑面積中分?jǐn)偟娜斯は牧繛?00工日。擬建工程與概算指標(biāo)相比，僅樓地面做法不同，概算指標(biāo)為瓷磚地面，擬建工程為花崗巖地面。查概算定額得到鋪瓷磚和花崗巖地面的人工消耗量分別為37工日/100m2和24工日/100m2。擬建工程樓地面面積占建筑面積的65%。請(qǐng)計(jì)算：概算指標(biāo)修正后的人工消耗量為多少工日/100m2？（3）類似工程預(yù)算法 【適用條件】當(dāng)工程設(shè)計(jì)對(duì)象與已建或在建工程相類似，結(jié)構(gòu)特征基本相同，或者概算定額和概算指標(biāo)不全，就可以采用這種方法編制單位工程概算。 利用類似工程預(yù)決算法應(yīng)考慮到設(shè)計(jì)對(duì)象與類似預(yù)算的設(shè)計(jì)在結(jié)構(gòu)與建筑上的差異、地區(qū)工資的差異、材料預(yù)算價(jià)格的差異、施工機(jī)械使

5、用費(fèi)的差異和間接費(fèi)用的差異等等。其中結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與建筑設(shè)計(jì)的差異可參考修正概算指標(biāo)的方法加以修正，而其他的差異則需編制修正系數(shù)。 2.單位設(shè)備及安裝工程概算的主要編制方法（1） 設(shè)備購(gòu)置預(yù)算的編制方法 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（2）設(shè)備安裝工程概算的編制方法預(yù)算單價(jià)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)，可直接按預(yù)算價(jià)編制設(shè)備安裝單位工程概算。根據(jù)計(jì)算的設(shè)備安裝工程量，乘以安裝工程預(yù)算綜合單價(jià)，經(jīng)匯總求得。擴(kuò)大單價(jià)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的質(zhì)量時(shí)，可采用主體設(shè)備、成套設(shè)備或工藝線的綜合擴(kuò)大安裝單價(jià)編制概算。概算指標(biāo)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完全或安裝預(yù)算單價(jià)及擴(kuò)大綜合單價(jià)不全

6、，無(wú)法采用預(yù)算單價(jià)法和擴(kuò)大單價(jià)法時(shí)，可采用概算指標(biāo)編制概算。常用以下幾種指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算： （1）按占設(shè)備價(jià)值的百分比（安裝費(fèi)率）的概算指標(biāo)計(jì)算。 設(shè)備安裝費(fèi)設(shè)備原價(jià)×設(shè)備安裝費(fèi)率 （2）按每噸設(shè)備安裝費(fèi)的概算指標(biāo)計(jì)算 設(shè)備安裝費(fèi)設(shè)備總噸數(shù)×每噸設(shè)備安裝費(fèi)（元/噸） （3）按座、臺(tái)、套、組、根、或功率等為計(jì)量單位的概算指標(biāo)計(jì)算。 （4）按設(shè)備安裝工程每平方米建筑面積安裝費(fèi)用的概算指標(biāo)計(jì)算。 某建設(shè)項(xiàng)目訂購(gòu)了100噸的國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，訂貨價(jià)格為40000元/噸，已知設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率為9，設(shè)備安裝費(fèi)率為18，依概算指標(biāo)法，該項(xiàng)目的設(shè)備安裝工程概算價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 100×4

7、×1872（萬(wàn)元）（二）單項(xiàng)工程綜合概算的編制方法 單項(xiàng)工程綜合概算是確定一個(gè)單項(xiàng)工程所需建設(shè)費(fèi)用的文件，是根據(jù)單項(xiàng)工程內(nèi)各專業(yè)單位工程概算匯總編制而成的。 當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目只有一個(gè)單項(xiàng)工程時(shí)，單項(xiàng)工程綜合概算實(shí)際上就是總概算，這時(shí)綜合概算中還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息等概算。單項(xiàng)工程綜合概算的組成內(nèi)容如圖5-2所示。（三）項(xiàng)目總概算的編制方法 項(xiàng)目總概算是確定整個(gè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收所需全部費(fèi)用的文件，它是由各個(gè)單項(xiàng)工程綜合概算以及工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用概算匯總編制而成的，項(xiàng)目總概算的組成內(nèi)容如圖5-3所示。 總概算書(shū)一般主要包括: 編制說(shuō)明 總概算表， 有的還列

8、出單項(xiàng)工程綜合概算表、單位工程概算表等。二、施工圖預(yù)算 施工圖預(yù)算是確定建筑安裝工程預(yù)算造價(jià)的文件，它是在施工圖設(shè)計(jì)完成后，以施工圖為依據(jù)，根據(jù)預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及地區(qū)人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的預(yù)算價(jià)格進(jìn)行編制的。 施工圖預(yù)算的編制方法主要有單價(jià)法和實(shí)物量法兩種，其中使用最廣泛的是單價(jià)法。 （ 一）定額單價(jià)法（工料單價(jià)法） 定額單價(jià)法就是用事先編制好的分項(xiàng)工程的單位估價(jià)表來(lái)編制施工圖預(yù)算的方法。 根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件和預(yù)算定額，按分部分項(xiàng)工程順序先計(jì)算出分項(xiàng)工程量，然后乘以對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)，求出分項(xiàng)工程人、料、機(jī)費(fèi)用；將分項(xiàng)工程人、料、機(jī)費(fèi)用匯總為單位工程人、料、機(jī)費(fèi)用；匯總后另加企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、

9、規(guī)費(fèi)和稅金生成單位工程的施工圖預(yù)算。 定額單價(jià)法編制施工圖預(yù)算的基本步驟如下： 1、準(zhǔn)備資料，熟悉施工圖紙 2、計(jì)算工程量 工程量計(jì)算一般按如下步驟進(jìn)行： （1）根據(jù)工程內(nèi)容和定額項(xiàng)目，列出需計(jì)算工程量的分部分項(xiàng)工程； （2）根據(jù)一定的計(jì)算順序和計(jì)算規(guī)則，列出分部分項(xiàng)工程量的計(jì)算式； （3）根據(jù)施工圖紙上的設(shè)計(jì)尺寸及有關(guān)數(shù)據(jù)，代入計(jì)算式進(jìn)行數(shù)值計(jì)算； （4）對(duì)計(jì)算結(jié)果的計(jì)算單位進(jìn)行調(diào)整，使之與定額中相應(yīng)的分部分項(xiàng)工程的計(jì)量單位保持一致。 3、套用定額單價(jià)，計(jì)算人、料、機(jī)費(fèi)用 核對(duì)工程量計(jì)算結(jié)果后，利用地區(qū)統(tǒng)一單位估價(jià)表中的分項(xiàng)工程定額單價(jià)，計(jì)算分項(xiàng)工程合價(jià)。 單位工程人、料、機(jī)費(fèi)用（分項(xiàng)工程量

10、×定額單價(jià)） 計(jì)算人料機(jī)費(fèi)時(shí)需注意以下幾項(xiàng)內(nèi)容： （1）分項(xiàng)工程的名稱、規(guī)格、計(jì)量單位與定額單價(jià)或單位估價(jià)表中所列內(nèi)容完全一致時(shí)，可以直接套用定額單價(jià)。 （2）分項(xiàng)工程的主要材料品種與定額單價(jià)或單位估價(jià)表中規(guī)定材料不一致時(shí)，不可以直接套用定額單價(jià)，需要按實(shí)際使用材料價(jià)格換算定額單價(jià)； （3）分項(xiàng)工程施工工藝條件與定額單價(jià)或單價(jià)估價(jià)表不一致而造成人工、機(jī)械的數(shù)量增減時(shí)，一般調(diào)量不換價(jià)； （4）分項(xiàng)工程不能直接套用定額、不能換算和調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制補(bǔ)充單位估價(jià)表。 4、編制工料分析表 根據(jù)各分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目實(shí)物工程量和預(yù)算定額項(xiàng)目中所列的用工及材料數(shù)量，計(jì)算各分部分項(xiàng)工程所需人工及材料數(shù)量，

11、匯總后算出該單位工程所需各類人工、材料的數(shù)量。 5、按計(jì)價(jià)程序計(jì)取其他費(fèi)用，并匯總造價(jià) 根據(jù)規(guī)定的稅率、費(fèi)率和相應(yīng)的計(jì)取基礎(chǔ)，分別計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、稅金。將上述費(fèi)用累計(jì)后與人、料、機(jī)費(fèi)用進(jìn)行匯總，求出單位工程預(yù)算造價(jià)。 6、復(fù)核 對(duì)項(xiàng)目填列、工程量計(jì)算公式、計(jì)算結(jié)果、套用的單價(jià)、采用的取費(fèi)費(fèi)率、數(shù)字計(jì)算、數(shù)據(jù)精確度等進(jìn)行全面復(fù)核，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)修改，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。 7、編制說(shuō)明、填寫(xiě)封面 定額單價(jià)法的編制步驟可參見(jiàn)圖5-4所示。 （二）工程量清單單價(jià)法 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，采用綜合單價(jià)的形式計(jì)算工程造價(jià)的方法。 綜合單價(jià)法是指分部分項(xiàng)工程單價(jià)綜合了除人

12、、料、機(jī)費(fèi)用以外的多項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容。按照單價(jià)綜合內(nèi)容的不同，綜合單價(jià)可分為全費(fèi)用綜合單價(jià)和部分費(fèi)用綜合單價(jià)。 1、全費(fèi)用綜合單價(jià) 全費(fèi)用綜合單價(jià)，即單價(jià)中綜合了人、料、機(jī)費(fèi)用、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)和稅金等，以各分項(xiàng)工程量乘以綜合單價(jià)的合價(jià)匯總后，就生成工程承發(fā)包價(jià)。 2、部分費(fèi)用綜合單價(jià) 我國(guó)目前實(shí)行的工程量清單計(jì)價(jià)采用的綜合單價(jià)是部分費(fèi)用綜合單價(jià)，分部分項(xiàng)工程單價(jià)中綜合了人、料、機(jī)費(fèi)用、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)，以及一定范圍的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，是不完全費(fèi)用綜合單價(jià)，亦稱為部分費(fèi)用綜合單價(jià)。以各分項(xiàng)工程量乘以部分費(fèi)用綜合單價(jià)的合價(jià)匯總，再加上措施項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金后，生成工程承發(fā)包價(jià)。 （ 三）實(shí)物量法 實(shí)物量

13、法是依據(jù)施工圖紙和預(yù)算定額的項(xiàng)目劃分及工程量計(jì)算規(guī)則，先計(jì)算出分部分項(xiàng)工程量，然后套用預(yù)算定額（實(shí)物量定額）來(lái)編制施工圖預(yù)算的方法。 用實(shí)物量法編制施工圖預(yù)算，主要是先用計(jì)算出的各分部分項(xiàng)工程的實(shí)物工程量，分別套取預(yù)算定額中人、料、機(jī)消耗指標(biāo)，并按類相加，求出單位工程所需的各種人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的單價(jià)，求得人工費(fèi)、材料費(fèi)和是施工機(jī)械使用費(fèi)，再匯總求和。對(duì)于企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)等費(fèi)用的計(jì)算則根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)供求情況予以具體確定。 實(shí)物量法編制施工圖預(yù)算的步驟包括以下幾個(gè)方面。 1、準(zhǔn)備資料、熟悉施工圖紙 2、計(jì)算工程量 本步驟的內(nèi)容與預(yù)算單價(jià)法相同。 3、套用消耗定額，計(jì)算人、料、機(jī)消耗量 根

14、據(jù)預(yù)算人工定額所列各類人工工日的數(shù)量，乘以各分項(xiàng)工程的工程量，計(jì)算出各分項(xiàng)工程所需各類人工工日的數(shù)量，統(tǒng)計(jì)匯總后確定單位工程所需的各類人工工日消耗量。 同理，根據(jù)材料預(yù)算定額、機(jī)械預(yù)算臺(tái)班定額分別確定出工程各類材料消耗量和各類施工機(jī)械臺(tái)班數(shù)量。 4、計(jì)算并匯總?cè)斯べM(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi) 根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門(mén)定期發(fā)布的或企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格確定的人工工資單價(jià)、材料預(yù)算價(jià)格、施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)，分別乘以人工、材料、機(jī)械消耗量，匯總即為單位工程人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械使用費(fèi)。 計(jì)算公式為： 單位工程人、料、機(jī)費(fèi)用 （工程量×材料預(yù)算定額用量 ×當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)夭牧项A(yù)算價(jià)格） +（工程量

15、×人工預(yù)算定額用量×當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)厝斯すべY單價(jià)） +（工程量×施工機(jī)械預(yù)算定額臺(tái)班用量×當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貦C(jī)械臺(tái)班單價(jià)） 5、計(jì)算其他各項(xiàng)費(fèi)用，匯總造價(jià) 對(duì)于企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等的計(jì)算，可以采用與定額單價(jià)法相似的計(jì)算程序，只是有關(guān)的費(fèi)率是根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)供求情況予以確定。將上述單位工程人料機(jī)費(fèi)用與企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、稅金等匯總即為單位工程造價(jià)。 6、復(fù)核 檢查人料機(jī)消耗量計(jì)算是否正確，有無(wú)漏算、重算或多算；套取的定額是否正確；檢查采用的實(shí)際價(jià)格是否合理。 7、編制說(shuō)明、填寫(xiě)封面 實(shí)物量法的編制步驟可參見(jiàn)圖5-5所示。 實(shí)物量法編制施工圖預(yù)算所用人工、材料和機(jī)

16、械臺(tái)班的單價(jià)都是當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際價(jià)格，編制出的預(yù)算可較準(zhǔn)確地反映實(shí)際水平，誤差較小，適用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件波動(dòng)較大的情況。由于采用該方法需要統(tǒng)計(jì)人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量，還需搜集相應(yīng)的實(shí)際價(jià)格，因而工作量較大、計(jì)算過(guò)程繁瑣。 三、設(shè)計(jì)方案優(yōu)選方法（一）設(shè)計(jì)方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法 1費(fèi)用分析方法 （1）壽命周期最小費(fèi)用法項(xiàng)目全壽命周期費(fèi)用=建造成本+使用及維護(hù)成本 （2）費(fèi)用現(xiàn)值法式中：PC方案的費(fèi)用現(xiàn)值；Ct第t年的投資；Vt第t年的運(yùn)行費(fèi)用；S項(xiàng)目殘值；i基準(zhǔn)收益率；n項(xiàng)目計(jì)算期（3）費(fèi)用年值法式中：AC方案的費(fèi)用年值。 2.多因素綜合優(yōu)選法 多因素綜合優(yōu)選法就是： 對(duì)需要進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的設(shè)計(jì)方案設(shè)

17、定若干個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)， 按重要程度確定各指標(biāo)的權(quán)重， 然后按評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)給各指標(biāo)打分， 將各項(xiàng)指標(biāo)所得分?jǐn)?shù)與其權(quán)重相乘并匯總，得出各設(shè)計(jì)方案的評(píng)價(jià)總分，總分最高者為最佳方案。 該方法應(yīng)用較廣泛，但可靠性需依賴于權(quán)重確定的合理性。其計(jì)算公式為：式中：S設(shè)計(jì)方案的總分；Si該設(shè)計(jì)方案在評(píng)價(jià)指標(biāo)i的評(píng)分；Wi評(píng)價(jià)指標(biāo)i的權(quán)重；n評(píng)價(jià)指標(biāo)個(gè)數(shù)（二）限額設(shè)計(jì) 1限額設(shè)計(jì)的目標(biāo)設(shè)置 限額設(shè)計(jì)的關(guān)鍵之一是要在各個(gè)設(shè)計(jì)階段開(kāi)始前，將上一階段審定的投資額作為下一設(shè)計(jì)階段投資控制的目標(biāo)，并層層分解后確定各專業(yè)、各工種以及各分部分項(xiàng)工程的分項(xiàng)目標(biāo)。 2限額設(shè)計(jì)的縱向控制 限額設(shè)計(jì)的縱向控制就是按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資

18、估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算控制技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。 3限額設(shè)計(jì)的橫向控制 限額設(shè)計(jì)的橫向控制是指建立和加強(qiáng)設(shè)計(jì)單位及其內(nèi)部的管理制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確設(shè)計(jì)單位及其內(nèi)部各專業(yè)、科室以及設(shè)計(jì)人員的職責(zé)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并賦予相應(yīng)權(quán)力，但賦予的決定權(quán)要與責(zé)任相一致；建立設(shè)計(jì)部門(mén)內(nèi)各專業(yè)的投資分配考核制度；建立在考核各專業(yè)完成設(shè)計(jì)任務(wù)質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)限額指標(biāo)的好壞的基礎(chǔ)上，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。4限額設(shè)計(jì)的不足 限額設(shè)計(jì)雖然有利于工程項(xiàng)目投資控制，但在理論與實(shí)踐中，它尚存在以下不足： 限額設(shè)計(jì)在某種程度上會(huì)抑制設(shè)計(jì)者的積極性和主動(dòng)性，使價(jià)值工程中提高價(jià)值的兩條有效途徑得不到充分利用。 限額設(shè)計(jì)中單純強(qiáng)調(diào)投

19、資限額，而對(duì)項(xiàng)目的全壽命費(fèi)用考慮較少，造成某些設(shè)計(jì)的投資較低，而生產(chǎn)使用中的日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用卻較高，從整體分析并不經(jīng)濟(jì)。 當(dāng)設(shè)計(jì)完成后，才發(fā)現(xiàn)超投資估算或概算時(shí)，則要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，這會(huì)使投資控制處于被動(dòng)。 第二節(jié) 工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段投資的合理確定與控制 一、工程項(xiàng)目評(píng)標(biāo)方法的選擇 （一）經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法 經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法，亦稱合理低標(biāo)價(jià)法。該方法要求能夠滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)的投標(biāo)，應(yīng)當(dāng)推薦為中標(biāo)候選人。這種評(píng)標(biāo)方法是按照評(píng)審程序，經(jīng)初審后，以合理低標(biāo)價(jià)作為中標(biāo)的主要條件。（二）綜合評(píng)估法 綜合評(píng)估法要求最大限度地滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的投

20、標(biāo)，應(yīng)當(dāng)推薦為中標(biāo)候選人。衡量投標(biāo)文件是否最大限度地滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以采取綜合評(píng)標(biāo)價(jià)法、評(píng)分法或者其他方法。 二、工程量清單計(jì)價(jià)（一）工程量清單的編制 工程量清單應(yīng)由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制，并作為招標(biāo)文件的組成部分。 1. 分部分項(xiàng)工程量清單的編制 分部分項(xiàng)工程量清單應(yīng)包括項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目特征、計(jì)量單位和工程數(shù)量，格式詳見(jiàn)表5-2。表5-2 分部分項(xiàng)工程量清單 （1）清單項(xiàng)目的設(shè)置 分部分項(xiàng)工程量清單是由招標(biāo)人按照建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范中統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一的項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一的計(jì)量單位和統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行編制。

21、項(xiàng)目編碼 項(xiàng)目名稱 分項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱一般以工程實(shí)體而命名。項(xiàng)目名稱如有缺項(xiàng)，招標(biāo)人可按相應(yīng)的原則進(jìn)行補(bǔ)充，并報(bào)當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門(mén)備案。 項(xiàng)目特征 a.項(xiàng)目的自身特征（材料、型號(hào)、規(guī)格、品牌）。 b.項(xiàng)目的工藝特征。 c.對(duì)項(xiàng)目施工方法可能產(chǎn)生影響的特征。 以上這些特征對(duì)投標(biāo)人的報(bào)價(jià)影響很大。特征描述不清，將導(dǎo)致投標(biāo)人對(duì)招標(biāo)人的需求了解不全面，達(dá)不到正確報(bào)價(jià)的目的。對(duì)清單項(xiàng)目特征不同的項(xiàng)目應(yīng)分別列項(xiàng)，如基礎(chǔ)工程雖然僅混凝土強(qiáng)度等級(jí)不同，但這足以影響投標(biāo)人的報(bào)價(jià)，故應(yīng)分開(kāi)列項(xiàng)。（2）工程量的計(jì)算 清單項(xiàng)目的工程量計(jì)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范中所規(guī)定的計(jì)量單位和工程量計(jì)量規(guī)則，不使用擴(kuò)

22、大單位（如10m3、100kg等），不能同定額工程量計(jì)算規(guī)則相混淆。 a.以質(zhì)量計(jì)算的項(xiàng)目 噸或千克（t或kg）； b.以體積計(jì)算的項(xiàng)目 立方米（m3）； c.以面積計(jì)算的項(xiàng)目 平方米（m2）； d.以長(zhǎng)度計(jì)算的項(xiàng)目 米（m）； e.以自然計(jì)量單位計(jì)算的項(xiàng)目 個(gè)、套、塊、樘、組、臺(tái)等 f.沒(méi)有具體數(shù)量的項(xiàng)目 宗、項(xiàng)等 各專業(yè)有特殊計(jì)量單位的，再另外加以說(shuō)明。 2. 措施項(xiàng)目清單的編制 措施項(xiàng)目是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過(guò)程中技術(shù)、生活、安全等方面的非工程實(shí)體項(xiàng)目。措施項(xiàng)目清單應(yīng)根據(jù)擬建工程的具體情況，參照措施項(xiàng)目一覽表列項(xiàng)。對(duì)于表中未列的措施項(xiàng)目，工程量清單編制人可予以補(bǔ)

23、充。3.其他項(xiàng)目清單 其他項(xiàng)目清單應(yīng)根據(jù)擬建工程的具體情況，參照下列內(nèi)容列項(xiàng)： （1）暫列金額（預(yù)留金）。 （2）暫估價(jià)（材料購(gòu)置費(fèi)）。（3）計(jì)日工（零星工作費(fèi)）。（4）總承包服務(wù)費(fèi)。4.規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單5.稅金項(xiàng)目清單（二）工程量清單報(bào)價(jià)1分部分項(xiàng)工程費(fèi) 分部分項(xiàng)工程費(fèi)即指清單工程量與綜合單價(jià)的乘積。依照建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定，工程量清單應(yīng)采用綜合單價(jià)計(jì)價(jià)。這里的綜合單價(jià)是指完成一個(gè)規(guī)定計(jì)量單位工程所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)和利潤(rùn)，并考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。分部分項(xiàng)工程量清單計(jì)價(jià)格式如表5-3所示。（二）措施項(xiàng)目費(fèi) 措施項(xiàng)目清單的金額，應(yīng)根據(jù)擬建工程的施工方案或施工組織設(shè)計(jì)，參照綜合

24、單價(jià)組成確定。投標(biāo)人可根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)采取的措施增加項(xiàng)目。投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，措施項(xiàng)目費(fèi)中的混凝土、鋼筋混凝土模板、施工排水與降水等項(xiàng)目，由投標(biāo)人根據(jù)企業(yè)的情況自行報(bào)價(jià)。而環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工等項(xiàng)目可參照有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（三）其他項(xiàng)目費(fèi) 其他項(xiàng)目清單的金額應(yīng)按下列規(guī)定確定： （1）招標(biāo)人部分的金額（包括預(yù)留金和材料購(gòu)置費(fèi)等）可按估算金額確定。這部分金額雖在工程投標(biāo)時(shí)擠入投標(biāo)人的報(bào)價(jià)，但在工程結(jié)算時(shí) ，應(yīng)按承包人實(shí)際完成的工作量計(jì)算，剩余部分仍歸招標(biāo)人所有。 （2）投標(biāo)人部分的總承包服務(wù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)招標(biāo)人提出要求所發(fā)生的費(fèi)用確定。 （3）零星工作項(xiàng)目費(fèi)應(yīng)根據(jù)“零星工作項(xiàng)目計(jì)價(jià)表”確定。零星工作項(xiàng)目

25、的綜合單價(jià)應(yīng)參照綜合單價(jià)組成填寫(xiě)。工程竣工后，零星工作費(fèi)應(yīng)按實(shí)際完成的工程量乘以中標(biāo)單價(jià)進(jìn)行結(jié)算。工程量清單計(jì)價(jià)程序見(jiàn)表5-4。三、工程承包合同價(jià)格 （一）總價(jià)合同 所謂總價(jià)合同是指支付給承包方的款項(xiàng)在合同中是一個(gè)規(guī)定的金額，即總價(jià)。它是以圖紙和工程說(shuō)明書(shū)為依據(jù)，由承包方與發(fā)包方經(jīng)過(guò)商定作出的。總價(jià)合同的主要特征：一是價(jià)格根據(jù)事先確定的由承包方實(shí)施的全部任務(wù)，按承包方在投標(biāo)報(bào)價(jià)中提出的總價(jià)確定；二是待實(shí)施的工程性質(zhì)和工程量應(yīng)在事先明確商定。 總價(jià)合同按其是否可以調(diào)值又可分為以下兩種不同形式：1、不可調(diào)值總價(jià)合同2、可調(diào)值總價(jià)合同（二）單價(jià)合同工程單價(jià)合同可分為兩種不同形式： 1、估算工程量單價(jià)

26、合同 這種合同是以工程量表和工程單價(jià)表為基礎(chǔ)和依據(jù)來(lái)計(jì)算合同價(jià)格的。 采用這種合同時(shí)，要求實(shí)際完成的工程量與原估計(jì)的工程量之間不能有實(shí)質(zhì)性的變更。 2、純單價(jià)合同 采用這種形式的合同時(shí)，發(fā)包方只向承包方給出發(fā)包工程的有關(guān)分部分項(xiàng)工程以及工程范圍，不需對(duì)工程量作任何規(guī)定。承包方在投標(biāo)時(shí)只需對(duì)這種給定范圍的分部分項(xiàng)工程作出報(bào)價(jià)即可，而工程量則按實(shí)際完成的數(shù)量結(jié)算。這種合同形式主要適用于沒(méi)有施工圖，工程量不明，卻急需開(kāi)工的緊迫工程。（三）成本加酬金合同 成本加酬金合同是由業(yè)主向承包單位支付工程項(xiàng)目的實(shí)際成本，并按事先約定的某種方式支付酬金的合同類型。成本加酬金合同一般分為以下幾種形式： 1成本加固定

27、百分比酬金 這種合同價(jià)是業(yè)主對(duì)承包商支付的人工、材料和施工機(jī)械使用費(fèi)和管理費(fèi)等按實(shí)際成本全部據(jù)實(shí)補(bǔ)償，同時(shí)按照實(shí)際直接成本的固定百分比付給承包商一筆酬金，作為承包商的利潤(rùn)。 2成本加固定金額酬金 這種合同價(jià)與上述成本加固定百分比酬金合同價(jià)相似。其不同之處僅在于業(yè)主支付給承包商的酬金是一筆固定金額的酬金。3.成本加獎(jiǎng)罰 采用這種合同價(jià)，首先要確定一個(gè)目標(biāo)成本，這個(gè)目標(biāo)成本是根據(jù)粗略估算的工程量和單價(jià)表編制出來(lái)的。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)目標(biāo)成本來(lái)確定酬金的數(shù)額，可以是百分?jǐn)?shù)的形式，也可以是一筆固定酬金。然后，根據(jù)工程實(shí)際成本支出情況另外確定一筆獎(jiǎng)金，當(dāng)實(shí)際成本低于目標(biāo)成本時(shí)，承包商除從業(yè)主獲得實(shí)際成本、

28、酬金支付外，還可根據(jù)成本降低額得到一筆獎(jiǎng)金。當(dāng)實(shí)際成本高于目標(biāo)成本時(shí)，承包商僅能從發(fā)包商得到成本和酬金的支付。此外，視實(shí)際成本高出目標(biāo)成本情況，若超出合同價(jià)的限額，還要處以一筆罰金。除此之外，還可設(shè)工期獎(jiǎng)罰。這種合同價(jià)形式可以促使承包商降低成本，縮短工期，而且目標(biāo)成本隨著設(shè)計(jì)的進(jìn)展而加以調(diào)整，業(yè)主和承包商都不會(huì)承擔(dān)太大風(fēng)險(xiǎn)，故應(yīng)用較多。成本加獎(jiǎng)罰合同的表達(dá)式為：4. 最高限額成本加固定最大酬金 在這種合同價(jià)中，首先要確定限額成本、報(bào)價(jià)成本和最低成本，當(dāng)實(shí)際成本沒(méi)有超過(guò)最低成本時(shí)，承包商花費(fèi)的成本費(fèi)用及應(yīng)得酬金等都可得到業(yè)主的支付，并與業(yè)主分享節(jié)約額；如果實(shí)際工程成本在最低成本和報(bào)價(jià)成本之間，承

29、包商只能得到成本和酬金；如果實(shí)際工程成本在報(bào)價(jià)成本與最高限額成本之間，則只能得到全部成本；實(shí)際工程成本超過(guò)最高限額成本時(shí)，則超過(guò)部分發(fā)包方不予支付。這種合同價(jià)形式有利于控制工程投資，并能鼓勵(lì)承包商最大限度地降低工程成本。其表達(dá)式如下： 第三節(jié) 工程項(xiàng)目實(shí)施階段投資的合理確定與控制一、費(fèi)用索賠 索賠是在工程承包合同履行過(guò)程中，當(dāng)事人一方由于另一方未履行或未完全履行合同所規(guī)定的義務(wù)，或者出現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)由對(duì)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失時(shí)，向另一方提出賠償要求的行為。 （一）承包商費(fèi)用索賠 1承包商費(fèi)用索賠的原因和內(nèi)容 （1）不利的自然條件和人為障礙引起的索賠。（2）因工程拖期提出的索賠。（3）因加速施工引起的

30、索賠。（4）工程變更引起的索賠。（5）因工程終止或放棄提出的索賠。（6）業(yè)主拖欠支付工程款引起的索賠。（7）物價(jià)上漲引起的索賠。（8）國(guó)家政策法規(guī)、貨幣及匯率變化引起的索賠（9）不可抗力 2索賠費(fèi)用的計(jì)算方法 索賠費(fèi)用的計(jì)算方法分為分項(xiàng)法和總費(fèi)用法兩大類。 分項(xiàng)法是按每個(gè)索賠事件所引起的費(fèi)用損失項(xiàng)目分別計(jì)算索賠值的一種方法，在實(shí)踐中，絕大多數(shù)工程索賠均采用該方法。 總費(fèi)用法是當(dāng)發(fā)生多次索賠事件后，重新計(jì)算出該工程的實(shí)際總費(fèi)用，再?gòu)倪@個(gè)實(shí)際總費(fèi)用中減去投標(biāo)報(bào)價(jià)總費(fèi)用，計(jì)算出索賠金額。 實(shí)踐中往往采用修正的總費(fèi)用法。修正的總費(fèi)用法是對(duì)總費(fèi)用法的改進(jìn)，即在總費(fèi)用計(jì)算的原則上，去掉一些不合理因素，使其

31、合理。索賠金額=某項(xiàng)工作調(diào)整后的實(shí)際總費(fèi)用該項(xiàng)工作報(bào)價(jià)費(fèi)用 （二）業(yè)主索賠 由于承包商不履行或不完全履行合同約定的義務(wù)，或者由于承包商的行為使業(yè)主受到損失時(shí)，業(yè)主可以向承包商提出索賠。常見(jiàn)的索賠原因和內(nèi)容如下：1拖延竣工期限的索賠2施工缺陷索賠3不正當(dāng)?shù)胤艞壒こ袒蚝侠淼亟K止工程的索賠4其他索賠二、建筑安裝工程價(jià)款的結(jié)算（一）結(jié)算方式 建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算方式有多種，可以根據(jù)工程的不同情況選用。 1、按月結(jié)算 2、竣工后一次結(jié)算 3、分段結(jié)算 4、雙方約定的其他方式（二）工程價(jià)款的結(jié)算過(guò)程1、工程預(yù)付款 （1）工程預(yù)付款的額度 發(fā)包人在招標(biāo)時(shí)，應(yīng)根據(jù)工程的特點(diǎn)、工期長(zhǎng)短等因素，在合同條件中約定工

32、程預(yù)付款百分比。對(duì)于預(yù)付備料款的限額，可參考下式確定：（2）工程預(yù)付款的扣回 在國(guó)內(nèi)，工程預(yù)付款的主要部分是預(yù)付備料款。因此從理論上講，扣款的方法應(yīng)是從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價(jià)值相當(dāng)于備料款數(shù)額時(shí)起扣，從每次結(jié)算工程價(jià)款中按材料比重扣抵工程價(jià)款，竣工前全部扣清。起扣點(diǎn)的計(jì)算公式為：2、工程進(jìn)度款的支付（中間結(jié)算）工程進(jìn)度款的支付步驟如下：（1）工程量的確認(rèn) 建設(shè)工程施工合同（示范文本）中約定，工程量確認(rèn)的具體要求如下： 1）承包人應(yīng)按專用條款約定的時(shí)間，向工程師提交已完工程量的報(bào)告。 2）工程師收到承包人報(bào)告后7天內(nèi)未進(jìn)行計(jì)量，從第8天起，承包人報(bào)告中開(kāi)列的工程量即視為被確認(rèn)，作為工

33、程價(jià)款支付的依據(jù)。工程師不按約定時(shí)間通知承包人，致使承包人未能參加計(jì)量，計(jì)量結(jié)果無(wú)效。 3）對(duì)承包人超出設(shè)計(jì)圖紙范圍和因承包人原因造成返工的工程量，工程師不予計(jì)量。（2）支付進(jìn)度款 建設(shè)工程施工合同（示范文本）中約定，在確認(rèn)計(jì)量結(jié)果后14天內(nèi)，發(fā)包人應(yīng)向承包人支付工程進(jìn)度款。按約定時(shí)間發(fā)包人應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程進(jìn)度款同期結(jié)算。符合規(guī)定范圍的合同價(jià)款的調(diào)整、工程變更調(diào)整的合同價(jià)款及其他條款中約定的追加合同價(jià)款，應(yīng)與工程進(jìn)度款同期調(diào)整支付。3、尾留款 在工程承包合同中一般規(guī)定，應(yīng)將工程總造價(jià)的35作為尾留款作為質(zhì)量保修金，又稱為保留金，在工程保修期結(jié)束后撥付。在工程實(shí)踐中，一般可采取兩種扣款方式

34、：一是當(dāng)工程款累計(jì)撥付達(dá)到工程造價(jià)的一定比例時(shí)，停止撥付，余款作為尾留款；二是從發(fā)包方向承包方第一次支付工程款開(kāi)始，每次從承包方應(yīng)得的工程款中扣留規(guī)定比例的保留金。4竣工結(jié)算 竣工結(jié)算是指承包商按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向業(yè)主進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)算。建設(shè)工程施工合同（示范文本）約定的竣工結(jié)算程序如下：（1）工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可后28天內(nèi)，承包人向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，雙方按照協(xié)議書(shū)約定的合同價(jià)款及專用條款約定的合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。（2）發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，給予確認(rèn)或者提出修改意見(jiàn)。發(fā)包人確認(rèn)竣工結(jié)算報(bào)告通知經(jīng)辦銀行向承包人支付工程竣工結(jié)算價(jià)款。承