合并報表實施指導(dǎo)手冊

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)集集集集團團團團財財財財務(wù)務(wù)務(wù)務(wù)系系系系統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)實實實實施施施施合合并并報報表表實實施施指指導(dǎo)導(dǎo)手手冊冊金金蝶蝶軟軟件件 ( (中中國國 ) )有有限限公公司司咨咨詢詢與與實實施施部部二二零零零零六六年年四四月月三三十十日日精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)目錄精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)一一、合合并并報報表表實實施施范范圍圍與與目目標(biāo)標(biāo)(一一)、合合并并報報表表實實施施準準備備首先，企業(yè)方需要明確參與合并的企業(yè)范圍（按照相關(guān)會計制度并結(jié)合企業(yè)自身的需要）；第二，企業(yè)方需整理編制合并會計報表所需的資料包括：1、 個別會計報表2、

2、不同會計政策、會計準則下的子公司會計報表調(diào)整資料3、 個別外幣報表的折算資料4、 內(nèi)部交易資料5、 子公司利潤分配方面的有關(guān)資料6、 子公司所有權(quán)變動的明細資料第三，在實施中，企業(yè)方應(yīng)該建立相應(yīng)的制度，包括（根據(jù)企業(yè)實際情況，可能有所不同）：1、 并報表的周期和時間安排，即規(guī)定子公司何時要提交報表，何時完成合并報表；2、 應(yīng)有制度嚴格要求在編制報表時，不允許隨意修改報表模板；3、 核算體系上的保障，主要是為了管理的需要，需要編制相關(guān)的管理報表，那么這些報表上的數(shù)據(jù)要盡可能都從核算賬套中取數(shù)，就要求在核算體系設(shè)計時，必須要考慮到出報表的需要；4、 要實現(xiàn)自動抵銷，也需要對內(nèi)部交易和內(nèi)部投資的核算

3、方法有明確的規(guī)范。以上工作，第一和第二步由企業(yè)方在正式進行系統(tǒng)實施前需要完成的工作，第三步工作則需要在實施中，結(jié)合系統(tǒng)的實施應(yīng)用，需要逐步建立和完善的。（二二） 、實實施施案案例例本章以綠色原野集團公司為模擬實施案例，闡述實施范圍、目標(biāo)，并在之后的其他章節(jié)描述達到目標(biāo)所需要的相關(guān)準備和操作。實施人員可根據(jù)企業(yè)實際情況進行相關(guān)調(diào)整。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（三三） 、組組織織機機構(gòu)構(gòu)與與賬賬套套設(shè)設(shè)置置集團公司架構(gòu)介紹：綠色原野集團公司是集電子產(chǎn)品產(chǎn)供銷一體化運作的集團，主要經(jīng)營家用電器的生產(chǎn)和銷售，另外還有酒店等其他行業(yè)的下屬公司。 綠色原野集團總部在深圳，下屬3 個一級子公

4、司，分別是銷售總公司、電子有限公司和酒店管理。組組織織架架構(gòu)構(gòu)：公公司司編編碼碼公公司司名名稱稱產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)本本位位幣幣01綠色原野集團綜合人民幣01.01綠色原野電子有限公司制造業(yè)人民幣01.02綠色原野銷售公司商品流通 服務(wù)人民幣01.02.01綠色原野銷售深圳公司服務(wù)業(yè)人民幣01.02.02綠色原野銷售廣州公司服務(wù)業(yè)人民幣01.02.03綠色原野銷售上海公司服務(wù)業(yè)人民幣01.02.04綠色原野銷售香港公司服務(wù)業(yè)港幣01.03綠色原野酒店有限公司服務(wù)業(yè)人民幣股股權(quán)權(quán)關(guān)關(guān)系系：被被投投資資公公司司變變動動生生效效日日集集團團內(nèi)內(nèi)股股東東持持股股比比例例綠色原野電子有限公司2004-01-01綠色

5、原野集團90.00%綠色原野銷售公司2004-01-01綠色原野集團100.00%綠色原野銷售深圳公司2004-01-01綠色原野銷售公司100.00%綠色原野銷售廣州公司2004-01-01綠色原野銷售公司85.00%綠色原野銷售上海公司2004-01-01綠色原野銷售公司100.00%綠色原野銷售香港公司2004-01-01綠色原野銷售公司100.00%綠色原野酒店有限公司2004-01-01綠色原野集團100.00%精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)角角色色與與分分工工：角角色色分分工工集團總經(jīng)理集團業(yè)務(wù)的分析與決策集團財務(wù)總監(jiān)集團財務(wù)業(yè)務(wù)的分析與決策集團銷售總監(jiān)集團銷售管理分析

6、與決策集團信息系統(tǒng)管理員相關(guān)軟硬件環(huán)境的部署集團合并報表系統(tǒng)管理員集團合并報表的設(shè)置與編制子集團總經(jīng)理子集團業(yè)務(wù)的分析與決策子集團財務(wù)總監(jiān)子集團財務(wù)業(yè)務(wù)的分析與決策子集團銷售總監(jiān)子集團銷售管理分析與決策子集團合并報表編制人員子集團合并報表的設(shè)置與編制子公司上報報表編制人員編制和上報相關(guān)報表（四四） 、合合并并報報表表實實施施范范圍圍與與目目標(biāo)標(biāo) 合并報表實施范圍：集團及下屬需參與合并的子集團及子公司 合并報表實施目標(biāo)：一階段目標(biāo) 每月完成三張主表（資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）和主要附表十六張的匯總與合并，平時每月三日前完成匯總和合并，年度每年十日前完成匯總與合并；二階段目標(biāo) 每月

7、三日前完成其他附表三十張的匯總與合并，每天拿到前一天的資金及銷售快報；三階段目標(biāo) 完成合并報表系統(tǒng)與管理駕駛艙的接口設(shè)置，并通過BI 實現(xiàn)基于合并報表系統(tǒng)數(shù)據(jù)的決策分析。 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)二二、合合并并報報表表藍藍圖圖設(shè)設(shè)計計（一一） 、企企業(yè)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)有有業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程 本階段主要調(diào)研和整理用戶的業(yè)務(wù)流程，對應(yīng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程時可對原企業(yè)業(yè)務(wù)流程進行梳理和優(yōu)化。綠色原野集團目前主要采用EXCEL 來進行報表的匯總與合并工作合并報表的模板編制與下發(fā)：集團公司合并報表編制人員根據(jù)會計核算的要求及企業(yè)內(nèi)部管理需要設(shè)置需匯總與合并的報表模板，并編寫好報表編制說明，然后下發(fā)給各子集

8、團及子公司。合并報表的編制與上報：子公司上報報表編制人員按照集團下發(fā)的報表模板及編制說明編制上報報表，檢查無誤后上報給集團，隸屬于子集團的則上報給子集團，由子集團匯總與合并后再上報給集團。合并報表的接收與檢查：集團或子集團接收到下屬公司的上報報表后，對上報報表進行檢查，由于缺乏嚴密的控制，往往會出現(xiàn)上報報表有誤，然后退回到下屬公司重新編制的情況。報表的匯總與合并：對各子公司的報表進行匯總與合并，對調(diào)整和抵銷項的處理在EXCEL 表中錄入，事后查詢與分析不方便。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)編制合并報表業(yè)務(wù)流程圖：制定重大事項的會計核算方法制定合并報表編制方案和工作日程表分級收集、匯

9、總?cè)亢喜⒎秶鷥?nèi)基礎(chǔ)單位的會計報表并審核歸集整理合并抵銷事項基礎(chǔ)事項和數(shù)據(jù)編制合并抵銷分錄編制合并工作底稿編制合并報表進行財務(wù)分析精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（二二） 、合合并并報報表表系系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)應(yīng)用用模模式式 合并報表系統(tǒng)的應(yīng)用模式分“上報模式 ”與 “合并模式 ”及 “分析模式 ”三部分來說明。上上報報模模式式 根據(jù)網(wǎng)絡(luò)條件的不同，上報模式也有所不同。網(wǎng)絡(luò)條件比較穩(wěn)定的一般建議采用網(wǎng)絡(luò)模式上報，網(wǎng)絡(luò)模式根據(jù)各公司賬套數(shù)據(jù)是分布還是集中又可分為“分布網(wǎng)絡(luò)式 ”及 “集中網(wǎng)絡(luò)式 ” ，網(wǎng)絡(luò)條件比較差的則選擇“文件模式 ”上報。根據(jù)取數(shù)方式的不同，上報報表的編制又可分為從K/3 系

10、統(tǒng)中直接取數(shù)、手工編制、從EXCEL 報表中引入、從K/3 報表或 EXCEL 等報表中復(fù)制、粘貼等。另外，根據(jù)對子公司上報要求的不同，上報報表還可以要求子公司上報“一次性提交所有報表 ”或者 “分批提交報表 ” 。 分布網(wǎng)絡(luò)式上報圖 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 集中網(wǎng)絡(luò)式上報圖 分布文件式上報示意圖合合并并模模式式 合并模式按合并層次分可分為逐層合并和統(tǒng)一合并，即按照合并組織機構(gòu)層次設(shè)置多層次合并方案的逐層合并方式，與打破層級限制、將各合并范圍內(nèi)各公司統(tǒng)一在一個合精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)并方案層級進行合并的統(tǒng)一合并方式。分分析析模模式式 合并報表的分析可使用

11、合并報表系統(tǒng)中的分析功能，也可將報表發(fā)布到管理駕駛倉系統(tǒng)進行分析，還可在K/3 數(shù)據(jù)倉庫中抽取數(shù)據(jù)后發(fā)布在K3 商業(yè)分析（ BI）中展現(xiàn)。 合并報表系統(tǒng)的取數(shù)、數(shù)據(jù)處理及分析展現(xiàn)圖精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)合合并并報報表表中中心心賬賬套套數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)Kingdee 數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)倉倉庫庫Brio 服服務(wù)務(wù)器器公司 01公司 02公司 03月度快報分析 文件資產(chǎn)負債分析文件損益分析文件現(xiàn)金流量分析文件綜合指標(biāo)分析文件等.精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（三三） 、合合并并報報表表系系統(tǒng)統(tǒng)與與其其他他系系統(tǒng)統(tǒng)接接口口K/3 財務(wù)K/3 HRK/3 供應(yīng)鏈子公司數(shù)據(jù)庫賬套合并報表系統(tǒng)

12、集團合并報表數(shù)據(jù)庫賬套管理駕駛艙K/3數(shù)據(jù)倉庫商業(yè)智能分析與 K/3 業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的接口金蝶 K/3 ERP 系統(tǒng)提供了豐富的取數(shù)公式，各子公司在K/3 ERP 系統(tǒng)進行運營管理積累的數(shù)據(jù)，都可以在合并報表系統(tǒng)中通過取數(shù)公式，形成各類財務(wù)報告、管理統(tǒng)計報告上報到集團。與 K/3 管理駕駛艙的接口合并報表系統(tǒng)中的報表，包括個別報表、匯總報表、工作底稿、合并報表，都可以發(fā)布到管理駕駛艙中，供企業(yè)管理者隨時查閱。與 K/3 數(shù)據(jù)倉庫的接口精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)K/3 數(shù)據(jù)倉庫可以從集團合并報表數(shù)據(jù)庫賬套中，根據(jù)集團管理決策 分析的需要， 進行 數(shù)據(jù)抽取 ，并利用BI 分析工具，形成

13、集團綜合的分析平臺。（四四） 、合合并并報報表表系系統(tǒng)統(tǒng)總總體體應(yīng)應(yīng)用用流流程程K/3 合并報表系統(tǒng)將幫助各類企業(yè)集團，建立起基于組織架構(gòu)的財務(wù)報告體系，來實現(xiàn)集團內(nèi)各級公司報表數(shù)據(jù)的采集，從而保證集團企業(yè)財務(wù)報告的規(guī)規(guī)范范性性、及及時時性性、真真實實性性和和準準確確性性 。系統(tǒng)能滿足各種制度、準則的標(biāo)準或要求，適應(yīng)對業(yè)務(wù)類型、資本結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)等不同分類標(biāo)志的數(shù)據(jù)要求，可自動處理外幣折算業(yè)務(wù)，可自動抵銷內(nèi)部交易及股權(quán)投資，能夠真實反映集團的整體運營狀況，準確衡量各公司的業(yè)績和績效，完成集團合并報表、匯總、合并報表的編制，在此基礎(chǔ)上進行集團財務(wù)的決策分析。根據(jù)集團編制合并報表的業(yè)務(wù)流程，金蝶K

14、/3 合并報表系統(tǒng)主要包括了四部分的功能：基基礎(chǔ)礎(chǔ)資資料料維維護護：基礎(chǔ)資料是保證報表順利合并的基礎(chǔ)，相比K/3 其他系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料，合并報表系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料相對獨立。主要是要建立參與集團合并的公司清單、股權(quán)關(guān)系，錄入用于報表合精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)并的 幣別匯率、報表項目，根據(jù)集團管理的需要設(shè)置多種合并方案，并設(shè)置報表格式和常用的 調(diào)整分錄和抵銷分錄的模板，以及設(shè)置用于檢查報表數(shù)據(jù)正確性的勾稽關(guān)系。這些數(shù)據(jù)將是集團報表正確合并的基礎(chǔ)，在初始化的時候要結(jié)合集團企業(yè)的管理要求來進行設(shè)置， 并在日常根據(jù)集團業(yè)務(wù)的變動進行相應(yīng)調(diào)整。數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集 :合并報表工作需要母公司與各子公

15、司的協(xié)同運作，母公司財務(wù)人員在合并報表服務(wù)器端進行日?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)的維護，子公司則是通過合并報表客戶端工具進行報表編制。在每月合并報表工作開始后，子公司按照母公司制定好的報表模板，編制本公司的個別報表，個別報表與內(nèi)部交易數(shù)據(jù)可以直接從子公司的核算賬套取數(shù)，也可以手工輸入。所有的報表在編制時，可實時保存到母公司服務(wù)器上，但在經(jīng)過報前檢查并正式提交的報表則不能再進行修改。報報表表審審核核調(diào)調(diào)整整：子公司完成個別報表后，母公司即可在【個別報表 】中進行查看，并進行審核。然后進行報表數(shù)據(jù)的調(diào)整，例如按母公司會計準則，對子公司的相關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整等，這些調(diào)整可以通過 【調(diào)整分錄 】來處理。 合并前調(diào)整？同

16、時，如果是跨國公司、或需要進行分賬制核算的集團，還需要對子公司上報的外幣報表進行折算 。對集團內(nèi)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)事項進行抵銷調(diào)整，也是完成報表合并極為重要的工作。系統(tǒng)將根據(jù)收集到的內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)的核對，然后產(chǎn)生自動抵銷分錄。用戶還可以根據(jù)需要，手工錄入一些抵銷分錄。合合并并與與分分析析完成了報表的調(diào)整后，報表的匯總、合并工作基本上就已完成了，【匯總報表 】 、【工作底稿 】 、 【合并報表 】是為了給客戶展示和查詢報表數(shù)據(jù)用的。【工作底稿 】完全模擬手工狀態(tài)下的工作底稿，可以將多個公司的數(shù)據(jù)同時展示出來，同時列示出集團內(nèi)抵銷調(diào)整的數(shù)據(jù)，最終得到母公司的合并報表數(shù)據(jù)。完成了工作底稿，合并報表就

17、可以自動產(chǎn)生了，在【合并報表 】中進行查詢即可。為了對歷史報表數(shù)據(jù)進行保護功能，防止用戶隨意修改報表時間，重算或修改原有的報表，影響報表數(shù)據(jù)的準確性，合并報表系統(tǒng)提供了【報表歸檔 】管理功能。在按集團報表模板編制出各類匯總、合并報表外，用戶還可以通過【自定義報表 】靈活編制出集團所需的個性化報表，用于對數(shù)據(jù)的進一步分析。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（五五） 、合合并并報報表表系系統(tǒng)統(tǒng)初初始始化化流流程程 確定幣別與匯率錄入幣別/匯率確定集團內(nèi)股權(quán)信息集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員建立組織架構(gòu)錄入公司信息集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員公公司司清清單單系統(tǒng)安裝完成，建立賬套新建賬套集團總

18、部信息系統(tǒng)管理員確定會計期間、本位幣等設(shè)置并啟用賬套集團總部信息系統(tǒng)管理員賬賬套套股權(quán)關(guān)系錄入集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員幣幣別別股股權(quán)權(quán)關(guān)關(guān)系系公公司司清清單單A精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)錄入歷史匯率集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員歷歷史史匯匯率率報報表表項項目目公公司司幣幣別別準備好報表項目資料確定集團合并范圍與方案錄入合并方案類型和合并方案集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員合合并并方方案案類類型型合合并并方方案案準備好報表模板資料錄入報表項目報報表表項項目目集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員設(shè)置報表模板報報表表模模板板集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員確定項目歷史匯率報報表表項項目目AB精選優(yōu)

19、質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)業(yè)務(wù)流程說明： 目目標(biāo)標(biāo)正式啟用系統(tǒng)，完成基礎(chǔ)資料的初始化，確保正式啟用合并報表系統(tǒng)開始合并報表的編制。業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)背背景景初初次次實實施施本本系系統(tǒng)統(tǒng)，在在正正式式啟啟用用系系統(tǒng)統(tǒng)進進行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理前前，需需要要進進行行系系統(tǒng)統(tǒng)的的初初始始化化。適適用用范范圍圍在進入正式的合并報表編制前，都必須要先進行系統(tǒng)的初始化。序序號號處處理理說說明明責(zé)責(zé)任任部部門門責(zé)責(zé)任任人人1新新建建賬賬套套： 系統(tǒng)安裝完成后，在中間層服務(wù)器的 “賬套管理 ”中新建賬套，并對賬套的屬性進行設(shè)置，以確定賬套的使用單位名稱、本位幣、會計期間等信息；設(shè)置好屬性后就可以正式啟用賬套了。

20、集團信息部系統(tǒng)管理員2公公司司清清單單 ：賬套啟用后，即可登錄合并報表系統(tǒng)，根據(jù)集團組織架構(gòu)，錄入公司信息，這是要使用合并報表系統(tǒng)必須完成的基礎(chǔ)資料設(shè)置工作。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員3維維護護幣幣別別和和匯匯率率：根據(jù)集團能可能涉及的外幣業(yè)務(wù)情況，確定幣別及對應(yīng)的匯率，匯率數(shù)據(jù)還需要在日常及時更新。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員4確確定定集集團團內(nèi)內(nèi)各各公公司司的的股股權(quán)權(quán)關(guān)關(guān)系系：根據(jù)集團內(nèi)，各公司的持股情況，在系統(tǒng)的“股權(quán)關(guān)系 ”中錄入股權(quán)投資信息。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員5確確定定集集團團合合并并范范圍圍：根據(jù)集團管理需要，確定合并的角度和架構(gòu)，確定集團合并范圍，在系統(tǒng)中設(shè)置合并方

21、案。這是要使用合并報表系統(tǒng)必須完成的基礎(chǔ)資料設(shè)置工作。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員6確確定定報報表表模模板板樣樣式式：根據(jù)集團管理決策的需要，確定需要從各子公司收集哪些數(shù)據(jù)，由此確定報表的模板樣式，并根據(jù)模板樣式確定報表項目。這是要使用合并報表系統(tǒng)必須完成的基礎(chǔ)資料設(shè)置工作。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員7確確定定外外幣幣折折算算方方案案： 如果集團需要進行外幣報表折算，且需要嚴格按照報表項目的性質(zhì)進行折算，則需要設(shè)置外幣折算方案，并針對需按歷史匯率的項目，維護其歷史匯率。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員8設(shè)設(shè)置置勾勾稽稽關(guān)關(guān)系系 ：根據(jù)報表上數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系，設(shè)置勾稽關(guān)系，對子公司上報的報表進行檢

22、查，確保報表數(shù)據(jù)的合理性和準確性。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員9設(shè)設(shè)置置分分錄錄模模板板 ：根據(jù)集團常用調(diào)整分錄、抵銷分錄的格式，設(shè)置分錄模板，供以后錄入分錄時調(diào)用。這項工作也可以在以后根據(jù)需要設(shè)置。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員10用用戶戶權(quán)權(quán)限限管管理理 ：在系統(tǒng)初始化工作完成后，需要根據(jù)集團崗位職責(zé)和數(shù)據(jù)保密性要求，進行全面的用戶授權(quán)，包括系統(tǒng)功能授權(quán)和數(shù)據(jù)授權(quán)。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（六六） 、子子公公司司上上報報報報表表流流程程（網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)模模式式）子公司報表編制者提交報表初次使用合并報表客戶端進行遠程登錄設(shè)置子公司系統(tǒng)管理員登錄系統(tǒng)進行操

23、作遠程登錄子公司報表編制者編制報表公式取數(shù)或手工填數(shù)子公司報表編制者完成編制，進行數(shù)據(jù)檢查報前檢查根據(jù)需要對集團設(shè)置的報表模板進行調(diào)整修改報表模板子公司報表編制者V日常性操作打開程序報報表表進行報表調(diào)整錄入調(diào)整分錄子公司報表編制者調(diào)調(diào)整整分分錄錄精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)業(yè)務(wù)流程說明：目目標(biāo)標(biāo)子公司按集團規(guī)定的報表樣式，定期通過網(wǎng)絡(luò)在線編制報表，并提交給集團。業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)背背景景根據(jù)集團報表管理的規(guī)定，子公司財務(wù)部門需要定期編制報表并上報給集團。適適用用范范圍圍子公司具備網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，可以利用網(wǎng)絡(luò)在線編制和提交報表。序序號號處處理理說說明明責(zé)責(zé)任任部部門門責(zé)責(zé)任任人人1遠遠程程登登錄錄

24、設(shè)設(shè)置置 ：第一次使用合并報表客戶端時都必須進行遠程登錄設(shè)置，日常只要集團合并報表服務(wù)器IP 不修改，就不需要再設(shè)置。可利用系統(tǒng)提供的，在向?qū)У囊龑?dǎo)下來完成。子公司信息部或財務(wù)部系統(tǒng)管理員2遠遠程程登登錄錄 ：在每次使用合并報表客戶端時，都必須進行一次遠程登錄，登錄集團的合并報表賬套，獲取報表模板等基礎(chǔ)資料。只要第1 步中遠程登錄設(shè)置中的遠程服務(wù)器地址正確，此時登錄只要錄入正確的用戶名和密碼即可。子公司財務(wù)部報表會計3修修改改報報表表模模板板 ：報表模板一般由集團總部或上級子集團財務(wù)部門制定，各下屬單位一般只需要修改報表模板上的取數(shù)公式。由于報表模板一旦確定，不需要經(jīng)常性修改。平時編制報表的時

25、候只需要進行重算或填報數(shù)據(jù)即可，不需要進行模板修改。子公司財務(wù)部報表會計4編編制制報報表表 ： 根據(jù)集團報表管理的規(guī)定，定期在合并報表客戶端，按指定報表模板格式進行報表編制，即填報報表的數(shù)據(jù)，方式有多種：可利用取數(shù)公式從K/3 賬套取數(shù)，可手工填制，可從Excel 中引入或粘貼報表數(shù)據(jù)子公司財務(wù)部報表會計5調(diào)調(diào)整整報報表表 ： 子公司采用的會計核算政策可能與母公司不同，母公司往往會要求子公司按母公司的會計政策，先調(diào)整報表再上報，因此子公司在正式提交報表前，需要在客戶端進行報表的表內(nèi)調(diào)整。子公司財務(wù)部報表會計6報報前前檢檢查查 ： 子公司完成報表編制和調(diào)整后，在正式提交給集團前，需要進行報前檢查

26、，報前檢查是根據(jù)集團設(shè)置的勾稽關(guān)系公式來進行的，如果出現(xiàn)了錯誤報告，子公司需要根據(jù)檢查報告對報表數(shù)據(jù)進行修改。子公司財務(wù)部報表會計7提提交交報報表表 ： 子公司完成報表編制和調(diào)整，并通過報前檢查后，就可以進行報表提交。子公司財務(wù)部報表會計精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（七七） 、子子公公司司上上報報報報表表流流程程（文文件件模模式式）子公司報表編制者提交報表文件給集團集團系統(tǒng)管理員選擇模板，編制報表公式取數(shù)或手工填數(shù)子公司報表編制者完成編制，進行數(shù)據(jù)檢查報前檢查根據(jù)需要對集團設(shè)置的報表模板進行調(diào)整修改報表模板子公司報表編制者集團引出模板文件，傳給子公司引出模板文件子公司系統(tǒng)管理員子

27、公司引入模板文件引入模板文件引出報表文件，上報集團引出報表文件子公司系統(tǒng)管理員報報表表模模板板報報表表模模板板報報表表報報表表文文件件精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)業(yè)務(wù)流程說明：目目標(biāo)標(biāo)子公司按集團規(guī)定的報表樣式，定期編制報表，并將報表文件提交給集團。業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)背背景景根據(jù)集團報表管理的規(guī)定，子公司財務(wù)部門需要定期編制報表并上報給集團。適適用用范范圍圍子公司不具備網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，無法通過網(wǎng)絡(luò)在線編制和提交報表，需要通過文件方式傳遞來數(shù)據(jù)。序序號號處處理理說說明明責(zé)責(zé)任任部部門門責(zé)責(zé)任任人人1引引出出 /下下載載模模板板文文件件 ：集團在完成文件式應(yīng)用的相關(guān)參數(shù)設(shè)置，并完成合并報表基礎(chǔ)資料數(shù)

28、據(jù)的設(shè)置后，引出成模板文件，以郵件發(fā)送或磁盤拷貝給子公司，或者子公司尋找有網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的計算機下載模板文件。集團財務(wù)部子公司信息部或財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員2引引入入模模板板文文件件 ：集團公司將引出的模板文件發(fā)給子公司后，子公司可以在合并報表客戶端引入相應(yīng)的模板文件。子公司信息部或財務(wù)部系統(tǒng)管理員3修修改改報報表表模模板板 ：報表模板一般由集團總部或上級子集團財務(wù)部門制定，各下屬單位一般只需要修改報表模板上的取數(shù)公式。由于報表模板一旦確定，不需要經(jīng)常性修改。平時編制報表的時候只需要進行重算或填報數(shù)據(jù)即可，不需要進行模板修改。子公司財務(wù)部報表會計4編編制制報報表表 ： 根據(jù)集團報表管理的規(guī)定，定期

29、在合并報表客戶端，按指定報表模板格式進行報表編制，即填報報表的數(shù)據(jù)，方式有多種：可利用取數(shù)公式從K/3 賬套取數(shù)，可手工填制，可從Excel 中引入或粘貼報表數(shù)據(jù)。與在網(wǎng)絡(luò)上的在線編制所不同的是，所有編制的報表是自動存放在指定的工作路徑下，而不是。子公司財務(wù)部報表會計5調(diào)調(diào)整整報報表表 ： 子公司采用的會計核算政策可能與母公司不同，母公司往往會要求子公司按母公司的會計政策，先調(diào)整報表再上報，因此子公司在正式提交報表前，需要在客戶端進行報表的表內(nèi)調(diào)整。子公司財務(wù)部報表會計6報報前前檢檢查查 ： 子公司完成報表編制和調(diào)整后，在正式提交給集團前，需要進行報前檢查，報前檢查是根據(jù)集團設(shè)置的勾稽關(guān)系公式

30、來進行的，如果出現(xiàn)了錯誤報告，子公司需要根據(jù)檢查報告對報表數(shù)據(jù)進行修改。子公司財務(wù)部報表會計7引引出出模模板板文文件件 ：子公司編制完個別報表，并通過報前檢查后，需要將報表引出為文件上報給集團公司。子公司信息部或財務(wù)部系統(tǒng)管理員8引引入入報報表表文文件件 ：集團收到子公司上報的報表文件后，存放到系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置的指定路徑下，引入到合并報表系統(tǒng)中。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（八八） 、接接收收與與合合并并報報表表業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程 集團財務(wù)部接收子公司個別報表報表接收對個別報表數(shù)據(jù)進行檢查集團財務(wù)部報表檢查勾勾稽稽關(guān)關(guān)系系項項目目數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)XOR不需要調(diào)整報表

31、數(shù)據(jù)需要調(diào)整報表數(shù)據(jù)V集團財務(wù)部調(diào)整分錄處理XOR幣別一致多種幣別V集團財務(wù)部提交折算后報表外幣報表折算提交調(diào)整后報表報表查看報表檢查A精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)A匯總報表編制報表匯總抵銷內(nèi)部關(guān)聯(lián)事項數(shù)據(jù)工作底稿編制工作底稿匯匯總總報報表表工工作作底底稿稿合并報表編制合并報表合合并并報報表表對報表數(shù)據(jù)進行分析自定義報表分析自自定定義義報報表表信息披露錄入要披露的信息披披露露信信息息報表歸檔集團財務(wù)部集團財務(wù)部集團財務(wù)部集團財務(wù)部集團財務(wù)部集團財務(wù)部VVV抵銷分錄精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)業(yè)務(wù)流程說明：目標(biāo)集團完成匯總報表、合并報表編制業(yè)務(wù)背景子公司按時上報報表后

32、，集團對子公司上報的報表數(shù)據(jù)進行各種調(diào)整處理后，編制匯總、合并報表。適用范圍所有需要進行報表的匯總、合并的集團或子集團。序號處理說明責(zé)任部門責(zé)任人1數(shù)據(jù)接收：子公司數(shù)據(jù)提交后，集團進行接收確認。集團財務(wù)部合并報表系統(tǒng)管理員2數(shù)據(jù)檢查：所有公司接收完畢后，集團可以再對所有報表進行檢查，確保數(shù)據(jù)的正確性和合理性。集團財務(wù)部合并報表編制者3報表調(diào)整： 如果子公司采用的會計核算政策與集團有差異，集團需對報表進行調(diào)整，可在系統(tǒng)中通過錄入調(diào)整（能區(qū)分是個別報表的調(diào)整分錄，還是集團的調(diào)整分錄嗎？）集團財務(wù)部合并報表編制者4外幣折算：如果有子公司提交了外幣報表，則集團需要進行外幣報表折算。集團財務(wù)部合并報表編

33、制者5抵銷處理：集團在合并前，需要對內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、內(nèi)部權(quán)益投資等內(nèi)部關(guān)聯(lián)事項數(shù)據(jù)進行抵銷處理，可利用系統(tǒng)提供自動抵銷功能，也可手工錄入抵銷分錄。集團財務(wù)部合并報表編制者6匯總報表：數(shù)據(jù)調(diào)整工作完成后，就可以根據(jù)匯總報表模板，直接重算得到匯總報表。集團財務(wù)部合并報表編制者7合并報表：數(shù)據(jù)調(diào)整工作完成后，就可以根據(jù)工作底稿模板，直接重算得到工作底稿，這樣合并報表可直接根據(jù)工作底稿產(chǎn)生。集團財務(wù)部合并報表編制者8報表分析：匯總和合并報表編制完成后，集團還可以利用已有的報表數(shù)據(jù)，通過自定義報表來進行報表分析。集團財務(wù)部合并報表編制者9報表歸檔： 報表調(diào)整和編制工作完成，可將報表歸檔，將這些報表數(shù)

34、據(jù)保護起來，防止用戶隨意修改報表時間，重算或修改原有的報表。集團財務(wù)部合并報表編制者三三、合合并并報報表表 系系統(tǒng)統(tǒng)上上線線（一一） 、合合并并報報表表基基礎(chǔ)礎(chǔ)資資料料管管理理原原則則精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 管理原則可分兩種：一種是集團總部嚴格集中管理，各子集團不允許自行設(shè)置基礎(chǔ)資料。即合并報表基礎(chǔ)資料統(tǒng)一由集團總部合并報表系統(tǒng)管理員設(shè)置，各子集團如有增加內(nèi)部報表模板的需要，需將所需增加的報表和項目等報送集團總部經(jīng)審核后統(tǒng)一新增；一種是集團總部統(tǒng)一集團公用的基礎(chǔ)資料，集團總部規(guī)定基礎(chǔ)資料編碼原則。允許子集團報送集團總部審批后可按編碼原則新增設(shè)置基礎(chǔ)資料（含報表項目、報表模板

35、、勾稽關(guān)系等），但不得與集團總部統(tǒng)一的基礎(chǔ)資料相沖突。一般來說合并報表實施初期往往采用第一種嚴格統(tǒng)一的原則，當(dāng)集團統(tǒng)一的匯總和合并報表成功實施應(yīng)用后，子集團的具有個性化的內(nèi)部管理報表的需求可以考慮采用第二種原則來實現(xiàn)。（二二） 、合合并并報報表表基基礎(chǔ)礎(chǔ)資資料料編編碼碼原原則則 系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料設(shè)置在整個合并報表系統(tǒng)中占有非常重要的位置，公司的合并范圍、合并內(nèi)容、合并方法等合并政策，都要通過合并報表系統(tǒng)反映。合并報表系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料設(shè)置就是要把公司的合并政策通過軟件固化下來，使合并報表工作進一步標(biāo)準化、規(guī)范化，全方位提高合并報表的編制質(zhì)量。因此，系統(tǒng)初始設(shè)置質(zhì)量將直接影響到整個合并報表系統(tǒng)的應(yīng)用質(zhì)

36、量，甚至關(guān)系到合并報表系統(tǒng)實施的成敗。1、報報表表項項目目的的設(shè)設(shè)置置合并報表系統(tǒng)中的報表項目是整個合并報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，是合并報表系統(tǒng)的最基本元素，所有報表數(shù)據(jù)都是通過具體的報表項目來反映，它是合并報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)載體，在合并體系中占有核心的位置。報表項目設(shè)置的是否合理，關(guān)系到整個合并報表系統(tǒng)的應(yīng)用效果和效率。報表項目的設(shè)置類似于會計核算體系中會計科目的設(shè)置，但兩者在本質(zhì)上有很大的區(qū)別。在會計核算體系中，會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、損益類等，各類別之間有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益等等。這種內(nèi)在的關(guān)聯(lián)關(guān)系在會計核算系統(tǒng)中是內(nèi)設(shè)的，不需要用戶自己設(shè)置。而在合并報表系統(tǒng)中，對報表

37、項目的設(shè)置沒有設(shè)定固定標(biāo)準，用戶完全可以按照自己的需要進行設(shè)置，報表項目之間沒有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。報表項目設(shè)置的這一特性，為用戶提供了一個寬廣、自由的設(shè)計空間，極大地方便了用戶的使用。2 2、報報表表項項目目設(shè)設(shè)置置原原則則 報表項目的設(shè)置，既要充分考慮企業(yè)的實際需要，又要考慮企業(yè)將來發(fā)展的需要；既要滿足會計核算上的需要，又要滿足財務(wù)管理上的需要。（ 1） 、在設(shè)置報表項目前要首先制定編碼規(guī)則，確定采用什么方式設(shè)置報表項目。這一點非常重要?？梢圆捎冒磿嬁颇烤幋a方式或以個別報表為單位方式設(shè)置，也可以按其他方式設(shè)置。但精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)無論采用那種方法都必須有完整的編碼規(guī)則

38、，保證報表項目編碼的完整性和系統(tǒng)性。（ 2） 、報表項目設(shè)置以滿足需要為基本原則，同時要考慮項目的可擴展性，為將來的擴展留下空間和余地。項目編碼要盡量做到簡潔明了，切忌繁瑣復(fù)雜。（ 3） 、報表項目設(shè)置要充分考慮項目之間的相關(guān)性，滿足編制抵銷分錄和設(shè)置報表勾稽關(guān)系的需要。（ 4） 、 充分利用合并報表系統(tǒng)中報表項目公式中“取數(shù)類型 ”的特點，減少項目的設(shè)置數(shù)量 。在設(shè)置報表項目時不需要設(shè)置為兩個或三個項目，只在報表項目公式中定義即可。如“貨幣資金 ”項目，既有年初數(shù)報表項目公式為“Item(1001,0,0,1,1)” ，期末數(shù)報表項目公式為“Item(1001,0,0,3,1)” 。說明：系

39、統(tǒng)提供預(yù)設(shè)取數(shù)類型為“1”表示 “年初數(shù) ” 、 “2”表示 “本期發(fā)生數(shù) ” 、 “3”表示 “期末數(shù) ” 、 “4”表示 “本年累計數(shù) ” ，還可以根據(jù)需要新增其他取數(shù)類型。系統(tǒng)不允許對預(yù)設(shè)取數(shù)類型進行修改或刪除操作。3 3、報報表表項項目目的的設(shè)設(shè)置置規(guī)規(guī)則則設(shè)置報表項目的方法有很多種，下面介紹兩種比較常用的方法。第一種方法：按會計科目方式設(shè)置報表項目 此方法就是參照設(shè)置會計科目的方式來設(shè)置報表項目，將報表項目分成資產(chǎn)類、負債類、損益類等類別，在主表和其附表的報表項目之間，建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系，使整個報表項目成為一個整體。 （ 1） 、報表項目按層級設(shè)置，可以分為一級項目和明細項目。報表明細項

40、目的設(shè)置要合理，以滿足需要為標(biāo)準，建議不要設(shè)置太多的層次。就目前國內(nèi)企業(yè)的實際情況，一般明細項目設(shè)置到第三級就基本能夠滿足企業(yè)的需要。如： 1001 貨幣資金 1101 短期投資 1101.01 短期投資 -股票1101.02 短期投資 -債券1101.02.01 短期投資 -債券 -股票 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5101.01 主營業(yè)務(wù)收入 -航運業(yè)務(wù) 5502 管理費用5502.01 管理費用 -工資 （ 2） 、資產(chǎn)負債表和利潤表的報表項目全部為一級項目，其所屬附表的報表項目全部設(shè)置為明細項目。資產(chǎn)負債表和利潤表的報表項目設(shè)置相對比較簡單，容易操作。但在設(shè)置附表的明細報表項目時，有以下幾

41、種情況要區(qū)別對待：精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第一種情況是二維固定格式報表的項目設(shè)置。二維報表是指報表的行和列都是固定的，其中行的內(nèi)容是報表的明細項目，列的內(nèi)容是本期金額或期末余額，如下面的“管理費用明細表 ”等。行次項目本期數(shù)本年累計1工資及獎金2職工福利費3養(yǎng)老保險4勞動保護費7折舊費9稅金10差旅費11招待費12燃料13通訊費14水電費17辦公用品18修理費19保險費20廣告費22其它合 計這類報表的項目設(shè)置可以參照設(shè)置會計科目的方法進行。例如： 5502.01 管理費用 -工資5502.02 管理費用 -差旅費5502.03 管理費用 -折舊費 等等第二種情況是動態(tài)報表的

42、項目設(shè)置。動態(tài)報表是指報表的行和列中只有一項是固定的，另外一項是用戶自己填列的。在實際工作中這類報表一般是列是固定的，而行是動態(tài)的。如下面的 “應(yīng)收款項明細表：金額已提取壞賬準備凈額行次 欠款單位半年一年兩年 三年三年以上合計1234精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)56789合計 這類報表合并報表系統(tǒng)將其統(tǒng)稱為“動態(tài)羅列表 ” 。由于表中的每行內(nèi)容都是用戶自己填列的，并且各子公司填列的內(nèi)容又不相同。因此，報表項目的設(shè)置必須按照固定列的內(nèi)容來進行。如上表，應(yīng)按下列規(guī)則設(shè)置報表項目： 1131 應(yīng)收帳款1131.01 應(yīng)收帳款 -半年1131.02 應(yīng)收帳款 -一年1131.03 應(yīng)收帳

43、款 -兩年1131.04 應(yīng)收帳款 -三年1131.05 應(yīng)收帳款 -三年以上1131.06 應(yīng)收帳款 -已提取壞賬準備第三種情況是三維固定格式報表的項目設(shè)置。三維固定格式報表是指報表的行和列都是固定的，并且列的內(nèi)容是反映多個項目的金額。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)如下面的 “固定資產(chǎn)增減表”金額項目車輛廠房機械設(shè)備辦公用品其他合計一、固定資產(chǎn)原值年初數(shù)加：本期購入 重估增值 盤盈 其它增加減：本期出售 重估減值 盤虧 報廢 其它減少期末數(shù)二、累計折舊年初數(shù)加：本期計提 出售及報廢資產(chǎn) 其它期末數(shù)三、固定資產(chǎn)凈值年初數(shù)期末數(shù) 這類報表在設(shè)置報表項目時，要結(jié)合行和列的具體內(nèi)容，報表

44、中有多少個單元，就要設(shè)置多少個報表項目。以上表為例，報表項目的設(shè)置如下： 1501 固定資產(chǎn)1501.01 固定資產(chǎn) -車輛1501.01.01 固定資產(chǎn) -車輛 -原值年初數(shù)1501.01.02 固定資產(chǎn) -車輛 -本期購入1501.01.03 固定資產(chǎn) -車輛 -重估增值 1501.01.04 固定資產(chǎn) -車輛 -其它增加1501.02 固定資產(chǎn) -廠房精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1501.02.01 固定資產(chǎn) -廠房 -原值年初數(shù)1501.02.02 固定資產(chǎn) -廠房 -本期購入1501.02.03 固定資產(chǎn) -廠房 -重估增值 1501.02.03 固定資產(chǎn) -廠房 -其

45、它增加 第四種情況是現(xiàn)金流量表項目的設(shè)置?，F(xiàn)金流量表在格式上屬于二維固定格式報表，由于在會計核算系統(tǒng)中沒有現(xiàn)金流量對應(yīng)的會計科目，而且現(xiàn)金流量表是按收付實現(xiàn)制原則編制的，與其他報表沒有必然的聯(lián)系，因此其編碼可以獨立設(shè)置，但編碼規(guī)則要與其他報表項目保持一致。下面是現(xiàn)金流量表項目設(shè)置的一種方法： 6000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 6000.01 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 6000.02 收到的稅收返還 第二種方法：以報表為單位設(shè)置報表項目此方法是以個別報表為基礎(chǔ)來設(shè)置報表項目。每一張報表的項目都是獨立的，相互之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。采用這種方法設(shè)置報表項目，首先要對所有報表進行合理分類、編號。報表項目代碼

46、的位數(shù)可根據(jù)實際情況確定，一般設(shè)為6 位就可以滿足需要，其中前兩位是報表的編號，后四位是報表項目的順序編號。如資產(chǎn)負債表項目可按下列規(guī)則設(shè)置： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收帳款 利潤表項目可按下列規(guī)則設(shè)置： 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 應(yīng)收款項明細表項目可按下列規(guī)則設(shè)置：精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 應(yīng)收帳款 -半年 應(yīng)收帳款 -一年 應(yīng)收帳款 -兩年 應(yīng)收帳款 -三年 應(yīng)收帳款 -三年以上 應(yīng)收帳款 -已提取壞賬準備 固定資產(chǎn)增減表項目可按下列規(guī)則設(shè)置： 固定資產(chǎn) -車輛 -原值年初數(shù) 固定資產(chǎn) -車輛 -本期購入 固定資產(chǎn) -車輛 -重估增值 固定資產(chǎn) -車輛

47、 -其它增加 固定資產(chǎn) -廠房 -原值年初數(shù) 固定資產(chǎn) -廠房 -本期購入 固定資產(chǎn) -廠房 -重估增值 固定資產(chǎn) -廠房 -其它增加 等等。按會計科目方式設(shè)置報表項目符合用戶傳統(tǒng)習(xí)慣，便于在項目代碼中表示對應(yīng)的內(nèi)容意義，但 同一科目名稱在不同的表或表頁中出現(xiàn)多次時（如：資產(chǎn)負債表中的貨幣資金和現(xiàn)金流量表中的貨幣資金項目） ，需采用不同的項目代碼來標(biāo)識。按報表為單位設(shè)置報表項目則編碼速度快，且根據(jù)勾稽關(guān)系檢查時提示的項目代碼也很容易找到指定的表格，但抵銷分錄手工錄入時必須習(xí)慣新的代碼，可采用抵銷分錄模板的方式減少錄入時選擇項目代碼。（三三） 、合合并并報報表表初初始始化化資資料料準準備備合并報

48、表系統(tǒng)將幫助集團企業(yè)建立起規(guī)范的財務(wù)合并與報表體系，但要在集團范圍內(nèi)，尤其是股權(quán)關(guān)系復(fù)雜、子公司分布廣的集團內(nèi)，建立起這一體系，除了需要軟件系統(tǒng)從技術(shù)架構(gòu)、應(yīng)用模式和功能上給予有力的支撐外，還需要企業(yè)自身有相應(yīng)的制度保障，同時核算體系也要有相應(yīng)的支撐。在正式進入系統(tǒng)進行基礎(chǔ)資料設(shè)置前，企業(yè)需要先對以下數(shù)據(jù)進行整理和準備，這些數(shù)據(jù)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)包括：組組織織單單元元： 確認集團的組織架構(gòu)，明確編碼和名稱，確定每個組織單元負責(zé)合并報表的人員；股股權(quán)權(quán)關(guān)關(guān)系系： 在確認組織架構(gòu)后明確集團各組織間的股權(quán)投資關(guān)系，并確定要納入合并范圍的組織及之間的層次關(guān)系；外外幣幣業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)：

49、 確認集團內(nèi)是否有外幣業(yè)務(wù)，及使用的外幣折算方法；報報表表模模板板： 確認要編制的報表及報表的格式（注意：對報表要進行適當(dāng)分類，例如哪些是要對外呈報的法定報表，哪些是用于管理分析的報表）；同時要確定這些報表中，一些數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系；合合并并方方案案 ：除了按照投資關(guān)系編制法定合并報表，集團還可能根據(jù)管理分析需要，按行業(yè)、按地區(qū)等不同角度編制合并報表，這時需要像確認股權(quán)關(guān)系一樣，確定按行業(yè)、按地區(qū)等納入合并范圍的組織和這些組織間的層次關(guān)系。內(nèi)內(nèi)部部交交易易的的關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)關(guān)系系：確認集團內(nèi)各子公司間可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況，對于影響重大的、需要進行抵銷的內(nèi)部交易，需要確認在哪些子公司間會發(fā)生。（四

50、四） 、合合并并報報表表初初始始化化資資料料錄錄入入合并報表的初始化工作主要在于基礎(chǔ)資料的設(shè)置，可以按以下步驟來進行：第第一一步步錄錄入入完完畢畢靜靜態(tài)態(tài)基基礎(chǔ)礎(chǔ)資資料料：公司清單、報表項目、方案類型、合并方案、報表模板，都是必不可少的基礎(chǔ)資料，其他數(shù)據(jù)則可以根據(jù)用戶的需要有選擇的錄入；第第二二步步進進行行初初始始化化數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的檢檢查查：對于錄入的基礎(chǔ)資料進行檢查，尤其關(guān)注：報報表表模模板板上上的的項項目目公公式式是是否否正正確確，這將對以后的報表匯總合并數(shù)據(jù)的正確性產(chǎn)生重大影響。另外，應(yīng)該由每個參與合并的子公司的編制報表的人員，對自己的報表模板進行檢查，尤其是取數(shù)公式。如果可能，最好進行一

51、次模擬的報表編制，已確?；A(chǔ)資料設(shè)置的正確性和合理性。第第三三步步結(jié)結(jié)束束初初始始化化狀狀態(tài)態(tài)： 合并報表沒有初始數(shù)據(jù)的錄入，因此在系統(tǒng)中沒有結(jié)束初始化的動作，但在基礎(chǔ)資料錄入完成并檢查通過后，需要用戶方進行確認，表明初始化工作已經(jīng)完成。第第四四步步開開始始正正常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理：合并報表的正常業(yè)務(wù)處理，就是在用戶既定時間點，開始啟動合并報表的工作。用戶應(yīng)該從內(nèi)部制度上，明確集團編制合并報表的周期（按月、按季、按半年等），各子公司何時完成核算工作，何時開始上報報表，集團何時開始進行合并報表，何時完成合并報表。遵循這個制度，就可以定期利用合并報表系統(tǒng)來完成合并報表工作。初始化結(jié)束后，如果有可能

52、，可選擇幾家公司按正常業(yè)務(wù)流程進行一次模擬合并，對設(shè)置好的基礎(chǔ)資料、業(yè)務(wù)人員的操作水平、環(huán)境等進行全面的檢測，從而保證精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)在正式合并時，不會因為一些突發(fā)問題影響合并報表的按時完成。建議使用初始化錄入導(dǎo)航圖以避免錄入初始資料時有遺漏。 1、合合并并方方案案的的設(shè)設(shè)置置合并方案，用于確定集團（或子集團）的合并范圍，即確定控股公司和附屬公司。對于公司清單中定義的公司，可按不同的列入合并范圍的組合定義不同的合并方案，實現(xiàn)按不同觀察角度（例如：法定、地域、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)）的合并范圍進行合并，分別出具合并報表。同時，合并范圍不是一成不變，變化后的合并范圍將對合并的結(jié)果產(chǎn)生影

53、響，因此，需對合并方案的合并范圍進行版本的管理，在不同的時間采用不同的合并范圍。1、分層逐級合并方式、一步設(shè)置到位 對于有多層次集團公司，在方案中直接定義子集團方案，一步設(shè)置到位，各尚未實施應(yīng)用合并功能的子集團在合并報表與匯總報表中直接編制報表后生成子集團上報報表，然后通過合并報表客戶端提交給上級集團公司。該方式能避免今后對方案的修改和調(diào)整，下屬子集團也可以提前設(shè)置抵銷分錄模板、工作底稿等。 、按實施進度逐層設(shè)置 對于有多層次集團公司，在方案中只定義當(dāng)前需要在系統(tǒng)中精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)進行匯總與合并的子集團的合并方案，暫不進行合并的子集團在方案中以公司形式出現(xiàn)，當(dāng)這一類子

54、集團也需要利用系統(tǒng)合并的時候，再對方案進行調(diào)整，將子集團所在公司從合并方案中刪除，然后建立子集團為控股公司的子方案。注意在方案調(diào)整之前應(yīng)進行報表歸檔。2、不分層次統(tǒng)一合并法 就是打破管理層次的界限，將多層次集團所下屬的各子公司統(tǒng)一放在一個層次來進行匯總與合并。該方式的好處是匯總與合并快速，但集團總部合并人員工作量大，當(dāng)集團大到一定規(guī)模的時候往往執(zhí)行可能有難度。舉舉例例：實務(wù)中，往往需要按企業(yè)集團的組織架構(gòu)進行層層合并，即先合并子集團的附屬公司，出具合并報表，再將子集團的合并報表上報給總集團進行二次合并，在系統(tǒng)中可通過定義多級次的合并方案實現(xiàn)。例如下圖是深圳綠色原野集團的組織架構(gòu)：該集團根據(jù)這個

55、架構(gòu)來編制集團合并報表，其編制的步驟是：1. 首先集團的這4 家公司先分別編制自己的個別報表；2. 個別報表編制完成后，綠色原野銷售公司先上報給綠色原野電子集團；深圳綠色原野財務(wù)公司上報給深圳綠色原野集團；3. 綠色原野電子集團將綠色原野銷售公司上報的個別報表和自己的個別報表進行匯總、抵銷調(diào)整、合并，將本集團的匯總、合并報表上報給深圳綠色原野集團；4. 深圳綠色原野集團將在 K/3 合并報表系統(tǒng)中，先在“公司清單 ”中增加上述4 家公司，定義深圳綠色原野集團合并方案的操作步驟如下（不詳述操作方法，方法請參見前面的說明）：1. 首先定義 “法定合并 ”的合并方案類型；2. 在合并方案類型“法定合

56、并 ”下增加合并方案“深圳綠色原野集團總合并” ，精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)選擇控股公司為“深圳綠色原野集團” ；3. 在合并方案 “深圳綠色原野集團總合并”下，新增子合并方案“綠色原野電子集團合并 ” ，選擇控股公司為“綠色原野電子集團” ；4. 在合并方案 “深圳綠色原野集團總合并”下，再新增公司“深圳綠色原野財務(wù)公司 ” ；5.在合并方案 “綠色原野電子集團合并”下，新增公司 “綠色原野銷售公司” 。完成上述操作后，在系統(tǒng)內(nèi)將形成如下的合并方案結(jié)構(gòu)，如下圖所示：帶圖標(biāo) “”的為合并方案類型；帶圖標(biāo) “”的為合并方案；帶圖標(biāo) “”的為公司。 2、個個別別報報表表模模版版的的

57、設(shè)設(shè)置置1、二維報表的設(shè)置通常的報表模板都是二維表格式，例如資產(chǎn)負債表、利潤表等，其匯總、合并報表與個別報表的格式都基本相同。 2、動態(tài)羅列表的設(shè)置此類報表用于采集各類統(tǒng)計表數(shù)據(jù)，這類報表的特點在于報表項目在各個公司都不相同，而且即使在同一公司中在不同期間也可能是不同，例如按客戶統(tǒng)計的應(yīng)收賬款明細表，每個公司由于面向的客戶不一樣，因此集團無法向資產(chǎn)負債表一樣，在一開始就能確定好報表的項目。這類表在模板定義時，按系統(tǒng)提供的向?qū)Р僮骷纯伞討B(tài)表為集團管理分析提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)，因此只出匯總表，而不提供抵銷、合并。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)3、抵銷表的設(shè)置此模板用來收集子公司發(fā)生的集團內(nèi)部

58、往來業(yè)務(wù)抵銷數(shù)據(jù)，集團接收了子公司上報的抵銷表后，利用自動抵銷功能自動生成抵銷分錄。此類模板的格式和操作由系統(tǒng)預(yù)設(shè)，包括內(nèi)部往來明細抵銷表和內(nèi)部股權(quán)投資明細抵銷表。4、報表公式設(shè)置公式設(shè)置分為賬套取數(shù)公式和項目公式，賬套取數(shù)公式負責(zé)從K/3 賬套中獲取數(shù)據(jù)，項目公式負責(zé)定義報表項目值對應(yīng)的項目代碼和取數(shù)類型。提示：為保證報表的運算性能，建議一張報表中的表頁暫不超過9 頁為宜。3、合合并并報報表表模模版版的的設(shè)設(shè)置置合并報表模板可分為匯總報表模板和工作底稿模板及合并報表模板。匯總報表模板和合并報表模板都可從個別報表模板復(fù)制后粘貼選擇對應(yīng)的報表類型即可生成。合并工作底稿可利用工作底稿向?qū)碓O(shè)置，工

59、作底稿可以進行分發(fā)，系統(tǒng)自動按不同合并方案中的公司重新填列個別公司。當(dāng)合并方案下屬的公司發(fā)生增減變化時，系統(tǒng)將提示是否自動更新工作底稿，如選擇更新則系統(tǒng)自動增減底稿中的子公司及對應(yīng)設(shè)置。提示：工作底稿中只有二維報表需要設(shè)置合并工作底稿，對于動態(tài)羅列表則采用匯總報表來匯總。4、勾勾稽稽關(guān)關(guān)系系的的設(shè)設(shè)置置勾稽關(guān)系的設(shè)置要全面，根據(jù)需要可設(shè)置表內(nèi)、表間和項目差異的勾稽關(guān)系。按報表上報時間分類設(shè)置，如月報、季報、年報等。建議部分勾稽檢查允許有一定誤差，如由于外幣折算的精度問題允許有0.01 元的誤差。勾稽關(guān)系必須分配給指定方案或公司后才能起作用，各方案可以選擇不同的勾稽關(guān)系。5、初初始始化化資資料料

60、錄錄入入的的快快捷捷方方法法增加公司清單、報表項目、勾稽關(guān)系等可以按照系統(tǒng)提供的基本方法逐一進行。但是，精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)如果資料比較多，采用逐一增加的方式要花費很多的時間和精力，并且還容易出錯。因此建議利用 合并報表系統(tǒng)中的引入、引出功能，可以極大地提高工作效率，減少設(shè)置錯誤。具體的操作方法如下：、為保證引入文件的格式符合合并報表系統(tǒng)的要求，先引出一個標(biāo)準格式的Excel 文件。、在引出的Excel 文件中，增加相關(guān)項目。為提高工作效率，可充分利用Excel的復(fù)制、替換等功能進行增加與修改。 如果是初次使用金蝶K/3 合并報表系統(tǒng)，在新建賬套后，賬套中沒有任何內(nèi)容，對