中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、 http:www.unil-固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。一、 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)本公司將單位價(jià)值在2000元以上或使用期限超過2年的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，作為固定資產(chǎn)管理。二、 固定資產(chǎn)的分類1、房屋及建筑物：公司所屬物業(yè)；2、運(yùn)輸工具：公司的轎車、商務(wù)車及運(yùn)輸車；3、電子設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤、電話、移動(dòng)光驅(qū)、相關(guān)辦公設(shè)備；4、

2、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜等；5、其它：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、辦公有關(guān)的其它物品。三、 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等，都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由個(gè)人管理和保管。行政部管理職責(zé)：1、審核部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理；2、驗(yàn)收采購回來的固定資產(chǎn)是是否合格，合格后入庫；3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人；4、對(duì)固定的變更進(jìn)行記錄；5、審核使用年限過長(zhǎng)的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢；6、對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)、登記、造冊(cè)，每年固定盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬物相符。個(gè)人管理職責(zé)：1、 負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資

3、產(chǎn)，公司實(shí)施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；2、 保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生；3、 固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)行政部修理或更換。四、 固定資產(chǎn)核算部門1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目；3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；4、財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳物相符。5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門（行政部）對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備五、 固定資產(chǎn)的購置1、公司實(shí)施“誰使用，誰申購”的原則進(jìn)行申購。各部門要購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)申購單”（格式后附1

4、），由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審核后，行政部備案；2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審批。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購；若是采購固定供應(yīng)商（即以前已經(jīng)通過公司考察并給公司提供過物品的供應(yīng)商）的固定物品（以前公司購買過的同款、同型號(hào)物品）物品，可只填寫“固定資產(chǎn)申購單”，但一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額。3、固定資產(chǎn)收到后，由行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并由使用部門填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型

5、號(hào)、金額、品牌，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交行政部備案，落實(shí)使用責(zé)任人；4、各部門應(yīng)于每月25日之前將下月的固定資產(chǎn)申購單交到行政部，審核完成后，采購部應(yīng)在次月10日前完成采購流程，行政部驗(yàn)收后交到使用人手中。六、 固定資產(chǎn)的變更1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部員工之間變更調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)變更單”（格式后附4），由部門經(jīng)理、行政部審核通過后，將固定資產(chǎn)變更單交行政部辦理轉(zhuǎn)移登記后方可更換。單據(jù)一式四份，一份行政部留存，更新固定資產(chǎn)備案，一份移交部門留存，一份申請(qǐng)部門留存，一份財(cái)務(wù)留存，以備及時(shí)在賬務(wù)系統(tǒng)中做部門變更，并按期分部門計(jì)提折舊；2、

6、在固定資產(chǎn)變更后，固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變。七、 固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知行政部，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），提出處理意見，由行政部核定是否有使用價(jià)值。 1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由行政部提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”（格式后附6）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審批。3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。4、如有需要財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。八、 固定資產(chǎn)報(bào)廢1、固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形，可以申請(qǐng)報(bào)廢：1）超出使用期限，并已沒有使用

7、價(jià)值；2）雖在使用期內(nèi)，但已經(jīng)不能正常使用，沒有使用價(jià)值；3）非正常損耗，已沒有價(jià)值，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人已經(jīng)處理。2、由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”（格式后附7），由部門主管與財(cái)務(wù)副總審批。3、表格一式二份，一份行政部留底備查，一份交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。九、 固定資產(chǎn)編號(hào)編號(hào)原則：1、已有的固定資產(chǎn)編號(hào)不改變2、新購置固定資產(chǎn)編號(hào)：公司簡(jiǎn)稱拼音首字母固定資產(chǎn)簡(jiǎn)稱拼音首字母分類號(hào)（房屋A；電子產(chǎn)品B；運(yùn)輸工具C；辦公家具D；其他E）+購置年月+編號(hào)例：坤榮公司2011年6月買了今年第一臺(tái)電腦，編號(hào)為：KRB201106001十、 固定資產(chǎn)的清查1、公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，

8、盤點(diǎn)分年中和年終2次，由行政部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行，使用部門配合執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附8），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。十一、 本制度由財(cái)務(wù)部、行政部共同監(jiān)督實(shí)施；解釋權(quán)歸行政部。公司以前相關(guān)規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。附件一 固定資產(chǎn)申購單附件二 固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表附件三 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單附件四 固定資產(chǎn)變更單附件五 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表附件六 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表附件七 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單附件八

9、 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表附件一固定資產(chǎn)申購單申請(qǐng)時(shí)間： 申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人要求到貨時(shí)間物品名稱型號(hào)規(guī)格數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注申請(qǐng)用途:部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件二固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表申請(qǐng)日期： 要求采購部門：序號(hào)物品名稱品牌型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額供應(yīng)商到貨時(shí)間備注123備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加申購經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)副總：總經(jīng)理：附件三固定資產(chǎn)驗(yàn)收單驗(yàn)收時(shí)間： 驗(yàn)收部門：序號(hào)物品名稱品牌型號(hào)數(shù)量單價(jià)編號(hào)備注12備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加驗(yàn)收人： 部門經(jīng)理：行政部：附件四固定資產(chǎn)變更表變更時(shí)間： 申請(qǐng)部門：序號(hào)物品名稱固定資產(chǎn)編號(hào)

10、12變更理由移交人員接收人員行政部備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件五閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表填寫日期： 填寫部門：閑置物品名稱數(shù)量閑置原因有無使用價(jià)值行政部意見部門經(jīng)理意見行政總監(jiān)意見備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件六固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表申請(qǐng)日期： 申請(qǐng)部門：物品名稱固定資產(chǎn)編號(hào)原價(jià)值出售價(jià)格出售情況備注 申請(qǐng)人行政經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件七固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單申請(qǐng)日期： 申請(qǐng)部門：物品名稱資產(chǎn)編號(hào)數(shù)量報(bào)廢原因購入日期報(bào)廢日期申請(qǐng)人行政部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件八固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表日期： 盤點(diǎn)對(duì)象：序號(hào)資

11、產(chǎn)名稱（編號(hào)）規(guī)格型號(hào)數(shù)量單位購買時(shí)間資產(chǎn)原值（元）資產(chǎn)狀態(tài)使用人備注12備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加盤點(diǎn)人： 盤點(diǎn)對(duì)象負(fù)責(zé)人：附件1：固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表部門：申報(bào)日期：表格編號(hào)：ZH-GZ-01序號(hào)名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時(shí)間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表表格編號(hào)：ZH-GZ-02部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：附件3：固定資產(chǎn)購置審批單固定資產(chǎn)購置審批表年 月 日表格編號(hào)：ZH-DZ-01申請(qǐng)部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號(hào)數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：

12、年 月 日綜合主管簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經(jīng)理簽字： 年 月 日附件4：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期表格編號(hào)ZH-GZ資產(chǎn)編號(hào)  資產(chǎn)名稱  規(guī)格（型號(hào)）  資產(chǎn)代碼  購置日期 計(jì)量單位  單價(jià)（元）  金額（元）  對(duì)方單位 安裝使用地點(diǎn) 附件情況   固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明：    參加驗(yàn)收人員簽字：   驗(yàn)收日期： 年 月 日 附件5：固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳部

13、門：表格編號(hào)：ZH-GZ-05序號(hào)年固 定 資 產(chǎn) 名 稱購進(jìn)時(shí) 間規(guī)格及型號(hào)單價(jià)數(shù)量金額憑證號(hào)碼存放地點(diǎn)使用人移動(dòng)情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：固定資產(chǎn)維修記錄固定資產(chǎn)維修記錄表格編號(hào)ZH-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)附件7：固定資產(chǎn)處置審批單固定資產(chǎn)處置審批單日期： 表格編號(hào)：ZH-GZ-07申請(qǐng)部門經(jīng)辦人員部門負(fù)責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī) 格使用年限購置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價(jià)收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法綜合主管簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經(jīng)理簽字： 年 月 日備注簽字： 年 月 日附件8：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)部門： 盤點(diǎn)時(shí)間： 年 月 日 表格編