百度淺析海底撈營運資金管理存在的問題及對策剖析

1、1緒論；1.1研究背景；目前，我國餐飲民營企業(yè)迅速發(fā)展；1.2研究意義；由于我國餐飲企業(yè)發(fā)展迅速，也導致在經(jīng)營策略上的失；1.3研究內(nèi)容；通過對海底撈營運資金的調(diào)查論述了五點內(nèi)容分別是：；1.4研究方法；根據(jù)市場現(xiàn)狀進行分析與研究，并結(jié)合理論知識加以概；2相關理論知識；2.1營運資金的概念；廣義營運資金是一個具體概念，它包含了企業(yè)所有流動；2.2優(yōu)化企業(yè)營運1 緒論1.1 研究背景目前，我國餐飲民營企業(yè)迅速發(fā)展。海底撈成立于1994年，以經(jīng)營川味火鍋為主，融匯各色火鍋為一體的大型跨省直營企業(yè)。19年來已在北京、上海、西安等全國21個城市擁有82家直營餐廳，員工近兩萬人。但是，就在黃鐵鷹訪談張勇

2、和海底撈的過程中，也發(fā)現(xiàn)了海底撈隱含的問題。其核心還是人的問題。不少企業(yè)普遍存在營運資金短缺的問題，大大限制了生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，而企業(yè)的生存與發(fā)展在很大的程度上，可以說是維系于營運資金的管理和運營情況。1.2 研究意義由于我國餐飲企業(yè)發(fā)展迅速，也導致在經(jīng)營策略上的失誤，不考慮自己本身以變現(xiàn)的固定資產(chǎn)以及長期資產(chǎn)急劇增加，這種不合理的資本結(jié)構(gòu)造成了其企業(yè)財務狀況的惡化，變現(xiàn)和支付能力差，這些都直接造成了企業(yè)資金的短缺。1.3 研究內(nèi)容通過對海底撈營運資金的調(diào)查論述了五點內(nèi)容分別是：餐飲企業(yè)營運資金的現(xiàn)狀；企業(yè)營運資金的問題；營運資金的對策；財務管理的對策；對所研究內(nèi)容的概述。1.4 研究方法根據(jù)市

3、場現(xiàn)狀進行分析與研究，并結(jié)合理論知識加以概括總結(jié)。2 相關理論知識2.1 營運資金的概念廣義營運資金是一個具體概念，它包含了企業(yè)所有流動資產(chǎn)·，即由企業(yè)一定時期持有的現(xiàn)金和有價證劵、應收和預付款項及各類存貨資產(chǎn)等構(gòu)成的。這些具體的流動資產(chǎn)的控制、持有現(xiàn)狀的確定等是企業(yè)日常財務管理中重要的內(nèi)容。狹義的營運資金是一個抽象概念，即凈營運資金。在當今社會中餐飲企業(yè)常采用廣義營運資金，這種管理模式更有利于餐飲企業(yè)的發(fā)展。2.2 優(yōu)化企業(yè)營運資金管理的原則2.2.1營運資金優(yōu)化管理，就是在滿足企業(yè)資金進本需求的前提下盡可能的將替企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額，并大量利用短期負債進行流動資產(chǎn)的融資，實現(xiàn)

4、流動資金與流動負債的最優(yōu)化組合。2.2.2實現(xiàn)營運資金最優(yōu)化管理的基本原則是：認真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定合理的營運資金需求量，科學安排流動資產(chǎn)與流動負債比例；選擇資產(chǎn)成本低額籌資渠道；加速營運資金周轉(zhuǎn)，保持較高獲利能力。2.3 營運資金管理的目標企業(yè)財務管理的重要組成部分，營運資金管理的基本和最終目標應該遵循企業(yè)整體財務管理的目標。概括而論，企業(yè)營運資金管理的目的是通過實施有效的管理活動，保證企業(yè)營運資金的充分流動性和安全性，并盡可能的提高營運資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力，努力提高企業(yè)的整體能力。3 企業(yè)營運資金的現(xiàn)狀目前，我國餐飲民營企業(yè)經(jīng)過改革開放二十幾年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績，在我國國民

5、經(jīng)濟中占有非常高的比重，但是企業(yè)越發(fā)的發(fā)展，隨之也有一些社會現(xiàn)狀體現(xiàn)出來，海底撈財務管理也相應的出現(xiàn)了一些問題。3.1.缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證3.1.1片面追求“熱門”消費傾向，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。3.1.2對消費趨向的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，其企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。3.2資金短缺，融資困難目前我國餐飲民營企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約企業(yè)的發(fā)展

6、。3.2.1企業(yè)自身的素質(zhì)海底撈企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低。3.2.2國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度。3.2.3企業(yè)沒有民間融資渠道在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成海底撈的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。3.3管理模式僵化，管理觀念陳舊3.3.1海底撈典型的管理模式是所有權(quán)與

7、經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。海底撈中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。3.3.2企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。3.4管理基礎薄弱，內(nèi)部控制不嚴格由于

8、海底撈管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法。3.4.1對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足3.4.2應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。3.4.3存貨控制薄弱，造成資金呆滯3.4.4重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重 不少餐飲企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務管理職責不明，資產(chǎn)浪費嚴重。 3.5財會人員素質(zhì)偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構(gòu)設置不合理 大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育

9、，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。4餐飲企業(yè)營運資金管理改善的對策4.1營運資金的有關對策4.1.1創(chuàng)建期的財務政策由于創(chuàng)建者創(chuàng)建初始的行業(yè)經(jīng)驗和管理經(jīng)驗還有待積累，企業(yè)沒有建立完整的信用體系，企業(yè)總體的價值較低。而資本市場中的投資者總是青睞高價值的企業(yè)，對低價值企業(yè)會采用非常嚴厲的歧視政策，因此，創(chuàng)建期的企業(yè)缺乏通暢的籌資渠道。4.1.2成長期的財務政策當企業(yè)平穩(wěn)度過創(chuàng)建期并步入成長期時，產(chǎn)品的定位與市場滲透程度都得到很大的提高，但企業(yè)此時仍面臨較大的經(jīng)營風險和財務壓力。一方面企業(yè)需要大

10、量的資金來配合快速發(fā)展的市場，另一方面因貨款未及時回籠也會致使資金缺口的出現(xiàn)。因此，在本階段，管理者需制定恰當?shù)呢攧照咭员ＷC企業(yè)盡快成長起來。4.1.3成熟期的財務政策進入成熟期的基本標志是企業(yè)的市場份額較大在市場中的地位相對穩(wěn)固營風險相對較低。處在成熟期初期的產(chǎn)品銷售仍在增加，但增長速度減慢，直至停止，隨后出現(xiàn)緩慢下降趨勢.該階段，企業(yè)面臨的主要問題是，如何降低產(chǎn)品成本，充分發(fā)揮經(jīng)營杠桿的作用。同時，應進一步完善產(chǎn)品質(zhì)量的控制制度，嚴格產(chǎn)品成本控制標準，保證產(chǎn)品在質(zhì)量和成本上的競爭優(yōu)勢。由于成熟期產(chǎn)品能為企業(yè)產(chǎn)生大量穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，這就能為企業(yè)處在開發(fā)期及引入期產(chǎn)品提供了大量的資金，平衡了

11、在不同生命周期期間上產(chǎn)品的資金需求，減少了企業(yè)財務風險。4.1.4分化期的財務政策企業(yè)在成熟期之后，可能出現(xiàn)三種情況。4.1.4.1企業(yè)不思進取，沒有及時調(diào)整業(yè)務、增加新產(chǎn)品或新業(yè)務，使得原有的核心業(yè)務孤立無援，企業(yè)業(yè)務量逐漸遞減。4.1.4.2企業(yè)為了尋找新的利潤增長點，盲目進行投資，倉促進入自己不熟悉的行業(yè)或者領域，由于缺乏行業(yè)經(jīng)驗和該行業(yè)的管理知識，最終導致企業(yè)資金鏈的斷裂，將企業(yè)推向破產(chǎn)。這兩種情況都會使企業(yè)過早地夭折。4.1.4.3企業(yè)在清晰的戰(zhàn)略指導下，盤點自己的核心能力，通過合理的資本運作，獲取企業(yè)利潤增長的核心資源，將企業(yè)導入新的成長曲線，企業(yè)將進入更加輝煌的青年和壯年時期。4

12、.2加強餐飲企業(yè)財務管理的對策4.2.1面向市場，采用科學投資策略4.2.1.1為了回避投資風險，餐飲企業(yè)應穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。餐椅企業(yè)的成長過程充滿風險，餐飲企業(yè)要發(fā)展，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，餐飲企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。4.2.1.2集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營。餐飲企業(yè)實力較弱，往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，同樣可以取得經(jīng)營的成功。再次是拾遺

13、補缺，用自己的產(chǎn)品去填補市場空白，充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。餐飲企業(yè)投資應以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，餐飲企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術(shù)設備更新改造的投資應當重視,應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質(zhì)。

14、4.2.2優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道4.2.2.1政府應盡快完善有利于餐飲企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關的政策。 目前，我國已經(jīng)出臺了關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見、中小企業(yè)促進法，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規(guī)，給中小企業(yè)更多平等競爭的機會。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。4.2.2.2建立餐飲企業(yè)的信用擔保體系餐飲企業(yè)的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加餐飲企業(yè)的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式

15、結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。4.2.2.3金融部門要成為民營經(jīng)濟發(fā)展的推動器為了更好的發(fā)揮金融部門的作用，金融機構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經(jīng)濟發(fā)展需求。市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，為餐飲企業(yè)注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務，更好的促進中小企業(yè)健康快速發(fā)展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結(jié)合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。4.2.3全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念

16、財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)長虹案例分析：應收賬款的策略l 一是樹立壞賬風險意識，建立應收賬款壞賬準備制度，防范財務風險。根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)應當在期末分析各項應收賬款的可收回性，并預計可能產(chǎn)生的壞賬損失。根據(jù)謹慎性原則的要求，企業(yè)對預計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備。早在2003年，Apex拖欠貨款的問題早已暴露出極大的風險，但四川長虹方面卻一直信奉“沉默是金” 原則，從未公告面臨的巨大風險，還在各種場合表示與APex的合作并不存在問題。l 二是建立完善的內(nèi)控制度，信用管理部門確定賒銷授信額度和進行資信調(diào)查，財務部門對應收賬款進行分析管理，內(nèi)部審計

17、發(fā)揮其監(jiān)督作用。建立專門的信用管理機構(gòu)，對賒銷進行管理，對客戶進行風險管理，其目的是防患于未然。了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)管理。財務部門應定期對應收賬款的回收、賬齡、成本等情況進行分析，在分析中應利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理和當前賒銷策略。內(nèi)部審計檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。l 三是強化應收賬款的日常管理，財務、信用和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率