企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策

1、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策 在經(jīng)濟(jì)交往中，企業(yè)之間拖欠賬款是難以避免的，回收賬款也成了企業(yè)一項(xiàng)經(jīng)常性工作。對(duì)于企業(yè)來說，如果欠款數(shù)額巨大，且久拖不還，久而久之，勢(shì)必影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和現(xiàn)金流，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來不利的影響。那么了解企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型及防范對(duì)策，則對(duì)企業(yè)的良性發(fā)展尤為重要。一、企業(yè)債權(quán)債務(wù)成因引起債發(fā)生的法律事實(shí)有合同、侵權(quán)行為、不當(dāng)?shù)美o因管理、締約上的過失等，企業(yè)之債大多因合同行為而產(chǎn)生。具體對(duì)某些企業(yè)來說，債權(quán)反映在財(cái)務(wù)上最重要的就是存在大量的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)等。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款收不回來，造成其他客戶的款項(xiàng)也不能及時(shí)兌現(xiàn)，容易形成難以清理的三角債

2、。列舉一個(gè)三角債的簡(jiǎn)單案例：張三向親友借錢開公司，在經(jīng)營(yíng)過程中，產(chǎn)生多筆大額貨款無法按時(shí)收回，而導(dǎo)致其向親友的借款無法按時(shí)償還，此時(shí)公司斷了資金鏈，無法正常經(jīng)營(yíng)，最終破產(chǎn)。二、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的具體現(xiàn)象和具體表現(xiàn)形式對(duì)于債權(quán)回收難度大、周期長(zhǎng)、壞帳率高的問題，很多企業(yè)都費(fèi)盡心思采取各種辦法來處理，但是很多陷入一個(gè)滾雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越難。原因在于對(duì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)的具體現(xiàn)象和具體表現(xiàn)形式認(rèn)識(shí)不清。（一） 以下是我們?cè)趯?shí)踐中，比較常見的債權(quán)難以回收的具體表現(xiàn)形式：1、企業(yè)在一開始的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，在選擇客戶上就存在失誤，往往是高估了客戶的付款能力；（也就是客戶信用管理問題）2、履行合同中忽

3、略法律上的關(guān)鍵問題，造成事實(shí)上的被動(dòng)；（比如說供應(yīng)商送貨時(shí)沒有讓對(duì)方簽收送貨單，雙方對(duì)于貨款沒有進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)算，這樣就給了對(duì)方一個(gè)拖延和推脫的理由，使企業(yè)的債權(quán)主張陷入被動(dòng)。）；3、債權(quán)疏于管理，長(zhǎng)期沒有專人負(fù)責(zé)，催討不力，讓欠債者感覺不到還款的壓力和必要；4、采用的清收債權(quán)的方式不科學(xué)，沒有以最經(jīng)濟(jì)的手段獲得最大的效果（比如說對(duì)于成長(zhǎng)性較強(qiáng)的生產(chǎn)型企業(yè)的欠款，對(duì)方的資金非常有限但是經(jīng)過發(fā)展卻可以有很好的效益，這個(gè)時(shí)候科學(xué)的做法是采取債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或者債權(quán)轉(zhuǎn)投資的方式，將債權(quán)款項(xiàng)作為投資款項(xiàng)來實(shí)現(xiàn)。）；5、認(rèn)為繼續(xù)合作為重，暫時(shí)擱置債權(quán)，結(jié)果造成越來越多的債權(quán)存在（這是一種錯(cuò)誤的觀念，如果總是擔(dān)心

4、對(duì)方不高興，那么永遠(yuǎn)收不到貨款，也未必保證以后的交易能順利進(jìn)行。就我們所處理的案件來看，實(shí)踐中，客戶所欠的貨款越多，支付越困難，越容易轉(zhuǎn)向第三方購買，我們就難穩(wěn)住這個(gè)客戶，所以加緊催收才是上策。）；6、對(duì)于債權(quán)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題防范不夠，只會(huì)亡羊補(bǔ)牢，不能解決根本問題。這樣的話，企業(yè)存在大量債權(quán)無法盡快回收的同時(shí)，企業(yè)也習(xí)慣通過拖欠其他供應(yīng)商款項(xiàng)的方式來保持平衡，但是最終發(fā)現(xiàn)，債權(quán)總是很難收回，而債務(wù)卻擺脫不掉，并且往往損失會(huì)增加。）（二）接下來，我們對(duì)各種拖欠的模式進(jìn)行分析。關(guān)于債權(quán)債務(wù)清理，我們通過分析不良債權(quán)的現(xiàn)象，也就了解了其他企業(yè)拖欠款項(xiàng)的手段。拖欠模式比較常見的有以下幾種：1、采用采購

5、、加工、銷售分立經(jīng)營(yíng)模式，各自成立法人單位對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，讓企業(yè)債務(wù)停留在采購環(huán)節(jié)，并且設(shè)立多個(gè)采購法人單位，避免短時(shí)間內(nèi)債主蜂擁而止。目前許多集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)多采用這種方式。2、 利用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，迫使供應(yīng)商壓低身價(jià)進(jìn)行合作，對(duì)結(jié)算以及資金占用作出不利于供應(yīng)商的合同約定，從而合法的拖延付款時(shí)間。3、采用“意向式”大宗交易做誘餌，針對(duì)先期交易拖延付款，供應(yīng)商為了實(shí)現(xiàn)所謂的大宗交易，便不敢貿(mào)然催款。4、采用各種理由推托付款責(zé)任，比如提出各種質(zhì)量問題和借口，以供應(yīng)商瑕疵履行義務(wù)為由，拖延給供應(yīng)商辦理結(jié)算的手續(xù)和時(shí)間，讓供應(yīng)商無法盡快獲得有效的催款憑據(jù)等。       &

6、#160;                                5、采用善意欺騙方式，多次承諾付款均不予兌現(xiàn)，態(tài)度誠(chéng)懇，行為惡劣。以上為我們處理實(shí)務(wù)過程中經(jīng)常遇到的拖欠款項(xiàng)的方式和手段。（三） 針對(duì)剛才我們列舉的企業(yè)拖欠債務(wù)的方式和手段，那么我們來講一下相應(yīng)的預(yù)防方法：1、在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)：首先，要對(duì)于所有客戶建立完善的檔案，并隨時(shí)更新，并盡量通過各種途徑關(guān)注其經(jīng)營(yíng)變化。其次，應(yīng)該建立完善的合同管理制度，重

7、視對(duì)客戶的資信評(píng)估，強(qiáng)調(diào)對(duì)于合同的審批，避免履約風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)于交易過程的管理和控制，注意保存各種交易資料。然后，要在企業(yè)內(nèi)部明確分工，清欠目標(biāo)分解到部門，落實(shí)到個(gè)人，并配套相應(yīng)的激勵(lì)措施。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，一旦發(fā)現(xiàn)某個(gè)環(huán)節(jié)有問題，及時(shí)通報(bào)各個(gè)部門，避免同樣的失誤繼續(xù)存在，杜絕各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。 最后，預(yù)防為主，通過多方面的努力，逐漸讓企業(yè)走向良性循環(huán)的狀態(tài)，避免債權(quán)清理滾雪球式的發(fā)展。2、對(duì)于比較重要的大客戶，不能完全聽信對(duì)方的說詞，而造成過多的款項(xiàng)積壓，定期對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)價(jià)，預(yù)估該客戶的風(fēng)險(xiǎn)值，并進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，必要時(shí)讓對(duì)方提供相應(yīng)的擔(dān)保和保證措施，還可以重新簽訂償還協(xié)議，一旦出現(xiàn)不利因

8、素，應(yīng)當(dāng)盡快采取訴訟措施避免最終債權(quán)落空。                               3、當(dāng)企業(yè)處于不利的市場(chǎng)地位的情形，更應(yīng)該關(guān)注客戶的資金動(dòng)態(tài)和償還能力，隨時(shí)評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，不能因?yàn)槠诖龑頍o法預(yù)期的結(jié)果而忽視被占用的資金的利益，一旦出現(xiàn)不利因素，應(yīng)當(dāng)盡快采取訴訟措施。4、充分重視律師的作用，在交易中對(duì)合同的審批及履約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的把控。三、準(zhǔn)確行使訴訟權(quán)利，綜合運(yùn)用法律手段綜合運(yùn)用法律手段的六大重點(diǎn)問題：第一、關(guān)

9、于債的保全問題。（表現(xiàn)為行使債權(quán)人代位權(quán)、撤銷權(quán)。關(guān)于代位權(quán)案例：甲公司拖欠乙公司貨款，甲公司對(duì)丙公司享有到期債權(quán)，甲公司無力償還乙公司，又怠于行使其向丙公司追償?shù)臋?quán)利，這個(gè)時(shí)候，乙公司就可以越過甲公司，直接以自己的名義向丙公司債權(quán)。關(guān)于撤銷權(quán)的案例：甲公司拖欠乙公司貨款，甲公司雖無現(xiàn)金可以償還其對(duì)乙方的債務(wù)，但甲公司名下有房產(chǎn)，甲公司為逃避債務(wù)，以明顯遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙公司，此時(shí)乙公司發(fā)現(xiàn)了這一事實(shí)，乙公司可以向法院提起訴訟，要求撤銷這一轉(zhuǎn)讓行為。這便是在行使撤銷權(quán)。）第二、關(guān)于非訴訟法律程序問題。（一般體現(xiàn)在公證債權(quán)文書、支付令，比如公證債權(quán)文書的方法是：企業(yè)可以將有給付金錢、證

10、券內(nèi)容的合同、協(xié)議、借據(jù)、欠單等債權(quán)文書進(jìn)行公證，賦予其強(qiáng)制執(zhí)行的效力。一旦債務(wù)人不履行義務(wù)，企業(yè)便可直接向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，毋須再經(jīng)過法律訴訟的繁瑣程序。）第三、關(guān)于企業(yè)法人主體變更后的債權(quán)債務(wù)承繼問題。有變更后的企業(yè)承繼。（企業(yè)合并、分立，解散，被吊銷，比如企業(yè)解散時(shí)，股東要成立清算組，由清算組來承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的清算。比如企業(yè)被吊銷，債權(quán)人仍然可以向被吊銷的企業(yè)主張債權(quán)，只是要注意訴訟時(shí)效的規(guī)定。）第四、關(guān)于債務(wù)人下落不明問題。需要注意以下幾種情況：1、應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)主張權(quán)利，向人民法院起訴。民事案件的訴訟時(shí)效為兩年，從權(quán)利受到侵犯之日起計(jì)算，或者說應(yīng)當(dāng)從還款期滿日的次日起計(jì)算，一般不得

11、超過2年。但是，我國(guó)法律還規(guī)定，即使對(duì)當(dāng)事人超過訴訟時(shí)效期間起訴的，人民法院也應(yīng)受理。受理后查明訴訟時(shí)效是否有中止、中斷、延長(zhǎng)的事由，如果沒有則判決駁回訴訟請(qǐng)求，如果有訴訟時(shí)效中止、中斷、延長(zhǎng)的事由，則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)體上的審理和判決。2、債務(wù)人下落不明，可適用訴訟時(shí)效中止，防止債務(wù)人逃債。如果甲公司沒有宣布破產(chǎn)，也沒有吊銷該企業(yè)執(zhí)照，有沒有可供執(zhí)行或保全的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)適用訴訟時(shí)效中斷和中止的規(guī)定，待甲公司股東或法定代表人出現(xiàn)后及時(shí)主張權(quán)利，提起訴訟。中間的時(shí)間差，應(yīng)當(dāng)不計(jì)算在內(nèi)。如果，在審理中債務(wù)人出走，下落不明，債務(wù)關(guān)系明確的，可以缺席判決；事實(shí)難以查清的，裁定中止訴訟。3、債務(wù)人惡意逃債，下落不

12、明的，可以按照詐騙犯罪提出控告，不受訴訟時(shí)效的限制。司法實(shí)踐中，不少騙子利用合同形式、以公司名義租用地方騙取供應(yīng)商的貨款，然后一走了之，給債權(quán)人造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。債務(wù)人的行為，已經(jīng)不是商業(yè)上的欺詐和拖欠，而是騙取財(cái)產(chǎn)目的的詐騙犯罪。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)提出控告。刑事控告受理后，就不再受訴訟時(shí)效的限制。）第五、關(guān)于企業(yè)出資人注資不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金無力償還到期債務(wù)問題。舉個(gè)例子：主播與我共同出資注冊(cè)公司，公司注冊(cè)資金為200萬元，其中，主播出資120萬元，占60%的股份；我出資80萬元，占40%的股份，公司登記成立后，我抽走了50萬元。因我二人不善經(jīng)營(yíng)，公司成立不到半年對(duì)外已經(jīng)負(fù)債累累，其中，

13、對(duì)債權(quán)人蔡某、王某分別欠了60萬元、50萬元。公司資產(chǎn)不足以償還欠款，我與主播合計(jì)后，決定以股東會(huì)決議形式將公司解散，并注銷了公司。后來債權(quán)人蔡某、王某在得知公司關(guān)閉后，即委托律師進(jìn)行維權(quán)。律師在經(jīng)過縝密的調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)了我抽逃出資的事實(shí)證據(jù)，律師協(xié)助當(dāng)事人向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，請(qǐng)求追究我抽逃出資的刑事責(zé)任，同時(shí)向法院起訴，請(qǐng)求追究我的瑕疵出資責(zé)任，并追究股東（也就是我和主播）不履行清算義務(wù)就解散公司的連帶責(zé)任。法院經(jīng)審理后查明了上述事實(shí)，認(rèn)定我存在抽逃出資及公司股東二人在公司未履行清算義務(wù)的事實(shí)）第六、關(guān)于已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的債權(quán)問題已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的債權(quán)不必然消滅。當(dāng)訴訟時(shí)效過了，債務(wù)人自愿還款，簽收催告函，或者雙方簽訂新的還款協(xié)議都可以繼續(xù)實(shí)現(xiàn)債權(quán)?！具€有一些其他的運(yùn)用法律手段需要注意的問題，比如關(guān)于多個(gè)債權(quán)人參與分配問題、關(guān)于在執(zhí)行程序變更或追加被執(zhí)行主體問題、關(guān)于出賣人保留所有權(quán)的行使問題、關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的問題等，由于時(shí)間原因不能一一講解。】總結(jié)債權(quán)債務(wù)糾紛是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中不可避免的產(chǎn)物，隨著企業(yè)逐漸成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)間的債務(wù)糾紛也不斷增多。因此，作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者，有必要學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，不斷增強(qiáng)解決本企業(yè)債務(wù)糾紛的能力。產(chǎn)生這些糾紛的原因既有特定的市場(chǎng)情況，也包含著自身管理制度方面的存在的不足，更不能