內部市場化預算與結算指導意見(之一)

1、山東能源肥礦集團內部市場化運行推進方案之一內部市場化預算與結算指導意見一、預算編制與分解全礦分為三級預算：一級預算：根據(jù)集團下達的商品煤產(chǎn)量、進尺、利潤指標，由運行管理中心代表礦本部進行一級預算指標分解，行使各項指標的控制權利，對內向各管理線、專業(yè)、區(qū)隊（科室）分解、下達各類預算指標，控制各項費用的消耗與考核。二級預算：各管理線（原煤生產(chǎn)線、經(jīng)營管理線、后勤服務線、運行管理中心）是二級預算的主體，原煤生產(chǎn)線、經(jīng)營管理線、后勤服務線是預算成本中心，各自與礦單獨結算；運行管理中心負責核算銷售收入，形成“銷售收入-各管理線成本=利潤”的市場化預算模式。三級預算：一是原煤生產(chǎn)線將預算指標（產(chǎn)量、進尺、

2、費用）分解到采煤、掘進、機電運輸、一通三防等專業(yè)線及采煤、掘進、機電、運輸、通防等區(qū)隊，形成原煤生產(chǎn)線三級預算。二是經(jīng)營管理線將預算指標（精煤產(chǎn)量、商品煤、費用）分解到洗煤廠、煤管科等單位，形成經(jīng)營管理線三級預算。三是其他管理線將費用指標分解到各單位（科室），形成后勤服務線和運行管理中心三級預算。二、費用劃分將全部費用劃分為不可控費用和可控費用兩類。不可控（固定）費用由礦本部、管理線負責，可控費用指標分解到管理線、專業(yè)、區(qū)隊。（一）不可控費用1.折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、水利基金、殘障金、水土保持費、技術服務費、財務費用、長期攤銷等由財務部門負責。2.維簡費、安全費用由計劃部門負責。3.排污費由后

3、勤服務部門負責。（二）可控費用人工（含工資、附加、保險）、材料費、電費、修理費、租賃費等，按照各層級管控要求，全部分解落實到各管理線、專業(yè)、區(qū)隊（科室）、班組、崗位。1.管理線：按照指標測算明細表的分類，將可控費用分解到各個管理線。其中：原煤生產(chǎn)線控材料：標準化整治、高分子材料、綜機配件（5萬元以上）、新工器具、輕軌、皮帶、電纜（16平方）、鋼絲繩、無縫鋼管（2寸）、注漿管、地質管、礦專項工程或安裝回撤工作面投入材料等。經(jīng)營管理線：洗煤廠、煤管科標準化整治等。后勤服務線：地面塌陷補償費、水資源補償費、綠化費、排污費、警衛(wèi)消防費、后勤服務費（物業(yè)費、醫(yī)療服務費）等。運行管理中心：工會費、職教經(jīng)費

4、、職工福利費、班中餐、四項費用（辦公費、差旅費、會議費、招待費）、車輛保險運輸費、咨詢審計費等。2.專業(yè)線：按照專業(yè)管理權限，將可控費用分解到各個專業(yè)。其中：原煤生產(chǎn)線專業(yè)控材料：集中管理支護用品、刮板機中部配件、大型機組配件、大型綜掘機配件、罐道、皮帶機中部配件、單軌吊配件、風門、風筒、鉆桿、鉆頭、勞保用品、其他超過20000元或不足20000元但總價值較高可周轉復用的材料配件等。經(jīng)營管理線、后勤服務線、運行管理中心各專業(yè)管控的材料，均分解到各專業(yè)科室進行管控。3.區(qū)隊：按照管理職責，將可控費用分解到各個單位。其中：（1）采煤區(qū)隊控材料：限額材料、綜機配件、各類中小配件、截齒、支護用品、火工

5、品、建工材料、油脂、乳化油、皮帶維修、坑木、坑代品及其他材料等。（2）掘進區(qū)隊控材料：限額材料、坑木、坑代品、綜機配件、火工品、沙、石子、水泥、速凝劑、等強錨桿、高強錨桿、W鋼帶、T鋼帶、注漿錨桿、注漿錨索、錨索、樹脂錨固劑、冷拔網(wǎng)、鐵絲等。（3）輔助區(qū)隊：實行費用總額承包，下達限額材料費用指標。4.科室：按照管理職責，將可控費用分解到各個單位。其中：（1）綜合辦公室：四項費用（辦公費、差旅費、會議費、招待費）、車輛保險運輸費。（2）黨群工作科：工會經(jīng)費、職教經(jīng)費、咨詢審計費。（3）經(jīng)營考核辦公室：單體支柱租賃費。（4）經(jīng)營管理科（人力）：班中餐。（5）經(jīng)營管理科（財務）：職工福利費。（6）機

6、電科：修理費、試驗檢驗費、設備租賃費。（7）后勤服務科：地面塌陷補償費、水費、排污費、綠化費、警衛(wèi)消防費、后勤服務費（物業(yè)費、醫(yī)療服務費）。5.勞務輸入隊伍（外施工隊）（1）采掘混崗工：因為不屬于內部單位在冊，每天的市場化收入不能夠進入5F協(xié)同管理平臺的日清日結，區(qū)隊要將采掘混崗工的日收入單獨記賬，月末統(tǒng)計數(shù)額作為支付混崗工勞務費的依據(jù)，同時，在區(qū)隊月度市場化結算工資中扣除。（2）獨立施工的勞務輸入隊伍：人工費按照集團公司有關規(guī)定執(zhí)行；材料、電費、配件費、車皮、礦燈、自救器、供風、供水等費用均納入定額消耗專項管理，月底按照節(jié)超兌現(xiàn)獎罰額。6.各礦根據(jù)自身實際情況，將其他可控費用按照管理權限，分

7、解落實到各個責任單位，確定各層級材料管控明細項目，自行確定增減、歸類，實行費用總額承包。針對管理線中管控的材料配件造成損壞的，進行專項分析，落實專業(yè)或區(qū)隊的相關責任。三、一二三級市場化結算流程各級市場均按照工資=收入-支出考核獎罰的形式進行市場化結算。（一）一級市場結算礦井是一級市場主體，對上與集團公司，對下與各管理線，對外與外部單位往來結算，形成礦內一級結算市場。1.總收入=商品煤銷售單價商品煤銷量（1）商品煤銷量依據(jù)集團公司核定產(chǎn)量為準，包括精煤、混煤、煤泥等不同品種。（2）商品煤銷售單價依據(jù)山能集團公司核定的市場價格。2.總支出包括全礦所有成本費用。3.利潤=總收入-總支出4.全礦市場化

8、工資總額依據(jù)集團公司工資管理辦法，即：礦井月度工資總額=商品煤產(chǎn)量季度噸煤單價+掘進進尺季度延米單價+其他人員工資+利潤考核工資（1）商品煤產(chǎn)量由紀委（審計）、生產(chǎn)部共同審核后提供；（2）進尺由生產(chǎn)部提供；（3）利潤由集控部（企業(yè)管理）提供；（4）季度噸煤、延米單價由經(jīng)營部提供。（二）二級市場結算管理線為二級市場主體，對上與礦，對下與各專業(yè)往來結算，形成二級結算市場。1.原煤生產(chǎn)線（1）收入=商品煤產(chǎn)量綜合單價商品煤產(chǎn)量依據(jù)集團公司核定商品煤產(chǎn)量為準。綜合單價=（工資+所有成本費用）預算商品煤產(chǎn)量（2）支出包括所有成本費用（材料、電力、修理費、租賃費等）。（3）考核包括安全、質量、業(yè)績等考核。

9、（4）市場化工資總額=收入-支出考核2.經(jīng)營管理線（1）收入=商品煤產(chǎn)量綜合單價商品煤產(chǎn)量依據(jù)集團公司核定商品煤產(chǎn)量為準。綜合單價=（工資+所有成本費用）預算商品煤產(chǎn)量。（2）支出包括所有成本費用（材料、電力、修理費等）。（3）考核包括安全、質量、業(yè)績等考核。（4）市場化工資總額=收入-支出考核3.后勤服務線、運行管理中心（1）收入=核定的工資基數(shù)+核定的可控成本費用（2）支出包括所有成本費用（材料、電力、修理費、其他費用等）。（3）考核包括安全、質量、業(yè)績等考核。（4）市場化工資總額=收入-支出考核（三）三級市場結算專業(yè)作為三級市場主體，不參與市場化內部各層級結算，只對分管的專項成本費用進行

10、控制、考核。四、四級市場結算（一）采掘區(qū)隊結算流程及項目1.工資結算流程（1）收入=產(chǎn)量（進尺）預算綜合單價+單項工程收入（2）支出=材料費+電費+橫向結算支出（3）市場化工資=收入-支出考核2.結算項目（1）產(chǎn)量：原煤產(chǎn)量依據(jù)調度室核定的產(chǎn)量為準。（2）掘進進尺依據(jù)集團公司核定的收尺為準。（3）預算綜合單價，包含三項縱向價格：人工、材料、電力和三項橫向結算價格：礦車、礦燈、自救器。人工費：執(zhí)行集團公司采掘月度計件工資標準，即：白莊礦4480元/月、曹莊礦4480元/月、梁寶寺礦5830元/月、陳蠻莊礦6360元/月。納入?yún)^(qū)隊綜合單價的材料:除區(qū)隊專項管控范圍的材料外，均納入綜合單價。電費：由

11、機電科測定單價，依據(jù)分時計價電表核定實際用量。遠程抄表系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，采用上月度日平均值作為結結算依據(jù)。礦車：預算單價=運搬區(qū)礦車服務人員平均工資總額全礦用車總量。A.內部單位按照實際使用的車皮數(shù)量進行橫向結算。B.勞務輸入隊伍（外施工隊）使用的礦車費用由原煤生產(chǎn)線承擔，并結算給運搬工區(qū)。礦燈、自救器：預算單價=機電工區(qū)礦燈、自救器服務人員平均工資總額全礦使用總量。使用總量=采掘月度作業(yè)計劃人工效率A.內部單位按照礦燈自救器支出=月度實際工數(shù)預算單價。B.勞務輸入隊伍（外施工隊）使用的礦燈、自救器費用由原煤生產(chǎn)線承擔，并結算給機電工區(qū)。C.機關（黨群、生產(chǎn)、行政）科室、安監(jiān)處使用的礦燈、自救器

12、不納入單價。3.單項控制費用，包含維修費、設備租賃費、支柱租賃費、火藥雷管、區(qū)隊控材料等。（1）維修費，由經(jīng)考辦下達預算，月末結算。（2）設備租賃費，由機電部門下達預算，月末結算考核。（3）支柱租賃費，由經(jīng)考辦下達預算，月末結算考核。（4）火藥、雷管，由計劃部門下達預算，月末結算考核。（5）納入?yún)^(qū)隊專項管控材料，如：區(qū)隊申請的專項材料、承擔的管理線、專業(yè)線控制材料等，實行專項控制與考核。（二）輔助區(qū)隊市場化結算流程及項目1.工資結算流程（1）收入=第一、二、三類人員市場化收入（2）支出=材料費（3）市場化工資=收入-支出考核2.結算項目所有輔助單位人員分為三類，分別是：第一類：為全礦服務的固定

13、崗位人員市場化工資=服務單價（元/噸）當月實際商品煤產(chǎn)量（噸）；服務單價（元/噸）=固定崗位人均月度市場化工資預算基數(shù)（元）固定崗位人數(shù)（人）月度計劃商品煤產(chǎn)量（噸）第二類：與其它單位進行橫向服務核算的單位，一般員工的市場化收入是依據(jù)為其它單位實際提供的服務工作量核算。第三類：納入市場化計件（計量）核算的崗位人員，市場化工資收入依據(jù)實際完成的工作量核算。具體分單位如下：（1）運輸工區(qū)第一類，固定崗位人員，如：負責地面矸石山系統(tǒng)、機電維修、主煤流皮帶運輸、井下衛(wèi)生及運輸系統(tǒng)維修等人員，噸煤聯(lián)產(chǎn)市場化收入=服務單價（含人工費、材料費）當月實際商品煤產(chǎn)量第二類，服務人員，如：副井的信號工、把鉤工、井

14、上（下）電機車司機、礦車維修、物料（車皮）供應等礦車管理人員，依據(jù)礦車數(shù)量礦車單價（含人工費、材料費）與其它單位進行橫向市場化收入結算。第三類，計件人員，如：負責工作面安裝回撤、鐵路鋪設、回撤及整路、皮帶安撤、皮帶機托輥維修、皮帶巷擴修、清挖水溝等工作人員，依據(jù)實際完成的工作量核算市場化工資。對電費、區(qū)隊管控材料實行單項考核。（2）機電工區(qū)第一類：固定崗位人員，例如：主井提升司機、井下泵工、井下變電工、壓風司機、水處理等人員，噸煤聯(lián)產(chǎn)市場化收入=服務單價（含人工費、材料費）當月實際商品煤產(chǎn)量第二類：服務人員，例如：管理礦燈、自救器人員，依據(jù)1月-8月份的實際發(fā)生數(shù)量測算礦燈、自救器的單價（含人

15、工費、材料費），執(zhí)行礦燈、自救器單價采掘輔助區(qū)隊當月實際下井個數(shù)與其它單位進行橫向市場化收入結算。第三類：計件人員，例如：負責井下風、水管路安撤、維修等工作，依據(jù)實際完成的工作量核算市場化工資。對電費、區(qū)隊管控材料實行單項考核。（3）通防工區(qū)第一類：固定崗位人員，例如：測風、測塵、瓦檢員、注漿工、火藥發(fā)放工、儀器儀表管理工等人員，噸煤聯(lián)產(chǎn)市場化收入=服務單價（含人工費、材料費）當月實際商品煤產(chǎn)量第三類：計件人員，例如：負責井下密閉工、井下沖塵工、井下鉆探工、井下管道工、巷道修復等工作，依據(jù)實際完成的工作量核算市場化工資。對電費、區(qū)隊管控材料實行單項考核。（三）地面生產(chǎn)單位市場化結算流程及項目1

16、.綜機中心：人員全部納入計件，測算加工或維修產(chǎn)品的人工費單價和材料，形成產(chǎn)品的綜合單價，依據(jù)實際完成的工作量核算市場化工資。（1）收入=綜合單價（人工+材料）產(chǎn)品數(shù)量（2）支出=材料費（3）市場化工資=收入-支出考核（4）對電費、綜機中心管控材料實行單項考核。2.洗煤廠：人員全部納入計件。（1）收入=洗精煤產(chǎn)量洗精煤噸煤單價（含材料費、電費、人工費），依據(jù)實際完成的工作量核算市場化工資。（2）支出=材料費+電費（3）市場化工資=收入-支出考核（4）對洗煤廠管控材料單項考核。3.煤管科：人員全部納入計件。（1）收入=按商品煤發(fā)運量單價（含材料費、人工費），依據(jù)實際完成的工作量核算市場化工資。（2）支出=材料費（