【完整版】會計學(xué)畢業(yè)論文：淺析私營企業(yè)財務(wù)制度存在的問題及對策

1、淺析私營企業(yè)財務(wù)制度存在的問題及對策姓名： 專業(yè)：目錄摘要 21 私營企業(yè)與財務(wù)制度概述 21.1 私營企業(yè)的概念 21.2 財務(wù)制度的概念 21.3 私營企業(yè)財務(wù)制度的主要內(nèi)容 22 私營企業(yè)財務(wù)制度的現(xiàn)狀分析 33 私營企業(yè)財務(wù)制度存在的問題分析 43.1 財務(wù)管理意識薄弱 ,管理觀念陳舊 43.2 財務(wù)制度不健全，內(nèi)部控制管理缺乏 43.3 會計人員素質(zhì)水平整體偏低，會計基礎(chǔ)工作薄弱 53.4 資產(chǎn)管理混亂 53.4.1 貨幣資金管理不善 53.4.2 存貨控制制度薄弱，資金呆滯現(xiàn)象泛濫 53.4.3 固定資產(chǎn)管理混亂 64 加強私營企業(yè)財務(wù)制度管理的對策和措施 64.1 增強財務(wù)管理意

2、識，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念 64.2 健全財務(wù)制度，建設(shè)財務(wù)控制體系 64.3 提高會計人員素質(zhì)水平，加強會計基礎(chǔ)工作建設(shè) 74.4 規(guī)范資產(chǎn)管理 74.4.1 規(guī)范貨幣資金的管理 74.4.2 規(guī)范存貨的管理 74.4.3 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理 8參考文獻(xiàn) 9 摘要：部分私營企業(yè)財務(wù)制度不健全、管理混亂、白條抵庫、超限額、會計工作 基礎(chǔ)薄弱等問題，嚴(yán)重制約著私營企業(yè)的健康發(fā)展。因此必須實施有效的對策， 加強私營企業(yè)的財務(wù)制度管理。 本文通過對私營企業(yè)財務(wù)制度存在的問題進行歸 納，找出其成因， 探討私營企業(yè)財務(wù)制度管理的一些方法和手段， 并對現(xiàn)有制度 的不足之處提出了需要加以完善的建議。關(guān)鍵詞 ：私營

3、企業(yè) 財務(wù)制度 內(nèi)部控制1 私營企業(yè)與財務(wù)制度概述1.1 私營企業(yè)的概念 私營企業(yè)是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股，生產(chǎn)資料屬于私人所有， 以雇傭勞動（雇工 8 人以上）為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟組織。私營企業(yè)有三種類型：（1）獨資企業(yè)。指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投 資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。 （2）合伙企業(yè)。 是指二人以上按照協(xié)議投資、共同 經(jīng)營、共負(fù)盈虧的企業(yè)。 合伙人對企業(yè)債務(wù)負(fù)連帶無限責(zé)任。 （3）有限責(zé)任公司。 是指股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任， 公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān) 責(zé)任。1.2 財務(wù)制度的概念財務(wù)制度是為了規(guī)范企業(yè)日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng) 濟效

4、益中的作用， 便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督， 同 時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益而制定的。1.3 私營企業(yè)財務(wù)制度的主要內(nèi)容固定資金管理。對私營企業(yè)固定資金的來源和固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)、入股、 自制、自建、購入、租入和改建固定資產(chǎn)的計價入賬以及固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理 辦法、固定資產(chǎn)折舊及報廢的標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)等作了規(guī)定。流動資金管理。儲備資金方面，規(guī)定了入庫、發(fā)出、委外加工物資的計價方 法和物資進出驗收、 盤點的基本要求。 生產(chǎn)資金和成品資金方面， 規(guī)定了生產(chǎn)原 料的領(lǐng)用、消耗、保管、退庫責(zé)任制以及記錄、統(tǒng)計的具體要求和產(chǎn)成品成本的 計價方法。結(jié)算資金方

5、面， 規(guī)定必須認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算制度、 信貸制度和現(xiàn)金管理制 度，現(xiàn)金的損失和溢余均須在自有資金項下處理等。成本及費用管理。對工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)允許和不允許列入成本的費用項目， 作了具體規(guī)定； 并明確交通運輸業(yè)、 建筑安裝業(yè)、 飲食服務(wù)業(yè)及其他行業(yè)參照執(zhí) 行。又規(guī)定，企業(yè)必須按月核算成本，以及核算成本所依據(jù)的原始記錄、憑證、 賬冊、費用匯總和分配表，都必須真實、準(zhǔn)確、完整等。2 私營企業(yè)財務(wù)制度的現(xiàn)狀分析近幾年，我國私營企業(yè)得到了較快的發(fā)展， 但有相當(dāng)一部分私營企業(yè)單純追 求銷量和市場份額， 忽視了財務(wù)制度的核心地位， 管理思想僵化落后， 使企業(yè)財 務(wù)制度的作用沒有得到充分發(fā)揮。 大部分私營企業(yè)的財

6、務(wù)制度不健全， 會計機構(gòu) 及崗位設(shè)置混亂，會計人員無證上崗，企業(yè)賬目混亂，財產(chǎn)不實、數(shù)據(jù)失真等。在現(xiàn)金管理中，私營企業(yè)普遍存在著不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,超限額，庫存額留存現(xiàn)金不及時送存銀行；收入不入賬，私設(shè)“小金庫” ,坐收坐支 ,沒有很 好執(zhí)行現(xiàn)金不定期盤點制度 ,現(xiàn)金賬面余額與庫存不符 , 造成“白條”抵庫公款私存 挪用現(xiàn)金等問題。在銀行存款管理中 ,不按照企業(yè)經(jīng)營管理實際需要 ,隨意開立賬 戶,套取利息 ,截留公款；不能嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法 ,應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬方式支付的款項 , 常常用現(xiàn)金支付；違反規(guī)定出借單位銀行賬戶 ,轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；另外大多數(shù)使用網(wǎng)上 交易電子方式的私營企業(yè) ,在辦理貨幣資金

7、支付業(yè)務(wù)時 ,授權(quán)批準(zhǔn)程序不規(guī)范 ,無 專人對交易和支付行為審核。 票據(jù)及印章管理的問題， 一般私營企業(yè)存在著會計 人員私自背書轉(zhuǎn)讓 ,出借支票；財務(wù)專用章和名章在實際工作中企業(yè)因貪圖工作 便利,常將印鑒交由出納員一人掌管。在存貨方面，有的私營企業(yè)既無規(guī)范的存貨管理制度 ,又無相應(yīng)規(guī)范的存貨 盤點制度 ,導(dǎo)致存貨內(nèi)控力度相對薄弱 , 加之管理部門相互兼職較多 ,一旦出現(xiàn)紕 漏 ,即實行罰款、降職、撤職 ,也不能從根本上解決問題。這些問題的危害在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期尚不明顯， 一旦進入資本化、 規(guī)?；?jīng)營后， 它們的影響力就會逐步擴大， 最終將導(dǎo)致企業(yè)走向衰退與沒落。 因此加強企業(yè)財 務(wù)制度管理已經(jīng)成為

8、私營企業(yè)當(dāng)前面臨的緊迫而又繁重的任務(wù)。以下重點針對我所在的私營企業(yè)財務(wù)制度存在的問題進行重點分析， 對存在 的問題進行歸納，找出其成因，探討私營企業(yè)財務(wù)制度管理的一些方法和手段， 并對現(xiàn)有制度的不足之處提出了需要加以完善的建議。3私營企業(yè)財務(wù)制度存在的問題分析3.1 財務(wù)管理意識薄弱 ,管理觀念陳舊 該企業(yè)的投資人集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身， 在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟 關(guān)系時，憑老板個人意愿， 具有明顯的隨意性、 家族式傾向 ,財務(wù)管理意識薄弱。 不懂得將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中 ,集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重 ,致使其職責(zé)不分、 越權(quán)行事 ,造成財務(wù)管理混亂、 財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、 會計信息失真等問題。

9、另一方面， 企業(yè)未能有效的利用現(xiàn)代化會計手段， 仍然使用手工做賬， 缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀 念。這樣淡薄的財務(wù)管理意識，嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展。3.2 財務(wù)制度不健全，內(nèi)部控制管理缺乏 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代財務(wù)制度的一個重要組成部分。 它可以保護企業(yè)財產(chǎn)的 安全與完整，保證會計信息資料的真實性和正確性，保證各部門經(jīng)營活動有效、 協(xié)調(diào)地運轉(zhuǎn)。沒有一個健全、 有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)， 企業(yè)的財務(wù)會計工作就得不 到正常運轉(zhuǎn)，而我國大多數(shù)私營企業(yè)基本上還沒有形成一套完整有效的內(nèi)部控制 系統(tǒng)。該企業(yè)財務(wù)制度未曾嚴(yán)格制定， 缺乏內(nèi)部控制管理， 企業(yè)自己設(shè)計規(guī)章制度 的很少，會計憑經(jīng)驗、直覺及老板的個人意愿做事較多

10、， 從而導(dǎo)致會計建賬混亂， 賬目不健全，原始單據(jù)不規(guī)范，會計憑證不合法。有時甚至對原始憑證進行修改， 將銷售收入不入賬， 而銷售成本則全部入賬， 以達(dá)到偷逃國家稅款的目的。 內(nèi)控 制度的缺乏同時使該企業(yè)在生產(chǎn)上造成嚴(yán)重浪費，導(dǎo)致成本費用也是居高不下。 這些現(xiàn)象往往會給企業(yè)自身帶來不良影響，甚至造成無法挽回的損失。3.3 會計人員素質(zhì)水平整體偏低，會計基礎(chǔ)工作薄弱該企業(yè)的財會人員變更頻繁， 變更后的人員，由于沒有經(jīng)過正規(guī)的專業(yè)訓(xùn)練， 缺少必要的財務(wù)知識， 導(dǎo)致操作中出現(xiàn)許多錯誤。 該企業(yè)的總賬會計就是老板的 親戚，會計完全按老板的意愿行事， 為了應(yīng)付稅務(wù)檢查， 多計提費用，亂調(diào)成本， 人為制造“廠長成本、”“經(jīng)理利潤”的現(xiàn)象。習(xí)慣地一切聽從領(lǐng)導(dǎo)，缺乏掌握知識的 主動性， 缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力， 素質(zhì)水平偏低。 另一個不可忽視的問題是會 計基礎(chǔ)工作薄弱， 在該企業(yè)的具體表現(xiàn)為： 會計科目使用不規(guī)范、 原始憑證內(nèi)容 不完整、賬簿設(shè)置不全、多筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起做分錄等。3.4 資產(chǎn)管理混亂3.4.1 貨幣資金管理不善該企業(yè)在現(xiàn)金管理中 ,不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 ,超限額，庫存額留存現(xiàn)金 不及時送存銀行。銀行存款管理中 ,不能嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法 ,應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬方式 支付的款項 ,常常用現(xiàn)金支付。票據(jù)及印章管理中，該企業(yè)因貪圖工作便利常將 財務(wù)