財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章

1、第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算第二節(jié)第二節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié)第五節(jié) 銀行卡銀行卡第六節(jié)第六節(jié) 其他結(jié)算方式其他結(jié)算方式u一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)u二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道u三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍u四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額u五、現(xiàn)金管理的有關(guān)要求五、現(xiàn)金管理的有關(guān)要求u概念：實(shí)際使用人民幣進(jìn)行結(jié)算的一種行概念：實(shí)際使用人民幣進(jìn)行結(jié)算的一種行為為u特點(diǎn)：直接和便利，不安全性，不易宏觀特點(diǎn)：直接和便利，不安全性，不易宏觀控制和管理，費(fèi)用較高控制和管理

2、，費(fèi)用較高u兩種渠道：直接支付，委托相關(guān)機(jī)構(gòu)支付兩種渠道：直接支付，委托相關(guān)機(jī)構(gòu)支付u三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍l 職工工資、津貼；職工工資、津貼；l 的勞務(wù)報(bào)酬；的勞務(wù)報(bào)酬；l 頒發(fā)給頒發(fā)給的各種獎(jiǎng)金；的各種獎(jiǎng)金；l 各種勞保、福利以及對(duì)各種勞保、福利以及對(duì)的其他支出；的其他支出；l 支付給支付給采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)；采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)；l 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；l 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；l 需要支付現(xiàn)金的其他支出。需要支付現(xiàn)金的其他支出。p u結(jié)算起點(diǎn)為結(jié)算起點(diǎn)為10001000元，需要增加時(shí)由元，需要增加時(shí)由中國(guó)

3、人民銀行總行中國(guó)人民銀行總行確定，報(bào)確定，報(bào)國(guó)國(guó)務(wù)院務(wù)院備案；備案；u除上述除上述5 5、6 6項(xiàng)外，單位支付給個(gè)人現(xiàn)金項(xiàng)外，單位支付給個(gè)人現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)每人一次不得超過(guò)10001000元元，超過(guò)部分可轉(zhuǎn)為超過(guò)部分可轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄存款或以或以支票、本票支票、本票支付；支付；u確需確需全額全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查開(kāi)戶銀行審查后予以支付。后予以支付。u對(duì)開(kāi)戶單位超過(guò)規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶銀行可根據(jù)情節(jié)對(duì)開(kāi)戶單位超過(guò)規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶銀行可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。輕重處以罰款。四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額允許留存現(xiàn)金的允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額最高數(shù)

4、額開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶銀行、3-53-5天、不超過(guò)天、不超過(guò)1515天；天；l需要增減限額的，由需要增減限額的，由開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行審核；審核；l非獨(dú)立開(kāi)戶的附屬單位非獨(dú)立開(kāi)戶的附屬單位也需核定限額，也需核定限額，且含在開(kāi)戶單位限額之內(nèi)；且含在開(kāi)戶單位限額之內(nèi)；l找零備用現(xiàn)金找零備用現(xiàn)金也要核定定額，但不含在也要核定定額，但不含在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。五、現(xiàn)金管理的有關(guān)要求五、現(xiàn)金管理的有關(guān)要求A A、現(xiàn)金管理的基本要求、現(xiàn)金管理的基本要求 P40 P40B B、現(xiàn)金收支的基本要求、現(xiàn)金收支的基本要求1 1、現(xiàn)金收入一般應(yīng)于、現(xiàn)金收入一般應(yīng)于當(dāng)天送存銀行當(dāng)天送存銀行；

5、2 2、不得坐支現(xiàn)金不得坐支現(xiàn)金（以收抵支）；特殊情況，須事先報(bào)經(jīng)（以收抵支）；特殊情況，須事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶開(kāi)戶銀行銀行審批；審批；3 3、提現(xiàn)程序：寫明用途、提現(xiàn)程序：寫明用途財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章銀行審銀行審核核支付現(xiàn)金；支付現(xiàn)金；4 4、特殊情況：提出、特殊情況：提出申請(qǐng)申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章銀行審銀行審核核支付現(xiàn)金；支付現(xiàn)金；5 5、購(gòu)買專控商品、購(gòu)買?？厣唐?應(yīng)該轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)該轉(zhuǎn)賬支付C C、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定（、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定（P41P41）1 1、開(kāi)戶單位在銷售中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)、開(kāi)戶單位在銷售中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。算優(yōu)

6、惠的待遇。2 2、一家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作。、一家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作。3 3、4 4、大額現(xiàn)金支付登記備案制度、大額現(xiàn)金支付登記備案制度D D、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1 1、建立單位貨幣資金、建立單位貨幣資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度；制度；2 2、加強(qiáng)貨幣資金、加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位業(yè)務(wù)崗位管理；管理；第第節(jié)節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的基本原則三、支付結(jié)算的基本原則四、辦理支付結(jié)算的要求四、辦理支付結(jié)算的要求第第節(jié)節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述一、

7、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念是指是指單位單位和和個(gè)人個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用 票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托 收款、電子支付等方式進(jìn)行收款、電子支付等方式進(jìn)行貨幣給付貨幣給付及及 資金清算資金清算的行為。的行為。是是完成資金完成資金從一方當(dāng)事人向另一方從一方當(dāng)事人向另一方 當(dāng)事人當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移的轉(zhuǎn)移。p支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類 1 1、依結(jié)算采用的工具劃分：、依結(jié)算采用的工具劃分： 銀行匯票銀行匯票 商業(yè)匯票商業(yè)匯票 銀行本票銀行本票 支支 票票 匯匯 兌兌 托收承付托收承付 委

8、托收款委托收款 信用卡等信用卡等 p支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類 2 2、依結(jié)算適用的區(qū)域劃分：、依結(jié)算適用的區(qū)域劃分：同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)；同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)； 銀行本票、支票銀行本票、支票只適用于同城結(jié)算只適用于同城結(jié)算不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi) 托收承付、匯兌托收承付、匯兌只適用于異地結(jié)算只適用于異地結(jié)算（二）支付結(jié)算的特征（二）支付結(jié)算的特征1 1、須通過(guò)、須通過(guò)中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行; ;l銀行是支付結(jié)算和資金清算的銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu); ;l未經(jīng)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)和單位不得經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù)未經(jīng)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)和單位不得經(jīng)營(yíng)結(jié)

9、算業(yè)務(wù); ;2 2、支付結(jié)算是一種、支付結(jié)算是一種要式行為要式行為；必須按規(guī)定形式進(jìn)行的行為。必須按規(guī)定形式進(jìn)行的行為。3 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人意志；、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人意志；l不得為任何單位或者個(gè)人不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況查詢賬戶情況；l不得為任何單位或者個(gè)人不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)扣劃款項(xiàng)凍結(jié)扣劃款項(xiàng)；l不得停止單位、個(gè)人存款的不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付正常支付。4 4、統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；的管理體制；中國(guó)人民銀行總行中國(guó)人民銀行總行中國(guó)人民銀行分行中國(guó)人民銀行分行5 5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

10、。 各方當(dāng)事人各方當(dāng)事人均要依法結(jié)算。均要依法結(jié)算。 二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)l票據(jù)法票據(jù)法l票據(jù)管理實(shí)施辦法票據(jù)管理實(shí)施辦法l支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法l銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法l人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法l 異地托收承付結(jié)算辦法異地托收承付結(jié)算辦法l電子支付指引（第一號(hào)）等電子支付指引（第一號(hào)）等 三、支付結(jié)算的基本原則三、支付結(jié)算的基本原則1 1、恪守信用、履約付款原則、恪守信用、履約付款原則 保護(hù)保護(hù)收款人收款人的合法權(quán)益的合法權(quán)益2 2、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則 保護(hù)保護(hù)存款人存款人的合

11、法權(quán)益的合法權(quán)益3 3、銀行不墊款原則、銀行不墊款原則 保護(hù)保護(hù)銀行銀行的合法權(quán)益的合法權(quán)益四、辦理支付結(jié)算的具體要求四、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照按照人民幣人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶用賬戶l不得為任何單位或個(gè)人不得為任何單位或個(gè)人查詢賬戶情況查詢賬戶情況；l不得為任何單位或個(gè)人不得為任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)；l不得停止單位、個(gè)人存款的不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付正常支付。（二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，（二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按必須使用按中國(guó)

12、人民銀行中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制統(tǒng)一規(guī)定印制的的票據(jù)憑證票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證結(jié)算憑證l （三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫；使用、大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫；使用繁體繁體字字也應(yīng)受理；也應(yīng)受理；2 2、大寫、大寫“元元”后，應(yīng)寫后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字；字； 3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣 ；4 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0 0”時(shí)，中文時(shí)，中文大寫應(yīng)按照大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成金額數(shù)字構(gòu)成和和防止涂改防止涂改的要求

13、進(jìn)行書寫；的要求進(jìn)行書寫；5 5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫人民、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)幣符號(hào)“￥”；6 6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；7 7、出票日期使用、出票日期使用小寫小寫的，銀行的，銀行不予受理不予受理； 大寫日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，大寫日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改漏，不潦草，

14、防止涂改（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)焓马?xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)靗單位、銀行簽章：?jiǎn)挝?、銀行簽章：?jiǎn)挝还聠挝还?法人簽章；法人簽章；l個(gè)人簽章：個(gè)人簽章：個(gè)人本名簽章。個(gè)人本名簽章。p票據(jù)和結(jié)算憑證的票據(jù)和結(jié)算憑證的不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。p其他記載事項(xiàng)，可以更改。其他記載事項(xiàng)，可以更改。l 原記載人更改；原記載人更改；l并在更改處簽章證明。并在更改處簽章證明。p票據(jù)的票據(jù)的：假冒他人或虛構(gòu)人名簽章；假冒他人或虛構(gòu)人名簽章；p票

15、據(jù)的票據(jù)的：簽章簽章以外的事項(xiàng)加以改變；以外的事項(xiàng)加以改變；p票據(jù)上有偽造簽章的票據(jù)上有偽造簽章的不影響票據(jù)上其他真不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力實(shí)簽章的效力。一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念 與分類二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷四、違反銀行賬戶管理法律支付的法律責(zé)任一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類 概念：是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。幣活期存款賬戶。l存款人：存款人：?jiǎn)挝?、個(gè)體戶、自然人；單位、個(gè)體戶、自然人；l銀行：銀行：銀行、城市信用社、農(nóng)村信用

16、社。銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社。 1 1、內(nèi)容：、內(nèi)容：是人民幣、非外幣；是人民幣、非外幣； 2 2、目的：、目的：是結(jié)算、非儲(chǔ)蓄；是結(jié)算、非儲(chǔ)蓄； 3 3、性質(zhì)：、性質(zhì)：是活期、非定期。是活期、非定期。分類：分類：1 1、按存款人不同劃分：、按存款人不同劃分： 2 2、按用途不同劃分、按用途不同劃分: : 3 3、按開(kāi)戶地不同劃分、按開(kāi)戶地不同劃分: : 個(gè)人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 單位單位銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶基本基本存款賬戶存款賬戶 一般一般存款賬戶存款賬戶 專用專用存款賬戶存款賬戶 臨時(shí)臨時(shí)存款賬戶存款賬戶 QFII專用存款賬戶專用存款賬戶本地本地銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 異

17、地異地銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶n 須由須由實(shí)行實(shí)行的賬戶：的賬戶：l 基本基本存款賬戶存款賬戶l 臨時(shí)臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資、增資的除外）存款賬戶（驗(yàn)資、增資的除外）l 預(yù)算單位的專用預(yù)算單位的專用存款賬戶存款賬戶l QFII專用存款賬戶專用存款賬戶n 核準(zhǔn)后頒發(fā)核準(zhǔn)后頒發(fā)。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事 證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算賬戶。證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）（一）一個(gè)基本賬戶一個(gè)基本賬戶原則原則（二）自主選擇原則（二）自主選擇原則（三）守法合規(guī)原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款

18、保密原則（四）存款保密原則三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立實(shí)名制實(shí)名制1 1、開(kāi)立地點(diǎn)開(kāi)立地點(diǎn) 應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立結(jié)算賬戶應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立結(jié)算賬戶2 2、開(kāi)立程序開(kāi)立程序（1 1）填制開(kāi)戶申請(qǐng)書填制開(kāi)戶申請(qǐng)書（2 2）開(kāi)戶銀行與開(kāi)戶單位開(kāi)戶銀行與開(kāi)戶單位（3 3）開(kāi)戶銀行依法審查開(kāi)戶銀行依法審查（4 4）人民銀行當(dāng)?shù)胤种腥嗣胥y行當(dāng)?shù)胤种校? 5）預(yù)留印鑒、設(shè)置密碼等預(yù)留印鑒、設(shè)置密碼等1 1、新開(kāi)立賬戶自、新開(kāi)立賬戶自正式開(kāi)立正式開(kāi)立之日起之日起3 3個(gè)工作日個(gè)工作日后，方后，方可使用該賬戶辦理付

19、款業(yè)務(wù)；可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；（）2 2、在同一銀行機(jī)構(gòu)、在同一銀行機(jī)構(gòu)撤銷后重新開(kāi)立撤銷后重新開(kāi)立的賬戶，可的賬戶，可自自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。l核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類賬戶人民銀行核準(zhǔn)之日；人民銀行核準(zhǔn)之日；l非核準(zhǔn)類賬戶非核準(zhǔn)類賬戶辦理開(kāi)戶手續(xù)之日。辦理開(kāi)戶手續(xù)之日。3 3、存款人簽章：、存款人簽章：l單位簽章：?jiǎn)挝缓炚拢簡(jiǎn)挝还潞头ǘù砣撕炚拢粏挝还潞头ǘù砣撕炚?；l個(gè)人簽章：個(gè)人簽章：個(gè)人本名的簽名或蓋章。個(gè)人本名的簽名或蓋章。4 4、名稱的一致性；、名稱的一致性；l賬戶名賬戶名開(kāi)戶證明開(kāi)戶證明預(yù)留簽章的名稱預(yù)留簽章的名稱一致。一致。l下列情形除外：下列情形

20、除外： 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶賬戶名賬戶名企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或批文企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或批文中名稱中名稱預(yù)留簽章預(yù)留簽章出資人名稱出資人名稱 預(yù)留簽章可用簡(jiǎn)稱的：預(yù)留簽章可用簡(jiǎn)稱的：賬戶名應(yīng)一致。賬戶名應(yīng)一致。無(wú)字號(hào)個(gè)體戶預(yù)留簽章：無(wú)字號(hào)個(gè)體戶預(yù)留簽章：個(gè)體戶個(gè)體戶+ +姓名姓名（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1、存款人的、存款人的賬戶名稱賬戶名稱改變；改變；2、單位的、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人法定代表人或主要負(fù)責(zé)人改變；改變；3、地址、郵編、電話等開(kāi)戶資料改變。、地址、郵編、電話等開(kāi)戶資料改變。1、存款人、存款人名稱發(fā)生變更名稱發(fā)生變更，但不改變開(kāi)戶銀

21、行及賬，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變更申向開(kāi)戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)證明；請(qǐng)，并出具有關(guān)證明；2、單位負(fù)責(zé)人、住址等發(fā)生變更單位負(fù)責(zé)人、住址等發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工個(gè)工作日內(nèi)作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明；書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明；3、銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更、銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向向中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行報(bào)告。報(bào)告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(1)(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

22、(2)(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；(3)(3)因因遷址遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；需要變更開(kāi)戶銀行的；(4)(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。l存款人主體資格終止的，應(yīng)于存款人主體資格終止的，應(yīng)于5 5個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷申請(qǐng)。內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷申請(qǐng)。l撤銷基本存款賬戶撤銷基本存款賬戶，基本賬戶的開(kāi)戶行應(yīng)，基本賬戶的開(kāi)戶行應(yīng)自撤銷賬戶之日起自撤銷賬戶之日起2 2個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)將撤銷情將撤銷情況說(shuō)明書面通知該存款人其他賬戶的開(kāi)戶況說(shuō)明書面通知該存款人其他賬戶的開(kāi)戶銀行；銀行；l存款人其他賬戶開(kāi)戶行應(yīng)自收到通知之日起

23、存款人其他賬戶開(kāi)戶行應(yīng)自收到通知之日起2 2個(gè)個(gè)工作日內(nèi)工作日內(nèi)通知存款人撤銷賬戶；通知存款人撤銷賬戶；l存款人應(yīng)自收到通知之日起存款人應(yīng)自收到通知之日起3 3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)辦理其辦理其他結(jié)算賬戶的撤銷。他結(jié)算賬戶的撤銷。l撤銷賬戶的順序：撤銷賬戶的順序：先撤銷一般賬戶、專用賬戶和臨時(shí)賬戶，并將先撤銷一般賬戶、專用賬戶和臨時(shí)賬戶，并將資金轉(zhuǎn)入基本賬戶；資金轉(zhuǎn)入基本賬戶；最后撤銷基本存款賬戶。最后撤銷基本存款賬戶。l銀行得知存款人主體資格終止情況，存款銀行得知存款人主體資格終止情況，存款人超過(guò)規(guī)定期限人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理未主動(dòng)辦理撤銷手續(xù)的，撤銷手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其結(jié)算賬戶的對(duì)外支付

24、。銀行有權(quán)停止其結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。 l銀行應(yīng)在銀行應(yīng)在2 2個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)；內(nèi)辦理撤銷手續(xù)； (1)(1)存款人存款人尚未清償尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。( (2)2)核對(duì)賬戶余額、交回空白票據(jù)及結(jié)算憑證、開(kāi)核對(duì)賬戶余額、交回空白票據(jù)及結(jié)算憑證、開(kāi)戶登記證。未按規(guī)定辦理，造成損失自行承擔(dān)。戶登記證。未按規(guī)定辦理，造成損失自行承擔(dān)。( (3)3)撤銷結(jié)算賬戶之日起撤銷結(jié)算賬戶之日起2 2個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。銀行報(bào)告。( (4)4)一年一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單未發(fā)生收付活動(dòng)且

25、未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起位賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起3030日內(nèi)日內(nèi)辦辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項(xiàng)列入理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項(xiàng)列入專戶管理專戶管理。四、基本存款賬戶四、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用范圍（一）基本存款賬戶的使用范圍是存款人的是存款人的主辦賬戶主辦賬戶l 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算l 現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付l 工資、獎(jiǎng)金工資、獎(jiǎng)金l 現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取（二）基本存款賬戶的開(kāi)戶要求（二）基本存款賬戶的開(kāi)戶要求l 法人組織；法人組織；l 獨(dú)立核算的非法人組織等。獨(dú)立核算的非法人組織等。l 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本l 批文或

26、登記證書批文或登記證書l生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人還需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人還需“稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證”。（三）基本存款賬戶的開(kāi)戶程序（三）基本存款賬戶的開(kāi)戶程序n申請(qǐng)申請(qǐng)協(xié)議協(xié)議審查審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)開(kāi)立開(kāi)立五、一般存款賬戶五、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍（一）一般存款賬戶的使用范圍借款需要借款需要l借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存l借款歸還借款歸還l基本賬戶基本賬戶以外以外的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立；的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立；l可以繳存現(xiàn)金，可以繳存現(xiàn)金，但不得支取現(xiàn)金但不得支取現(xiàn)金；（二）開(kāi)立一般存款賬戶的要求（二）開(kāi)立一般存款賬戶的要求1、u基本賬戶存款人、且沒(méi)有數(shù)量限制?；举~戶存款人、且沒(méi)有數(shù)量限制。2、l開(kāi)立基本賬戶的證明文件；開(kāi)

27、立基本賬戶的證明文件；l基本賬戶開(kāi)戶登記證；基本賬戶開(kāi)戶登記證；l借款需要，應(yīng)出具借款需要，應(yīng)出具借款合同借款合同；l其他有關(guān)證明。其他有關(guān)證明。（三）一般存款賬戶的開(kāi)戶程序（三）一般存款賬戶的開(kāi)戶程序u單位申請(qǐng)單位申請(qǐng)u銀行審查銀行審查u人民銀行備案（人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)）個(gè)工作日內(nèi)）u簽訂協(xié)議簽訂協(xié)議u開(kāi)立賬戶開(kāi)立賬戶u通知基本存款開(kāi)戶行（通知基本存款開(kāi)戶行（3個(gè)工作日內(nèi)）個(gè)工作日內(nèi)）六、專用存款賬戶六、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍（一）專用存款賬戶的使用范圍1 1、專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)

28、行專項(xiàng)管理和使用和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而立的銀行結(jié)算賬戶。而立的銀行結(jié)算賬戶。 用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付（二）開(kāi)立專用存款賬戶的要求（二）開(kāi)立專用存款賬戶的要求1、基本建設(shè)資金；、基本建設(shè)資金； 2、更新改造資金；、更新改造資金；3、財(cái)政預(yù)算外資金；、財(cái)政預(yù)算外資金； 4、糧、棉、油收購(gòu)資金；、糧、棉、油收購(gòu)資金；5、證券交易結(jié)算資金；、證券交易結(jié)算資金； 6、期貨交易保證金；、期貨交易保證金；7、信托基金；、信托基金； 8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；9、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金； 10、單位銀行卡備用金；

29、、單位銀行卡備用金；11、住房基金；、住房基金； 12、社會(huì)保障基金；、社會(huì)保障基金；13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；14、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；15、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。l 基本賬戶證明文件、基本賬戶開(kāi)戶登記證；基本賬戶證明文件、基本賬戶開(kāi)戶登記證；l主管部門批文或相關(guān)部門證明。主管部門批文或相關(guān)部門證明。（三）開(kāi)立專用存款賬戶的程序（三）開(kāi)立專用存款賬戶的程序u 單位申請(qǐng)單位申請(qǐng)u 銀行審查銀行審查u 人民銀行核準(zhǔn)（備案）人民銀行核準(zhǔn)（備案） （5個(gè)工作日內(nèi)備案）個(gè)

30、工作日內(nèi)備案）u 簽訂協(xié)議簽訂協(xié)議u 開(kāi)立賬戶開(kāi)立賬戶u 通知通知基本存款開(kāi)戶行基本存款開(kāi)戶行（3個(gè)工作日內(nèi)）個(gè)工作日內(nèi)）七、臨時(shí)存款賬戶七、臨時(shí)存款賬戶（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)需要臨時(shí)需要u 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)u 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（二）臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求二）臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求 1 1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)； 2 2、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 3 3、注冊(cè)驗(yàn)資、增資；、注冊(cè)驗(yàn)資、增資； 4 4、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。l 有關(guān)部門有關(guān)部門批文批文l 施工施工合同合同l 基本存款開(kāi)戶許可

31、證等基本存款開(kāi)戶許可證等。（三）開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序（三）開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序（四）（四）l 有效期限有效期限最長(zhǎng)不超過(guò)最長(zhǎng)不超過(guò)2 2年年；l 需支取現(xiàn)金，按規(guī)定辦理；需支取現(xiàn)金，按規(guī)定辦理；l 驗(yàn)資賬戶驗(yàn)資期間驗(yàn)資賬戶驗(yàn)資期間只收不付只收不付。八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍u個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求u條件：條件：使用支票、信用卡等；使用支票、信用卡等；辦理匯兌、借或貸記卡。辦理匯兌、借或貸記卡。u證明：證明：l身份證、戶口簿、護(hù)照、軍

32、官證、永久居留證等。身份證、戶口簿、護(hù)照、軍官證、永久居留證等。（三）開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序（三）開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序u申請(qǐng)申請(qǐng)審查審查開(kāi)戶開(kāi)戶備案（備案（5個(gè)工作日）個(gè)工作日）（四）個(gè)人賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題（四）個(gè)人賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題l 單位付給個(gè)人每筆超過(guò)單位付給個(gè)人每筆超過(guò)5萬(wàn)元萬(wàn)元需提供付款依據(jù)；需提供付款依據(jù)；l單位付給個(gè)人應(yīng)納稅的須提供單位付給個(gè)人應(yīng)納稅的須提供完稅證明完稅證明；l儲(chǔ)蓄賬戶只能存取現(xiàn)金，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；儲(chǔ)蓄賬戶只能存取現(xiàn)金，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 九、異地銀行結(jié)算賬戶九、異地銀行結(jié)算賬戶（一）（一）單位個(gè)人、符合條件、均可開(kāi)立單位個(gè)人、符合條件、均可開(kāi)

33、立（二）（二）1 1、注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不同，需開(kāi)、注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不同，需開(kāi)基本存款賬戶基本存款賬戶；2 2、異地借款和其他結(jié)算，需開(kāi)、異地借款和其他結(jié)算，需開(kāi)一般存款賬戶一般存款賬戶；3 3、收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，需開(kāi)、收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，需開(kāi)專用存款賬戶專用存款賬戶；4 4、異地臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需開(kāi)、異地臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需開(kāi)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶；5 5、自然人根據(jù)需在異地開(kāi)、自然人根據(jù)需在異地開(kāi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 （三）（三）（略）（略）十、銀行結(jié)算賬戶的管理十、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）（一）的管理的管理 1 1、負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)銀行賬戶銀行賬戶的監(jiān)管；的監(jiān)管； 2 2、負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)

34、開(kāi)戶登記證開(kāi)戶登記證的管理；的管理； 3 3、對(duì)違規(guī)行為予以、對(duì)違規(guī)行為予以處罰處罰。（二）（二）的管理的管理1 1、負(fù)責(zé)賬戶的、負(fù)責(zé)賬戶的日常管理日常管理, ,糾正違規(guī)行為；糾正違規(guī)行為；2 2、負(fù)責(zé)開(kāi)戶審查、賬戶登記和檔案管理；、負(fù)責(zé)開(kāi)戶審查、賬戶登記和檔案管理；3 3、對(duì)已開(kāi)立的單位帳戶實(shí)行、對(duì)已開(kāi)立的單位帳戶實(shí)行年檢制度年檢制度；4 4、將存款人的可疑支付及時(shí)、將存款人的可疑支付及時(shí)報(bào)告人民銀行報(bào)告人民銀行。（三）（三）的管理的管理 1、加強(qiáng)、加強(qiáng)預(yù)留簽章預(yù)留簽章的管理；的管理； 2、加強(qiáng)、加強(qiáng)開(kāi)戶登記證開(kāi)戶登記證的管理；的管理； 3、妥善保管其、妥善保管其密碼密碼。十一、違反賬戶結(jié)算

35、管理制度的罰則十一、違反賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）（一）存款人存款人違反賬戶管理制度的處罰違反賬戶管理制度的處罰 1、的違規(guī)處罰：的違規(guī)處罰：l 警告警告l非經(jīng)營(yíng)性存款人并處非經(jīng)營(yíng)性存款人并處1,000元的罰款元的罰款l經(jīng)營(yíng)性存款人并處經(jīng)營(yíng)性存款人并處1萬(wàn)萬(wàn)3萬(wàn)萬(wàn)元的罰款元的罰款l 構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任2、的違規(guī)處罰：的違規(guī)處罰：l警告警告l非經(jīng)營(yíng)性存款人并處非經(jīng)營(yíng)性存款人并處1,000元的罰款元的罰款l經(jīng)營(yíng)性存款人并處經(jīng)營(yíng)性存款人并處5千千3萬(wàn)萬(wàn)元的罰款元的罰款3、的違規(guī)處罰：的違規(guī)處罰：l警告警告l存款人并處存款人并處1,000元的罰款元的罰款4、的違規(guī)處

36、罰：的違規(guī)處罰：l非經(jīng)營(yíng)性存款人處非經(jīng)營(yíng)性存款人處1,000元的罰款元的罰款l經(jīng)營(yíng)性存款人處經(jīng)營(yíng)性存款人處1萬(wàn)萬(wàn)3萬(wàn)萬(wàn)元的罰款元的罰款l構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任（二）（二）違反賬戶管理制度的處罰違反賬戶管理制度的處罰中的違規(guī)處罰：中的違規(guī)處罰：l警告，并處警告，并處5萬(wàn)萬(wàn)-30萬(wàn)元萬(wàn)元的罰款；的罰款；l責(zé)任人員給與紀(jì)律處分；責(zé)任人員給與紀(jì)律處分；l停止開(kāi)立基本賬戶的核準(zhǔn)；停止開(kāi)立基本賬戶的核準(zhǔn)；l停業(yè)整頓或吊銷經(jīng)營(yíng)許可證；停業(yè)整頓或吊銷經(jīng)營(yíng)許可證；l追究刑事責(zé)任追究刑事責(zé)任中的違規(guī)處罰：中的違規(guī)處罰：l警告，并處警告，并處5千千-3萬(wàn)元萬(wàn)元的罰款；的罰款；l責(zé)任人員

37、給與紀(jì)律處分；責(zé)任人員給與紀(jì)律處分；l停止開(kāi)立基本賬戶的核準(zhǔn)；停止開(kāi)立基本賬戶的核準(zhǔn)；l追究刑事責(zé)任追究刑事責(zé)任【單選題】下列關(guān)于基本存款賬戶的說(shuō)法，正確的是（）。A.存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶B.存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶答案：D （存款人可以沒(méi)有其它類型的賬戶，但基本存款賬戶是一定要有的。）【單選題】在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別表述正確的（）。A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀

38、行借款C.基本存款賬戶沒(méi)有數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理答案：D【單選題】 為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶答案：C【單選題】注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。A.只付不收 B.只收不付C.可以收付 D.報(bào)表附注答案：B【多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶 D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶答案：ABC （另外還可以分為臨時(shí)存款賬戶，而不是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。按存款人的不同，分

39、為單位銀行結(jié)算賬戶與個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。）一、票據(jù)結(jié)算概述一、票據(jù)結(jié)算概述二、支票二、支票三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票四、銀行匯票四、銀行匯票五、銀行本票五、銀行本票一、票據(jù)結(jié)算概述一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。券。包括：銀行匯票，商業(yè)匯票，支票和銀行本票包括：銀行匯票，商業(yè)匯票，支票和銀行本票1 1、票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證、票據(jù)是

40、債權(quán)憑證和金錢憑證2 2、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券3 3、票據(jù)是文義證券、票據(jù)是文義證券支付，匯兌，信用，結(jié)算，融資支付，匯兌，信用，結(jié)算，融資（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為 1 1、作成票據(jù)、交付票據(jù)；作成票據(jù)、交付票據(jù)； 2 2、轉(zhuǎn)讓背書、非轉(zhuǎn)讓背書；轉(zhuǎn)讓背書、非轉(zhuǎn)讓背書； 3 3、匯票特有；匯票特有； 4 4、（四）票據(jù)當(dāng)事人（四）票據(jù)當(dāng)事人1 1、基本當(dāng)事人：、基本當(dāng)事人： 2 2、非基本當(dāng)事人：、非基本當(dāng)事人：u非基本當(dāng)事人是否存在取決相應(yīng)行非基本當(dāng)事人是否存在取決相應(yīng)行為是否發(fā)生。為是否發(fā)生。出出 票票 人人 付付 款款 人人 收收 款款 人人承承 兌兌 人人 背背 書書 人人

41、 被背書人被背書人 保保 證證 人人（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù)權(quán)利、票據(jù)權(quán)利（1）l 第一順序權(quán)利、主要票據(jù)權(quán)利；第一順序權(quán)利、主要票據(jù)權(quán)利；（2）l 第二順序權(quán)利、償還請(qǐng)求權(quán)利。第二順序權(quán)利、償還請(qǐng)求權(quán)利。2、票據(jù)責(zé)任、票據(jù)責(zé)任（1）付款義務(wù)）付款義務(wù)（2）償還義務(wù)）償還義務(wù)（六）票據(jù)簽章（六）票據(jù)簽章 票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項(xiàng)。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章該載事項(xiàng)。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章該項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效（七）票據(jù)記載事項(xiàng)（七）票據(jù)記載事項(xiàng)1

42、 1、非記不可非記不可的事項(xiàng)；的事項(xiàng)；2 2、該記可不記該記可不記的事項(xiàng)；的事項(xiàng)；3 3、可記可不記可記可不記的事項(xiàng)；的事項(xiàng)；( (八）票據(jù)喪失的補(bǔ)救八）票據(jù)喪失的補(bǔ)救1 1、掛失止付：、掛失止付：2 2、公示催告：法院、公示催告：法院3 3、普通訴訟：法院、普通訴訟：法院二、支票二、支票（一）支票的概念及使用范圍（一）支票的概念及使用范圍是指是指出票人簽發(fā)出票人簽發(fā)的、委托辦理支票的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 1、銀行付款；、銀行付款； 2、見(jiàn)票即付。、見(jiàn)票即付。單位和

43、個(gè)人單位和個(gè)人在在同一同一票據(jù)交換區(qū)票據(jù)交換區(qū) 域的域的各種款項(xiàng)各種款項(xiàng)結(jié)算均可以使用支票。結(jié)算均可以使用支票。l 主要適用于同城結(jié)算；主要適用于同城結(jié)算；l 無(wú)金額限制，是結(jié)算交易量無(wú)金額限制，是結(jié)算交易量最大最大的工具。的工具。l不能透支；不能透支；l 現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓；現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓；l 不能簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不能簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（二）支票的種類（二）支票的種類1、u只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳；只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳；2、u只能轉(zhuǎn)帳，不能提現(xiàn)；只能轉(zhuǎn)帳，不能提現(xiàn)；3、u可轉(zhuǎn)帳也可提現(xiàn)；可轉(zhuǎn)帳也可提現(xiàn)；u劃線支票劃線支票只可轉(zhuǎn)帳不可提現(xiàn)；只可轉(zhuǎn)帳不可提現(xiàn)；（三）支票的出票（三）支票的出票u 簽發(fā)并

44、交付的行為；簽發(fā)并交付的行為；u l 1 1）開(kāi)立賬戶）開(kāi)立賬戶l 2 2）存入資金）存入資金l 3 3）預(yù)留簽章）預(yù)留簽章1、支票的、支票的絕對(duì)絕對(duì)記載事項(xiàng)：記載事項(xiàng)：（1）表明）表明“支票支票”的字樣的字樣（2）無(wú)條件支付的委托）無(wú)條件支付的委托 （3）確定的金額）確定的金額（4）付款人名稱）付款人名稱（5）出票日期）出票日期（6）出票人簽章）出票人簽章u 支票金額、收款人名稱支票金額、收款人名稱u 未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款2 2、支票的、支票的相對(duì)相對(duì)記載事項(xiàng)記載事項(xiàng) 未記載付款地的，以付款人的未記載付款地的，以付款人的營(yíng)營(yíng) 業(yè)場(chǎng)所業(yè)場(chǎng)所為付款地。為付

45、款地。未記載出票地的，以出票人的未記載出票地的，以出票人的營(yíng)營(yíng) 業(yè)場(chǎng)所、住所業(yè)場(chǎng)所、住所或者或者經(jīng)常居住地經(jīng)常居住地為為 出票地。出票地。3 3、支票上的其他法定條件、支票上的其他法定條件u禁止簽發(fā)禁止簽發(fā)空頭支票空頭支票；u不得簽發(fā)與預(yù)留不得簽發(fā)與預(yù)留簽章不符簽章不符的支票；的支票；u不得簽發(fā)支付不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤密碼錯(cuò)誤的支票。的支票。 4 4、出票的效力、出票的效力u在付款人處存有在付款人處存有足夠足夠的的可處分可處分資金；資金；u在付款人拒付后對(duì)持票人在付款人拒付后對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任承擔(dān)付款責(zé)任。（四）支票的付款（四）支票的付款1 1、u見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期；見(jiàn)票即付，不

46、得另行記載付款日期；另行記載，記載無(wú)效另行記載，記載無(wú)效；u自出票日起自出票日起1010日內(nèi)日內(nèi)提示付款；提示付款；u超過(guò)期限，銀行不予受理，但出票人超過(guò)期限，銀行不予受理，但出票人仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。2、u只要符合規(guī)定，付款人應(yīng)于只要符合規(guī)定，付款人應(yīng)于當(dāng)日當(dāng)日無(wú)條件無(wú)條件足額付款。足額付款。3、u付款人付款人依法付款依法付款后，責(zé)任解除；但付款后，責(zé)任解除；但付款人以人以惡意或有重大過(guò)失惡意或有重大過(guò)失付款的除外。付款的除外。（五）支票的辦理要求（五）支票的辦理要求l禁止簽發(fā)空頭支票；禁止簽發(fā)空頭支票；l不得簽發(fā)預(yù)留簽章不符的支票；不得簽發(fā)預(yù)留簽章不符的支票；l不得簽發(fā)支付

47、密碼錯(cuò)誤的支票；不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；l簽發(fā)空頭支票、簽章不符的支票或支付密碼錯(cuò)誤的支票，簽發(fā)空頭支票、簽章不符的支票或支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票銀行應(yīng)予退票；l簽發(fā)空頭支票、簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的簽發(fā)空頭支票、簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，的，中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行按票面金額處以按票面金額處以5 5但不低于但不低于10001000元元的的罰款；罰款；l持票人有權(quán)要求支票金額持票人有權(quán)要求支票金額2 2的賠償金；的賠償金；l對(duì)于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)當(dāng)停止其簽發(fā)支票。對(duì)于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)當(dāng)停止其簽發(fā)支票。n l用于支取用于支取現(xiàn)金的支票現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付

48、款僅限于收款人向付款人提示付款；人提示付款；l委托銀行收款時(shí)，持票人應(yīng)作委托銀行收款時(shí)，持票人應(yīng)作委托收款背委托收款背書書，并將，并將支票支票和和進(jìn)賬單進(jìn)賬單交開(kāi)戶銀行。交開(kāi)戶銀行。l轉(zhuǎn)賬支票向付款人提示付款時(shí)，持票人應(yīng)轉(zhuǎn)賬支票向付款人提示付款時(shí)，持票人應(yīng)在背面在背面背書簽章背書簽章，并將，并將支票支票和和進(jìn)賬單進(jìn)賬單交送交送出票人開(kāi)戶銀行。出票人開(kāi)戶銀行。三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類（一）商業(yè)匯票的概念和種類出票人簽發(fā)委托付款人在指定日期無(wú)條件出票人簽發(fā)委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票、商業(yè)承

49、兌匯票；銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票；誰(shuí)承兌誰(shuí)付款誰(shuí)承兌誰(shuí)付款； 最長(zhǎng)不超過(guò)最長(zhǎng)不超過(guò)6 6個(gè)月個(gè)月；自匯票到期日自匯票到期日1010天天。（二）商業(yè)匯票的出票（二）商業(yè)匯票的出票1 1、n商業(yè)承兌匯票出票人資格：商業(yè)承兌匯票出票人資格： （1 1）在銀行開(kāi)立賬戶的）在銀行開(kāi)立賬戶的法人及其他組織法人及其他組織； （2 2）與付款人有）與付款人有真實(shí)委付真實(shí)委付關(guān)系；關(guān)系； （3 3）具有可靠）具有可靠資金來(lái)源資金來(lái)源。n銀行承兌匯票出票人資格：銀行承兌匯票出票人資格： （1 1）在）在承兌銀行承兌銀行開(kāi)立賬戶的開(kāi)立賬戶的法人及其他組織法人及其他組織； （2 2）與）與承兌銀行承兌銀行有有真實(shí)委

50、付真實(shí)委付關(guān)系；關(guān)系； （3 3）資信狀況良好，具有可靠）資信狀況良好，具有可靠資金來(lái)源資金來(lái)源。（1 1）表明）表明“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”或或“商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票” 的字樣；的字樣；（2 2）無(wú)條件支付的委托；）無(wú)條件支付的委托；（3 3）確定的金額；）確定的金額；（4 4）付款人名稱；）付款人名稱；（5 5）收款人名稱；收款人名稱；（6 6）出票日期；）出票日期；（7 7）出票人簽章。）出票人簽章。（1 1）未記載視為未記載視為見(jiàn)票即付見(jiàn)票即付；（2 2）未記載以未記載以付款人付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、 住所或常住地為付款地；住所或常住地為付款地；（3 3）未記載以未記載以出票

51、人出票人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或常住地為付款地。住所或常住地為付款地。u在銀行開(kāi)立存款在銀行開(kāi)立存款賬戶賬戶的的法人及其他組織法人及其他組織之之間，有間，有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票；才能使用商業(yè)匯票；u個(gè)人個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。不能使用商業(yè)匯票。u出票人不得簽發(fā)出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票。的商業(yè)匯票。u l 付款請(qǐng)求權(quán)付款請(qǐng)求權(quán)l(xiāng) 追索權(quán)追索權(quán)l(xiāng) 依法轉(zhuǎn)讓權(quán)依法轉(zhuǎn)讓權(quán)u 承兌承兌后后的付款義務(wù)；的付款義務(wù)；u 擔(dān)保匯票的承兌和付款責(zé)任擔(dān)保匯票的承兌和付款責(zé)任（三）商業(yè)匯票的承兌（三）商業(yè)匯票的承兌就是就是承諾承諾到期到期付款付款的票

52、據(jù)行為；的票據(jù)行為；l承兌是承兌是匯票特有匯票特有的制度；的制度；l可由可由付款人付款人簽發(fā)并承兌；簽發(fā)并承兌；l也可由也可由收款人收款人簽發(fā)交付款人承兌。簽發(fā)交付款人承兌。 1、承兌的程序、承兌的程序 l定日付款或出票后定期付款：定日付款或出票后定期付款： 匯票匯票到期日前到期日前提示承兌；提示承兌；l見(jiàn)票后定期付款：出票日起見(jiàn)票后定期付款：出票日起1個(gè)月內(nèi)個(gè)月內(nèi)提示承兌；提示承兌；l見(jiàn)票即付（含未記付款日期）：見(jiàn)票即付（含未記付款日期）：無(wú)須提示承兌無(wú)須提示承兌。 l承兌時(shí)間：承兌時(shí)間：3日內(nèi)日內(nèi)作出表示；否則視為拒絕承兌；作出表示；否則視為拒絕承兌；l接受承兌：簽發(fā)收到匯票的接受承兌：簽

53、發(fā)收到匯票的回單回單；l承兌格式：承兌格式：“承兌文句承兌文句”、承兌日期、簽章；、承兌日期、簽章；l退回退回已承兌匯票，方可產(chǎn)生承兌效力。已承兌匯票，方可產(chǎn)生承兌效力。2 2、承兌的效力、承兌的效力l到期必須到期必須無(wú)條件付款無(wú)條件付款；l必須對(duì)票據(jù)上的必須對(duì)票據(jù)上的一切權(quán)利人一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任；承擔(dān)責(zé)任；l不得以與出票人資金關(guān)系對(duì)抗持票人；不得以與出票人資金關(guān)系對(duì)抗持票人；l責(zé)任不因持票人未及時(shí)提示付款而解除。責(zé)任不因持票人未及時(shí)提示付款而解除。3 3、不單純承兌、不單純承兌l 匯票承兌匯票承兌不得附有條件不得附有條件；l 附有條件視為拒絕承兌。附有條件視為拒絕承兌。（四）商業(yè)匯票的付款（

54、四）商業(yè)匯票的付款自出票日起自出票日起1個(gè)月個(gè)月內(nèi)提示付款內(nèi)提示付款自到期日起自到期日起10天內(nèi)天內(nèi)提示付款提示付款自到期日起自到期日起10天內(nèi)天內(nèi)提示付款提示付款自到期日起自到期日起10天內(nèi)天內(nèi)提示付款提示付款l 付款人應(yīng)于付款人應(yīng)于當(dāng)日無(wú)條件當(dāng)日無(wú)條件足額付款；足額付款；l 否則，應(yīng)承擔(dān)否則，應(yīng)承擔(dān)延遲付款延遲付款的責(zé)任。的責(zé)任。后，全體債務(wù)人責(zé)任解除后，全體債務(wù)人責(zé)任解除1、背書的含義；、背書的含義；2、背書的形式、背書的形式3、背書連續(xù)；、背書連續(xù)；4、法定禁止背書：、法定禁止背書：l 被拒絕承兌的匯票被拒絕承兌的匯票l 被拒絕付款的匯票被拒絕付款的匯票l 超過(guò)付款提示期限的匯票超過(guò)付

55、款提示期限的匯票l 背書簽章與日期記載；背書簽章與日期記載；l 被背書人名稱的記載；被背書人名稱的記載；l 禁止背書的記載；禁止背書的記載；l 背書粘單的使用；背書粘單的使用；l 不得記載的事項(xiàng)。不得記載的事項(xiàng)。（六）商業(yè)匯票的保證（六）商業(yè)匯票的保證 1 1、保證的當(dāng)事人：、保證的當(dāng)事人：n 保證人：保證人：票據(jù)債務(wù)人以外的第三者；票據(jù)債務(wù)人以外的第三者；n 被保證人：被保證人：票據(jù)債務(wù)人票據(jù)債務(wù)人。2 2、保證的格式：、保證的格式：u （1 1）表明）表明“保證保證”的字樣；的字樣；（2 2）保證人名稱和住所；）保證人名稱和住所；（3 3）被保證人的名稱；）被保證人的名稱；（4 4）保證日

56、期；）保證日期；（5 5）保證人簽章。）保證人簽章。p票據(jù)保證是一種書面行為，票據(jù)保證是一種書面行為，必須作成于匯票或必須作成于匯票或粘單之上。粘單之上。 保證文句；保證文句； 保證人簽章。保證人簽章。l被保證人的名稱：被保證人的名稱：l保證日期：保證日期：l保證人住所：保證人住所：u保證不得附有條件。附有條件，條件無(wú)效保證不得附有條件。附有條件，條件無(wú)效已承兌匯票：承兌人為被保證人；已承兌匯票：承兌人為被保證人；未承兌匯票：出票人為被保證人。未承兌匯票：出票人為被保證人。如不記載，出票日期即為保證日期如不記載，出票日期即為保證日期如不記載，可推定為營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所如不記載，可推定為營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住

57、所3 3、保證的效力：、保證的效力：l保證人的責(zé)任：保證人的責(zé)任： 與被保證人一起承擔(dān)連帶責(zé)任；與被保證人一起承擔(dān)連帶責(zé)任；l共同保證人的責(zé)任：共同保證人的責(zé)任： 保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任；保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任；l保證人的追索權(quán)：保證人的追索權(quán)： 行使對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。行使對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。四、銀行匯票四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念（一）銀行匯票的概念 是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。u出票人出票人為人民銀行批準(zhǔn)辦理匯票業(yè)務(wù)的銀行；為人民

58、銀行批準(zhǔn)辦理匯票業(yè)務(wù)的銀行；u銀行匯票的銀行匯票的出票銀行出票銀行為銀行匯票的為銀行匯票的付款人付款人。 （二）銀行匯票的使用范圍（二）銀行匯票的使用范圍l銀行匯票可以用于銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬，注明，注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀字樣的銀行匯票也可以用于行匯票也可以用于支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金。 l申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票；申請(qǐng)人和收款人票；申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人均為個(gè)人時(shí)，才能申請(qǐng)時(shí)，才能申請(qǐng)現(xiàn)金現(xiàn)金銀行匯票銀行匯票。 l單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。各種

59、款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 （三）銀行匯票的記載事項(xiàng)（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)u 銀行匯票的銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)： 1、表明、表明“銀行匯票銀行匯票”的字樣。的字樣。 2、無(wú)條件支付的承諾。、無(wú)條件支付的承諾。 3、確定的金額。、確定的金額。 4、付款人名稱。、付款人名稱。 5、收款人名稱。、收款人名稱。 6、出票日期。、出票日期。 7、出票人簽章。、出票人簽章。 l匯票金額：出票時(shí)應(yīng)記載的金額；匯票金額：出票時(shí)應(yīng)記載的金額；l實(shí)際結(jié)算金額：另記載的不超過(guò)匯實(shí)際結(jié)算金額：另記載的不超過(guò)匯票金額的具體結(jié)算金額；票金額的具體結(jié)算金額；l記載有實(shí)際結(jié)算金額的，以實(shí)際結(jié)記載有實(shí)際結(jié)算金額

60、的，以實(shí)際結(jié)算金額為匯票金額；算金額為匯票金額；l實(shí)際結(jié)算金額只能小于或等于匯票實(shí)際結(jié)算金額只能小于或等于匯票金額；金額；l未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)匯票金實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)匯票金額的，銀行不予受理。額的，銀行不予受理。u銀行匯票的銀行匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)：1、付款日期付款日期未記載視為見(jiàn)票即付；未記載視為見(jiàn)票即付；2、付款地付款地未記載，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、未記載，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、 住所或經(jīng)常居住地為付款地；住所或經(jīng)常居住地為付款地；3、出票地出票地未記載，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、未記載，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、 住所或經(jīng)常居住地為付款地。住所或